财务类实习报告范文锦集十篇.pdf

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1、 第 1 页 共 35 页 财务类实习报告范文锦集十篇 财务类实习报告 篇 1 一、实习公司简介 攀枝花移动公司是四川移动 21 个地市分公司之一，是该地区最大的移动通信主导运营商，主要经营移动话音、数据、IP 电话和多媒体业务，并具有计算机互联网国际联网经营权。以客户为中心，攀枝花移动公司全面提供差异化效劳，根据客户的细分需求适时推出各种新业务，针对全球通客户推出了“手机上网，“随 E 行，“群英网等效劳;针对年轻客户推出“手机游戏，“彩铃等娱乐性很强的业务;针对群众客户提供了“亲情号码等优惠实在的效劳。中国移动攀枝花分公司担负着全市 110 万人口的通信效劳任务，下辖炳草岗、大渡口、密地、

2、西区、仁和五个城区分公司、以及米易和盐边两个县级分公司。二、实习期间的工作职责及感想 20 某某年 x 月 x 日，我开始在攀枝花移动公司实习。最开始就是简单的熟悉业务流程，知晓对应的销售业务以及涉及的财务事项，然后在财务部熟悉以往的会计凭证和业务的处理流程，渐渐的熟悉公司的业务处理程序。实习期间，主要是负责公司财务与统计表数据的录入以及凭证附件的粘贴，浏览及装订会计凭证，跟随出纳学习现金保管的根本工作和网银转账的根本领项，以及学习财务软件处理账务的流程和操作。(一)关于日常记账凭证的处理工作 攀枝花移动公司账务的日常处理都是在财务软件上进行，包括记账凭证(现收现付银收银付转账等凭证)的录入，

3、科目余额和明细账的查询，以及报表的生成与合并。业务产生，财务在开出发票之后就要录入系统反响今日的业务情况，收支的发生以及业务收入确实认。日常的费用报销也是见票审核付款再录入账套，如此确保财务账套上反响的是真实的业务情况和现金流量。在月底的时候，对整体情况归集，然后出库确认本钱，再依据收入科目的余额和费用的发生来计算当月的利润总数和应交增值税的数额。(二)关于现金管理的日常方法 第 2 页 共 35 页 出纳，是公司货币资金的日常管理者。最根本的责任就是必须保证自己经手的货币资金、票据的平安与完整，确保资金的收付准确无误。除了审核关于收付资金的相关票据还要每日与银行存款账户的余额、发生额核对，确

4、保资金的正确性。对于库存现金的管理也要严格控制，无论是支付还是收回都要原始凭证做依据，还要相关的经办人员的签字确认。款项的支付也必须要领导签字批准之前方可在财务支出。对于大笔的款项，通常不通过库存现金的方式支付，一般都是网银转账。网银转账支付款项也是采取二级审核制度，出纳人员制单还要上属的财务主管审核才能在公司的对公账户上付出款项，如此以确保公司的资金平安。(三)费用报销审核的考前须知 日常工作经常涉及公司人员的费用报销，为了确保这项工作的标准化，公司专门指定了自己的费用报销和审核制度。每月的 15 日和 25 日对当月的费用进行报销，25 日以后发生的费用条件允许的话尽量在当月报销，有困难的

5、可以在次月的 15 日前报销。对于跨月跨季度跨年的费用，制度上不予报销，特别是跨季度和跨年的费用如果错过报销时间就只能自行承当。报销票据必须是正规发票而非普通的收据，报销的单据必须报销人签字并说明用途，处于工作原因的费用准予报销，其它的一概自行承当。费用报销的审核也是实行的分级审核制度，先是主管会计初审，确认合理无误报财务经理审核签字，然后让公司领导查阅签字，都确认无误之后财务才能对费用进行确认和支付。严格的管理和审核制度，让费用的产生和核算更加的合理和标准，每月的期间费用的发生也更符合实际业务的发生情况，让经营成果显得更为真实和透明。(四)税务的处理 到税务局报税，是每个财务人员应该熟悉的根

6、本工作，并且也是我们实习生所应该学习和掌握的，所以在实习期间也跟随主办会计学习了一些报税的根本步骤和流程。实习公司的报税是采用的电子申报方式，每月的15 日之前在申报系统上填制相关的申报表数据，保存审核成功之后，导出纸质版作为到税务大厅报税的书面依据。在把资料拷贝入 U 盘，一并带到税务大厅，税务机关依 第 3 页 共 35 页 照你上报的资料录入系统进行税务申报确认，如此之后再盖章确认申报成功，如此，报税的根本流程就完整了。需要注意的是：纳税的数据一定要真实准确，表间表内的数据一定要正确;申报时间一定不要错过，每月的一号对上月的增值税专用发票的开具信息录入税控卡，在当月的 15 日之前对上月

