2022年成本管理.doc

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1、1 总则1.1 所有开发工程的本钱治理均必须明确目的本钱，并分阶段进展本钱动态统计分析，确保工程本钱操纵在规定的范围内。1.2 工程所在公司在工程前期应及时理解当地政府的规费情况，用足用活各项政策和资源，努力寻求降低本钱的途径。1.3 为保证对实际发生本钱的有效监视，本钱治理部门负责工程目的本钱的审核和操纵；所有与工程开发相关的工程本钱支出必须经本钱操纵部审核，非工程本钱支出必须经财务部审核。1.4 工程开发运作过程中，工程所在公司应安排本钱操纵部门人员持续参与各阶段活动，统计分析工程本钱变化，及时发觉、纠正异常本钱情况，以保证对工程本钱的有效操纵。2 目的本钱确定2.1 目的本钱的编制必须按

2、治理公司目的本钱确定作业流程的规定进展，在不同阶段构成相应的目的本钱，并完成规定的报批程序，包括：a) 工程投资决策阶段，依照工程筹划方案编制投资估算，作为工程总目的本钱，由治理公司运营治理委员会审核，集团运营决策委员会批准；b) 规划方案设计阶段，依照总目的本钱、规划方案和建筑方案设计及时编制设计概算，作为下一阶段的目的操纵本钱，由治理公司运营治理委员会批准；c) 施工图设计阶段，依照目的操纵本钱和施工图，编制施工图预算，构成工程施行的目的本钱，治理公司运营治理委员会批准后，作为开发工程运营治理责任书的组成部分。2.2 各阶段的目的本钱及投资估算、设计概算、工程预算编制应遵照治理公司目的本钱

3、确定指引、工程预算编制指引的规定，使用正式的目的本钱表单。3 本钱动态操纵3.1 各工程所在公司必须依照已批准的目的本钱，对工程开发过程中各阶段的业务活动进展连续监控，制定操纵本钱的措施方案。3.2 工程所在公司本钱操纵部（或财务部）必须参与和操纵所有妨碍工程本钱的业务活动，包括，但不限于：a) 设计方案优化；b) 业务分包（招投标）；c) 材料设备采购比价、限价；d) 合同签订；e) 设计变更及现场签证；f) 合同付款等。3.3 工程施工过程中发生的现场签证（包括设计变更、工程量变更和材料设备差价等），必须按治理公司规定的现场签证操纵指引，严格操纵事前预算审查和事后的结算，实行一单一算。3.

4、4 工程所在公司本钱操纵部负责建立工程本钱台账（合同台帐、设计变更台帐和现场签证台帐），工程所在公司财务部负责建立非工程本钱台账，登记、审核实际发生本钱是否在目的本钱规定范围内。工程所在公司本钱动态统计报表，应每季提交治理公司备案。4 本钱核算与分析4.1 工程所在公司必须按治理公司工程本钱核算与分析指引的规定，每季度进展工程本钱核算和经济活动分析，对目的本钱的执行情况进展阶段性的检查和总结，分析本钱发生的增减动态和趋势，并通过分析本钱细项超支发生的缘故，及时采取操纵本钱的措施。4.2 工程所在公司本钱核算与分析报告，作为工程所在公司季度运营分析报告的组成部分。5 工程本钱超支处理及调整5.1

5、 本钱超支的处理措施由工程所在公司运营治理委员会提出建议，并按本钱细项超支报警的范围和要求、工程目的本钱调整范围和要求指引文件规定，以书面方式报治理公司：a) 不使用预备费，拟采取降低本钱措施补救，报本钱治理中心（财务部）备案；b) 拟使用预备费弥补，调整细项本钱，经本钱治理中心审查后，治理公司运营治理委员会核准；c) 需要打破工程目的本钱时，必须经治理公司运营治理委员会审查，报集团运营决策委员会审批。5.2 在工程施行过程中，因运营计划调整引起本钱细项的目的本钱的增加或减少，应及时报治理公司本钱治理中心审查，并依照5.1条规定进展处理。6 工程结算6.1 工程工程结算由工程所在公司本钱操纵部

6、负责组织，工程（配套）部和开发设计部负责配合。各专业工程分包合同，以及工程工程总结算，均必须按治理公司规定的专业分包工程合同结算、工程工程总结算执行。6.2 专业分包工程合同结算和工程工程总结算完成后，相关报告及时提交治理公司本钱治理中心备案。7 相关作业流程与指引文件1) PCP100 目的本钱确定a) PCG101 目的本钱确定指引b) PCG102 目的本钱编制工作责任界定c) PCG103 工程预算编制指引2) PCP210 工程本钱动态操纵a) PCG211 现场签证操纵指引3) PCP220工程本钱细项超支报警a) PCG221 本钱细项超支报警范围和要求4) PCP230 工程目的本钱调整a) PCG231 工程目的本钱调整范围和要求5) PCP240 工程本钱核算与经济活动分析a) PCG241 工程本钱核算与分析指引6) PCP310 专业分包工程合同结算a) PCG311 工程结算操纵指引7) PCP320 工程工程总结算