2022年国家外汇管理局 国家税务总局 海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革.doc

《2022年国家外汇管理局 国家税务总局 海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年国家外汇管理局 国家税务总局 海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革.doc（37页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、国家外汇治理局 国家税务总局 海关总署关于物资贸易外汇治理制度改革试点的公告 发布时间: 2011-09-15 文号: 国家外汇治理局公告2011年第2号 来源: 国家外汇治理局 为进一步促进贸易便利化，加强物资贸易外汇治理，国家外汇治理局、国家税务总局、海关总署决定改革物资贸易外汇治理制度、优化晋级出口收汇与出口退税信息共享机制，自2011年12月1日起，在江苏、山东、湖北、浙江（不含宁波）、福建（不含厦门）、大连、青岛地区试点。现公告如下： 一、改革物资贸易外汇治理方式 试点期间，试点地区试行国家外汇治理局制定的物资贸易外汇治理试点指引和物资贸易外汇治理试点指引施行细则（见附件，以下简称试

2、点法规），企业不再办理出口收汇核销手续。 试点地区外汇局对企业的贸易外汇治理方式由现场逐笔核销改变为非现场总量核查，通过物资贸易外汇监测系统，全面采集企业物资进出口和贸易外汇收支逐笔数据，定期比对、评估企业物资流与资金流总体匹配情况，便利合规企业贸易外汇收支；对存在异常的企业进展重点监测，必要时施行现场核查。 二、对试点地区企业施行动态分类治理 试点地区外汇局依照企业贸易外汇收支合规性，将企业分为A、B、C三类。A类企业进口付汇单证简化，可凭进口报关单、合同或发票等任何一种能够证明买卖真实性的单证在银行直截了当办理付汇，出口收汇无需联网核查；银行办理收付汇审核手续相应简化。对B、C类企业在贸易

3、外汇收支单证审核、业务类型、结算方式等方面施行严格监管。B类企业贸易外汇收支由银行施行电子数据核查，C类企业贸易外汇收支须经外汇局逐笔登记后办理。 试点地区外汇局结合企业在分类监管期内恪守试点法规情况，动态调整分类结果。A类企业违背外汇治理法规将被降级为B类或C类，B、C类企业在分类监管期内守法合规运营的，监管期届满后可晋级为A类。 三、简化出口退税凭证 试点期间，试点地区出口企业申报出口退税时，不再提供纸质出口收汇核销单。税务局参考外汇局提供的企业出口收汇信息和分类情况，依照相关规定，审核企业出口退税。 四、调整出口报关流程 试点期间，试点地区企业出口报关仍按现行规定提供出口收汇核销单。物资

4、贸易外汇治理制度改革全国推行后，海关总署与国家外汇治理局将调整出口报关流程，取消出口收汇核销单。 五、加强部门结合监管 试点地区企业应当严格恪守相关规定，加强诚信认识，加强自律治理，自觉守法运营。国家外汇治理局与国家税务总局、海关总署将进一步加强合作，实现数据共享；完善协调机制，构成监管合力；严峻打击各类违规跨境资金流淌；严峻打击骗税、走私等违法行为。 本公告涉及有关外汇治理、出口退税、出口报关等详细事宜，由相关部门另行规定。试点期间，其他法规与本公告相抵触的，试点地区以本公告为准。 特此公告。 二一一年九月九日附件1： 物资贸易外汇治理试点指引第一章 总 则第一条 为完善物资贸易（以下简称贸

5、易）外汇治理，推进贸易便利化，促进涉外经济开展，依照中华人民共和国外汇治理条例，制定本指引。第二条 国家对贸易项下国际支付不予限制。出口收入可按规定调回境内或存放境外。第三条 从事对外贸易机构（以下简称企业）的贸易外汇收支应当具有真实、合法的买卖背景，与物资进出口应当一致。第四条 运营结汇、售汇业务的金融机构（以下简称金融机构）应当对企业提交的买卖单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进展合理审查。第五条 国家外汇治理局及其分支机构（以下简称外汇局）依法对本指引第二条第二款、第三条、第四条规定的事项进展监视检查。第六条 外汇局建立进出口物资流与收付汇资金流匹配的核查机制，对企业贸易外汇收支进展

