2022年外贸企业出口货物退税总局版申报审核系统业务讲解资料e.doc

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1、外贸企业出口物资退税总局版申报审核系统业务讲解材料（二四年三月）背景简介为贯彻执行国务院对现行出口退税机制改革的决定，习惯近年来外贸企业出口退税在政策、单证和有关电子信息比对上要求的变化，进一步做好本市外贸企业出口物资退税电子化治理工作，上海市国家税务局决定自2004年1月1日起，本市外贸企业报关出口物资的退税，一律使用国家税务总局组织研制开发的外贸企业出口物资退税治理软件（以下简称“总局软件”）。 政策介绍一、根本内容（一）按照国家规定，外贸企业出口物资应退增值税的计算有两种方法，即“单票对应法”和“加权平均法”。目前总局软件使用的出口退税计税方法为单票对应法。所谓“单票对应法”，是指在出口

2、与进货的关联号内进货数据和出口数据配齐申报，对进货数据实行加权平均，合理分配各出口占用的数量，计算出每笔出口的实际退税额。即在同一关联号的同一商品代码下应保持进货数量和出口数量完全一致，进货、出口均不结余。在“单票对应法”下，存在以下四种进货出口对应方式：一票出口对应一票进货；多票出口对应一票进货；一票出口对应多票进货；多票出口对应多票进货。（二）外贸企业收买应税消费品出口，除退还其已纳的增值税外，还应退还已纳的消费税。二、外贸企业退税方法的适用范围（一）企业范围1、经对商务部（原为外贸易经济合作部，以下同）及其受权单位批准的有进出口运营权的外贸企业；2、经商务部及其受权单位批准的有进出口运营

3、权的工贸企业；3、经商务部批准设立的外商投资商业企业；4、享受国家特别政策比照外贸企业退税方法的其他企业。如：外轮供给公司、远洋运输供给公司、境外带料加工装配业务企业、出境口岸免税店、采购国产设备并符合退税政策的外商投资企业等。上述企业因业务的特别性，目前审核环节暂不纳入总局软件，但其审批、开票、退库、销号等环节将使用总局软件操作。（二）物资范围1、对外贸企业出口凡属于已征或应征增值税、消费税的物资，除国家明确规定不予退税的物资和从小规模纳税人购进并持一般发票的物资外，都属出口退税范围；2、其他特准退税的物资：（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程的物资；（2）对外承接修理修配业务的企

4、业用于对外修理修配的物资；（3）外轮供给公司、远洋运输供给公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的物资；（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的物资；（5）利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标由国内企业中标的机电产品；（6）对境外带料加工装配业务所使用的出境设备、原材料和散件；（7）利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作工程基金方式下出口的物资；（8）对国家旅游局所属中国免税公司统一治理的出境口岸免税店销售的卷烟、酒、工艺品、丝绸、服装和保健品（包括药品）等六大类国产品；（9）对外国驻华使（领）馆及其外交人员购置的列名国产物品；（10）外商投资企业采购并符合退税政策的国产设备；（1

5、1）出口企业从小规模纳税人购进并持一般发票的抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等12类物资等。三、 外贸企业出口物资退税的计算（一）出口物资增值税的计算外贸企业出口物资增值税的计算应依照购进出口物资的增值税专用发票上所注明的购进金额和相应的退税率计算。根本公式如下：应退税额外贸收买不含增值税购进金额退税率或 出口物资数量加权平均单价退税率（二）收买小规模纳税人出口物资增值税出口物资增值税的计算1、凡从小规模纳税人购进持一般发票特准退税的12类出口物资，按以下公式计算退税：应退税额一般发票所列（含增值税）销售金额 （1征收率）6%（或5

6、%）2、凡从小规模纳税人购进由税务机关代开的增值税专用发票的出口物资，按以下公式计算退税：应退税额增值税专用发票注明的金额6%（或5%）（三）委托消费企业加工出口物资的退税外贸企业委托消费企业加工收回后报关出口的物资，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项金额，依原辅材料的退税率计算原辅材料应退税额。支付的加工费，凭受托方开具增值税专用发票上注明的计税金额和相对应的退税率，计算加工费的应退税额。（四）进料加工复出口物资退税计算1、进口料件采取作价加工方式复出口应退税额=出口物资的应退税额销售进口料件的应抵扣税额销售进口料件应抵扣税额=销售进口料件金额料件扣税率海关已对进口料件实征的增值

