财务管理不规范整改精选.doc

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1、财务治理不标准整改 篇一：关于财务工作整改情况报告 关于财务工作整改情况报告 按照中国证券监视治理委员会深圳监管局关于在深圳辖区上市 公司全面深化开展标准财务会计根底工作专项活动的通知（深证局 发2010109号）的要求，我司开展了此次专项活动自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一阶段的自查工作，现将本次专项活动第 二阶段的整改情况报告如下： 一、整改活动开展情况 公司按照贵局下发的2010109号关于在深圳辖区上市公司全 面深化开展标准财务会计根底工作专项活动的通知（以下简称通 知）要求，以及调查征询卷、常见征询题中对相关详细征询题的描 述，我司2010年11月20日前开展了第一阶段的自查

2、工作，认真分 析了自查中觉察的征询题，确定了详细整改期限，明确整改责任人。对 深圳证监局走访过程中提出的征询题，我们已严格按照要求整改。在对 相关征询题整改中我们征询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本 次整改以会议、邮件、现场检查等方式催促、跟进整改良度，落实整 改情况。 二、自查觉察的征询题及整改情况 按照通知的目的和要求，各公司的财务会计根底工作应到达 以下要求： （一）各公司应当建立符合规定和适应公司本身开展的财务治理 1组织架构，做到岗位职责明晰，授权明确合理，不相容职务互相别离， 互相制约；财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从 业资历；公司对财务会计人员后续教育有制

3、度性安排。 （二）各公司应当按照相关法律法规的规定，建立健全符合公司 本身运营特点的财务治理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确 制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任 追查条款，对需要进展责任追查的范围、责任认定的详细标准、处分 措施以及责任追查机构和程序等做出明确的规定，责任追查应与绩效 考核挂钩。 各公司应当建立财务会计相关负责人治理制度，对财务负责人和 会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会 计相关负责人治理制度应经公司董事会审议批准。 （三）各公司应加强财务信息系统的建立和治理，保证财务信息 系统的独立性，不得与控股股东、实际操纵人共用财

4、务信息系统，也 不得向控股股东、实际操纵人提供任何可以查询、修正公司财务信息 系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要 求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其权限 的治理。 （四）各公司应当加强会计核算根底工作的标准性，凭证填制符 合要求，会计档案归档及时、保管平安；应当实在提高会计核算和财 务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注；应当按照企 业会计准那么及相关规定，结合公司所处行业特征和本身消费运营特 2点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不 得以企业会计准那么中的原那么性规定代替公司的会计政策。 按照上述通知要求（一），

5、我们在自查中依托财务治理组织架构， 明确了各岗位职责、优化了工作流程，按照各岗位业务变化，及时进 行了修订更新；对集团内各公司会计人员根本情况进展统计，理解会 计人员是否具备从业资历；在2010年12月份公司组织安排了“财务 部门2011年度教育训练打算”。 按照上述通知要求（二），自查中公司按照深圳证券买卖所股 票上市规那么、中华人民共和国会计法、企业会计准那么、会计基 础工作标准、会计电算化治理方法、会计档案治理方法、企业 内部操纵根本标准等相关法律法规及公司章程的规定，详细制定了 公司内部相关制度、详细业务施行细那么，如：财务负责人制度等。 此次整改中又补充完善了会计人员接着教育治理制度

6、、会计档案 治理方法等制度。 按照上述通知要求（三），自查中公司规模急速开展，运营方式 的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建立和 治理，公司ERP系统已晋级至用友8.9.0版本，人员操作权限由信息 部严格操纵，职责清晰。为适应公司开展需要，公司已增加了费用预 算模块，采纳用友软件中的集团预算应用方式，包括深圳、苏州、南 昌的预算与业务报销都使用了该方式进展治理，从预算治理设定、预 算表的编制、预算的操纵与分析，以及日常报销的业务均按照集团模 式统一进展。这种方式有利于集团的集中管控，并可以独立部署预 3算与报销的IT系统，利于进展日常维护和风险的治理。合同治理模 块，主要为

