餐饮会计工作流程.pdf

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1、首先,你要根据企业的规模以及核算要求,确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本,月末盘点再冲成本；先入库记入原材料,领用记入成本,月末盘点再冲成本；等等;一般情况,如果你企业规模较小,核算要求不高,可先择第一种做法;1.如果对方能提供正规发票,菜肉等可直接记入“主营业务成本”;如果有库房,米油、调料,可先记入“原材料”,领用时记入“主营业务成本”,没有库房,对方也能提供正规发票,也可直接记入“主营业务成本”;煤气,可记入“营业费用-燃气费”;2.购入的酒水、饮料,如果有库房,可先记入“库存商品”,等卖出后,结转成本；如果你有香烟的销售资格,核算方法同前;如果没有,你部分的收入、成本的处理要符合

2、营业执照的经营范围;3.厨师的工资记入“营业费用-工资”,不能记入成本;服务人员的工资也可记入“营业费用-工资”,其他管理人员,记入“管理费用-工资”;一般情况,工资要先计提;4.装修费记入“长期待摊费用”,摊销年限,参考租凭合同年限;5.窗帘、地毯,处理方法,与我的想法想同;6.入库时,分录：借：主营业务成本/原材料/库存商品 贷：应付帐款-公司 付款时：贷：应付帐款-公司 贷：银行存款/现金 不管对方是什么样的单位,都应该要求对方提供正规发票,如果没有,相应的材料不能记入成本费用;2 餐饮业会计分录：1、平时记收入分类：菜品、酒水、香烟等等,费用分部门记就行了,月底汇总销售成本,提折旧、提

3、税、出报表,买发票,基本就这些;2、购买蔬菜、调料等制作间的用品,根据票据及验收单入账 借：原材料 贷：现金或银行存款 3、根据制作间领料出库单入账 借：营业成本 贷：原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点,根据盘点表入账 借：营业成本红字 贷：原材料红字 5、结转成本营业成本本月实际发生数-月末盘点数 借：本年利润 贷：营业成本 6、下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中上月盘点红字金额数;借：营业成本 贷：原材料 餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用材料工资费用其他杂费等等 取得营业收入时:借:现金银行存款 贷:主营业务收入 购买材料支付工资以及其他费用时:借:营业费用

4、-二级科目 贷:现金 月末结转成本费用时:借:本年利润 贷:营业费用 月末结转营业收入:借:主营业务收入 贷:本年利润 结转本年利润:盈利时:借:本年利润 贷:利润分配 亏损时:借:利润分配 贷:本年利润 下月初去税局报税:是以利润相应税率申报缴纳;3 餐饮业成本核算：日常成本核算的主要程序是：1、厨房当天需要直接采购领用的原材料蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜必须在前一天下午 5 点以前,补货的必须在当天下午 2 点以前,由各厨房领班填制市场物料申购单,经厨师长审核后,报餐饮部经理批准,交采购员按照要求组织进货,一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收,并由餐饮部派厨师监督验收质量,如

5、有不符合要求,必须当天提出退货或补货;验收合格后填写厨房原材料验收单,每天营业终后加计厨房原材料验收单,填制厨房原材料购入汇总表;2、厨房到仓库领用的原材料干货、调味品、食品等,由各厨房领班根据当天的需要填制仓库领用单,报厨师长审批后,凭单到仓库领取,仓库保管员审核手续齐全后,按单发货,每天营业结束后加计仓库领用单,填报餐饮原材料领用汇总表;3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点,并填制厨房原材料盘存日报表,由厨师长审核后进行汇总;4、餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据仓库领料单和酒水销售单,填制酒水进销存日报表;5、财务日审员根据夜审报表,填制餐饮营业收入日报

6、表和餐饮优惠折扣日报表;6、成本核算员根据餐饮营业收入日报表、餐饮优惠折扣日报表、厨房原材料购入汇总日报表、厨房原材料领用汇总日报表、厨房原材料盘存日报表、餐饮吧台酒水进销存日报表汇总计算填制餐饮成本日报表,于第二天上午 9 点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长;做好成本分析,堵塞浪费现象;7、先把你的所有费用加在一起,如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起,再看你选择店面的地理位置,如果是市内繁华地段东西就会稍贵些,地段差一点就便宜些,这你要自己考虑;之后看你的菜价,菜的原材料是多少钱,能达到百分之多少的利;之后把之前你加在一起得数除以 30 天,就是你一天的费用,再看你买多少菜才能达到这个数,剩下的就是你的纯利润 8、餐饮业成本,大致有以下几例公式：本期耗用原料成本期初原材料本期购进原料期末结存原料 成本价=进货价出成品率投料标准数量 毛利率销售价格原料成本销售价格 100 销售价格原料成本1毛利率 销售价格原料成本毛利额 或 销售价格原料成本 1加成率 或 销售价格原料成本加成额 加成率毛利率1毛利率 毛利率加成率1加成率 原料价值毛料价值次料数量单价下脚数量单价 净料数量毛料数量次料数量下脚数量 净料单价净料价值净料数量;