6、非现场总量核查和监测，对存在异常或可疑情况的企业进展现场核实调查（以下简称现场核查），对金融机构办理贸易外汇收支业务的合规性与报送相关信息的及时性、完好性和精确性施行非现场和现场核查。第七条 外汇局依照现场核查结果，结合企业恪守外汇治理规定等情况，对企业进展分类治理。第八条 外汇局对企业贸易信贷进展总量监测，对企业的贸易信贷规模施行比例治理。第九条 国际收支出现或者可能出现严峻失衡时，国家能够对贸易外汇收支采取必要的保障、操纵等措施。第二章 企业名录治理第十条 外汇局实行“贸易外汇收支企业名录”（以下简称名录）登记治理，统一向金融机构发布名录。金融机构不得为不在名录的企业办理贸易外汇收支业务。

7、第十一条 企业依法获得对外贸易运营权后，应当持有关材料到外汇局办理名录登记手续。企业登记信息发生变更的，应当到外汇局办理变更登记手续。企业终止运营或被取消对外贸易运营权的，应当到外汇局办理注销登记手续。外汇局可依照企业的贸易外汇收支业务情况及其合规情况注销企业名录。第十二条 企业办理贸易外汇收支，应当签署物资贸易外汇收支业务办理确认书，承诺恪守国家外汇治理规定。外汇局对新办理名录登记的企业实行辅导期治理。第三章 贸易外汇收支治理第十三条 本指引所称的企业贸易外汇收支包括：(一) 从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款；(二) 从离岸账户、境外机构境内账户

8、收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；(三) 深加工结转项下境内收付款； (四) 转口贸易项下收付款；(五) 其他与贸易相关的收付款。第十四条 企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务，捐赠项下进出口业务等国家另有规定的情况除外。 代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口业务项下，委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购汇。代理出口业务项下，代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方。第十五条 企业应当依照贸易方式、结算方式以及资金来源或流向，凭相关单证在金融机构办理贸易外汇收支，并按规

9、定进展贸易外汇收支信息申报。 金融机构应当查询企业名录和分类状态，按规定进展合理审查，并向外汇局报送前款所称贸易外汇收支信息。第十六条 关于以下妨碍贸易外汇收支与物资进出口匹配的信息，企业应当在规定期限内向外汇局报告：（一）超过规定期限的预收货款、预付货款、延期收款以及延期付款；（二）其他应当报告的事项。企业可主动向外汇局报告除本条前款规定以外的其他贸易外汇收支信息。第四章 非现场核查第十七条 外汇局定期或不定期对企业一定期限内的进出口数据和贸易外汇收支数据进展总量比对，核查企业贸易外汇收支的真实性及其与进出口的一致性。第十八条 外汇局对贸易信贷、转口贸易等特定业务，以及保税监管区域企业等特定

10、主体施行专项监测。第十九条 外汇局对以下企业施行重点监测：（一） 贸易外汇收支与物资进出口匹配情况超过一定范围的；（二） 经专项监测发觉异常或可疑的；（三） 其他需要重点监测的。第五章 现场核查第二十条 外汇局可对企业非现场核查中发觉的异常或可疑的贸易外汇收支业务施行现场核查。 外汇局可对金融机构办理贸易外汇收支业务的合规性与报送信息的及时性、完好性和精确性施行现场核查。第二十一条 外汇局施行现场核查可采取以下方式：（一）要求被核查企业、经办金融机构提交相关书面材料；（二）约见被核查企业法定代表人或其受权人、经办金融机构负责人或其受权人；（三）现场查阅、复制被核查企业、经办金融机构的相关材料；

11、（四）其他必要的现场核查方式。 被核查单位应当配合外汇局进展现场核查，如实说明情况，并提供有关文件、材料，不得回绝、阻碍和隐瞒。第二十二条 外汇局按照本指引第二十一条第一款第（三）项规定的方式进展现场核查，现场核查人员不得少于2人，并出示证件。现场核查人员少于2人或者未出示证件的，被核查单位有权回绝。第六章 分类治理第二十三条 外汇局依照现场核查结果，结合企业恪守外汇治理规定等情况，将企业分成A、B、C三类。第二十四条 外汇局发布B、C类企业名单前，应当将分类结果告知相关企业。企业可在收到外汇局分类结论告知书之日起7个工作日内向外汇局提出异议。外汇局应当对提出异议企业的分类情况进展复核。第二十

