2023年最新医院内部控制工作方案（完整）.docx

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1、2023年最新医院内部控制工作方案（完整）下面是我为大家整理的最新医院内部控制工作方案（完整）,供大家参考。希望对大家写作有帮助!最新医院内部控制工作方案6篇第一篇: 最新医院内部控制工作方案内部控制实施方案驻马店市第二中医院根据财政部关于印发的通知(财会202321号)等文件精神，进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控建设，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证我院运行管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和效

2、果，促进实现我院健康可持续发展，特制定本实施方案：一、内控体系建设工作总体目标我院内部控制体系建设的总体目标是：按照上级部门内控建设工作的整体部署，力争在时间结点内完成内部控制的建设和实施工作，严格遵照行政事业单位内部控制规范（试行）要求，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。二、内部控制体系建设原则及要素内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖我院各项运行管理活动的内部控制体系； 制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行； 实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理

3、、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的我院运营管理的各个方面。按照行政事业单位内部控制规范（试行）要求，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项运行管理业务（工作）流程，建立适应本院运行管理实际需要的内部控制制度体系。 1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范我院管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障运行管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和管理水平，促进我院发展战略和目标的实现。2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则:(1)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖我院的各种业务和事项。

4、(2)重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上,关注重点领域和高风险领域。(3)制衡性原则。内部控制应当在我院治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。(4)适应性原则。内部控制应当与运行规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。(5)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素:(1)内部环境。内部环境是实施内部控制的基础,主要包括治理结构、机构设置及

5、权责分配、人力资源政策、企业文化等。(2)风险评估。风险评估是我院及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。(3)控制活动。控制活动是我院根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。(4)信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在我院内部、我院与外部之间进行有效沟通。(5)监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷时,应当及时加以改进。4、以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项业务（工作）流程，明确关键领域和控制点，制定修订完善制度流程，制作

6、内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体系。5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推进内部控制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。三、建立内部控制组织体系为确保我院内控建设工作顺利推进,保证内控机制有效运行,我院将建立内部控制组织体系，通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息； 全体员工能共同参与内部控制，共担内部控制责任； 各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。 内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：院务委员会、内部控制领导小组； 管理层面包括：内部控制执行小组； 执行层面包括我院内部各职能部门

7、和各业务部门； 监督层面是单位党支部纪检。 （一）医院党委会党委会是我院最高决策机构，负责内部控制的建立健全和有效实施； 审议年度内控评估报告； 审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案； 审议内部控制领导小组设置及其职责方案； 审批内控最终工作成果； 有关内部控制及风险管理的其他事项。 （二）内部控制领导小组职责我院将设立内部控制领导小组，内部控制领导小组组长由我院院长担任,是我院内控体系建设的第一责任人，副院长任副组长，相关职能科室负责人为成员，办公室设在门诊五楼财务科，由财务科长任办公室主任，主要负责具体工作。内部控制领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥

8、。（三）内审部门职责作为内部审计职能部门，监督人员要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查，配合内控执行小组对本院内控建设工作进行评估。（四）各职能部门及业务部门为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。各职能部门及业务部门应由专人兼职负责本部门的内控管理工作，即内控管理员。内控管理员职责包括：1.联系本单位内控建设执行办公室相关人员，提供工作所需各项资料； 2.协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施，协助内控问题记录，提出整改建议或方法等； 3. 协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整

9、改情况以及内部控制的主要情况等； 4. 编制本部门内控评价报告。5.组织安排与内控管理相关的其他工作。由于内控管理员是内控工作办公室与各职能部门或业务部门对接沟通的纽带，起到承上起下的作用，所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持，需要全体员工的积极参与与通力协作。内控建设工作涉及我院运营管理的全过程,包括各个层面、各类业务、各项制度流程,涉及面广,内容庞杂,各部门根据内控实施方案开展本部门的内控工作，并对实施阶段内部控制体系建设工作进行回顾总结，重点围绕健全内控体系建设、管理提升、风险防控和运行管理成效等方面总结经验做法，形成科室内部控制自查报告及我院内控有效性评价报告。第二篇: 最新医