7、设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等 全部流程都在ERP系统中治理，固定资产请购单采纳系统打印代替 手工单据，极大方便了公司资产合同的治理。网上报销、委外加工、 人力资源工资系统、供应商治理平台等模块，这些模块已陆续投入使 用。 按照上述通知要求（四），自查中公司进一步强调凭证填制标准 要求，摘要简明明晰、科目使用标准、合理。会计档案及时归档、保 管，制定了会计档案治理方法，并已遵照执行。按照企业会计 准那么及相关规定，制定了详细明确的适宜公司消费运营特点的记账 根底和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原那么、存货核算方法 等相关会计政策、会计可能、会计过失更正方法。 针对在自

8、查中觉察征询题及详细整改情况如下： 存在的征询题：财务部分人员暂未获得会计从业资历证。 整改措施：按照会计法、深圳市会计条例中对会计人员 资历的相关规定，按照深圳市会计条例中第十条：“获得会计从 业资历证书的人员，方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司 会计人员根本情况进展统计，审查各会计人员的从业资历，通知未取 得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人员 招聘录用条件之一。 整改结果：未获得会计证人员将在2011年6月份深圳财政局会 4计证资历报名期间内考取，12月参加财会电算化，可能年 底可获得会计从业资历证书。 存在的征询题：对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核

9、对， 只是核对正确，未对结果签字确认。 整改措施：进一步明确、标准各会计人员岗位职责，完善各往 来对账手续，从此次财务会计根底工作自查之日起销售会计已按月及 时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月10号前完成对账工作，由 双方签章确认，现已遵照执行。 整改结果：从2010年11月起销售会计已对内部往来对账双方 签章确认，后续持续监视执行。 存在征询题： (1).出纳人员获取部分银行未施行快递派送的银行对帐单；(2). 部分银行存款余额调理表未复核。 整改措施： (1).明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作治理，更换由其他会 计人员从银行索取银行对帐单，做到互相牵制，明确责任； (2).监视检查银行

10、存款余额调理表签批手续完好，同时指定专人 复核，在每一账户银行存款余额调理表完成后，对银行存款余额调理 表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。 整改结果： 5篇二：机关财务治理整改措施 篇一：资产治理存在的征询题及整改措施 资产治理存在的征询题及整改措施 （一）存在的征询题和缺乏 近年来，通过学院各部门的共同努力，我院国有资产治理工作获得了一定的成绩，但仍有部分环节需要进一步加强。主要表现在以下方面： 一是固定资产治理认识在下级部门相对淡薄。除了负责资产治理的主要部门，其他相关部门尽管有专人负责固定资产的实物治理，但根本上是“谁用谁管”，保管人员众多，责任不明确。办理出入库

11、后不能及时入账，关于部门固定资产的内部治理不能做到心中有数，造成资产治理的不标准。 二是对报废固定资产未及时进展处理。按固定资产治理方法规定，超过使用期限确已不能接着使用的、因治理不善造成提早报废的固定资产，应填制“固定资产报废审批单”，按规定的权限批准后，注销其固定资产原值和固定资产卡片。但由于部门治理人员缺失，近年存在没有及时处理不能使用和到期报废的部分固定资产的情况。 三是国有资产治理人员力量需要充实。 （二）整改措施 一是加强对相关人员业务知识的培训，提高他们看家理财的本领。各部门资产治理人员是固定资产的直截了当收理人员，对固定资产的治理负有重要的责任，假设由于其业务素养不高，使固定资

12、产在治理时发生损失，是万万不该的。因而，除了加强财会人员的业务知识培训，也要对行政部门的相关人员进展定期的培训，加强以会计法、会计制度、固定资产治理方法等有关行政单位的财政文件制度为主要内容的培训，使相关治理人员纯熟掌握资产治理中的规定和要求，不断更新知识，从而提高对固定资产治理的认识。 二是实在加强固定资产报废处理工作。按照国家国有资产治理局关于行政事业单位国有资产处置治理施行方法，对一些长期不能使用或报废的固定资产，按有关规定和权限进展清理、处置。注销其固定资产原值和固定资产卡片，并及时进展账务处理。 三是进一步加强和充实资产治理部门的人员力量，加大培训力度。每年组织各部门资产治理人员进展