7、税税款料件扣税率确定方法：凡进口料件征税税率小于或等于复出口物资退税税率的，按进口料件的征税税率计算抵扣；凡进口料件征税税率大于复出口物资退税税率的，按复出口物资退税税率计算抵扣。2、进口料件采取委托加工方式复出口应退税额=购进原辅材料增值税专用发票注明的进项金额原辅材料退税率+增值税专用发票注明的加工费金额复出口物资退税率+海关已对进口料件实征的增值税税款（五）出口应税消费品应退税的计算消费税的退税方法分别依照该消费税的征收方法确定，即退还该消费品在消费环节实际缴纳的消费税。计算公式如下：实行从价定率征收方法： 应退税额购进出口物资的进货金额消费税税率实行从量定额征收方法： 应退税额出口数量

8、单位税额实行复合计税方法： 应退税额出口数量定额税率出口销售额比例税率三、出口物资退税率确实定（一）出口物资退税率依照出口物资商品代码按照当年由国家税务总局下发的出口商品退税率文库（下简称退税率文库）确定。出口物资商品代码依照出口报关单上的商品编码确定。属于国家税务总局在退税率文库中对商品编码扩展的（即退税率文库中出口物资商品代码是9位或11位的），还应按退税率文库出口商品代码的归类确定。（二）退税率执行日期确实定1、自2004年1月1日起，出口物资退税率进展了调整，详细执行日期以出口物资报关单（出口物资专用）上所注明的出口日期为准。2、对出口企业在2003年10月15日前已对外签订的、价格不

9、可更改的属于退税率调整范围的成套设备（指出口价值在200万美元以上的成套设备）及大型机电产品（指单台、件价值在100万美元以上的机电产品）的出口合同，按合同规定的出口日期在2004年1月1日以后出口的，经国家税务总局会同财政部审核批准，按调整前的退税率办理退税。3、自2004年1月1日起，外国驻华使（领）馆及其外交代表购置中国产物品和劳务、外商投资企业采购符合退税条件的国产设备、利用外国政府和国际金融组织贷款采纳国际招标方式国内企业中标的机电产品和消费企业向国内海上石油天然气开采企业销售的海洋工程构造物，接着按原政策规定办理退税。除上述以外的其他国内销售、采购，视同出口准予退（免）税的物资，统

10、一按调整后的退税率计算并办理退税。详细执行日期以销货方发票开具的时间为准。（三）其他咨询题1、凡从小规模纳税人购进出口物资并持税务机关代开的增值税专用发票申请出口退税的，企业应在申报系统中进货明细申报数据录入时，将“法定征税税率”修正为6%，并按规定的退税率（6%或5%）办理退税。2、外贸企业委托消费企业加工收回后报关出口的物资申请退税时，应将购进国内原辅材料所对应的商品代码、商品名称和退税率在相关凭证上注明。四、其他相关业务规定（一）一笔进货分批出口的处理方法由于在单票对应法中进货不同意结余，因而外贸企业如发生一笔进货分批出口的，应到主管税务机关的退税部门开具进货分批申报单，作为下次退税申报

11、的进货凭证。（参见本讲解材料所附出口退税进货分批申报单使用治理要求）（二）进货出口对应方式的选择咨询题如上所述，企业进货和出口存在四种对应方式。由于在单票对应法下，关联号是最小的退税计税单位，假设关联号下的进货或出口业务票数过多，其错误发生的概率愈高。因而，为了提高企业退税数据审核的通过率，建议企业尽可能实现“一票进货对应一票出口”。（三）进料加工进口料件采取作价销售方式的业务处理在进料加工贸易方式下，外贸企业将减税或免税进口的原材料、零部件转售给其他企业加工消费出口物资时，应将每月销售给消费加工企业的进口料件情况按开具的增值税专用发票上的金额，在纳税申报前向主管退税税务机关上报进料加工免税证

12、明申请表。退税机关审核批准后，向出口企业出具进料加工贸易免税证明，主管征税的税务机关凭此证明对这部分销售料件应交的增值税不计征入库，而由主管退税的税务机关在出口企业办理出口退税时在当期或最近一期应退税额中抵扣。五、外贸企业老库存申请退税的处理方法由于外贸企业退税的计算方法将由原来的“加权平均法”改变为“单票对应法”，原已向退税机关申报的库存物资出口，因无法再提供相关进货单证，为此对出口企业2004年往常的存货出口，按以下方法处理：（一）确定可申请出口退税的老库存最大金额（以下简称“可使用老库存”）1、外贸企业依照2003年度会计年报向退税机关申报老库存金额。详细包括“商品采购”、“库存商品”、