10、院内部控制工作方案xxx医院 2023 年度内部控制工作方案一、内控体系建设工作总体目标根据财政部 关于印发 的通知 ( 财会 2023 21 号 ) 以及广东省财政厅关于进一步推进 实施工作的意见 ( 粤财会 202351 号 ) 文件精神， 进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控建设， 以防范风险和提高效率为重点， 以分析单位内部控制缺陷、 补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段， 建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证我院运行管理合法合规， 资产安全， 财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和效果，促进实现我院健康可持续

11、发展。我院内部控制体系建设的总体目标是： 按照内控建设工作的 整体部署，于 2023 年年底前完成内部控制的建设和实施工作，力争到 2023 年底，遵照行政事业单位内部控制规范 （试行）要求，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。二、内部控制体系建设原则及要素内部控制体系建设的主要任务是： 建立覆盖我院各项运行管理活动的内部控制体系； 制定评价标准、 监督检查并促进内部控 制制度有效执行； 实现内部控制与全面风险管理有机结合， 提高 基础管理水平和风险防控能力。 此次内控建设具体包括全面预算、 收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递

12、和信息系统等在内的我院运营管理的各个方面。按照行政事业单位内部控制规范（试行）要求，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项运行管理业务（工作）流程，建立适应本院运行管理实际需要的内部控制制度体系。1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范我院管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障运行管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整， 提高运行效率和管理水平， 促进我院发展战略和目标的实现。2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则 :(1)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程, 覆盖我院的各种业务和事项。(2)重要性原则。内部控制应

13、当在全面风险管理控制的基础上, 关注重点领域和高风险领域。(3)制衡性原则。内部控制应当在我院治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督 , 同时兼顾运营效率。(4)适应性原则。内部控制应当与运行规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应 , 根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度， 并随着情况的变化及时加以调整， 建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。(5)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益 ,以适当的成本实现有效控制。3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素 :(1)内部环境。内部环境是实施内部控制的基础 , 主要包括治理结构、机构设置及权责分

14、配、人力资源政策、企业文化等。(2)风险评估。风险评估是我院及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险 , 合理确定风险应对策略。(3)控制活动。控制活动是我院根据风险评估结果 , 采用相应的控制措施 , 将风险控制在可承受度之内。(4)信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息 , 确保信息在我院内部、 我院与外部之间进行有效沟通。(5)监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查 , 评价内部控制的有效性 , 发现内部控制缺陷时 , 应当及时加以改进。4、以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项业务（工作）流程，明确关键领域和控制点，制

15、定修订完善制度流程， 制作内部控制制度汇编， 建立形成内部控制制度体系。5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推进内部控制信息化建设， 各业务流程嵌入信息系统， 实现控制措施在线运行。三、建立内部控制组织体系为确保我院内控建设工作顺利推进 ,保证内控机制有效运行 , 我院将建立内部控制组织体系， 通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息； 全体员工能共同参与内部控制，共担内部控制责任； 各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。 内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：院务委员会、内部控制领导小组； 管理层面包括： 内部控制

16、执行小组； 执行层面包括我院内部各职能部门和各业务部门； 监督层面是单位党支部纪检。 （一）院务委员会是我院最高决策机构， 负责内部控制的建立健全和有效实施； 审议年度内控评估报告； 审议内控与风险管理的重大策略， 重大风险及内控缺陷的解决方案； 审议内部控制领导小组设置及其职责方案； 审批内控最终工作成果； 有关内部控制及风险管理的其他事项。 （二）内部控制领导小组职责我院将设立内部控制领导小组， 待领导过会讨论通过后实施。内部控制领导小组组长由我院院长担任 ,是我院内控体系建设的第一责任人。内部控制领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。（三）内审部门职责作为内部审计职能部门