7、的增值税进项申报，如果超期就会收到税务机关的处分。三、实习感想 (一)新手上路，虚心请教 应届大学生初入职场都是新手，虽然我们是财务管理专业出身有一定的理论根底知识，但也仅仅局限于书本所学，对于实际的操作运用还是显得生疏稚嫩。而且一般实际运用也不全部是书本上的理论知识，有些地方在实际操作中还是有点出入，所以在遇见问题的时候一定要虚心请教，不懂就问，切忌不懂装懂，那样的话只会让我们在工作中迷雾重重，遇见问题不能解决，问题堆积的话工作就不好展开，一系列的问题就接踵而至了。(二)工作认真仔细，不急躁马虎 财务工作的岗位职责就要求财务人员要有认真严谨的工作态度。财务部门负责的是企业资金的正常运转和平安

8、可靠，而资金又是企业赖以生存开展的根本，所以这就要求我们财务人员在工作过程要严谨仔细，不能出过失。面对繁多的财务数据处理时，一定要认真不要急躁，以保证企业资金的平安计量和正常运转。(三)坚持会计准那么，处理好职场关系 财务会计工作涉及资金，把关企业命脉，财务人员一定坚持会计准那么，严格的按照规章制度办事，为企业的经营资金把好关，不能因为一些原因而动摇自己的价值观造成不可挽回的错误。工作上，财务部门是严谨的，但在职场生活也要注意处理好职场关系，和同事的人际关系要融洽。企业的正常运转离不开各个部门和人员的支持与合作，处理好与同事之间的关系不仅能确保工作的顺利展开，也能为自己交到良师益友。四、总结

9、作为应届大学生，在初入职场的两个月中，不仅的对自己所学知识的实际 第 4 页 共 35 页 运用有了一个初步了解，而且也初步踏入了不同于学校和家庭的职场生活。专业上，书本所学知识和实际运用的相结合，让我对自己的专业有了更深的了解，也对所学的知识有了更为深刻直观的认识。学以致用才能对所学的知识进行升华，更为深刻的了解其内在含义，对今后步入社会从事相关工作有不少益处。职场，是不同于学校和家庭的社会一角比起单纯的校园生活和熟悉家庭环境，职场多了一份陌生和新奇。在一个多月的实习之中让我学到了很多的东西，不仅仅是专业知识的提升，在人际交往中也有了更深的认识。真诚待人，友好接物，虚心低调，都有助于我们在职

10、场中更为顺利的开展工作。同事工作间的相互支持，生活上的帮助，一个新的社交圈慢慢成形。友好、真诚、虚心，如此步入社会的第一步就能顺利坚实的踏出。财务类实习报告 篇 2 这又是一年暑假前的短学期实习！这次实习的主要内容是财务软件实训。实习的主要任务是掌握用友 erp-u8 财务软件各板块理论的学习和对它的实际操作与运用，同时完成每日的实习日记并完成实习报告。实习的主要地点是经管院计算机房，实习时间是从 7 月 12 日到 8 月 6 日。我们的带队老师是某某老师和某某。通过某某和某某等老师的理论讲解和实际操作，我们完成了四周的实习。一、实习的目的 在当前经济迅速开展及企业业务的多元化与复杂化加剧的

11、情况下，企业实际需要对于会计人员做账水平的要求也日益提高。传统的手工做帐既费时间又费人力而且容易出错，已不能满足企业需要。因此在信息技术的空前开展的今天，传统的会计手工操作已逐步被计算机取代。计算机操作即会计电算化，它主要是应用电子计算机代替人工记帐、算帐、报帐，以及代替一局部由我们人工完成的对会计信息的处理、分析和判断的过程。它是财务会计、财务管理、会计电算化理论学习的实践环节，也是我们财务管理专业和财务会计专业学习和提高运用计算机处理会计流程能力的重要组成局部。通过对实践课程的学习，我们要根本掌握实际企业账务处理流程、会计电算化的根本原理、财务软件的主要功能和使用方法，能够运用财务软件对企

12、业业务进行会计处理。通过 第 5 页 共 35 页 对电算化的学习，可以为明年毕业后做会计工作打下一定的根底。二、实习的主要内容 一用友财务软件系统管理 财务软件系统管理这局部，主要学习了系统管理的相关概念，功能及根底设置。系统管理是用友财务软件erp-u8管理系统中一个非常特殊的组成局部。其主要功能是对该软件管理系统的各个产品进行统一的操作管理和数据的维护，具体包括账套管理、年度账管理、操作员及权限的集中管理、系统数据及运行平安的管理等方面。二用友财务软件总账管理 通过实验掌握了总账管理系统的概念、功能及与其他系统的关系、设置控制系数、设置根底数据、输入期初余额等内容。总账管理系统是财务及企