12、五条 对在规定期限内未提出异议或提出异议后经外汇局复核确定分类结果的企业，外汇局将向金融机构发布企业分类治理信息。外汇局可将企业分类治理信息向相关治理部门通报，必要时可向社会公开披露。第二十六条 外汇局对B、C类企业设立分类治理有效期，并对分类结果进展动态调整。第二十七条 在分类治理有效期内，对A类企业贸易外汇收支，适用便利化的治理措施。对B、C类企业的贸易外汇收支，在单证审核、业务类型及办理程序、结算方式等方面施行审慎监管。第二十八条 外汇局建立贸易外汇收支电子数据核查机制，对B类企业贸易外汇收支施行电子数据核查治理。第二十九条 对C类企业贸易外汇收支业务以及外汇局认定的其他业务，由外汇局实

13、行事前逐笔登记治理，金融机构凭外汇局出具的登记证明为企业办理相关手续。第七章 附 则第三十条 企业和金融机构违背本指引以及其他外汇治理相关规定的，由外汇局依照中华人民共和国外汇治理条例等相关法规予以处分。第三十一条 外汇局可依照国际收支情势和外汇治理需要，对贸易信贷治理、登记治理、非现场核查以及分类治理的详细内容进展调整。第三十二条 保税监管区域企业贸易外汇收支参照适用本指引，保税监管区域外汇治理政策另有规定除外。第三十三条 个人对外贸易运营者的贸易外汇收支适用本指引。第三十四条 出口收入存放境外的治理按照物资贸易出口收入存放境外相关治理规定办理。第三十五条 本指引所称离岸账户，是指境外机构按

14、规定在依法获得离岸银行业务运营资历的境内银行离岸业务部开立的账户。 境内机构在依法获得离岸银行业务运营资历的境内银行离岸业务部门开立的账户，视为境内机构境外账户。第三十六条 国家外汇治理局依照本指引制定相应施行细则。第三十七条 本指引由国家外汇治理局负责解释。第三十八条 本指引自2011年12月1日起施行。往常法规与本指引相抵触的，按照本指引执行。附件2： 物资贸易外汇治理试点指引施行细则第一条 依照物资贸易外汇治理试点指引及有关规定，制定本细则。第二条 从事对外贸易的机构（以下简称企业）出口后应当按合同商定及时、足额收回货款或按规定存放境外；进口后应当按合同商定及时、足额支付货款。企业收取货

15、款后应当按合同商定及时、足额出口物资；支付货款后应当按合同商定及时、足额进口物资。第一章 企业名录治理第三条 企业依法获得对外贸易运营权后，需持贸易外汇收支企业名录登记申请书（见附1）、法定代表人签字并加盖企业公章的物资贸易外汇收支业务办理确认书（以下简称确认书，见附2）及以下材料有效原件及加盖企业公章的复印件，到所在地外汇局办理“贸易外汇收支企业名录”（以下简称名录）登记手续：（一） 企业法人营业执照或企业营业执照副本；（二） 中华人民共和国组织机构代码证；（三） 对外贸易运营者备案登记表，依法不需要办理备案登记的可提交中华人民共和国外商投资企业批准证书或中华人民共和国台、港、澳投资企业批准

16、证书等；（四） 外汇局要求提供的其他材料。外汇局审核有关材料无误后为其办理名录登记手续。无对外贸易运营权的企业，确有客观需要开展贸易外汇收支业务的，办理名录登记时可免于提交本条第一款第（三）项规定的材料。第四条 从事对外贸易的保税监管区域企业（以下简称区内企业）按照保税监管区域外汇治理方法办理外汇登记手续时，应当签署确认书。区内企业在获得保税监管区域外汇登记证并签署确认书后自动列入名录。第五条 名录内企业的企业名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、运营范围或联络方式发生变更的，应当在变更事项发生之日起30天内，持相应变更文件或证明的原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理名录变更

17、手续。第六条 名录内企业发生以下情况之一，应当在30天内主动到所在地外汇局办理名录注销手续：（一） 终止运营或不再从事对外贸易；（二） 被工商治理部门注销或撤消营业执照；（三） 被商务主管部门取消对外贸易运营权。第七条 名录内企业发生以下情况之一，外汇局可将其从名录中注销： （四） 发生本细则第六条规定情况；（五） 区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续； （六） 连续两年未发生贸易外汇收支业务；（七） 外汇局对企业施行现场核查时，通过企业名录登记信息所列联络方式无法与其获得联络；（八） 外汇局认定的其他情况。第八条 外汇局关于本细则施行后新列入名录的企业施行辅导期治理。在其发生首笔贸易外