17、， 监督人员要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查， 配合内控执行小组对本院内控建设工作进行评估。（四）各职能部门及业务部门为内控工作小组开展工作提供支持和协助， 组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源， 协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。各职能部门及业务部门应由专人兼职负责本部门的内控管理工作，即内控管理员。内控管理员职责包括：1. 联系本单位内控建设执行办公室相关人员， 提供工作所需各项资料； 2.协助组织描述本单位的主要业务流程、 关键控制点及重要的控制措施，协助内控问题记录，提出整改建议或方法等； 3.协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况

18、等； 4.编制本部门内控评价报告。5.组织安排与内控管理相关的其他工作。由于内控管理员是内控工作办公室与各职能部门或业务部门对接沟通的纽带， 起到承上起下的作用， 所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持， 需要全体员工的积极参与与通力协作。四、内控体系建设工作步骤内控建设工作涉及我院运营管理的全过程 ,包括各个层面、各类业务、各项制度流程 ,涉及面广 ,内容庞杂 ,计划于 2023 年 2月至 2023 年底完成内部控制体系构建工作。实施步骤内控体系建设工作计划 2023 年 2 月初启动，具体按以下步骤实施：（1）前期准备 (2023.2-3 月)成立我院内控项目工作小组， 召开启动会

19、议， 做好动员工作（2）现状分析阶段 (2023.4-5 月)通过访谈、 会议研讨和审阅主要内控文档等方式， 针对现有内部控制工作中关键内控点与实际工作情况经行分析， 了解内控要素现状 , 编制内控测评报告。（3）制定内控实施方案阶段（ 2023.6-7 月）在对内控现状评价分析的基础上， 制定切实可行的内部控制实施方案并交领导小组审阅。（4）内控实施阶段（ 2023.7-12 月）各部门根据内控实施方案开展本部门的内控工作， 并对实施阶段内部控制体系建设工作进行回顾总结， 重点围绕健全内控体系建设、管理提升、 风险防控和运行管理成效等方面总结经验做法，形成科室内部控制自查报告及我院内控有效性

20、评价报告。人类在漫长的岁月里，创造了丰富多彩的音乐文化，从古至今，从东方到西方，中国文化艺术，渊源流长。我国最早的歌曲可以追溯到原始社会，例如传说中伏羲时的，诗经中的，无论是思想内容，还是艺术形式，都已发展到很高的水平。我们华人音乐有着悠久的历史，有着独特的风格，在世界上，希腊的悲剧和喜剧，印度的梵剧和中国的京剧，被称为，而京剧则是国之瑰宝，是我们华人的骄傲，亦是世界上最璀璨的一颗明珠。你可知道高山流水遇知音的故事？你可知道诸葛亮身居空城，面对敌兵压境，饮酒抚琴的故事？列宁曾经说过：我简直每天都想听奇妙而非凡的音乐，我常常自豪的，也许是幼稚的心情想，人类怎么会创造出这样的奇迹？一个伟大的无产阶

21、级革命家，为什么对音乐如此痴狂？音乐究竟能给我们带来什么？泰戈尔说：我举目漫望着各处，尽情的感受美的世界，在我视力所及的地方，充满了弥漫在天地之间的乐曲。音乐，就是灵魂的漫步，是心事的诉说，是情愫的流淌，是生命在徜徉，它可以让寂寞绽放成一朵花，可以让时光婉约成一首诗，可以让岁月凝聚成一条河，流过山涧，流过小溪，流入你我的麦田 我相信所有的人，都曾被一首歌感动过，或为其旋律，或某句歌词，或没有缘由，只是感动，有的时候，我们喜欢一首歌，并不是这首歌有多么好听，歌词写的多么好，而是歌词写的像自己，我们开心的时候听的是音乐，伤心的时候，慢慢懂得了歌词，而真正打动你的不是歌词，而是在你的生命中，关于那首

