2022年《国家税收》第二版习题参考答案.doc

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1、国家税收第二版习题参考答案。第一章税收概述。一、单项选择题：。1D2B3C4B5C6.C7.B8.A9.A10.A。国家税收课后习题及答案柯达照相馆加盟。二、多项选择题：。1ABC2ACD3ABC4ABCD5ABCD6ABCD7ABCD。三、推断题：。123456789.10。国家税收课后习题及答案柯达照相馆加盟。第二章税制要素与税制构造。一、单项选择题：。1B2A3C4B5C6.A7.C8.C9.D10.C11.B12.B13.C14.D。二、多项选择题：。1ABC2BD3ABC4CD5ABC6ABD7AB8BC9.ABD10.AB11.ABCD12.ABCD。三、推断题：。12345678

2、9.10.11.。第三章增值税。一、单项选择题：。1C2C3C4B5C6A7C8.A9.C10.D11.C12.C13.A14.D15.D16.B17.D18.C19.D20.C。二、多项选择题：。1AC2CD3ABCD4ABC5ABCD6AB7ABC8ABCD9ABC10.ABCD。11.ABD12.ABCD13.ACD14.ACD15.CD16.AD17.CD18.ABCD。三、推断题：。12345678910.。11.12.13.14.15.16.17.18.19.。四、计算题。1【答案】。进项税额 =85+307%=87.1（万元）。销售额=800+508001000=840（万元）。

3、应纳增值税=84017%87.1=55.7（万元）。应纳消费税=84030%=252（万元）。应纳城市维护建立税=（55.7+252）5%=15.385（万元）。应纳教育费附加=（55.7+252）3%=9.231（万元）。2【答案】。（1）应缴关税税额（1801082）20%40（万元）。（2）应缴纳消费税额(20040)(130%)30%342.8630%102.86（万元）。（3）应纳增值税额(20040)(130%)17%342.8617%58.29（万元）。3【答案】当期应纳的增值税=2340（1+17%）17%（204+17）+（5017%5.1）=122.4（万元）。4【答案】。

4、销售额120000（l3）116504.85（元）。应纳税额116504.8533495.15（元）。5【答案】。（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额100（17%13%）4（万元）。（2）免抵退税不得免征和抵扣税额200（17%13%）44（万元）。（3）当期应纳税额10017%（344）619（万元）。（4）免抵退税额抵减额100l3%13（万元）。（5）出口物资“免、抵、退”税额20013%1313（万元）。（6）按规定，如当期期末留抵税额当期免抵退税额时：。当期应退税额13（万元）。当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额13130（万元）。结转下期留抵税额19136（万元）。6【答案

5、】。应退增值税税额=500000013%=650000(元)。转出增值税额=85000065000=200000（元）。应退消费税税额=500000030%=1500000（元）。第四章消费税。一、单项选择题：。1A2C3A4D5C6B7A8.D9.B10.C11、A12、B。二、多项选择题：。1BD2BD3BCD4BCD5ABC6BD7ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABD11.BCD12、CD13、BD14、ACD。三、推断题：123456.7.8.9.10.。四、计算题。1【答案】。（1）进口卷烟应纳关税220000020%440000（元）。（2）进口卷烟消费税的计算：。定额消费

6、税800000.648000（元）。每标准条确定消费税适用比例税率的价格。（220000044000048000）（130%）8000038400008000048（元）。每条价格小于50元，因此适用36%的税率。从价应纳消费税（220000044000048000）（136%）36%1512000（元）。应纳消费税1512000480001560000（元）。（3）进口卷烟应纳增值税（220000044000048000）（136%）17%714000（元）。2【答案】。（1）对外购粮食和薯类、糠等多种原料混和消费的白酒，按粮食白酒税率征税。从量计征的消费税=120000.5=1000(元)

7、=0.1(万元)。从计价征消费税=3.820%=0.76(万元)。（2）销售白酒:。从量计征消费税=420000.54000(元)0.4(万元)。从计价征消费税=20+0.2(1+17%)20%=4.03(万元)。（3）以自产白酒接着加工药酒销售:。白酒不交消费税,药酒实行从价计征消费税。药酒应纳消费税=7.2(1+17%)10%=0.62(万元)。（4）外购白酒勾兑低度酒销售,外购白酒已纳消费税不得扣除.低度白酒按粮食白酒征收消费税.。从量计征消费税=10000.5=500(元)=0.05(万元)。从价计征消费的白酒=2.520%=0.5(万元)。（5）视同销售的白酒:。从量计征的消费=20

