XX控股集团企业标准资金计划管理制度.pdf

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1、XX 控股集团企业标准资金计划管理制度 资金计划管理制度(试行)Q/XXXX 09.01.01-2005 1 目的 为了做好资金计划的编制，合理使用资金，特制定本制度。2 适用范围 本管理规定适用集团与集团所有下属公司资金计划的管理。3 职责 3.1 集团、子集团、子公司财务部门事先拟定资金计划并报集团资金部。3.2 集团资金部汇总平衡后制定统一资金计划。4 管理内容 资金计划是指企业货币资金收支计划，它是根据公司未来一定时期的销售、生产、开发、基本建设与投资计划，估计这一时期内货币资金的收支状况，并进行货币资金综合平衡的计划。4.1 资金计划编制程序 编制资金收支计划实行自下而上编报，与自上

2、而下下达执行的程序（见附图1、附图 2）。4.1.1 公司各部门按年、季、月编制本部门货币资金收支计划并报本公司资金部门（附表 1、附表 2）。4.1.2 公司资金部门审查、汇总各部门计划后经本公司领导批准上报上级子集团资金部门或者集团公司资金部(附表 3)。4.1.3 子集团资金部门审核汇总所属子公司收支计划后，统一上报集团公司资金部。集团公司资金部汇总子集团、直管子公司收支计划并综合平衡后上报分管总裁批准，统一安排各子集团、子公司收支计划（附表4、附表 5）。4.1.4 子集团、子公司资金部门层层下达本集团或者本公司的年、季、月货币收支计划，直到公司各部门。4.2 资金计划的内容 4.2.

3、1 资金收入 4.2.1.1 销售收入：公司销售部门根据各类销售条件及收款期限，编列可收（兑）现计划数。4.2.1.2 劳务收入：公司生产部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定编列可收（兑）现计划数。4.2.1.3 退税收入：财务部门根据申请退税进度，编列可退税计划数。计划可退税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。4.2.1.4 其他收入：凡无法直接归属上项收入都属于其他收入，包含废料收入、营业外收入等。其计划数额在十万元以上者，均应加说明。4.2.2 资金支出 4.2.2.1 资本支出 4.2.2.1.1 土地：集团资金部根据购地支付计划编列资金开支计划。4.2.2.1

4、.2 房屋建筑物：基建部门根据兴建工程进度，估计所需支付资金编列资金支付计划。4.2.2.1.3 机器设备：公司采购部门根据采购计划与进度，估计支付资金编列支付计划。4.2.2.2 偿还借款支出 资金部门根据长期借款、短期借款的还款期限、利息支付方式与新的融资的计划，估计归还的本金与利息编列支付计划。4.2.2.3 材料支出 公司采购部门按照生产计划编列外购商品的资金使用计划。4.2.2.4 薪资支出 公司工资管理部门根据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资料，斟酌估计编列支付计划。4.2.2.5 制造费用支出 子公司生产管理部门根据生产计划，参照以往年度、月份制造费用占生产量的比例推

5、算编列。4.2.2.6 税款支出 公司财务部门根据销售计划，参照以往年度、月份税款支出占销售额的比例估计所需支付资金编列支付计划。4.2.2.7 期间费用 4.2.2.7.1 销售费用：公司销售部门根据销售、营业计划，参照以往年度、月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列。4.2.2.7.2 管理费用：集团公司集团办及各下属子公司办公管理部门参照以往实际数及管理工作计划编列。4.2.2.7.3 财务费用：公司资金部门根据资金融资情况，核算利息支付编列。4.2.2.8 其他支出 凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，其计划数额在十万元以上者，均应加以说明。4.3 银行借款及其它 集团公司资

6、金部根据整个公司的收支计划、资本结构，合理计划安排融资包含短期借款、长期借款等，以保证公司经营所需资金。4.4 资金计划的操纵 4.4.1 各公司于月、季、年末编制本公司的资金收支计划执行情况表（附表 6、附表 7），并根据资金收支计划执行情况表，检查本公司各部门资金计划执行情况，分析偏离计划的原因，提出解决问题的应对办法，报上级子集团公司资金部门或者集团资金部（附图 3）。4.4.2 子集团资金部门审核汇总所属子公司资金收支计划执行情况后上报集团资金部。4.4.3 集团公司资金部根据子集团、直管子公司财务部门上报的资金计划执行情况表汇总编制资金计划执行情况报告，同时分析计划偏离的原因，提出提