18、汇收支业务之日起90天内，外汇局进展政策法规、系统操作等辅导。企业应当在辅导期完毕后10个工作日内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的物资进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。第九条 外汇局通过“物资贸易外汇监测系统”（以下简称“监测系统”）向金融机构发布全国企业名录。金融机构不得为不在名录的企业办理贸易外汇收支业务。不在名录的企业应当到外汇局办理名录登记手续。第二章 贸易外汇收支业务审核第十条 本细则所称的企业贸易外汇收支包括：（一） 从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款；（二） 从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账

19、户支付的进口货款；（三） 深加工结转项下境内收付款； （四） 转口贸易项下收付款；（五） 其他与贸易相关的收付款。第十一条 企业应当按国际收支申报和贸易外汇收支核查专用信息申报有关规定办理贸易外汇收支信息申报，并依照贸易外汇收支流向填写以下申报单证：（一） 向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）的，填写境外汇款申请书或对外付款/承兑通知书；（二） 向境内付款的，填写境内汇款申请书或境内付款/承兑通知书；（三） 从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款），填写涉外收入申报单；（四） 从境内收款的，填写境内收入申报单。第十二条 金融机构为企业办理贸易外汇收支业务时，应当通过监

20、测系统查询企业名录状态与分类状态，按本细则规定对其买卖单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进展合理审查，并按国际收支申报和贸易外汇收支核查专用信息申报规定向外汇局报送信息。第十三条 企业贸易外汇收入应领先进入出口收入待核查账户（以下简称待核查账户）。待核查账户的收入范围限于贸易外汇收入（不含出口贸易融资项下境内金融机构放款及境外回款）；支出范围包括结汇或划入企业经常工程外汇账户，以及经外汇局登记的其他外汇支出。待核查账户内资金不得互相划转，账户资金按活期存款计息。第十四条 金融机构应当审核企业填写的申报单证并完成申报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。关于申报资金性质为转口贸易外汇收

21、入、退汇的，还需按本细则规定审核相应有效凭证和商业单据。第十五条 企业能够依照其真实合法的进口付汇需求提早购汇存入其经常工程外汇账户。金融机构为企业办理付汇或开证手续时，应当审核企业填写的申报单证，并按以下规定审核相应有效凭证和商业单据：（一） 以信誉证、托收方式结算的，按国际结算惯例审核有关商业单据；（二） 以货到付款方式结算的，审核对应的进口物资报关单或进口合同或发票；（三） 以预付货款方式结算的，审核进口合同或发票。第十六条 转口贸易外汇收入应当进入待核查账户。企业从待核查账户中结汇或划出转口贸易外汇收入时，金融机构应当审核企业提交的进出口合同、收入和支出申报单证。同一合同项下转口贸易收

22、入结汇或划出金额超过相应支出金额20%（不含）的，企业应领先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。第十七条 企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务，捐赠项下进出口业务等国家另有规定的情况除外。 代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口业务项下，委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购汇。代理出口业务项下，代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方。第十八条 进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。出口项下退汇的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人。金融机构为企业办理贸易收

23、汇的退汇支付时，关于因错误汇入产生的退汇，应当审核原收汇凭证；关于其他缘故产生的退汇，应当审核原收入申报单证、原出口合同。金融机构为企业办理贸易付汇的退汇结汇或划转时，关于因错误汇出产生的退汇，应当审核原支出申报单证；关于其他缘故产生的退汇，应当审核原支出申报单证、原进口合同。关于退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不含）以上或由于特别情况无法按照本条规定办理退汇的，企业应领先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。第十九条 企业的进出口贸易应当通过金融机构办理结算。因客观需要使用外币现钞结算的，外币现钞结汇时，金融机构应当审核企业提交的出口合同、出口物资报关单等单证。结汇现钞金额到达规定入境申

