税法课件习题答案修改.pdf

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1、 1 习题答案 第一章 税法概论 一、填空题 1.征收上的强制性、缴纳上的无偿性、征收比例或数额上的固定性 2.权利主体、权利客体、法律关系内容 3.国家的产生和存在、私有制的存在 4.征税对象 5.税目 6.税率 7.实体法和程序法 8.减免税、起征点和免税额 9.流转税和所得税 10.税收基本法 二、简答题 1.略 2.略 3.略 第二章 增值税法 一、选择题（包括单选题和多选题）1.AD 2.AC 3.DE 4.B 5.B 6.ABC 7.ABC 8.D 9.D 10.ABCD 二、案例分析题 1.（1）进项=0.692（2）进项=1.3（3）进项=1.02（4）不得抵扣进项（5）不得抵

2、扣进项（6）销项=2.185（7）销项=1.235（8）先不计算销项（9）最终消费，进项不得抵扣，也不视同销售。（10）进行税额转出=0.045 应纳增值税税额=-0.147（万元）2.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额200（17%13%）8（万元）（2）当期应纳税额10017%（348）31726312（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额20013%26（万元）（4）按规定，如当期末留抵税额当期免抵退税额时：当期应退税额当期期末留抵税额 即该企业当期应退税额12（万元）2（5）当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额 当期免抵税额261214（万元）第三章 消费税法 一、选择题（包括单

3、选题和多选题）1.C 2.ABCDE 3.ABC 4.AD 5.B 6.C 7.ACD 8.C 9.BD 10.C 二、计算题 1.应纳消费税税额=2003%100（117%）3%74.88（117%）3%10.48（万元）2.应纳消费税520002520%10000520000.5100005.5（万元）应纳增值税520002217%100003.74（万元）3.（1）应纳消费税=40020%+（35+1.44+1）1.1720%+8020000.510000+15010%+12020%+1020000.510000+8060%20%+1660%20000.510000=144.96（万元）

4、（2）甲企业应纳增值税的销项税=40017%+（35+1.44+1）1.1717%+15017%+12017%+8060%17%=127.5（万元）4.（1）应纳消费税：从量税0.220000.5200（元）从价税0.235000（110%）200（120%）20%1975（元）应纳消费税20019752175（元）（2）应纳增值税 0.235000（110%）200（120%）17%1678.75（元）第四章 营业税法 一、选择题（包括单选题和多选题）1.BCD 2.AD 3.AB 4.BC 5.D 6.A 7.CD 8.AC 9.ABC 10.BC 二、案例分析题 应纳营业税8005%30

5、05%20020%205%（6040）5%63%203%25%97.88（万元）第五章 城市维护建设税与教育费附加 一、选择题（包括单选题和多选题）1.ACD 2.D 二、计算题 1.城市维护建设税以“三税”为计税依据，指的是“三税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（4500025000）（7%3%）7000（元）第六章 关税法 一、选择题（包括单选题和多选题）1.C 2.ABD 3.D 4.B 5.A 6.BD 二、计算题 3 1.进口环节关税完税价格1 00090815301 143（万元）进口环节应缴纳的关税1 14320%228.6（万元）

6、进口环节应缴纳的增值税（1 143228.6）17%233.17（万元）2.应纳关税8020%（1-1536）9.33（万元）第七章 企业所得税法 一、选择题（包括单选题和多选题）1.AD 2.C 3.D 4.B 应纳所得税11.725%2.93（万元）5.CD 6.CD 7.C 8.B 9.B 10.B 二、计算题 1.广告费和业务宣传费扣除标准（2900100+200）30%960（万元）广告费和业务宣传费实际发生额90080980（万元），超标准 98096020（万元）调整所得额=20 万元 2.2008 年应纳企业所得税额（102）25%2（万元）3.会计利润5 000804 100

7、70060220（万元）,公益性捐赠扣除限额22012%26.4（万元）税前准予扣除的捐赠支出是 26.4 万元。应纳企业所得税（2205026.430）25%53.4（万元）三、案例分析题 1.（1）应缴纳的增值税 900046.8（117%）17%（408507%）1125.3（万元）（2）应缴纳的消费税 900046.8（117%）3%271.20（万元）（3）应缴纳的营业税 125%0.6（万元）（4）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加：城建税（1125.3271.200.6）7%97.80（万元）教育费附加（1125.3271.20.6）3%41.91（万元）（5）所得税前可以扣除的

8、税金合计271.200.697.8041.91411.51（万元）2.（1）利润总额560080040341004000660300760200250370（万元）（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额 40 万元。（3）技术开发费调减所得额6050%30 万元（4）按实际发生业务招待费的 60%计算7060%42（万元）按销售（营业）收入的 5计算（5600800）532（万元）按照规定税前扣除限额应为 32 万元，实际应调增应纳税所得额703238（万元）（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额 34万元。（6）捐赠扣除标准37012%44.4（万

9、元）4 实际捐赠额 38 万元小于扣除标准 44.4 万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。（7）应纳税所得额37040303834304（万元）（8）该企业 2008 年应缴纳企业所得税30425%76（万元）第八章 个人所得税法 一、选择题（包括单选题和多选题）1.CD 2.CD 3.AD 4.ABC 5.ABCD 6.B 7.ACD 8.AC 9.ABCD 10.ABC 二、计算题 1.应税所得额（15000+20000）（1-20%）28000（元）应税所得超过 20000 元，适用加成征收办法。应纳税额2800030%-20006400（元）2.根据个人所得税法规定：个人公益性捐赠，捐

10、赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额80000（1-20%）30%19200 元，实际发生 20000 元，应扣除 19200 元。应纳个人所得税 80000（1-20%）-1920020%（1-30%）6272（元）3.应纳个人所得税（5600350010050+5）10%10590.5（元）4.季度奖并入当月工资，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。张某 6 月份应纳个人所得税（300015003500）3%10000（120%）20%3016001630（元）5.有价证券所得应缴纳的个人所得税（2

11、18200）50087035020%1556（元）第九章 其他税法 一、思考题 略 二、计算题 1.应纳车船税：802035+6008+52010+40015=72000（元）2.该题应增加一个条件，天然气每立方米不含税售价 1 元：应纳资源税：4000082005%+300000015%=16550000（元）第十章 税收征收管理法 一、单选题 1.C 2.C 3.C 4.C 5.D 6.C 二、判断题 1.2.3.第十一章 税务行政法制 一、选择题（包括单选题和多选题）1.B 2.ABCD 3.BD 4.B 5.ABD 5 二、判断题 1.2.3.4.5.第十二章 税务代理 一、填空题 1.确立、变更、终止 2.公正性、资源性、有偿性。3.批量供应、交旧购新 二、单选题 1.D 2.B 3.D 4.B 三、多选题 1.ABD 2.BD 3.ABCD