22、歌的故事 或许，在我们每个人的内心深处，都藏着一段如烟的往事，不经阳光，不经雨露，任岁月的青苔覆盖，而突然间，在某个拐角，或者某间咖啡厅，你突然听到了一首歌，或是你熟悉的旋律，刹那间，你泪如雨下，即使你不愿意去回忆，可是瞬间便触碰了你心中最柔软的地方，荡起了心灵最深处的涟漪，这就是音乐的神奇，音乐的魅力！德国作曲家，维也纳古典音乐代表人贝多芬， 49 岁时已经完全失聪，然而，他的成名曲却是震惊世界，震撼我们的心灵，在他的音乐世界里，你能感受到生命的悲怆，岁月的波澜，和与命运的抗衡，这就是音乐赋予的力量！贝多芬说：音乐是比一切智慧、一切哲学更高的启示，谁能渗透我音乐的意义，便能超脱寻常人无以自拔

23、的苦难。其实，人生就是一次漫长的旅行，一场艰难的跋涉，无论遇见怎样的风景，繁华过后，终归平淡，无论遇见还是告别，相聚亦是别离，我们都应该怀着感恩的心，善待生命，善待自己 每一首歌都是一个故事，每一段音乐都是一段过往，不知哪首歌里写满了你的故事？哪段音乐有你最美的回忆？想念一个人的时候，是否在安静的夜晚？悲伤的时候，是否单曲循环？高兴时分，是否在音乐里手舞足蹈？我喜欢音乐，没有任何理由，音乐是我灵魂的伴侣，是我生活的知己，它能懂我的喜，伴我的忧，伴随着淡淡的旋律，它便融入我的生命，浸透我的灵魂。我喜欢音乐，音乐不仅仅是一种艺术享受，还能丰富我的生活，给我带来创作灵感，一首歌，或一句歌词，都是我写

24、作的素材，都是我灵感的源泉，它犹如涓涓细流，汩汩流淌，令我思绪翩翩，令我意象浓浓 当我忧伤的时候，我喜欢在音乐里漫步，当我快乐的的时候，我喜欢在音乐里起舞，当我迷茫困惑的时候，唯有音乐，才是我最好的陪伴 红尘喧嚣，世事沧桑，三千烟火，韶光迷离，我们在尘世间行走，凡尘琐事总会困扰于心，我已经习惯了，将浅浅的心事蕴藏在文字里，将淡淡的忧伤释怀在音乐中，委婉的旋律，环绕于耳，凄美的歌词，萦绕于心， 当我累了，倦了，我只想置身于音乐的海洋，忘记凡尘，忘记喧嚣，安静的去听一首歌 第三篇: 最新医院内部控制工作方案内部控制考核评价方案第一章总则第一条:为规范医院内部控制评价工作，完善医院治理体系，防范和管

25、控经济风险，促进医院各项内部控制不断完善和发展，结合医院实际，制定本办法。第二条:本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对医院内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策制度及医院内部控制规定等。第三条:内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。医院层面主要指医院的整体控制环境，业务层面涵盖了医院各部门的内部控制活动。开展内部控制评价，既可以对医院整体内部控制进行评价，也可以对医院内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制进行评价。第二章评价工作机制及原则第四条:医院由财务科牵头，医务科、护理部、办公室等部门参

26、与，组成内部控制建设监督检查工作小组，在“内部控制规范建设领导小组”的统一领导下开展内部控制评价工作。第五条:内部控制建设监督检查工作小组主要负责对医院内部控制建立与实施情况开展内部监督检查，并定期组织编制医院风险评估报告，对医院内部控制的完善性、有效性做出评价。第六条:医院各部门应结合日常经济活动开展情况，实施本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。第七条:医院内部控制评价工作由办公室负责组织实施，也可委托具备资质的社会中介机构实施。委托中介机构实施时，为医院提供内部控制建设服务的中介机构，不得同时为医院提供内部控制评价服务。第八条:内部控制评价工作应遵循下列原则：（一）全面性原则。内