24、报金额的，金融机构还应当审核企业提交的经海关签章的携带外币现钞入境申报单正本。第二十条 本细则规定需办理外汇局登记的贸易外汇收支业务，金融机构应当凭外汇局签发的物资贸易外汇业务登记表（以下简称登记表，见附3）办理，并通过监测系统签注登记表使用情况。第二十一条 金融机构按规定审核相关单证后，应当在单证正本上签注收付汇金额、日期并加盖业务印章，并留存相关单证正本或复印件备查。第二十二条 金融机构在办理贸易外汇收支业务过程中，发觉企业存在异常或可疑贸易外汇收支行为的，应当及时向外汇局报告。第三章 企业报告和登记治理第二十三条 符合以下情况之一的业务，企业应当在物资进出口或收付汇业务实际发生之日起30

25、天内，通过监测系统向所在地外汇局报送对应的估计收付汇或进出口日期等信息：（一） 30天以上（不含）的预收货款、预付货款；（二） 90天以上（不含）的延期收款、延期付款；（三） 以90天以上（不含）信誉证方式结算的贸易外汇收支；（四） B、C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款；（五） 单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过90天（不含）且先收后支项下收汇金额或先支后收项下付汇金额超过等值50万美元（不含）的业务。对已报告且未到估计进出口或收付汇日期的上述业务，企业可依照实际情况调整相关报告内容。第二十四条 关于符合规定的收付汇单位与进出口单

26、位不一致的情况，收汇或进口企业可向所在地外汇局报告，并办理收汇或进口数据的主体变更手续。第二十五条 关于除本细则第二十三条至第二十四条规定以外的其他妨碍贸易外汇收支与进出口匹配的情况，企业可在进出口或收付汇业务发生之日起30天内，通过监测系统主动向所在地外汇局报送相关信息。第二十六条 企业办理以下贸易外汇收支业务，应当在付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出前，持书面申请和相关证明材料到外汇局登记：（一） C类企业贸易外汇收支；（二） B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支；（三） 同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支出金额20%（不含）的；（四） 外汇局认定其他需

27、要登记的业务。外汇局审核企业提交的材料后，出具加盖“物资贸易外汇业务监管章”的登记表。第四章 非现场核查第二十七条 外汇局依托监测系统按月对企业的贸易外汇收支进展非现场核查。外汇局可依照国际收支情势和外汇治理需要调整核查频率。纳入非现场核查的数据包括企业最近12个月的相关贸易外汇收支和物资进出口数据。第二十八条 外汇局依照企业进出口和贸易外汇收支数据，结合其贸易信贷报告等信息，设定总量差额、总量差额比率、资金物资比率、贸易信贷报告余额比率等总量核查指标，衡量企业一定期间内资金流与物资流的偏离和贸易信贷余额变化等情况，将总量核查指标超过一定范围的企业列入重点监测范围。外汇局依照实际情况设定并调整

28、总量核查指标。第二十九条 外汇局对企业的贸易信贷、出口收入存放境外、来料加工、转口贸易、境外承包工程、进出口退汇等业务，以及区内企业、辅导期企业等主体施行专项监测，将资金流与物资流的规模与构造等存在异常或可疑情况的企业列入重点监测范围。第三十条 外汇局对B、C类企业以及经总量核查与专项监测后纳入重点监测范围的企业进展持续、动态监测。关于指标出现较大偏离、连续偏离或相关指标反映情况互相背离的企业，可施行现场核查；关于指标恢复正常的企业，解除重点监测。第三十一条 外汇局依托监测系统对贸易外汇收支情况进展宏观统计和监测分析。第五章 现场核查第三十二条 对核查期内存在以下情况之一的企业，外汇局可施行现

29、场核查：（一） 任一总量核查指标与本地区指标阈值偏离程度50以上；（二） 任一总量核查指标连续四个核查期超过本地区指标阈值；（三） 预收货款余额比率、预付货款余额比率、延期收款余额比率或延期付款余额比率大于25%；（四） 来料加工工缴费率大于30%；（五） 转口贸易收支差额占支出比率大于20%；（六） 单笔退汇金额超过等值50万美元且退汇笔数大于12次；（七） 外汇局认定的需要现场核查的其他情况。外汇局可依照非现场核查情况，参考地区、行业、经济类型等特点对上述比例、金额或频次进展调整。第三十三条 外汇局对需现场核查的企业，应制发现场核查通知书（见附4），并可采取以下一种或多种方式施行现场核查：

