2023年财务控制包括什么-电厂财务控制制度.docx
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1、2023年财务控制包括什么|电厂财务控制制度一资产控制原则1.资产的保管与账簿的记载,应由不同人员分别负责管理。2.资产的保管,应明确指派人员负责,以免责任混淆。3.有形资产应加防护,以免私自或不当使用。4.应随时核对零用金与库存现金,并维持最少额度。5.各项支出的核决与支付,应分责办理。6.应尽可能以支票支付,支票的签发与保管,皆应有严密的控制。7.已签章的付款支票,不得由该支票签章人或核决人领取或寄交。8.有关现金、存货或其他流动资产收支的单据,应事先印妥连续编号。9.负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员,须要有充分保证。10.各项付款凭据一经支付,应即加盖支付印戳销案,防止重复
2、请款。存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品,应由两人以上共同保管。11.上项人员编制许可,下列职责应予分立。出纳与账务员,财务主管与会计主管,采购与验收,销售与仓储,薪金计算与支付,收款与账务,装运与仓储,定货与仓储。a)信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等,皆应严格管理b)定期举行资产的全面清查盘点,包括原材料、工具用具、固定资产、货币资金、债权债务等。c)多联次单据的开具应一次复写,并避免涂改。二、备用金管理细则1.财务部负责各单位之零星支付。2.备用金借支程序如下:1)各单位零星费用开支,应先填写借款单,权限范围之内的由各部门部部长签字,超出权限范围的由主管经理审批,交财审部审
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