13、“待运和发出商品”、“材料物质”、“加工商品”等帐户中外销部分的帐面余额。2、企业申报的老库存金额经退税机关审核，确定为“可使用老库存”。但假如企业申报的老库存金额大于该企业在2003年度清算后退税机关返还的进货余额，则按退税机关返还的进货余额确定“可使用老库存”。3、退税机关将确定的“可使用老库存”交企业确认，此金额作为企业今后申请老库存退税的限额。（二）“可使用老库存”的退税治理1、“可使用老库存”退税的申请企业老库存出口后，应凭出口报关单、外汇核销单、“外贸企业出口退税存货动用单”（以下简称“动用单”）等规定单证向退税机关申请办理退税。2、“动用单”的开具企业动用老库存用于退税申报，应凭

14、出口报关单向主管退税机关申请开具“动用单”。“动用单”开具的出口商品代码以报关单上的商品代码为准，同时该出口商品代码在该企业2003年度清算后退税机关返还的库存中存在；开具的数量为企业报关出口实际动用老库存数量；开具的单价为2003年度清算后退税机关核定的各商品代码的加权平均单价。企业如将老库存转内销需申请抵扣的，也比照上述方法开具“出口转内销证明”。鉴于动用单开具工作量较大，原则上只同意企业一年中分上下半年各集中开具一次。3、“可使用老库存”使用期限对企业在2004年1月1日至2006年12月31日动用老库存出口，同意开具“动用单”并申报退税。从2007年1月1日起，不管企业的“可使用老库存

15、”是否已使用完毕，不得再开具“动用单”。个别情况特别的，由企业提供详细相关凭证，报市局特批，但“动用单”的开具期限最长不得超过2008年12月31日。4、“可使用老库存”的治理要求退税机关应按户做好“可使用老库存”统计台帐，累计开具“动用单”金额不得超过已确定的“可使用老库存”。退税机关应按国家税务总局每年下发的出口商品代码库，做好老库存的商品代码维护工作。操作治理外贸企业应按有关规定要求办理退（免）税登记、退税申报、涉税单证出具等退税事宜。自2004年起，外贸企业应使用“总局软件”（申报端）进展电子申报，详细使用范围包括“退税申报”、“单证办理”两个部分，目前本市除单证办理中“来料加工”暂不

16、使用外，其余都应按规定使用。一、外贸企业退税登记（一）退税登记程序1、外贸企业在初次办理退税登记时，应先持相关材料向主管征税机关申请填写出口退（免）税登记税务核定联络单（简称联络单）。由征税机关核定外贸企业的税务机关治理部门、企业注册类型及增值税预算级次等内容后，出具联络单，并发给出口企业退（免）税登记申请表（简称申请表）。外贸企业凭联络单，将填写完好的申请表和本通知第三条所规定报送的材料向负责办理出口退税的市财税三、四分局（以下简称三、四分局）办理退税登记。2、三、四分局受理上述外贸企业登记申请后，对申请表中的有关内容进展审核，然后依照联络单、申请表的有关内容，在退税登记系统内进展录入，并打

17、印、核发出口企业退税登记证。3、各财税分局征管企业的出口退税登记，由四分局负责治理；各区县税务局征管企业的出口退税登记，由三分局负责治理。（二）退税登记信息的变更、注销1、已办理退税登记的企业，如企业相关登记信息（不包括联络单中的信息）发生变更的，由企业持变更登记的申请表、有关证明文件和原退税登记证等材料直截了当到三、四分局申请变更。经三、四分局审核无误后，在退税登记系统内进展修正，并按规定打印、核发新的退税登记证，同时收回原登记证。2、已办理退税登记的企业，如联络单中的内容发生变化的，应由主管征收分局直截了当填写联络单，交三、四分局在退税登记系统内修正。3、已办理退税登记的企业，如企业税务征

18、管关系发生变化的，由移入税务分局直截了当填写联络单，交三、四分局在退税登记系统内修正。移出税务分局应将移出企业名单及时告知移入税务分局，同时通知企业按本款第1点的规定，到三、四分局变更相关登记信息。4、已办理退税登记的企业，如发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，须在办理注销税务登记前，由相关分局按规定对其退税款进展清算，然后向三、四分局申报办理出口退税登记注销，并收回原核发的出口企业退税登记证。（三）外贸企业退税登记附送的材料（原件及复印件，原件交验，复印件加盖企业章报存）1、商务部及其受权单位批准其进出口运营权的资历证书（外商投资企业需提供中华人民共和国外商投资企业批准证