13、政策培训，集中学习资产治理方法、处置方法及配置标准等有关文件，进一步熟悉有关政策规定，提高工作水平。篇二：财务治理自查整改报告 睢县回族高级中学 财务治理自查整改报告 我校接到睢县人民检察院检察建议书（睢检预建（2010）95号）文件后，领导高度注重，组成了以党委书记孙明卫同志为组长的财务治理检查领导组，对的财务治理进展了认真自查，现将自查整改情况总结如下： 1、我校学生均在政府组织下办理了城镇居民医疗保险，人身损害保险业务在自愿自费的原那么下，由学生自行办理参加，学校教师和有关人员一律不准参与，不存在回扣和私吞自肥现象。 2、每学期开学收费时，都由上级财政部门派专人到校收费，学校提供场地和人

14、员配合，学校内部人员不经手财务收费，不存在私设帐外帐等现象。 3、严格遵守报销签字程序，所有需要报销的票据经办人首先签字；经总务处核实以后，由总务主任签字；最后由学校校长签字批准报销。这种报销程序方式，从根本上杜绝了贪污公款、不记账和贪污自费等征询题。 在今后的工作中，我校将一如既往的执行严格的财务治理制度，并遵照检察院建议，在财务治理中开展以下方面的工作： 1、加强思想政治和法制，提高广大教育干部和工作人员遵守守法认识。通过各种方式宣传法制，使广大教育工作人员充分了罪与非罪的界限，掌握根底的法律法规，加强自我约束和自我保护的认识。2、建立、完善学校的各项规章制度。结合教育改革的实际，坚持用改

15、革的创新方法，从机制、制度和根底入手，加强用改革创新的方法，从机制、制度和根底入手，加强对策研究，建立健全、落实治理制度和监视制约机制，加强对收费、财务支出、学校领导、财务人员等重点环节和重点人员的制度建立，用制度管事、用制度管人、用制度标准行为。 3、建立有效的监视制机制，加强对有关人员的监视。加强学校内部监视，完善领导班子决策制度，施行校务公开等监视方法，强化制约机制，实行财务公开。 睢县回族高级中学 2010年12月8日篇三：某某机关财务治理方法 *机关财务治理方法 第一章总那么 第一条 为了标准机关财务行为，加强机关财务治理，保障机关工作的正常运转，按照中华人民共和国会计法、中华人民共

16、和国预算法及国家有关财政、财务治理规定，结合机关实际，制定本方法。 第二条 机关财务治理的原那么是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度,保障资金平安，注重资金使用效益；坚持保工资、保运转、严格操纵“三公”经费支出的方针。 第三条 机关财务治理的主要任务是：科学合理编制预算，强化预算治理刚性；建立完善财务治理制度，强化预算治理，实现财务治理的制度化、标准化；加强会计根底工作，定期进展财务分析，如实反映财务情况，保证会计信息质量，做到账账相符、账款相符、账证相符；加强固定资产治理，发挥资产的最大使用效益，防止国有资产流失；对机关经费收支活动进展账务操纵和监视。 第四条 机关财务由财务处、办公室组

17、织施行和治理。 第二章预算治理 第五条 财务处负责机关经费年度预算的编制、执行、监视。结合财政年度部门预算编制要求，按照机关各项工作需要，编制年度财务收支预算、决算报告。第六条 会议费及4000元以上的汽车费用、办公用品、电子设备、低值易耗品、印刷费、办公设备维修费、房屋维修费、固定资产购置费实行预算治理，事前编制预算报告，按照审批权限报批。 第三章收入治理 第七条财务处要按照财政预算安排，及时做好工资津贴、行政经费和专项资金等预算收入的拨入工作。 第八条机关房屋租金等各项“非税收入”统一由财务处收缴、核算和治理，坚持“小金库”零设置。 第四章支出治理 第九条机关财务开支分为人员支出、日常公用