13、业管理软件的核心系统，适用于各行业账务核算及管理工作。总账管理主要功能有：初始设置、凭证管理、出纳管理、账簿管理、辅助核算管理和月末处理。总账管理系统的重要地位不可无视，其他管理如：工资管理、固定资产、应收应付款、资金管理、本钱管理、存货管理等都是在围绕着总账管理来运作的。总账管理系统最后一步是期末处理，主要包括银行对账、自动转帐、对账、月末处理和年末处理。手工做账数量不多但是业务种类繁杂时间紧迫，而在计算机操作下许多期末处理具有规律性，不但减少会计人员的工作量而且加强了财务核算的标准性。三用友财务软件 ufo 报表管理 主要学习内容是对 ufo 报表系统概述，了解 ufo 报表与其他系统主要

14、关系、业务处理流程等。用友 erp-u8 软件的 ufo 报表管理系统是报表事务处理的工具。他与用友账务等各系统有着完善的接口，具有方便的自定义报表功能、数据处理功能，内置多个行业的常用会计报表；此系统可独立运行，用于处理日常办公事务。报表的格式定义、公式定义和报表模板、报表数据处理、表页管理以及报表输出和图表功能都是 ufo 报表管理的主要操作处理内容。财务类实习报告 篇 3 一、实验目的 第 6 页 共 35 页 1、熟悉会计中多涉及的知识和问题，为实际工作打下良好根底。2、加强对财务管理这门课程的了解，培养对此课程的兴趣和热情，激发学习专业理论知识的积极性。3、为将来毕业后能尽快适应本专

15、业的工作，奠定初步根底。二、实验用材料 1、黑色中性笔。2、计算器。3、格尺。4、教材。三、实验内容 1、了解单位的资金运动过程和业务流程等方面的特点，了解单位现有资金的来源渠道、方式、资本结构状况；掌握企业筹资决策的根本方法以及长期融资决策及公司资本本钱的计算，其中包括长期融资的渠道、方式、公司长期证券的发行、公司资本本钱的计算与应用等。2、了解会计核算的过程和内容，包括资金投入、资金周转、资金退出的核算及会计报表的编制，具体参与会计核算工作，包括填制会计凭证、登记账簿等工作。3、了解企业工程投资的决策过程，参与企业工程的分析，了解企业工程可行性分析的步骤和内容，包括投资决策评价指标的计算、

16、评价方法的选取及不确定分析方法等内容。4、熟悉企业短期融资决策以及如何进行各项流动资产的日常管理。包括短期融资的渠道、短期融资的规模、现金管理、信用管理及存货管理等。5、了解企业利润分配的方案。6、熟悉企业财务报表分析的根本方法和技巧，包括财务报表的结构分析及财务比率分析以及杜邦恒等式的应用等方面内容，对企业的经营情况进行诊断，分析企业近几年来获利能力、偿债能力、营运能力的变化。四、实验中存在的问题 1、对企业的资金运动过程和业务流程等方面的特点了解不清。第 7 页 共 35 页 2、核算过程中数字模糊不清。3、对企业短期融资决策以及如何进行各项流动资产的日常管理不清楚。4、对企业财务报表分析

17、的根本方法和技巧不熟练。五、实验体会 一实习过程通过进行财务管理案例分析的学习，我体会到财务管理目标是企业财务管理活动所要到达的根本目的，是企业财务管理活动的出发点和归宿。财务管理目标决定了企业建立什么样的财务管理组织、遵循什么样的财务管理原那么，运用什么样的财务管理方法、建立什么样的财务指标体系。财务管理目标是财务决策的根本准那么，每一项财务管理活动都是为了实现财务管理的目标，因此，无论从理论意义还是从实践需要的角度看，研究财务管理目标，具体准确地表述和界定财管理目标对于学习财务管理是十分重要的。企业财务管理目标受企业管理思想、管理目标的制约。本来，由于财务管理是企业管理活动中的一局部，二者

18、的目标当然是有差异的，一般把企业管理的目标表述为生存、开展、盈利，但由于财务管理是一项综合性的价值管理活动，企业管理目标与财务管理目标的内在差异从某种意义上讲是很小的甚至可近似地认为二者根本上是一致的。例如，利润最大化是典型的财务管理目标，而学者们关于厂商利润最大化的行为假设显然是指企业管理的目标。也正因为如此，有人把企业价值最大化当作企业管理的目标。财务管理目标与企业管理目标的逻辑关系，源于企业财务管理活动与企业管理活动的逻辑关系。企业的经营管理权力来源于企业所有者，即所有者授权。而财务管理活动的权力一般是来源于管理者授权，即所有者董事会总经理财务副总经理的管理与授权关系。因此，企业确定什么