19、书）；2、国家工商行政治理部门核发的企业法人营业执照（副本）或工商营业执照；3、主管征税的国家税务机关核发的税务登记证（副本）；4、增值税一般纳税人申请认定审批表或增值税一般纳税人年检审批表；5、主管海关核发的自理报关单位注册登记证明书；6、国家质量技术监视局核发的中华人民共和国组织机构代码证；7、出口企业银行开户许可证；8、外商投资企业需提供企业章程、合同；9、主管税务机关要求提供的其他证件、材料。（四）依照退税机制改革的要求，为顺利推行“总局软件”，对在本登记方法施行前已办理退税登记的外贸企业，三、四分局应对其相关登记信息进展补充采集或确认：1、外贸企业按照本登记方法，将填写完好的出口企业

20、退（免）税登记申请表（代用），于2004年3月31日前上报三、四分局，并附送海关自理报关单位注册登记证明书、税务登记证（副本）、中华人民共和国组织机构代码证等相关材料复印件。2、三、四分局应对其填报的内容进展审核，特别对一些重要工程如海关代码、税务登记证号、组织机构代码证代码等内容，要认真进展核对，三、四分局依照内容无误的出口企业退（免）税登记申请表，于4月5日前对企业登记信息补录、维护完毕。有关退税登记方法、表格见市局沪国税进200410号关于的通知。（五）企业应按有关退税登记核定结果进展申报系统的系统配置设定。系统配置设定的口径见本讲解材料所附企业申报系统中系统配置的录入口径。二、外贸企业

21、退税办理企业申报（一）申报程序外贸企业在物资出口、配套收齐有关出口、进货单证、提供相关单证电子信息后向主管退税机关办理退税申报。除另有规定外，退税申报每月一次，详细退税申报期由主管退税机关确定。有关申报流程见本讲解材料所附外贸企业出口退税申报、审核、审批流程图。（二）申报材料外贸企业向退税机关办理退税申报时，应提供以下材料：1、申报表（1）出口物资退税汇总申报表（参见出口退税电子申报操作指南2003版P334-P335）（2）出口物资退税申报明细表（参见出口退税电子申报操作指南2003版P336-P337） （3）出口退税物资进货凭证申报明细表（参见出口退税电子申报操作指南2003版P338-

22、P339）出口物资退税汇总申报表上报两联，由退税机关受理签收后返企业收执一联，退税机关留存备查一联；出口物资退税申报明细表和出口退税物资进货凭证申报明细表上报两联，随单证材料装订报送一联，退税机关留存备查一联。2、装订成册的报表及对应配套凭证（1）对出口物资退税申报明细表应配套提供以下凭证： 加盖海关验讫章的出口物资报关单（出口退税专用）（原件）；经外汇治理部门签章的出口收汇核销单（出口退税专用）（原件）或有关部门出具的中远期收汇证明（原件）；企业签章的出口发票（复印件加盖企业章）；有代理出口业务的,提供代理出口物资证明（原件）和对应配套的受托企业的出口物资报关单（出口退税专用）（原件）、出口

23、收汇核销单（出口退税专用）（原件）或中远期收汇证明（原件）；其他规定的材料，如：保税区国际贸易企业除不提供外，还需提供加盖海关验讫章的离境备案清单、外汇收入凭证；利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标机电产品中标的国内企业，应提供以下凭证材料：a.招标单位所在地主管税务机关签发的中标证明通知书(原件)；b.由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明正本（原件）;c.中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同、协议（复印件加盖企业章）；d.中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单（复印件加盖企业章）；e.销售中标机电产品的一般发票或外销发票（复印件加盖企业章）；f.中标

24、机电产品用户收货清单（复印件加盖企业章）。g.国外企业中标再分包给国内企业供给的机电产品，还应提供与中标人签署的分包合同、协议（复印件加盖企业章）。（2）对出口退税物资进货凭证申报明细表应配套提供以下凭证：增值税专用发票抵扣联（原件）或经退税机关审定的外贸企业出口退税进货分批申报单（简称分批单）（原件）出口专用税票（原件）包括增值税（消费税）税收（出口物资专用）缴款书、出口物资完税分割单 外贸企业出口退税存货动用单（原件） 出口属从小规模纳税人购进的抽纱,工艺品,香料油,山货,草柳竹藤制品,渔网渔具,松香,五倍子,生漆,鬃尾,山羊板皮,纸制品等12种物资可提供一般发票（原件）、不提供增值税专用