30、（一） 要求被核查企业提交相关书面材料；（二） 约见被核查企业法定代表人或其受权人；（三） 现场查阅、复制被核查企业的相关材料；（四） 外汇局认为必要的其他现场核查方式。第三十四条 企业应当按以下规定如实提供相关材料，主动配合外汇局开展现场核查工作： （一） 外汇局要求企业提交相关书面材料的，企业应当在收到现场核查通知书之日起10个工作日内，向外汇局提交由法定代表人或其受权人签字并加盖单位公章的书面报告及相关证明材料。书面报告内容应当包括但不限于企业消费运营情况、进出口及收付汇情况、资金流入或流出异常产生的缘故；（二） 外汇局约见企业法定代表人或其受权人的，企业法定代表人或其受权人应当在收到现

31、场核查通知书之日起10个工作日内到外汇局说明相关情况；（三） 外汇局现场查阅、复制被核查企业的相关材料的，企业应当在收到现场核查通知书之日起10个工作日内预备好相关材料，配合外汇局现场核查人员工作；（四） 外汇局采取其他现场核查方式的，企业应当按外汇局要求做好相关预备工作。第三十五条 外汇局依照现场核查情况，确定企业现场核查结果。第三十六条 在非现场核查和对企业进展现场核查的过程中，发觉经办金融机构存在涉嫌不按规定办理贸易外汇收支业务或报送相关信息行为的，外汇局可采取以下一种或多种方式，对相关金融机构施行现场核查：（一） 要求被核查金融机构提交相关书面材料；（二） 约见被核查金融机构负责人或其

32、受权人；（三） 现场查阅、复制被核查金融机构的相关材料；（四） 外汇局认为必要的其他现场核查方式。被核查金融机构应当按外汇局要求如实说明情况，提供有关文件、材料。第三十七条 需现场查阅、复制被核查企业或金融机构相关材料的，外汇局现场核查人员不得少于2人，并出示证件。现场核查人员少于2人或者未出示证件的，被核查企业和金融机构有权回绝。第六章 分类治理第三十八条 外汇局依照现场核查结果，结合企业恪守外汇治理规定等情况，将企业分成A、B、C三类。第三十九条 核查期内企业恪守外汇治理相关规定，且贸易外汇收支经外汇局非现场或现场核查情况正常的，可被列为A类企业。第四十条 存在以下情况之一的企业，外汇局可

33、将其列为B类企业：（一） 存在本细则第三十二条规定情况之一且经现场核查企业无合理解释；（二） 未按规定履行报告义务；（三） 未按规定办理物资贸易外汇业务登记；（四） 外汇局施行现场核查时，未按规定的时间和方式向外汇局报告或提供材料；（五） 应国家相关主管部门要务施行结合监管的； （六） 外汇局认定的其他情况。第四十一条 存在以下情况之一的企业，外汇局可将其列为C类企业： （一） 最近12个月内因严峻违背外汇治理规定遭到外汇局处分或被司法机关立案调查；（二） 阻止或拒不接受外汇局现场核查，或向外汇局提供虚伪材料；（三） B类企业在分类监管有效期届满经外汇局综合评估，相关情况仍符合列入B类企业标准

34、；（四） 因存在与外汇治理相关的严峻违规行为被国家相关主管部门处分；（五） 外汇局认定的其他情况。第四十二条 外汇局在确定B类企业和C类企业前，将分类结论告知书（见附5）通知相关企业。如有异议，企业可自收到通知之日起7个工作日内向外汇局提交书面情况说明及相关证明材料进展申述。企业在规定时间内提出异议的，外汇局应当对其分类情况进展复核，并依照复核情况确定其分类结果。第四十三条 外汇局向金融机构发布企业分类信息，并可将企业分类信息向相关治理部门通报，必要时可向社会公开披露。第四十四条 B、C类企业的分类监管有效期为一年。第四十五条 B、C类企业分类监管有效期届满时，外汇局应当对其在监管有效期内恪守

35、相关外汇治理规定情况进展综合评估，依照其资金流与物资流偏离的程度、变化以及是否发生违规行为等调整分类结果。外汇局在日常治理中发觉企业存在本细则第四十条、第四十一条规定行为的，可随时降低其分类等级，将A类企业列入B类或C类，或将B类企业列入C类。第四十六条 B类企业在分类监管有效期内的贸易外汇收支业务应当按照以下规定办理：（一） 关于以汇款方式结算的（预付货款、预收货款除外），金融机构应当审核相应的进、出口物资报关单和进、出口合同；关于以信誉证、托收方式结算的，除按国际结算惯例审核有关商业单据外，还应当审核相应的进、出口合同；关于以预付货款、预收货款结算的，应当审核进、出口合同和发票。（二） 金