19、样的财务管理目标是由其企业管理活动决定的。理解财务管理目标，应把握财务管理活动的逻辑根底即管理授权，因此，虽然我们成认它对于财务管理理论的起点与核心意义，但它不是什么假设，财务管理由于其授权关系，必然效劳于企业管理活动，因此，财务管理的目标是由企业管理活动决定的。从系统论的角度来看，企管理与财务管理是整体与局部的关系，整体目标决定局部目标，这是显然的。总之讨论财务管理的目标，必须以企业管理活动为起点。财务管理实习，是我们根据一个企业 第 8 页 共 35 页 的历史报表数据以及一些以往的经验数据，对该公司的报表进行分析比拟以及财务分析、销售预测、筹资还款分析、投资可行性分析和最正确订货批量的预

20、定等工作。财务管理实习是建立在我们对会计、财务管理专业知识充分学习和认识后的实践工作。该实习历时两周时间，分为以下几个局部：1、财务分析报告：在财务分析报告中，包括三方面内容：水平分析、垂直分析和财务效率指标分析。水平分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，进行横向数据比照，通过差异额及差异率对企业经营的变化作出分析。垂直分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，通过纵向的相对指标看出各工程对总资产的影响，再通过差额比拟出两年数据间的不同而得到企业经营状况的差异及趋势。财务效率指标，通过对企业两年的偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和增长能力分析得到企业在各个方面的能力，尽管这些指标存在一

21、定的误区，但也能从一定程度上了解到企业的很多实际情况。2、预算报表：预算报表是全面预算管理的一局部内容，根据经验数据销售量、单价，先计算出销售总额得出了预计的首先方案；再凭借着以销定产的思路，抛出库存量，计算得到生产量及需要采购的量，而得到费用支出方案表；然后再依次算出预计直接人工、预计制造费用、预计销售及管理费用，从而可填列现金预算表。通过上述工作，我们就可以计算得到预计的资产负债表和利润表。3、还款及筹资方案表：根据实验资料的要求，企业预计的借款及还款金额和时间，我们可以填制还款方案表：由资金的总需求量减去利润留用和折旧非付现本钱剩下的就需要外部融资，正如该公司向银行举债。4、投资财务可行

22、性分析报告：该报告是假设企业投资一条新生产线，而在未来五年生产经营而取得收益。同样我们用以销定产的思路，先根据销售量估算出现金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造费用销售及管理费用，再得出现金流量估算表，最后根据上述数据就可以计算得到净现值、获利指数、内含报酬率和投资回收期这些财务指标。再通过这些财务指标的数据来分析得出此投资是否可行。5、流动资产运营分析报告：该分析报告先测算出现金的最正确持有量，运 第 9 页 共 35 页 用了两种不同的分析模式：存活模式和本钱分析模式。然后计算最正确经济订货批量，假设了两种不同情况：不存在数量折扣和存在数量折扣。最后填列信用条件评价表，同样也

23、是两个方面：存在现金折扣和不存在现金折扣。6、预计利润分配表：根据预测的净利润进行加减调整得到未分配利润预测数。二实习感受 时间流逝，转眼就大三了，再度过零星的一年就要毕业了。以前一些看似遥远的事情如今一下子摆在面前十多年的寒窗即将结束，很快要工作了。但是工作很难找，随着各大高校的不断扩招，如今的大学生只是普通的学历了，没有任何的学历优势。所以现在的大学生有一种意识：毕业就等于失业。但是对于许多大学生来说，还是会使出浑身解数，尽自己的努力去寻找一份尽可能中意的工作。我们都知道，理论和实践是不同的。或许你的学业成绩很不错，但是工作能力未必很强；也可能你是成绩马马虎虎，但工作能力很出色。我们所学习

24、的理论知识,对什么事情都想象的比拟完善,但现实与理论有较大的差距,在实践中,有许多预料不到的问题,可能在许多时候可以运用所学的理论知识解决,但是在许多时候并没有想象的那么简单和顺利。理论需要假设，但是现实中这些假设不存在，因此许多问题，没有实际经验的我们是解决不了的。现代社会是讲究速度的，生活节奏快，工作节奏更快。企业当然希望自己的员工是能将理论与实践相结合的，说白了，既要有经验又要有高学历。如何将所学的理论知识较好的运用到实践中去，怎样完成从理论到实践的过渡是极其重要的。因此实习是我们大学生活的一个重要局部。我们敬爱的学校和可爱的老师意识到自己的学生们对社会接触不多，应对实践中的问题必定手足

25、无措，于是每年都会安排我们进行各类课程的实习，帮助我们掌握课本知识的同时又能运用于实践，努力帮助我们理论联系实际。今年是大三的下半学年，我们被安排的是财务管理的实习。财务管理是一门应用性极强的学科。通过本次校内实习，让我们理论联系实际，不但能熟悉财务管理中所涉及的知识和问题，还让我们掌握了如何运用现代计算机辅助工具对遇到的问题进行分析计算，为实际工作打下良好根底。第 10 页 共 35 页 这次实习主要目的在于加强对课程了解，培养对所学课程的兴趣和热情，激发学习专业理论知识的积极性。从而为将来毕业后能尽快适应本专业的工作，奠定初步根底。在取得实效的同时，我也在实习过程中发现了自身的一些缺乏。总