25、发票抵扣联（原件）。主管退税机关要求提供的其他材料，如要求企业提供的计量单位换算表、有关说明报告等。（三）单证电子信息的办理事项目前对外贸企业出口退税申报审核需进展比对的单证电子信息主要有：出口报关电子信息、出口收汇核销电子信息、代理出口证明电子信息、增值税专用发票认证电子信息、出口专用税票电子信息。企业退税申报电子信息与上述单证电子信息审核比对不符的，不得退税。1、上述单证电子信息中需由企业操作提供给税务机关的是：（1）出口报关单（出口退税联）电子信息企业应当按照国家税务总局、海关总署的要求，运用中国电子口岸出口退税子系统办理有关出口报关单（出口退税联）电子信息确实认提交操作。有关要求按上海

26、市国家税务局关于转发的通知（沪国税进200319号）执行需要注重的是退税机关运用出口报关单（出口退税联）电子信息比对是按企业海关代码、报关单号码及项号的组合规则逐户逐条比对，企业应严格按照出口报关单上的出口记录条数逐一做好计算机申报录入；如发生企业海关代码变更，应及时向退税机关办理退税登记变更，并提供开场使用新的企业海关代码报关确实切月份，以便退税机关办理相关的维护。（2）增值税专用发票认证电子信息企业自2003年8月1日起（以开票日期为准）获得的用于办理出口退税的增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，必须自该专用发票开具之日起90日内到主管其征税机关认证，经通过金税工程系统稽核比对通

27、过，由国家税务总局下发有关退税机关用于退税比对审核；为加快退税办理，自2004年1月1日起认证的电子信息由征税机关抽取、传递给退税机关先用于退税比对审核；同时增值税专用发票认证电子信息进展金税工程系统稽核比对，比对未通过的，税务机关进展查处，按规定追缴已退税款。详细按市局关于转发国家税务总局关于使用增值税专用发票认证信息审核出口退税的紧急通知的通知（沪国税进（2004）15号执行。需要注重的是企业必须在上述规定的期限内办理认证，逾期不能补办；增值税专用发票认证电子信息抽取传递及退税比对规则与企业纳税人代码、办理发票认证的主管征税机关情况亲密相关，如发生纳税人代码、主管征税机关变更的，应及时向退

28、税机关办理退税登记变更，并相应提供开场使用新的纳税人代码购货、在新的主管征税机关办理发票认证确实切月份，以便税务机关办理相关的维护及信息采集。2、上述单证电子信息中由相关治理机关办理、提供给税务机关的是：（1）出口收汇核销电子信息由外汇治理部门提供给退税机关；（2）代理出口证明电子信息由代理出口业务中受托方外贸企业的主管退税机关提供给委托方退税机关；（3）出口专用税票电子信息由收买出口业务中供货方企业的主管征税机关提供给收买方退税机关；为提高出口退税审核、审批工作效率，在金税工程二期日益完善和稳定运转的根底上，国家税务总局决定对2004年1月1日后报关出口的物资（以出口报关单上注明的出口日期为

29、准），除另有规定外，主管出口退税的税务机关在审核办理退税时，取消出口专用税票电子信息的审核。对以下三类出口物资，主管出口退税的税务机关仍应对外贸企业申报的专用税票与总局下发的电子信息进展审核，审核无误后，方可按现行规定办理退税： 增值税专用发票是2003年8月1日往常开具的； 购进物资的增值税专用发票或一般发票尚未纳入增值税防伪税控、稽核系统监控范围的； 应退消费税的。上述3种电子信息采集传递虽目前不需要企业直截了当操作办理，但这些电子信息在各治理部门之间采集传递及进展退税审核比对规则与企业组织机构代码、企业海关代码、纳税人代码有亲密的联络，企业应配合税务机关确报上述代码的精确无误，如有变化、