36、融机构应当对其贸易外汇收支进展电子数据核查；超过可收、付汇额度的贸易外汇收支业务，金融机构应当凭登记表办理；（三） 关于预收货款、预付货款以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企业须按照本细则规定向所在地外汇局报送信息；（四） 企业不得办理90天以上（不含）的延期付款业务、不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同；（五） 其他贸易外汇收支业务，按照本细则第二章有关规定办理；（六） 外汇局规定的其他治理措施。第四十七条 C类企业在分类监管有效期内的贸易外汇收支业务应当按照以下规定办理：（一） 逐笔到所在地外汇局办理登记手续。外汇局办理登记手续时，关于企业以汇款方式结算的（预付货款、

37、预收货款除外），审核相应的进、出口物资报关单和进、出口合同；以信誉证、托收方式结算的，审核进、出口合同和发票；以预付、预收货款方式结算的，审核进、出口合同和发票；关于单笔预付货款金额超过等值5万美元的，还须审核经金融机构核对密押的外方金融机构出具的预付货款保函；（二） 关于预收货款、预付货款以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款，企业须按本细则规定向所在地外汇局报送信息；（三） 企业不得办理90天以上（不含）远期信誉证（含展期）业务；不得办理90天以上（不含）的延期付款、托收业务；不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同；（四） 企业不得办理转口贸易外汇收支;（五） 企业为跨国集团

38、集中收付汇成员公司的，该企业不得接着办理集中收付汇业务；企业为跨国集团集中收付汇主办企业的，停顿整个集团的集中收付汇业务；（六） 外汇局规定的其他治理措施。第四十八条 已创办出口收入存放境外业务的企业被列为B类的，在分类监管有效期内，企业出口收入不得存放境外账户，不得使用境外账户对外支付。外汇局可要求其调回境外账户余额。被列为C类的，企业应当于列入之日起30日内关闭境外账户并调回境外账户余额。第七章 电子数据核查第四十九条 外汇局建立贸易外汇收支电子数据核查机制，对B类企业贸易外汇收支施行电子数据核查治理。外汇局依照企业贸易进出口的实际情况确定其可收、付汇额度。B类企业应当在其可收付汇额度内办

39、理贸易外汇收支。第五十条 外汇局按以下方式确定B类企业的可收付汇额度：第八章 外汇局依照企业实际发生的进出口贸易类别，结合非现场核查和现场核查情况，确定相应的收付汇比率。企业贸易进出口可收、付汇额度，按对应收付汇日期在分类监管有效期内的进出口物资报关单成交总价与相应收付汇比率的乘积累加之和确定；第九章 预收货款可收汇额度和预付货款可付汇额度，由外汇局依照非现场核查和现场核查情况，结合企业的业务特点确定。第五十一条 金融机构在办理B类企业付汇、开证、出口贸易融资放款或待核查账户资金结汇或划出手续时，应当进展电子数据核查，通过监测系统扣减其对应的可收付汇额度。第五十二条 B类企业超过可收付汇额度的

40、贸易外汇收支业务，应当到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。第五十三条 B类企业代理其他企业进出口对应的外汇收支纳入电子数据核查范围。第八章 罚则第五十四条 企业和金融机构应当按照本细则及其他相关规定办理贸易外汇收支业务，对违背规定的，由外汇局依照中华人民共和国外汇治理条例（以下简称条例）等相关规定处分。第五十五条 企业代理进口业务委托方违背规定付汇，或代理出口业务代理方未按规定收汇的，依照条例第三十九条规定，由外汇局责令限期调回外汇，处逃汇金额30%以下的罚款；情节严峻的，处逃汇金额30%以上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追查刑事责任。第五十六条 企业有以下行为之一的，依照条例第四十一条规定，

41、由外汇局责令改正，处违法金额30%以下的罚款；情节严峻的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。非法结汇的，由外汇局责令对非法结汇资金予以回兑，处违法金额30%以下的罚款：（一） 未正确提供信息，导致贸易收汇未能进入待核查账户，且办理结汇；（二） 代理出口业务，由委托方收汇。第五十七条 企业有以下行为之一的，依照条例第四十三条规定，由外汇局给予警告，处违法金额30%以下的罚款：（一） 办理贸易外汇收支违背外债治理规定；（二） 代理进口业务，代理方未付汇，且违背外债治理规定。第五十八条 金融机构有以下行为之一的，依照条例第四十七条规定，由外汇局责令限期改正，没收违法所得，并处20万元以上100万元