26、结了以下几点：专业方面，首先，作为一名未来从业者应该具备扎实的专业知识和良好的专业思维能力，具备老实守信等端正的职业操守和敬业态度，这是每个工作岗位对员工最根本的要求。其次，作为一名未来人员要有严谨的工作态度。财务管理工作是一门很精准的工作，要求准确的核算每一项指标，牢记每一条税法，正确使用每一个公式。再次，要有吃苦耐劳的精神和平和的心态，用积极的心态处理日常遇到的难题人际交往方面。这一次的实习虽然时间短暂，只是在校内自主实习，但是依然让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上无法得来的。通过财务管理实习，我们能够更好的了解自己的缺乏，了解财务管理工作的本质，能够让我更早的为自己做好职业规划。财

27、务类实习报告 篇 4 一、企业的根本概况 该公司是一家集整机产品设计、研发、生产、销售和效劳于一体的国家级高新技术企业。公司凝聚了一批技术精湛、经验丰富的研发人员，在光电整机产品、电教产品等领域积累了丰富的经验，在便携式办公设备领域更是拥有处于领先地位的核心技术与知识产权。业务范围涉及政某、金融、教育、电信、医疗等领域。该公司主要生产产品为电子产品类的高拍仪、讲课仪、高拍仪专业版、以及网络摄像头等。二、了解到的企业的财务部门主要工作岗位 该公司财务部门的人员较多，主要设置的财务岗位有出纳、外账会计、税务会计、费用会计、本钱会计、总账会计、存货会计、财务主管、总经理兼财务经理。基于了解的东西对每

28、个岗位做一个根本的说明，然后对实务中的工作流程进行说明。(一)出纳：1、办理银行存款和现金领取。2、负责支票、汇票、发票、收据管理。第 11 页 共 35 页 3、做银行和现金日记 账，并负责保管财务章。4、负责报销差旅费的工作。5、员工出差分借支和不可借支，假设需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。6、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。员工工资的发放。本次实习跟随出纳从事的工作，公司的现金规定余额 15000 元，多余现金出纳会及时送存

29、银行，每天都有公司的员工来借款和还款，员工过来借款的时候，领取一张借款单交由各级领导签字，出纳确认好签字后再支出款项，结支出的款项在每天下班的时候，记入到现金日记账，同时将相关的凭据交由会计进行账务处理。有时候这些账务处理也会延迟一天时间。当公司发生银行存款的转账处理的时候，出纳通常会到银行去办理，银行对客户会给一个银行的专用小窗口，类似于邮局的邮箱一样。该公司还设有网上银行，网上银行的证件和密码与出纳分开来保管，做到职责别离，如果发生网上银行转账，由上级领导出具相关的网银 证件和密码，出纳进行网银操作。月末出纳到银行打印对账单和明细发生情况，编制银行存款调节表，对银行对账单与银行存款余额调节

30、表的不符事项进行追查，同时在月末对经过审批的工资单进行工资的发放，工资的发放有现金发放的，也有银行存款转账的;对于现金发放的局部先从银行支取现金然后再发放，银行存款转账的工资编制好工资单交由银行代某转账。(二)内外账会计：内账会计，主要是对老板负责，要核算出老板的实际销售本钱、销售费用以及销售收入、利润额。让他对自己的生意能够掌控。而外账会计，是要合理的利用手上的票据，在合理合法的情况下，尽量使自己的企业少缴纳各种税费，也就是说，做出来的账，是对外公布的，是能够经受税务局、工商局、以及其他部门检查的。其实外账会计就是对企业发生的一些有合理原始凭证的业务进行会计处理，对一些不合规的业务进行内账处

31、理。因此外账会计的工作可 第 12 页 共 35 页 能会比拟简单一点，发生的业务都可以取得合法的原始凭证。内账通常会处理不需要列支的收入，不需要开发票收入，无发票的支出。内账记载了公司全部的经济业务(而不管是否合法)，对于抽出的局部票据，以其复印件作为记账依据，更仔细些的，还附有外帐的记账凭证。内容比拟多，完全按公司的要求做帐，主要用于内部管理，比拟复杂，表达了一个会计的真正水平。外账只抽取局部合法票据做帐，按正规的方法做帐，内容相对较少，比拟简单，帐做的比拟完美。本次实习通过查看企业的外账，然后再比照企业的内账，发现外账所有有的东西在内账上都可以找到，后附的原始凭证都是些合法的，而在内账中