27、部控制评价应将医院所有经济活动涉及的内部控制作为评价范围。（二）重要性原则。在风险评估的基础上，内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。（三）客观性原则。评价工作应真实、准确反映医院内部控制设计与运行的现状。（四）及时性原则。与医院管理活动相关的外部环境或医院管理要求发生变化时，应及时调整评价的重点、频次和实施方式等。第三章评价内容第九条:医院层面内部控制评价的内容主要包括发展规划、内部控制组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会计及信息系统等方面。涉及医院控制环境、监控活动等。第十条:各业务层面内部控制的评价内容主要包括医院预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合

28、同管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理等方面。第十一条:内部控制建设监督检查工作小组对上一次内部控制评价所提出的缺陷、风险、整改建议、整改措施的落实情况进行检查。第四章评价程序和方法第十二条:内部控制评价的工作程序包括：（一）内部控制建设监督检查工作小组作出实施年度内部控制评价的决定； （二）组成内控评价工作组； （三）制定内控评价工作方案； （四）组织医院各部门进行内部控制自我评价； （五）在各部门自我评价基础上，实施现场测试等工作； （六）认定内部控制的缺陷以及风险的类型、程度等； （七）汇总评价结果； （八）编制内部控制评价报告； ( 九）内部

29、控制建设监督检查工作小组审定内部控制评价报告。第十三条:内部控制评价工作原则上每年进行一次，以每年的12月31日为年度内部控制评价工作的基准日，并于次年的6个月内完成评价工作。第十四条:内部控制评价工作可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法进行。第十五条:在综合运用各类评价方法的基础上，应当充分收集被评价部门内部控制设计与运行情况的证据，规范填制评价工作底稿，做到事实清楚、证据充分、定性准确。第十六条:按照缺陷的成因，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。内部控制设计缺陷是指缺少为实现医院经济业务活动控制目标所必需的控制措施，或控制设计不当，即使正常运

30、行也难以实现控制目标。内部控制运行缺陷是指控制设计适当，但没有按设计意图执行，或者执行人员缺乏专业胜任能力，导致无法有效实现控制目标的缺陷。第十七条:根据内部控制缺陷可能导致的风险程度，按重大风险、重要风险与一般风险进行分类。重大风险是指涉及医院整体管理的一个或多个控制风险的组合，可能导致某类经济活动严重偏离控制目标，影响医院事业发展。重要风险是指涉及职能部处、院系等层面的一个或多个控制风险的组合，可能导致某类经济活动偏离控制目标，影响医院某项经济业务活动的正常有序运转。一般风险是指除重大风险、重要风险之外的其他风险。第五章评价报告及其应用第十八条:内部控制评价工作完成后，应当出具内部控制评价

31、报告和内部控制风险评估报告。内部控制评价报告应当包括评价工作总体情况，评价的依据、范围、程序、方法，评价结论，拟整改措施和建议等内容。内部控制风险评估报告应包括发现的内部控制缺陷，内部控制风险及其认定依据，风险的性质与类型，重大、重要风险清单以及应对缺陷、风险的整改措施或整改建议等。第十九条:通过医院内部控制监督检查、评价发现的经济活动设计缺陷、运行缺陷、各类型风险以及评价报告中提出的整改建议、整改措施等，医院各部门应认真整改，原则上于评价当年的12月31日之前完成相应的整改工作； 有特殊情况的，应提供未完成的原因、延期整改完毕的时间点、进一步整改措施等说明。 第二十条:应合理利用内部控制评价

32、报告所得出的结论，促进医院内部控制健全、完善。医院应将内部控制评价报告中的主要结论和风险评估报告的主要内容按内部信息公开机制进行公开，发挥信息公开对医院内部控制建设的促进和监督作用。医院应将内部控制评价报告中的部门评价结果与领导干部考核挂钩，实行追责问责，促进各单位内部控制健全完善和有效运行。第六章附则第二十一条:本办法由办公室负责解释。本办法未尽事宜，按照行政事业单位内部控制规范（试行）等规定执行。第二十二条:本办法自发布之日起施行。第四篇: 最新医院内部控制工作方案xxx医院2023年度内部控制工作方案一、内控体系建设工作总体目标根据财政部关于印发的通知(财会202321号)以及广东省财政