30、错误及时向退税机关办理变更、更正。（四）企业进展申报的根本步骤：1、企业做好申报的根底预备工作，安装申报软件并对系统进展相关设置，确定本企业使用单票对应法关联号的编制规则。2、按照单票对应法业务与系统的要求，关联号是最小的退税计税单位，是组合出口明细与进货明细的关键号码，企业内部关联号必须保持唯一性，因而企业必须按要求确定编制规则，并严格按规则执行。有关关联号编制规则按本讲解材料所附关联号的录入规则办理。按照出口对应进货的规则配套收齐并整理相关单证，办讫相关单证电子信息采集报送事宜。为申报、审核便利，企业整理单证时在单证上编写关联号 ，再据以录入；对同一进货凭证中进货尚有未出口需开分批单的，先

31、行做好记录，以便录入开具。3、使用申报软件进展录入（1）通过软件根底数据采集模块的进货明细申报数据录入和出口明细申报数据录入采集进货明细和出口明细；需要恪守的主要规则有：同一张出口凭证（出口报关单）的出口明细必须使用同一关联号；进货明细必须与出口明细对应，相对应的必须使用同一关联号；同一关联号下，属同一商品代码的进货明细与出口明细数量、计量单位必须一样；同一张进货凭证不能在同一次全部申报的，对其未申报部分可开具分批单作为下次申报的进货凭证同一关联号下的明细记录必须是同一次申报；不得分月或分次申报；（因而同一张出口凭证只能同一次申报） 同一关联号下，录入的申报月份不得早于任何一条出口记录的出口日

32、期；如出口商品属同时退增值税、消费税的，同一笔进货明细需按税种录为两条进货记录分别计算退税；对委托加工加工费、税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票、仍需录入出口专用税票为进货凭证等有特别录入规则。尽管单票对应法对同一关联号下同意多票对应，但考虑到各种操作难度咨询题，倡导采纳一票对一票的方式，并尽可能做到进货凭证不结余，减少开具分批单工作量。 对录入量大的企业，这一阶段能够分人员在多台计算机上安装申报系统分别录入，再利用系统的内部数据传递功能传递至一台计算机上汇总各已录数据。有关根底数据采集详细要求按“规程”软件界面提示执行。（可参考出口退税电子申报操作指南2003版P191-P193，P2

33、79-P281）。（2）用数据加工处理模块对数据进展检查，重点是进货出口数量关系检查，如有误，在根底数据采集模块中修正并再检查直至无误，进展审核认可；（3）运用数据加工处理模块生成预申报电子数据，报退税机关预申报；（4）企业获得退税机关预申报审核反应电子信息后，有未通过疑点的，应查明缘故，属于录入错误的，应进展修正并检查再进展预审，直至无反应疑点，对仍有疑点无法排除、本次申报无望通过审核的，建议暂不申报，待咨询题处理，后期再报（已录入的数据不必删除，不做审核认可标志即可）；（5）企业将无误的数据重新生成预申报电子数据，并将其在预申报反应处理模块中确认为正式申报数据，在退税正式申报模块查询本次退

34、税数据中打印出口物资退税申报明细表、出口退税物资进货凭证申报明细表，录入并打印出口物资退税汇总申报表，（6）在退税正式申报模块，生成退税正式申报电子数据。（7）在根底数据采集中录入并打印分批单（8）按出口物资退税申报明细表、出口退税物资进货凭证申报明细表所列明细顺序分别整理装订出口凭证和进货凭证。（9）持出口物资退税汇总申报表、出口物资退税申报明细表、出口退税物资进货凭证申报明细表、出口凭证和进货凭证、需交退税机关审核的分批单、正式申报电子数据软盘等向主管退税机关申报。（10）企业经退税机关对正式申报审核后，获得审核反应盘，读入反应信息，对审核通过的进展认可，并将已申报数据转为已认可数据。（1

35、1）进入下一次申报流程。 需要说明的是，在本次正式申报审理期间（即（9）（10）之间），企业如断定本次申报数据质量无严峻咨询题，不会产生重新申报的，能够进展下次申报的根底数据采集和检查（即（1）（2）步），为数据平安、以防万一，也能够参照多机录入、内部数据传递、最后汇总的形式先在其他计算机上录入，待收到退税机关审定结果后，再将已在其他计算机上录入的数据用内部数据传递的方式导入正式系统，再进展预申报及以后的操作（即（3）至（11）。因在实际操作中会存在数据回撤的操作（如将待正式申报的数据或已正式申报的数据撤为根底数据采集状态的数据），为防止数据治理混乱，便于操作，应尽量防止同一系统数据中存在不同