8、0020.5=2000(元)=0.2(万元)。从价计征的消费=152000(1+10%)(1-20%)20%=8250(元)=0.83(万元)。当期应纳消费税0.1+0.76+0.4+4.03+0.62+0.05+0.5+0.2+0.837.49(万元)。3.【答案】。(1）进口散装化装品消费税的组成计税价格（15015040%）（130%）300（万元）。进口散装化装品应缴纳消费税30030%90（万元）。进口散装化装品应缴纳增值税300l7%5l（万元）。（2）消费销售化装品应缴纳增值税29051.48（1l7%）17%515.78（万元）。消费销售化装品应缴纳的消费税29051.48（1

9、l7%）30%9080%28.2（万元）。4.答案。（1）依照规定酒类消费企业销售酒产品（啤酒、黄酒除外）收取的包装物押金一律并入销售额计算消费税。销售白酒应纳消费税=304000（10001000）（1+17）20%3020000.5。=24341.8830000=54341.88（元）。（2）分发葡萄酒应纳消费税。葡萄酒的组成计税价格=40000（15%）（1-10）=46666.67（元）。应纳税消费税额=46666.6710%=4666.67（元）。（3）销售啤酒应纳消费税=100250=25000（元）。（4）该酒厂当月应纳的消费税额=54341.884666.6725000=840

10、08.55（元）。第五章关税。一、单项选择题：。1、B2、B3、B4、C5、D6、C7、D8.B。二、多项选择题：。1、ABC2、AC3、ABCD4、BCD5、CD6、ABCD7、ACD8、CD。三、推断题：。1、2、3、4、5、6、7.8.。四、计算题。1、【答案】。（1）应缴纳的关税。关税完税价格=9000-60-50+180+90=9160（万元）。关税=916010%=916（万元）。（2）应缴纳的消费税滞纳金。滞纳金=9160.5（20-15）=2.3（万元）。（3）组成计税价格=（9160+916）/（1-5%）=10606.32（万元）。应纳消费税=10606.325%=530.

11、32（万元）。应纳增值税=10606.3217%=1803.07（万元）。2、【答案】。(1)进口散装化装品应缴纳关税=（120+10+2+18）40%15040%=60（万元）。进口散装化装口消费税的组成计税价格=（150+60）（1-30%）=300（万元）。进口散装化装品应缴纳消费税=30030%=90（万元）。进口散装化装品应缴纳增值税=30017%=51（万元）。进口机器设备应缴纳关税=（35+5）20%=8（万元）。进口机器设备应缴纳增值税:（35+5+8）17%=8.16（万元）。(2)消费销售化装品应缴纳增值税=290+51.48/（1+17%）17%-51=5.78（万元）。

12、当月应抵扣的消费税=30080%30%=72（万元）或9080%=72（万元）。消费销售化装品应缴纳的消费税=290+51.48/（1+17%）30%-72=28.2（万元）。第六章营业税。一、单项选择题：。1A2C3B4B5B6.B7.C8.C9.C10C11、A12、C13.D。二、多项选择题：。1BCD2ABD3ABCD4ABC5CD6BD7ABCD8.BCD9.AD10.ABC。11、AD12、AC13、ACD。三、推断题：。12345678910.11.。四、计算题。1【答案】。收取的团体会员会费20000元、个人会员会费8000元免征营业税。代售门票手续费应纳营业税=20005%=

13、100（元）。福利彩票手续费应纳营业税=20005%=100（元）。照相馆收入应纳营业税=180005%=900（元）。国外征询收入30000元不征营业税。培训班收入应纳营业税=（20000+4000）3%=720（元）。应代扣代缴营业税额=320003%=960（元）。2【答案】。(1)运营客房获得房费收入应纳营业税3600051800(元)。(2)运营餐厅获得收入应纳营业税4580052290(元)。(3)出租会议室获得租金收入应纳营业税68005340(元)。(4)运营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税152005+24900205740(元)。(5)转让土地使用权收入应纳营业税（35000

14、0-150000）510000(元)。(6)与企业抵账行为应纳营业税500002010000(元)。(7)单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾获得的垃圾处置费，不征收营业税。3.【答案】。（1）该商品从事增值税应税物资销售的同时兼营非应税劳务，由于其分别核算物资销售额和非应税劳务营业额，因此，应分别征收增值税和营业税。工具出租和装修及安装业务应缴纳营业税。（2）该商店当月应纳增值税税额397800/(1+17%)17600001747600（元）。（3）应纳营业税（120005）（870003）3210（元）。4.【答案】。（1）贷款利息应交营业税=（600+8）5%=30.4（万元）。（2）金融经纪业务营业税=145%=0.7（万元）。（3）金融商品转让营业税=（860800）5%=3（万元）。（4）营业税=50004.8%12210%5%=0.2（万元）。（5）银行应代扣代缴营业税=50004.8%1225%=2（万元）。