7、高资金计划执行效果的建议。汇总报告分管总裁（附表8、附表 9、附图 4）。4.4.3 报告经分管总裁批准后资金部下达各子集团、子公司执行。5.1 本规定由集团资金部负责解释与修改。5.2 本规定自总裁批准签发之日起执行。版 次 第一版 批 准 人 日期 有效期限 审核部门负责人 日期 起草部门负责人 日期 起草部门 集团财务部 起 草 人 日期 附表 1 XXXX 控股集团用款计划表 计划部门：年 月 日 报出 收报单位：资金部门 年 月 日 收到 序号 用款项目 上年同期数 计划金额 形 式 批 准金额 审批人 备注 现金 银行存款 借记卡 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1

8、2 13 14 15 16 17 18 19 20 合计 计划单位负责人：资金负责人：部门负责人：制表人：附表 2 XXXX 控股集团用款计划表 年 月 日 报出 收报单位：资金部门 年 月 日 收到 序号 用款部门 计划金额 形 式 批准金额 审批人 备注 现金 银行存款 借记卡 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 合计 计划单位负责人：资金负责人：复核人：制表人：附表 3 审批人：计划单位负责人：资金负责人：制表人：XXXX 控股集团资金收入、支出计划表 计划单位：年 月 日 单位：元 项 目 上年度（季度、月度）本年度（季

9、度、月度）审批数 备注 期初现金、借记卡与银行存款 收 入 金 额 销售收入 劳务收入 退税收入 其他收入 收入合计 支 出 金 额 土地 房屋建筑物 机器设备 偿还借款支出 其中：本金支出 利息支出 支出小计：材料支出 薪资支出 税款支出 制造费用 其他支出 经营支出合计：期间费用：管理费用 销售费用 财务费用 费用小计：现金余缺 银行借款及其它 银行存款与现金 XXXX 控股集团用款计划汇总表 附表 4 收报单位：资金部 序号 用款公司 计划金额（元）批准金额 （元）备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 合计 审批人：资

10、金部负责人：制表人:XXXX 控股集团收入计划汇总表 附表 5 单位：元 审批人：资金部负责人：制表人:序 号 单位名称 收入计划额 年（季、月）批准收入额 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 合 计 附表 6 XXXX 控股集团用款计划执行情况表 单位名称：日期：序 号（季、月）计划用款项目 审批金额 实际用款 剩余金额 超支金额 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 合计 计划单位负责人：资金负责人：复核人：制表人：附表 7 XXXX 控股集团收入计

11、划执行情况表 单位名称：日期：序 号 收入计划额年（季、月）实际收入额 差异 差异率 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 合计 计划单位负责人：资金负责人：复核人：制表人：附表 8 XXXX 控股集团用款计划执行情况汇总表 单位名称：日期：审批人：资金部负责人：制表人：序 号 用款公司 审批金额 实际用款 剩余金额 超支金额 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 合计 附表 9 XXXX 控股集团收入计划执行情况汇总表 日期：单位：元 序 号 单位名称

12、收入计划额 年（季、月）实际收入额 差异 差异率 备注 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 合计 审批人:资金部负责人：制表人：附图 1 注：虚线为上报线，实线为下达线，下列同。图 1 子公司资金计划编制流程图 附图 2 图 2 集团资金计划编制流程图 子公司总经理批复 子公司资金部门 部门收支计划 部门收支计划 部门收支计划 部门收支计划 分管总裁 集团资金部 子公司收支计划 子公司收支计划 子集团收支计划 子公司收支计划 子公司收支计划 附图 3 图 3 子公司资金计划操纵流程图 附图 4 图 4 集团资金计划操纵流程图 分管总裁 集团资金部 子公司收支计划执行情况及分析表 子公司收支计划执行情况及分析表 子集团收支计划执行情况及分析表 子公司收支计划执行情况及分析表 子公司总经理 子公司资金部门 子公司各部门收支计划执行情况及分析表 子公司各部门收支计划执行情况及分析表 子公司各部门收支计划执行情况及分析表 子公司各部门收支计划执行情况及分析表 子公司收支计划执行情况及分析表