2022年1229伟诚应收账款管理制度.doc

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1、伟老实业（深圳）应收账款治理制度（最终版）北大纵横治理征询公司二零零三年十二月伟老实业（深圳）应收账款治理制度目录目 录第一章 总则1第二章 应收账款治理中各部门职责2第三章 客户信誉政策制定3第四章 应收账款治理和催收4第五章 征询题账款治理6第六章 坏账处理8第七章 附则10北大纵横伟老实业工程组 第1页伟老实业（深圳）应收账款治理制度第一章 总则第一条 目的为确保伟老实业（深圳）（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少征询题账款、坏账损失，增加有效销售，依照公司法、企业会计制度等法律法规，结合公司详细情况，特制定本规定。第二条 释义本方法所指“应收账款”指公司因销售产品或提供劳务等

2、缘故，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。第三条 应收账款确实认在收入实现时，确认应收账款。第四条 应收账款的计价应收账款原则上按照实际发生额计价入账。应收账款计价时要遭到公司所给予客户的信誉政策的妨碍，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采纳的信誉政策告之公司计划财务部，以便于计划财务部精确计算应收账款。第二章 应收账款治理中各部门职责第五条 公司应收账款治理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。第六条 公司计划财务部（一） 负责应收账款的核算和监控；（二） 负责应收账款、坏账预备金的定期分析与通报；（三） 负责坏账处理的财务操作；（四） 负责制造、发布账务报表，与客户对账，为催收提供账

3、务数据确认等支持工作；（五） 监控、协调和支持催收工作；（六） 负责征询题账款案件的诉讼工作。第七条 营销中心（一） 负责组织各中心制定公司信誉政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信誉限额标准；（二） 负责公司合同款项回收、应收账款催收；（三） 对照合同，依照计划财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停顿对其发货；（四） 协助公司征询题账款诉讼案材料的搜集、征询题的处理。第八条 业务员（一） 负责即时向本中心反应客户的严重运营信息，更新对客户的信誉政策；（二） 负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作；（三） 关于逾期 天的应收账款及时将信息反应至

4、公司计划财务部、营销中心；（四） 协助所辖客户征询题账款诉讼案件的处理工作。第三章 客户信誉政策制定第九条 公司营销中心负责进展客户信誉调查，并随时侦察客户信誉的变化（可利用时机通过A客户调查B客户的信誉情况），建立和维护公司市场信息库；依照调查结果组织客户信誉等级和信誉额度的制定和评审工作，制定公司信誉政策。第十条 信誉限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信誉限额，否则应由业务员、营销总监、会计人员负责。第十一条 在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信誉卡” 。每半年营销中心按照

5、过去半年内的销售业绩及信誉的推断，会同计划财务部确定客户信誉等级，拟定其信誉限额（假设有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信誉限额），经公司总经理或常务副总审批后，递至计划财务部会计人员备案。第十二条 营销总监、常务副总、总经理可视客户的临时变化，在受权范围内调整对各客户的信誉限额。第十三条 为习惯市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信誉限额，运营销总监确认、总经理或常务副总审批后，可对该客户调整信誉限额。第十四条 关于新客户，在合同评审时由营销中心、计划财务部综合考虑客户根本情况、合同本钱及风险情况，确定该客户信誉等级，拟订其信誉限额。第十五条 未运营销总监审

6、批，而出现的由于没有核定信誉限额或超过信誉限额的销售而导致的呆账，其无信誉限额的买卖金额，由业务员承担责任。第四章 应收账款治理和催收第十六条 计划财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心发布“应收账款统计月报”。第十七条 所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员必须经常核查所有应收账项（至少每月一次）。每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。第十八条 公司负责应收款项的财务人员应经常与客户保持联络，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销中心通报回收情况统计。第十九

7、条 公司对应收款项的治理应遵照“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。计划财务部定期提供给收账款回款情况指标，用于对业务部门的考核。第二十条 营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。第二十一条 逾期前的催收跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同情况，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提早 天进展付款书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要催促其 天内给出付款计划。第二十二条 某一合同逾期后的催收（一） 逾期10天1. 各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期缘故、客户还款计划等；2. 营销总监视情况组织

8、有关人员协助业务员催收款项；3. 关于逾期或未逾期的应收账款，如存在以下情况之一的，该笔账款视为“征询题账款”，计划财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进展报案。（1） 客户信誉情况严峻恶化；（2） 客户恶意变更营业场所；（3） 客户法定代表人携款潜逃；（4） 客户采纳诈欺手段（假电汇等）骗取物资，而后未能将货款汇出构成逾期账款的；（5） 客户运营情况发生严重变化，可能导致我公司产生坏账的其他情况。（二） 逾期30天各业务员将客户逾期情况通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总协助催收。（三） 逾期45天以上该账款视为“征询题账款”（详细见第五章），在与客户协商处理不成后，可提出法律诉讼