33、厅关于进一步推进实施工作的意见(粤财会202351号)文件精神，进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控建设，以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证我院运行管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和效果，促进实现我院健康可持续发展。我院内部控制体系建设的总体目标是：按照内控建设工作的整体部署，于2023年年底前完成内部控制的建设和实施工作，力争到2023年底，遵照行政事业单位内部控制规范（试行）要求，在全院范围内建立

34、统一、规范、完善的内部控制体系并使之有效运行。二、内部控制体系建设原则及要素内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖我院各项运行管理活动的内部控制体系； 制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行； 实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的我院运营管理的各个方面。 按照行政事业单位内部控制规范（试行）要求，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细化、完善各项运行管理业务（工作）流程，建立适应本院运行管理实际需要的内部控制制度体系。1、建立内

35、控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范我院管理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障运行管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高运行效率和管理水平，促进我院发展战略和目标的实现。2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则:(1)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖我院的各种业务和事项。(2)重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上,关注重点领域和高风险领域。(3)制衡性原则。内部控制应当在我院治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等各方面相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。(4)适应性原则。内部控制应当与运行规模、业务范围、

36、竞争状况和风险水平等相适应,根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况的变化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。(5)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素:(1)内部环境。内部环境是实施内部控制的基础,主要包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。(2)风险评估。风险评估是我院及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。(3)控制活动。控制活动是我院根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。(4)信息与沟通

37、。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在我院内部、我院与外部之间进行有效沟通。(5)监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷时,应当及时加以改进。4、以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项业务（工作）流程，明确关键领域和控制点，制定修订完善制度流程，制作内部控制制度汇编，建立形成内部控制制度体系。5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推进内部控制信息化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。三、建立内部控制组织体系为确保我院内控建设工作顺利推进,保证内控机制有效运行,我院将建立内部

38、控制组织体系，通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时获得适当信息； 全体员工能共同参与内部控制，共担内部控制责任； 各层级、各部门、各岗位明确内部控制职责。 内部控制的组织架构有四个层面，分别是决策、管理、执行、监督。决策层面包括：院务委员会、内部控制领导小组； 管理层面包括：内部控制执行小组； 执行层面包括我院内部各职能部门和各业务部门； 监督层面是单位党支部纪检。 （一）院务委员会是我院最高决策机构，负责内部控制的建立健全和有效实施； 审议年度内控评估报告； 审议内控与风险管理的重大策略，重大风险及内控缺陷的解决方案； 审议内部控制领导小组设置及其职责方案； 审批内控最终工

39、作成果； 有关内部控制及风险管理的其他事项。 （二）内部控制领导小组职责我院将设立内部控制领导小组，待领导过会讨论通过后实施。内部控制领导小组组长由我院院长担任,是我院内控体系建设的第一责任人。内部控制领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。（三）内审部门职责作为内部审计职能部门，监督人员要对内控建设实施情况进行日常监督和专项检查，配合内控执行小组对本院内控建设工作进行评估。（四）各职能部门及业务部门为内控工作小组开展工作提供支持和协助，组织安排本部门或单位涉及内控工作所需资源，协调本部门或单位内控工作开展的各项重要事宜。各职能部门及业务部门应由专人兼职负责本部门的内控管理工作，

40、即内控管理员。内控管理员职责包括：1.联系本单位内控建设执行办公室相关人员，提供工作所需各项资料； 2.协助组织描述本单位的主要业务流程、关键控制点及重要的控制措施，协助内控问题记录，提出整改建议或方法等； 3.协助本单位内控缺陷的整改，及时反馈缺陷整改情况以及内部控制的主要情况等； 4.编制本部门内控评价报告。5.组织安排与内控管理相关的其他工作。由于内控管理员是内控工作办公室与各职能部门或业务部门对接沟通的纽带，起到承上起下的作用，所以内控管理员的工作需要各部门领导的大力支持，需要全体员工的积极参与与通力协作。四、内控体系建设工作步骤内控建设工作涉及我院运营管理的全过程,包括各个层面、各类