36、申报期的待申报数据；在收到退税机关正式申报反应数据后，将已申报数据转为已认可数据，再进展下次正式申报的“生成退税申报软盘”（即（6）及以后各步操作。（12）年终按照当年清算方法进展退税清算。企业有关录入流程图见本讲解材料所附外贸企业退税申报录入步骤三、涉税单证办理以下涉税单证应纳入总局申报、审核系统按以下要求办理：（一）外贸企业退税单证办理的品种和申请材料1、补办出口物资报关单证明企业遗失出口物资报关单（出口退税专用）需向海关申请补办的，可在出口之日起六个月内凭主管退税机关出具的补办出口报关单证明款式为税务机关签章同意的关于申请出具（补办出口物资报关单证明）的报告，见出口退税电子申报操作指南2

37、003版P369，向海关申请补办。企业在向主管退税机关申请出具补办出口物资报关单证明时，应提交以下凭证材料：（1）关于申请出具（补办出口物资报关单证明）的报告(企业采纳电子申报的，为补报关单申请表，见出口退税电子申报操作指南2003版P367)；（2）出口物资报关单（其他未丧失的联次）（原件交验，复印件加盖企业章报存）；（3）出口收汇核销单（出口退税专用）（原件交验，复印件加盖企业章报存）；（4）出口发票（复印件加盖公章）；（5）主管退税机关要求提供的其他材料。2、补办出口收汇核销单证明企业遗失出口收汇核销单（出口退税专用）需向主管外汇治理局申请补办的，可凭主管退税机关出具的补办出口收汇核销单

38、证明款式为税务机关签章同意的关于申请出具（补办出口收汇核销单证明）的报告，见出口退税电子申报操作指南2003版P373，向外汇治理局提出补办申请。企业向退税机关申请出具补办出口收汇核销单证明时，应提交以下材料：（1）关于申请出具（补办出口收汇核销单证明）的报告(企业采纳电子申报的，为补办收汇核销单证明申请表，见出口退税电子申报操作指南2003版P371);（2）出口物资报关单（出口退税专用）（原件交验，复印件加盖企业章报存）；（3）出口发票（复印件加盖公章）；（4）主管退税机关要求提供的其他材料。3、代理出口未退税证明委托方遗失受托方主管退税机关出具的代理出口物资证明需申请补办的，应由委托方先

39、向其主管退税机关申请出具代理出口未退税证明。（见出口退税电子申报操作指南2003版P377）委托方在向其主管退税机关申请办理代理出口未退税证明时，应提交以下凭证材料：（1）关于申请出具（代理出口未退税证明）的报告(企业采纳电子申报的，为代理出口未退税证明申请表，见出口退税电子申报操作指南2003版P375);（2）受托方主管退税机关已加盖“已办代理出口物资证明”戳记的出口物资报关单（出口退税专用）（原件交验，复印件加盖企业章报存）；（3）出口收汇核销单（出口退税专用）（原件交验，复印件加盖企业章报存）；（4）代理出口协议（合同）（原件交验，复印件加盖企业章报存）；（5）主管退税机关要求提供的其

40、他材料。4、代理出口物资证明外贸企业受消费企业或其他外贸企业的委托代理出口，受托方外贸企业须向退税机关申请开具代理出口物资证明（见出口退税电子申报操作指南2003版P365），交委托方企业用于其申报办理退税。受托方外贸企业在向其主管退税机关申请办理代理出口物资证明时，应提交以下凭证材料：（1）关于申请出具（代理出口物资证明）的报告(企业采纳电子申报的，为代理出口证明申请表，见出口退税电子申报操作指南2003版P363);（2）出口物资报关单（出口退税专用）（原件交验，复印件加盖企业章报存）；（3）出口收汇核销单（出口退税专用）（原件交验，复印件加盖企业章报存）；（4）代理出口协议（合同）（原件

41、交验，复印件加盖企业章报存）；（5）出口发货票（复印件加盖企业章）；（6）委托方税务登记证（复印件加盖企业章）；（7）主管退税机关要求提供的其他材料。5、进料加工贸易免税证明在进料加工贸易方式下，外贸企业将减税或免税进口的原材料、零部件转售给其他企业加工消费出口物资时，应将每月销售给消费加工企业的进口料件情况按开具的增值税专用发票上的金额，向主管退税税务机关申请出具进料加工贸易免税证明。凭此证明外贸企业主管征税税务机关对这部分销售料件应交的增值税不计征入库，而由主管退税的税务机关在出口企业办理出口退税时在当期或最近一期应退税额中抵扣。企业向主管退税机关申请办理进料加工贸易免税证明时，应提交以下

