2022年内部控制—基本制度.doc

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1、内部操纵根本制度目 录第一章 总则1第二章 内部操纵的目的和原则1第三章 内部操纵的内容3第四章 内部操纵的方法4第五章 内部操纵的体系6第六章 内部操纵的检查7第七章 附则7内部操纵根本制度第一章 总则第一条 为了建立和健全内部操纵，加强内部监视，防备风险，依照国家有关法律法规，结合本公司的实际情况,制定本制度。第二条 内部操纵是公司为了提高运营效率和充分有效地获取和使用各种资源，实现运营目的，通过制定和施行一系列制度、程序和方法，对风险进展事前防备、事中操纵、事后监视和纠正的动态过程和机制。第三条 本制度适用于公司总部、各所属分公司、子公司（以下统称公司）。第四条 公司总经理对本公司内部操

2、纵的建立健全及有效施行负责。第二章 内部操纵的目的和原则第五条 内部操纵应当到达以下根本目的： (一)建立和完善符合现代治理要求的内部组织构造，构成科学的决策机制、执行机制和监视机制，保证公司运营治理目的的实现。(二)建立行之有效的风险操纵系统，强化风险治理，保证公司各项业务活动的健康运转。(三)堵塞破绽、消除隐患，防止并及时发觉、纠正错误及作弊行为，保护公司资产的平安、完好。（四）标准公司财务核算和会计行为，保证会计材料真实、完好，提高会计信息质量。 （五）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 第六条 内部操纵应当遵照以下根本原则： (一)内部操纵应当符合国家有关法律法规和本制

3、度，以及公司的实际情况。(二)内部操纵应当约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部操纵的权力。(三)内部操纵应当涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键操纵点，落实到决策、执行、监视、反应等各个环节。 (四)内部操纵应当保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务互相别离，确保不同机构和岗位之间权责清楚、互相制约、互相监视。(五)内部操纵应当遵照本钱效益原则，以合理的操纵本钱到达最正确的操纵效果。 (六)内部操纵应随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和治理要求的提高，不断修订和完善。第三章 内

4、部操纵的内容第七条 内部操纵的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程工程、采购与付款、筹资、销售与收款、本钱费用、担保等经济业务的内部操纵。 第八条 公司对货币资金收支和保管业务建立严格的受权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当别离，相关机构和人员应当互相制约，确保货币资金的平安。第九条 公司建立实物资产治理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进展操纵，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。 第十条 公司建立制度的对外投资决策机制和程序，通过实行严重投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资工程立项、评估、决策、施行、投资处置等环节的会计操纵，

5、严格操纵投资风险。 第十一条 公司建立制度的工程工程决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程工程投资决策的责任制度，加强工程工程的预算、招投标、质量治理等环节的会计操纵，防备决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的作弊行为。 第十二条 公司合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计操纵程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计操纵，堵塞采购环节的破绽，减少采购风险。 第十三条 公司加强对筹资活动的会计操纵，合理确定筹资规模和筹资构造、选择筹资方式，降低资金本钱，防备和操纵财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。 第十四条 公司在制定商品或劳务

6、等的定价原则、信誉标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计操纵，防止或减少坏账损失。 第十五条 公司建立本钱费用操纵系统，做好本钱费用治理的各项根底工作，制定本钱费用标准，分解本钱费用指标，操纵本钱费用差异，考核本钱费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低本钱费用，提高经济效益。第十六条 公司加强对担保业务的会计操纵，严格操纵担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的治理，及时理解和掌握被担保人的运营和财务情况，防备潜在风险，防止或减少可能发生的损失。第四章 内部操纵的

7、方法第十七条 内部操纵的方法主要包括：不相容职务互相别离操纵、受权批准操纵、会计系统操纵、预算操纵、财产保全操纵、风险操纵、内部报告操纵、电子信息技术操纵等。 第十八条 不相容职务互相别离操纵，公司按照不相容职务相别离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，构成互相制衡机制。 不相容职务主要包括：受权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。第十九条 受权批准操纵，公司明确制度涉及会计及相关工作的受权批准的范围、权限、程序、责任等内容，公司内部的各级治理层必须在受权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在受权范围内办理业务。 第二十条 会计系统操纵，公司依照会计法和国家统

8、一的会计制度，制定合适本公司的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接方法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监视职能。 第二十一条 预算操纵，公司加强预算编制、执行、分析、考核等环节的治理，明确预算工程，建立预算标准，制度预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和操纵预算差异，采取改良措施，确保预算的执行。 预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格操纵无预算的资金支出。 第二十二条 财产保全操纵，公司限制未经受权的人员对财产的直截了当接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的平安完好。

9、 第二十三条 风险操纵，公司树立风险认识，针对各个风险操纵点，建立有效的风险治理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和运营风险进展全面防备和操纵。 第二十四条 内部报告操纵，公司建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，加强内部治理的时效性和针对性。 第二十五条 电子信息技术操纵，公司运用电子信息技术手段建立内部操纵系统，减少和消除人为操纵要素，确保内部操纵的有效施行；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络平安等方面的操纵。第五章 内部操纵的体系第二十六条 股东会、董事会、监事会

10、依照公司法及其他法律、法规的规定行使权利。 股东会是公司的权利机构；董事会是公司的决策机构，对股东会负责；监事会是公司的监视机构，监视董事、高级治理人员及公司财务。 第二十七条 总经理由董事会聘任或解聘，对董事会负责。在董事会受权下，总经理对公司内部操纵制度的建立、施行、监视、完善负责。总经理应充分履行职权，健全公司内部操纵，确保内部操纵制度的贯彻执行。第二十八条 经总经理受权，公司各业务部门、各级分支机构在其规定的业务、财务、人事等受权范围内行使相应的运营治理职能。 第二十九条 各项经济业务和治理程序必须遵照买卖受权原则，经办人员的每一项工作必须是在其业务受权范围内、按照一定的操作规程进展的

11、。对已获受权的部门和人员应建立有效的评价和反应机制，对已不适用的受权应及时修正或取消受权。第六章 内部操纵的检查第三十条 公司审计部详细负责内部操纵执行情况的监视检查，确保内部操纵的贯彻施行。内部操纵检查的主要职责是： (一)对内部操纵的执行情况进展检查和评价。 (二)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部操纵上存在的缺陷提出改良建议。(三)对执行内部操纵成效明显的内部机构和人员提出表彰建议，对违背内部操纵的内部机构和人员提出处理意见。 第三十一条 公司能够聘请中介机构或相关专业人员对本公司内部操纵的建立健全及有效施行进展评价，接受委托的中介机构或相关专业人员对公司内部操纵中的严重缺陷提出书面报告。 第七章 附则第三十二条 本制度由公司经理办公会负责解释。第三十三条 本制度自 年 月 日起执行。