9、。第二十三条 关于某一客户累计逾期一定金额的催收1. 某一客户累计逾期80万元以下的，由业务员直截了当催收；2. 某一客户累计逾期在80万元以下100万元以下，营销总监作为催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进展。必要时，总负责人应直截了当与客户商谈、催收。3. 某一客户累计逾期超过100万元，应建立催收临时小组。总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员等有关人员作为小组成员，协助总负责人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进展。必要时，总负责人应直截了当与客户商谈、催收。第二十四条 对因质量、我方进度或其他纠纷导致客户

10、付款逾期的，印刷中心或纸品中心须出具申请报告，确定明确的处理方法和处理期限，由常务副总/总经理审批后，发送至营销中心接着执行合同或对该客户发货。第五章 征询题账款治理第二十五条 本方法所称的“征询题账款”，是指本公司业务员于销售产品（业务运作）过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45天等情况的案件。第二十六条 因销售产品（业务运作）而发生的应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回，视同“征询题账款”。但情况特别，经公司总经理特批者，不在此限。第二十七条 各业务员负责收回全部货款。发生“征询题账款

11、”时，应收账款回收部门应承担相应的赔偿责任。1. 发生“征询题账款”时，营销中心和业务员进展相应的考核；2. 考核结果直截了当妨碍业务员的绩效工资和销售提成。第二十八条 “征询题账款”发生后，业务员应于7日内，据实填写“征询题账款报告”，并附有关证据、材料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至计划财务部或其他相关部门协助处理。第二十九条 由业务员组织填写“征询题账款报告”。根本材料栏，由计划财务部会计人员填写；通过情况、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。第三十条 计划财务部或其他相关部门应于收到“征询题账款报告”后2个工作日内，与业务员及营销总监协商，理解情况后拟订处理方法，经总经理或常务

12、副总经理批示后，协助业务员处理。第三十一条 业务员填写“征询题账款报告”时，应留意：（一） 务必亲身据实填写，不得遗漏；（二） 发生缘故栏应简要注明发生缘故；（三） 通过情况栏应从与客户接洽时，依时间的先后，逐一写明至填报日期止的所有通过情况。本栏空白假设不够填写，可另加白纸填写；（四） 处理意见栏供经办人本人说明赔偿意见，如有需部门协助者，需在本栏内填明。第三十二条 未按以上规定填写“征询题账款报告”者，计划财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的3天内重新填写提出 。第三十三条 “征询题账款”处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合作。关于计划财务部或其他有关部门提出的配合

13、查证等要求，该营销中心有关人员不得回绝或借故推拖。第三十四条 计划财务部或其他相关部门协助该部门处理的“征询题账款”，自该“征询题账款”发生之日起30天内，尚未能处理完毕（指出现阶段性结果），应报告总经理或常务副总经理。第三十五条 计划财务部或其他相关部门对“征询题账款”的受理，以“征询题账款报告”的收受为依照，如情况紧急时，应由业务员先以口头提请计划财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。 第三十六条 业务员未据实填写报告书，以致阻碍“征询题账款”的处理，计划财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩办。第六章 坏账处理第三十七条 坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。

14、第三十八条 坏账确实认（一） 债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款；（二） 债务人死亡，无遗产或遗产缺乏清偿，无法收回的应收款；（三） 债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。第三十九条 以下各种情况不能全额提取坏账预备：（一） 当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；（二） 计划对应收款项进展债务重组，或以其他方式进展重组的；（三） 与关联方发生的应收款项；（四） 其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。第四十条 公司按照备抵法核算坏账损失。第四十一条 计划财务部按账龄分析法计提坏账预备，计提的坏账预备直截了当计入治理费用冲减公司当年利润，坏账预备的计

15、提比例为：坏账预备计提比例应收账款账龄比例（%）1年以内（不包括1年）51-2年（包括1年，不包括2年）102-3年（包括2年，不包括3年）203-4年（包括3年，不包括4年）304-5年（包括4年，不包括5年）505年以上（包括5年）100第四十二条 关于特别的坏账工程，公司计划财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账预备。第四十三条 计划财务部应于期末时对应收款项计提坏账预备。坏账预备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账预备后的净额反映。第四十四条 公司计划财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会受权金额范围内由公司总经理或常务副总经理批准核销，超过董事会受权金额的核销需要报董事会批准。第七章 附则第四十五条 本方法经呈总经理办公会通过公布施行，修正时由计划财务部提出，财务总监审核，总经理或常务副总经理审批。第四十六条 本方法由公司计划财务部负责解释说明。第四十七条 本治理方法中的有关参数由公司总经理办公会依照实际情况确定。北大纵横伟老实业工程组 第10页