18、办公支出、对个人和家庭的补助支出、工程经费支出。 人员支出包括根本工资、统一津补贴、奖金、社会保障缴费等。 日常公用支出包括办公费、印刷费、培训费、招待费、福利费、劳务费、物业治理费、维修费、办公设备购置费、交通工具购置费、租赁费等。 对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、退职费、抚恤和生活补助、医疗费、住房补贴等。第十条机关干部、职工因公需支出资金时，应按审批权限报批后方可开支。机关财务室在预算限额内，凭有效报销凭证，予以审核报销，在机关经费账户中列支。 第五章审批治理 第十一条 机关经费开支的审批实行分级负责的治理方法，按经费支出的数额确定审批权限，实行“分段式”审批治理。 第十二条

19、各项经费开支需按审批权限审批，凭有效凭证核销。 第十三条 职工工资、离退休费、统一津补贴、奖金、补助费等涉及职工个人的经费开支按人事部门下发的通知办理。 第十四条公务出差实行定任务、定时间、定地点、定人数。省内出差须经分管局长审批，符合财政规定的差旅费，由分管局领导签批报销；住宿费超支的，须经财务处负责人签批后报销。省外出差须经局长审批，需要乘坐飞机的，需经局长批准，机票及差旅费经局长签字后财务室审核报销。 第十五条 汽车运转费用、办公用品、电子设备、低值易耗品、印刷费、及网络运转费、办公设备维修费、房屋维修费、固定资产购置费等正常经费支出，4000元及以下的经办公室负责人签批后财务室审核报销

20、；超过4000元10000元的经财务处负责人签批后报销；超过10000元一15000元的经财务处签署意见后由分管财务局长签批报销；超过15000元100000元的经财务处负责人签署意见后局长签批报销。100000元以上的经费开支，事前需经局长办公会研究，开支后经局长签批后财务室审核报销。市内开会、办理公务乘坐出租车等的交通工具的交通费可以凭会议通知或其他证明由办公室审核报销。 第十六条 公务接待费按照行政事业单位内部操纵标准施行的精神，实行“经办与审核别离”的内控治理，6000元以内的公务接待费开支须经办公室负责人签字确认后由财务处负责人审核报销；6000元10000元以内的公务接待费开支，须

21、经办公室负责人签字确认后由分管财务的局领导审批报销；10000元及以上的公务接待开支，须经办公室负责人签字确认后由局长审批报销。 第十七条 会议费 1、全省粮食局长会议食宿费均由局机关承担；其他会议未获局长批准的住宿费由参会人员自理，伙食费视情况按预算审批意见办理。 2、会议伙食为：市、州、地粮食局长会议160元天、人，纪检、机关党委会议140元天、人，经审批获准由局机关经费开支的处室业务会议120元天、人。 3、严格会议经费预算治理，会前需编制会议经费预算，经财务处审核后报分管财务局长审批，会后在审批的预算金额内核销。 第十八条 报刊费 报刊征订由办公室负责办理。各处室除规定订阅的人民日报、

22、贵州日报以外，按照工作需要，处室人员在5人以内（含5人）的可订阅1份报刊；处室人员在5人以上的可订阅2份报刊。上述规定范围的报刊费由办公室负责人签批财务室审核报销。超额订阅报刊的费用，超支部分由各处室自行承担。 离退休干部报刊费厅级按照每人每年530元、离休处级每人每年300元、退休处级以下干部每人每年40元标准，由离退休干部处造册财务室发放。 第十九条 其它费用 1、借用、聘用人员工资、遗属补贴由人事教育处核准，财务室凭人事教育处通知造册发放。 2、离退休职工，经离退休干部处负责人审批后，每年可在300元开支范围内凭发票等有效凭证报销老年大学学费，篇三：财务检查整改意见 关于威宁县教育局对迤