42、材料：（1）进料加工免税证明申请表(见出口退税电子申报操作指南2003版P343)；（2）销售进口料件的增值税专用发票抵扣联（复印件加盖企业章）；（3）属于海关对上述进口料件已代征进口环节增值税的，需提交海关代征增值税完税凭证（原件，缴退税机关收存）；（4）所销售进口料件的进口报关单（原件交验，复印件加盖企业章报存）；（5）进料加工登记手册（原件交验，记载进口和出口合同根本情况、相关进口料件实际进口情况的页联复印件加盖企业章报存）；（6）有关复出口商品出口报关单或进料加工合同备案表（均为复印件加盖企业章）；（7）主管退税机关要求提供的其他材料。6、出口物资退运已办结税务证明企业在出口物资报关离

43、境、因故发生退运、且海关已签发出口物资报关单（出口退税专用）的，须凭其主管退税机关出具的出口物资退运已办结税务证明（见出口退税电子申报操作指南2003版P357），向海关申请办理退运手续。对2004年1月1日以后出口的物资发生退运，如企业已申报退税并完成审核，或者已申报虽尚未完成审核但无法再对申报进展调整处理的，企业应先填报出口物资退运补税报告（款式见讲解所附款式）向退税机关办理退回退税款申报，退税机关审核、审批后，由负责退库的税务部门（即区县征管企业为其主管征税的税务机关、市财税分局征管企业为四分局）以开具税单征收入库或冲抵其他出口应退税款的方式办理税款收回。上述退运物资又再出口或转内销处理

44、，在向退税机关办理出口退税申报、开具外销转内销证明等事宜时需提供相关进货凭证，而原始凭证已在前期上报给退税机关收存、无法提供的，可在税务机关已收回退运涉及税款后，事先向退税机关书面申请，报告上述退运物资原出口退税申报时出口明细与进货明细关联号、凭证号码及原出口退税申报所属年月、申报批次的等情况，提供上述相关出口单、出口物资退运补税报告、出口物资退运已办结税务证明、（企业各留存联复印件加盖企业章），相应的补税税单（原件交验，复印件加盖企业章报存）等材料，并按出口物资退运补税报告、出口物资退运已办结税务证明所列退运物资情况单独人工填写分批单（不得与其他分批单开具互相混淆），报退税机关审定。经审定的

45、有关退运物资的分批单作为进货凭证。企业向主管退税机关申请办理出口物资退运已办结税务证明时，应提交以下材料：（1）关于申请出具（出口物资退运已办结税务证明）的报告(企业采纳电子申报的，为退运已办结税务证明申请表，见出口退税电子申报操作指南2003版P355)；（2）出口物资报关单（出口退税专用）（原件交验，复印件加盖企业章报存，已作为单证齐全申报的，提供复印件加盖公章）；（3）出口收汇核销单（出口退税专用）（原件交验，复印件加盖企业章报存，已作为单证齐全申报的，提供复印件加盖公章）；（4）出口发票（复印件加盖公章报存）;（5）属于需要收回退税款的，需提供退税机关签批的出口物资退运补税报告（原件，

46、由退税机关收回）；（6）主管退税机关要求提供的其他材料。7、出口物资转内销证明外贸企业出口物资必须单独设帐核算购进金额和进项税额，假如购进的物资当时不能确定是用于出口或内销的，一律计入出口库存帐，内销时从出口库存帐转入内销库存帐。已计作出口库存的物资未能出口而转内销，如因其增值税专用发票所列其他商品进展出口退税申报、该发票已向退税机关提交的，应向退税机关申请办理出口物资转内销证明（见出口退税电子申报操作指南2003版P361），凭此证明办理抵扣。出口企业在向其主管退税机关申请办理出口物资转内销证明时，应提交以下凭证材料：（1）关于申请出具（出口物资转内销证明）的报告(企业采纳电子申报的，为出口转内销证明申请表，见出口退税电子申报操作指南2003版P359);（2）已由退税机关审定的有关分批单（原件，由退税机关收回）；（3）出口转内销发票存根联（原件交验，复印件加盖企业章报存）；（4）有关将出口库存转为内销库存的计帐凭证（复印件加盖企业章）；（5）主管退税机关要求提供的其他材料。 如上述需交退税机关收回的分批单结余数额扣除出口转内销数额后还有出口存货结余额需开具分批单以后使用的，企业在申请办理出口物资转内销证明时一并申请办理。对