32、查看到的一些原始凭证明显是企业通过自己制作的仅供内部使用的附件。(三)税务会计：1、每月在规定日前编制地税申报表(城建税、教育附加、工薪所得税、印花税等)。负责在规定时间内按时交纳各种地方税费，负责登记职工工薪所得税台帐。负责日常开具各种增值税发票、普通发票及其他票据。并保证及时将所开具的发票交到客户手中。2、每月按时抄报税，按时填制申报表办理国税申报业务。3、负责地税、国税每年年鉴工作。4、负责及时购置地税、国税普票、增殖税发票的领取，并严格按照税务发票的管理规定，5、专人保管好库存未使用的空白发票。6、负责对已使用的发票进行装订成册入档保管，并认真按照税务规定对填写错的发票，进行冲票或重开

33、具正确的发票。7、配合完成税务部门安排的各种检查以及其他工作。本次实习涉及的税务内容为企业增值税的纳税申报、月度所得税的纳税申报，企业开具增值税专用发票的过程为，增值税专用发票上纳税人住址、识别号、对方账号这些内容必须填写齐全，如不填写齐全税局对这方面的查处会很严厉的，而对增值税普通发票各地规定那么不太一样的，有一省份要求比拟严 第 13 页 共 35 页 格，有的那么可以不用填写。填写这些完后，开始填写的就是经济内容，如销售的是摄像头，那么要写明摄像头的数量、单价、税金等，填写完增值税专用发票就可以开出了。月末的时候对增值税发票进行网上申报，申报的过程如下：从企业的税控机上导出开出去的地销项

34、，对取得的进项首先用扫描的机器进行扫描进去，然后再到国税网上进行认证比对，比对通过后，对增值税进行网上纳税申报。当然还得出了报表，要填资产负债表，利润表，生成申报盘。(四)费用会计：1、熟悉会计制度和财政部门对各项费用开支的有关规定，在预算范围内，严格掌握费用开支标准，坚持原那么，节约费用，不该支付的费用不予报销;2、认真审核各种费用单据，授权审批人和经手人签字齐全，原始单据数字清楚，业务情况反映明确;3、收到费用单据及时填制记账凭证，金额和摘要清楚，按照规定分清各部门和各项费用的小细目，制单和复核手续齐全;4、每月应按权责发生制原那么，有关费用预结入账;5、对各内部营业口的对内效劳费用进行分

35、配;负责每月工资的审核;6、月末编制部门费用汇总表，与预算进行比照分析，对每月的费用进行预警，对超当月预算的费用，提请各部门关注;7、对预算的执行进行总体跟踪和控制，保证在预算控制范围内开支，对异常费用做专项分析，编制相关的管理报表;本次实习从中了解到的关于费用会计的工作过程，对企业中报销的各种费用凭据，检查其领导的签字和相关办理人的签字是否齐全，费用会计检查了一笔关于业务招待费用 12 万元的报销凭证，些凭证有财务经理和总经理的签名，同时出纳也有签名。企业规定对于超过 10 万元的费用必须有总经理的签名。月未对所有的费用进行总结分析，与企业年初的预算进行分析比拟，对超支的局部作分析备忘录，找

36、出超支的原因，以及应采取的应对措施。同时费用会计也会更新对预算费用的数据，以便下次制定预算费用的金额。(五)本钱会计：第 14 页 共 35 页 1、负责编制企业产品本钱核算方案，并定期组织产品本钱核算工作;2、聚集各批产品当月本钱，编制各月产品本钱核算表;3、根据各月的产品本钱核算表登记产品本钱明细账;4、根据目标产品本钱与实际产品本钱编制本钱分析表，分析产品本钱升降的原因，并提出改良方案 5、月末应对产品的库存与账面数进行核对，保证账实的一致性。本次实习中了解到的实务知识，企业生产的主要产品高拍仪、讲课仪、高拍仪专业版、以及网络摄像头，本钱会计制定的产品本钱核算方法是品种法，按品种对其进行

37、本钱的核算。本钱会计首先会从仓库部门那取得当月的车间领料单，对领料单进行归结起来，取得月末的工薪分配表，核算出生产车间部门应承当的工薪费用，对其他的一些杂费进行汇总。费用会计取得上述资料后，按照既定的本钱核算方法，将上述数据进行处理，合理结转产品的本钱。对于生产出来的产品本钱与预算的本钱存了的差异，本钱会计会对进行详细分析说明，是企业的耗料过多，还是人员工资发生了变化等。(六)存货会计：1、会同有关部门拟定材料物资管理与核算方法;2、审查采购方案，控制采购本钱，防止盲目采购;3、负责存货明细核算，对已经验收入库尚未付款的存货要暂估入账;4、参与库存盘点，核对账上存货与实际存货;5、分析企业存货

38、的储藏情况，防止存货的积压，防止存货的缺货。本次实习主要的参与了存货的盘点情况，企业存货的比拟多，对于存货的盘点企业是设以每月的 1 号进行盘点，通常要对企业的存货进行整理，有相关的仓管人员对存货进行分类贴标，盘点的时候会同仓管人员，采购部门的人员，还有就是存货核算会计等人一起对存货进行盘点，盘点完成后编制盘点表，对账实差异进行处理。三、账务处理流程 企业的账务处理流程，从流程方面去把握整个企业的状况，只有对企业的整个情况了解的清楚，才能把财务工作做得更好，单纯的离开企业的实情去讨 第 15 页 共 35 页 论企业的账务如何处理对企业是没有多大的帮助的，那仅仅是出于理论的讨论。展开对企业实际