23、那教辅站财务检查的整改 报 告 教育局检查组2011年5月9日对我站财务工作进展了检查，针对检查情况，现将整改情况汇报如下： 一、领导高度注重 组织学习教学育局有关财务文件，提高认识。要求财务人员，掌握财务制度，查找征询题，认真反思，找差距，寻缘故。使财务工作做到精、准、细、严。 二、存在的征询题，及整改情况 1、财务人员没有从业资历证。 2、未完全执行中小学生公用经费使用方法。 3、财务票据不标准。 4、固定资产登记手续不标准。 5、资金治理不标准。 6、存在购置设备30000元以上，未履行向教育局领导审批程序。 7、贫困生补助材料不全。 三、针对实际情况，进一步标准财务治理，严格按照有关会

24、计制度核算收支，认真整改存在征询题。 1、财务人员没有从业资历证。预备参加培训，接受专业知识培训，获得从业资历证。 2、杜绝福利、奖金、津贴、加班等人员费用支出。公用经费不能用作对其教师的任何劳务费支出。 3、关于寄宿生生活补助费用，严格执行“收支两条线”治理制度。4、标准固定资产登记手续，随时发生，随时登记，作到不积累，不遗漏任何一笔手续。 5、标准资金治理，关于上级拨款资金，专款专用。严格遵守财务制度，坚决杜绝使用大额现金支付，收款收据、白条报账等现象发生。首先要明白发票的定义：发票是记录经济业务，明确经济责任的一种书面证明。 用款不标准。关于办公经费和购置实物的报告要报多少拔付多少，关于

25、工程类的报告不能全部支付，要到工程验收完成后才全部拔付，以免造成大量资金流入学校而跨期间不结帐。（用款是在校长的带着下，有财务、总务、教务和教师代表。要经这五类人员的商讨后所得出的用款打算，方为有效合法的打算。） 签字不标准：三签字和领导签字不标准，三签字是指经办人签字、实物接收人或保管人签字和领导签字，经办人要签明用途，领导要按照不同的发票要签明同意报销、同意支付、同意汇款、同意转账等字样。签字的同时一般不同意出现代签字现象，当出现需要代签字的时候要写明经同意代签。 发票金额和清单金额不相符；关于购置办公用品的发票，当发票金额与清单金额不相等的情况，将作为作废发票；关于就餐发票，当发票金额大

26、于清单金额时以清单金额为准，当发票金额小于清单金额时以发票金额为准，简单说确实是就低不就高。 工程类发发票要付双方所签定的合同、会议记录、预算、验收等；大规模的购置物品要有销售方和购置方所签定的，预算报告、物品清单，保管人要在清单上一一钩对。其中购置电脑类电器发票，要有配置清单，要用配置的材料来评估物品的价格。不能出现凑票报账，发票和清单上的单位名称要一至，在一次经济业务中，面额一样的发票该连号的一定要连号，该断号的一定要断号。 白条是我站存在的一个严峻征询题，大多为劳务费。自2011年起，要向税务部门交纳劳务费税金，获得相应的发票，得以标准资金的治理。 外出培训学习或团体出行等上级所组织的活动，应严格按出差的标准执行。 财务公示要成为各校的一种制度，每一月末要向教师公示出本月的收支明细账，公示栏下要写明监视：6222355。并照照片存档，以照片作为公示的证明，希望广大教师监视。 6、在购置设备时，凡使用资金超过3000元，坚持向教教辅站打报告，上3万以上的报告要经教育局领导签字，学校方可施行。杜绝采纳分割方式使发票不满3万元。 7、关于贫困生材料征询题，要严格按照标准要求，收齐材料，存档备查。 今后，我们将按照财务制度治理经费，按照教育局要求严格把关，加强治理，不断进取、使工作标准化、制度化。 迤那镇教育辅导站 2011年5月10日