41、业务、各项制度流程,涉及面广,内容庞杂,计划于2023年2月至2023年底完成内部控制体系构建工作。实施步骤内控体系建设工作计划2023年2月初启动，具体按以下步骤实施：（1）前期准备(2023.2-3月)成立我院内控项目工作小组，召开启动会议，做好动员工作（2）现状分析阶段(2023.4-5月)通过访谈、会议研讨和审阅主要内控文档等方式，针对现有内部控制工作中关键内控点与实际工作情况经行分析，了解内控要素现状,编制内控测评报告。（3）制定内控实施方案阶段（2023.6-7月）在对内控现状评价分析的基础上，制定切实可行的内部控制实施方案并交领导小组审阅。（4）内控实施阶段（2023.7-12月

42、）各部门根据内控实施方案开展本部门的内控工作，并对实施阶段内部控制体系建设工作进行回顾总结，重点围绕健全内控体系建设、管理提升、风险防控和运行管理成效等方面总结经验做法，形成科室内部控制自查报告及我院内控有效性评价报告。第五篇: 最新医院内部控制工作方案 内部控制考核评价方案第一章总则第一条:为规范医院内部控制评价工作，完善医院治理体系，防范和管控经济风险，促进医院各项内部控制不断完善和发展，结合医院实际，制定本办法。第二条:本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对医院内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策制度及医院内部控制规

43、定等。第三条:内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。医院层面主要指医院的整体控制环境，业务层面涵盖了医院各部门的内部控制活动。开展内部控制评价，既可以对医院整体内部控制进行评价，也可以对医院内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制进行评价。第二章评价工作机制及原则第四条:医院由财务科牵头，医务科、护理部、办公室等部门参与，组成内部控制建设监督检查工作小组，在“内部控制规范建设领导小组”的统一领导下开展内部控制评价工作。第五条:内部控制建设监督检查工作小组主要负责对医院内部控制建立与实施情况开展内部监督检查，并定期组织编制医院风险评估报告，对医院内部控制的完善性、有效

44、性做出评价。第六条:医院各部门应结合日常经济活动开展情况，实施本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。第七条:医院内部控制评价工作由办公室负责组织实施，也可委托具备资质的社会中介机构实施。委托中介机构实施时，为医院提供内部控制建设服务的中介机构，不得同时为医院提供内部控制评价服务。第八条:内部控制评价工作应遵循下列原则：（一）全面性原则。内部控制评价应将医院所有经济活动涉及的内部控制作为评价范围。（二）重要性原则。在风险评估的基础上，内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。（三）客观性原则。评价工作应真实、准确反映医院内部控制设计与运行的现状。（四）及时性原则。与医院管理

45、活动相关的外部环境或医院管理要求发生变化时，应及时调整评价的重点、频次和实施方式等。第三章评价内容第九条:医院层面内部控制评价的内容主要包括发展规划、内部控制组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会计及信息系统等方面。涉及医院控制环境、监控活动等。第十条:各业务层面内部控制的评价内容主要包括医院预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理等方面。第十一条:内部控制建设监督检查工作小组对上一次内部控制评价所提出的缺陷、风险、整改建议、整改措施的落实情况进行检查。第四章评价程序和方法第十二条:内部控制评价的工作程序包括：（一）内部控制建设监督检查工作小组作出实施年度内部控制评价的决定； （二）组成内控评价工作组； （三）制定内控评价工作方案； （四）组织医院各部门进行内部控制自我评价； （五）在各部门自我评价基础上，实施现场测试等工作； （六）认定内部控制的缺陷以及风险的类型、程度等； （七）汇总评价结果； （八）编制内部控制评价报告； ( 九）内部控制建设监督检查工作小组审定内部控制评价报告。第十三条:内部控制评价工作原则上每年进行一次，以每年的12