42、以下的罚款；情节严峻或逾期不改的，由外汇局责令停顿运营相关业务：（一） 未按照本细则及相关规定审核买卖单证的真实性及其与外汇收支的一致性，办理贸易外汇收支业务；（二） 未按照本细则及相关规定，办理结汇、售汇业务。货币兑换特许运营机构、金融机构签约外币代兑机构办理结售汇业务，违背本细则规定，按照前款规定处分。第五十九条 有以下行为之一的，依照条例第四十八条规定，由外汇局责令改正，给予警告，处30万元以下的罚款:（一） 未按照本细则及相关规定进展国际收支统计申报和贸易外汇收支核查专用信息申报；（二） 未按照本细则及相关规定提交有效单证、材料或者提交的单证、材料不真实；（三） 未按本细则及相关规定将

43、贸易收汇纳入待核查账户，待核查账户收支超范围、待核查账户之间资金互相划转等违背外汇账户治理规定；（四） 未按照本细则及相关规定办理贸易外汇业务登记等手续；（五） 回绝、阻碍外汇治理机关依法进展检查或核查。第六十条 有以下行为之一的，由外汇局处3万元以下的罚款:（一） 未按照本细则及相关规定留存相关材料或留存不全；（二） 办理贸易外汇收支业务，未按照本细则及相关规定登录监测系统扣减企业对应可收付汇额度；（三） 未按照本细则及相关规定向外汇局报告。第九章 附则第六十一条 本细则所列总量核查指标含义如下：（一） 总量差额是指企业最近12个月内被外汇局纳入核查的贸易收支累计差额与物资进出口累计差额之间

44、的偏向；（二） 总量差额比率是指总量差额与该企业同期被外汇局纳入核查的进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率；（三） 资金物资比率是指企业最近12个月内被外汇局纳入核查的贸易外汇收支累计规模与同期进出口累计规模之间的比率；（四） 贸易信贷报告余额比率是指企业依照本细则第二十三条第一款第（一）项、第（二）项规定进展贸易信贷报告的月末余额合计与企业最近12个月内进出口和贸易外汇收支累计规模之间的比率。第六十二条 外汇局可依照国际收支情势和外汇治理需要，对贸易信贷治理、登记治理、非现场核查以及分类治理的详细内容进展调整。第六十三条 区内企业贸易外汇收支参照适用本细则，保税监管区域外汇治理政策另有明确

45、规定的除外。个人对外贸易运营者的贸易外汇收支适用本细则。第六十四条 出口收入存放境外的治理按照物资贸易出口收入存放境外相关治理规定办理。第六十五条 本细则所称离岸账户，是指境外机构按规定在依法获得离岸银行业务运营资历的境内银行离岸业务部开立的账户。 境内机构在依法获得离岸银行业务运营资历的境内银行离岸业务部门开立的账户，视为境内机构境外账户。第六十六条 本细则涉及的纸质文件材料，包括商业单据、有效凭证、证明材料的原件或复印件，以及申请书、登记表、分类结论告知书以及现场核查通知书的原件，均应作为重要业务档案留存备查。企业、金融机构以及外汇局应当妥善保管相关业务档案，留存5年备查。第六十七条 本细

46、则规定的比率、金额、期限均含本值，明确规定不含本值的除外。本细则规定的日期均为自然日，明确规定为工作日的除外。第六十八条 本细则由国家外汇治理局负责解释，自2011年12月1日起施行。附1：贸易外汇收支企业名录登记申请书国家外汇治理局XX分(支)局：本公司因业务需要，申请参加“贸易外汇收支企业名录”。现依照物资贸易外汇治理试点指引及施行细则要求填写相关信息并提交以下材料，请予以登记。本公司保证所提供的信息和材料真实无讹。企业法人营业执照或企业营业执照副本中华人民共和国组织机构代码证对外贸易运营者备案登记表/中华人民共和国外商投资企业批准证书/中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书（注：以上材料均需提供原件及加盖企业公章的复印件。）企业代码企业名称经济类型代码或名称行业类型代码或名称是否保税监管区域企业是 否保税监管区域类型法定代表人姓名法定