39、情况的了解再按财务处理情况。(一)采购与付款的实务流程 企业采购与付款的流程涉及到原材料的入库、应付账款、银行存款的支付和进项税额，企业的主要流程情况说明，由采购部门寻找供给商，协议采购事项，相关领导确定采购价格、货运方式、付款方式等，原材料到达入库，发票开具问题等，财务部门根据采购单、入库单、销售合同、销售发票等确定应付事项，根据相关授权确定支付款项。1、银行存款的问题 由于企业行业的特殊性，以前企业收现销售的情况大有发生，根据相关的规定企业一定金额以上的销售必须要经过银行转账进行，这样可以让企业的资金流动在银行的监管下留下印迹，而企业采用收现销售的情况很多，无形中企业发生财务风险的可能性就

40、行大。书本上的知识只说从银行提现或转账等借：银行存款货：其他，书本根本没有告诉什么才能作为会计处理的依据，什么不可以作为入账的依据，据我发现该公司好多没有银行的客户入账通知单，只是一张和银行差不多内容加盖了银行的业务专用章，结合实务处理，通过银行发生的交易银行都会给企业一个回单，作为企业进行会计处理的依据，据些了解到会计账务处理的前提是有真实发生的交易及合法的凭据，而不是简单的一个会计核算、一笔会计分录等。事物所的审计人员提出的建议是：企业交易必须通过银行的转账来进行，标准企业的财务操作。联想书本所学的，书本只是教会我们企业的一定金额要通过银行转账来操作，但没有具体说明为什么要这样做，这样做会

41、产生什么风险(从前辈了解到的审计知识)等，感悟所学太浅薄，知其然而不知所以然，对知识的把握没有透彻。2、采购发票进项抵扣问题 企业采购货物等会取得增值税专用发票，销售会开出增值税专用发票，期间要缴纳增值税。以前只是停留在企业取得了增值税专用发票，而没有注意取得过程中发生的一些问题，通过此次的实习，企业采购货物应当取得增值税专 第 16 页 共 35 页 用发票，对购进的货物凭票会计处理，期末对增值税的销项-进项等进行计算增值税。但在该公司发生了一个问题，并对会计处理表存在问题，发现的问题如下：采购原材料 借：原材料 应交税费-应交增值税-待抵扣税额 货：银行存款 期末增值税专用发票认证 借：应

42、交税费-应交增值税-进项税额 货：应交税费-应交增值税-待抵扣税额 如未去税局认证那么直接留在应交税费中 企业上述处理主要是考虑了平衡每个月的税负，因为增值税专用发票有180 天的认证期(20 某某.1.1 以前取得的只有 90 天的认证期)，企业通过对专用发票的认证时间来控制企业当期的进项税额，而到达平衡企业当期增值税。问题是企业会计准那么规定的应交税费的明细科目中没有待抵扣税额这个明细科目，这样的话此明细科目是企业自己增设的，因此如果税局来检查的话肯定会了解到些情况。综合考虑企业的情况认为这样处理会比拟合理：购进货物 借：原材料 预付账款-待抵扣税额 货：银行存款 期末增值税专用发票 借：

43、应交税费-应交增值税-进项税额 货：预付账款-待抵扣税额 期末没有去认证的放在预付账款中 3.原材料采购涉及暂估的问题 企业采购原材料通常会由于销售方的原因而迟迟没有开具发票的问题，企业没有取得销售方的发票通常不能依此确认原材料的所有权问题，根据资产的 第 17 页 共 35 页 定义，资产是指企业由过去的交易或事项形成的，由企业拥有或控制的，预期能给企业带来经济利益的资源。企业的这些交易由于没有发票，故不能确认为企业的一项资产。期末企业对这局部资产已经使用的情况下，应当对些局部的存货进行暂估入账，暂估入账又涉及税费的问题、发票何时才能到达的问题，综合所见实务中的几种暂估入账的处理对其进行的思

44、考如下：第一种方法：借：原材料(材料价款和税费)货：应付账款 月初红字冲回 借：原材料 货：应付账款 发票到达 借：原材料 应交税费 货：应付账款 借：应付账款 货：银行存款 此种方法由于原材料的暂估中含有税费，如果当期已经生产销售完成的话，而后期又取得了进项发票的话，企业的本钱会虚高。第二种方法是原材本钱中不考虑进项税的问题，直接按原材料的本钱入账，企业应建立严格的内部控制制度，对未到发票的存货采购进行严格的控制。借：原材料(实际本钱不含税费)货：应付账款 月初红字冲回 借：原材料 货：应付账款 如果预先支付税款 第 18 页 共 35 页 借：预付账款-待抵扣进项税 货：银行存款 发票到达

45、 借：原材料 应交税费 货：银行存款 预付账款-待抵扣进项税 实务中还有其他的账务处理方法，此处不列出来。对此的总结的是：书本上的知识只是粗略的描述未开具发票的应该按暂估入账，但对实务中的财务处理系统没有进行深入的分析，对此的认识是暂估入账涉及到的进项税和迟迟到次年所得税纳税申报还末开具发票的问题。(二)销售与收款的实务流程 企业销售与收款流程主要是，销售业务员接受到销售订单，业务员对销售事项进行协议并制作销售单，销售部门领导确定销售的单价，再由相关领导确定赊销政策，上述事项确定完后，销售单一份传递给仓库，一份传递给客户，一份给财务部门，销售部门自己留一份，仓库根据销售部门提供的销售单发货，仓

46、库制作一式三联的发运单，一联仓库部门留底，一联给财务部门，一份给销售部门(具体其他企业可能会有不同)，最后财务部门根据销售合同、销售单、发运凭证等开具销售发票，确定应收事项。1、应收账款的问题 该公司半年的应收账款增加 2 亿多，所实习事务所对应收账款的增加表示极大的疑心，所以对应收账款进行了大量的程序以验证其是否真实发生的。在对应收账款的检查中发现了大量的问题相关问题如下：企业应收账款与购货方对账发生不一致问题。企业销售时销售发票账面上有两家公司开具，但实际中只有一个公司的委托凭证。企业的销售合同都是同一个模式。应收账款开具发票的问题。根据上述问题，该公司的应收账款的真实性值得疑心。应收账款

47、书本只是涉及如何核算，即发生的一笔销售如何进行分录处理，期末如何对该笔应收账 第 19 页 共 35 页 款计提坏账处理，以及对应收账款是否发生减值进行处理。实务中这样的会计处理是很简单的，而主要是应收账款所依附的凭据是否充足，是否有充分的证据说明应收账款是否真实发生。结合理论与实务，对应收账款进行思考如下：企业的销售流程是否明确，销售是否有足够的凭据来支持，销售过程中会发生哪些销售政策，销售的发票处理问题。2、存货发出的问题 书本最为理想的存货核算只是简单的借：主营业务本钱、货：库存商品，但最难的核算也是本钱结转的问题，本钱核算是企业中最为重要的一块，本钱会计最核心的是了解企业的生产流程和各

48、个关键的作业，了解车间最新的生产情况，月底通过编制本钱核算报表将财务与业务结合，及时地分析每个月的本钱波动，坐在办公室每天进行核算去没有什么实际意义，因此要经常下车间去了解工人的生产情况，但又不能摆架子，工人的理解你来了是认为来监督他们的，因此也要注意下车间的量。本钱核算不只是财务部门、财务人员的事情，而是全部门、全员共同的事情。一是本钱核算需要生产车间、技术部门、采购部门等多部门的配合;二是计算出的本钱是否合理，不但需要财务部门的自我评价和时间的验证，还需要生产、技术等部门的评价，让生产等部门对自己计算出的结果做个论证等，是有必要的。有时仅财务部门自己检查有时难以发现问题(注意：实际中，财务

49、部门和其它部门检查的角度或指标多有不同，这是产生差异的原因。)3、销售发票的开出问题 本次实习从企业的实务中了解到了销售发票的开具流程，即在什么情况下开什么不情况下不可开具增值税专用发票，财务部门开具增值税发票时，应从仓库部门那取得发运单，从销售部门处取得经批准销售的销售单，并经过他人的独立核查比对，然前方可开出增值税专用发票。但从该企业也看出一些问题，有些发票后面没有附件(发运单和经批准的销售单)，由此加大了对销售发票的开具理解，要是没有附件，企业开具的销售发票可能会出现问题，有可能是企业虚开发票，虚增收入，也有可能暂时不满足收入确实认条件等情况。作为增值税纳税申报系统，对这方面的了解也是很

50、重要的，便于以后在实 第 20 页 共 35 页 务中能够很好的开展工作。对增值税的纳税申报，进项抵扣的过程：先要对取得进项发票用一个扫描的机器扫出来，然后到税局再去比对扫出的结果(看看是不是合法的发票，要是合法认证通过，不合法不通过，认证通过进项成立)。对于进项转出等也相应申报。销项税的过程：申报已经开具发票的销项额，申报未开票的销售额(实务中偷税主要从这里开始的)申报其他免税等。由于会计事务所的职业情况带有很大的自由性，本次实习处于一个很轻松的环境中，对于事务所的相关规定都能够遵守的(如保密、独立性)，事务上班的时间不太稳定，有工程的时候忙的很，没有工程的时候就比拟闲。总结：作为会计实务与