2022年机械科学研究院财务分析管理内控制度.doc

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1、财务分析治理内操纵度1目的1.1通过财务报表、公司财务预算(计划)和其他材料，采纳专门方法，系统分析评价过去的运营业绩，衡量如今的财务情况，预测将来的开展趋势。1.2标准总公司和所属各公司的财务分析内容和格式，全面提醒经济活动及其效果，实在发挥财务分析在企业治理中的作用。1.3通过及时提交各子公司与总公司财务分析报告,发觉当前经济活动中的隐患和治理上采纳的较好的方法,趋利避害,提高运营治理水平。2适用范围总公司和所属各公司所有独立核算公司的财务分析。3职责权限3.1财务部负责组织全公司范围内的每月一次经济分析会；3.2财务部负责总公司财务分析材料的编写；3.3各公司财务科（室）负责各公司财务分

2、析材料的编写，并按要求上报公司财务部。4工作标准及要求4.1 财务分析要求： 4.1.1每月报表报送完毕按照每月财务报表、预算(计划)和其他材料定期(月末、季末、年末)编写财务分析报表及财务分析报告(ppt)。 4.1.2财务分析材料应有公司负责人和编制人签名，并在封面上加盖公司公章。 4.1.3各公司财务分析报表应于每月5日前报总公司财务部，财务分析报告(ppt)应于每月7日前报总公司财务部。4.2财务情况分析内容：(见下页列表)序号分析工程分 析 具 体 内 容1消费运营情况分析1.1从产量、产值、质量及销售利润等方面对公司本期消费运营活动作简单评价，本年计划及上年同期水平作比照说明。2本

3、钱费用分析2.1原材料耗费本钱、燃料动力本钱、直截了当人工、制造费用本钱分别与计划比照增减变化情况，对变化缘故作出分析说明。2.2治理费用与销售费用的增减变化情况与计划与上年同期比照分析变化的缘故，对治理费用中可控费用及销售费用中可控费用单列并分析。2.3分析公司主要产品的销售毛利，并依照详细情况分析降低产品公司本钱的途径。3利润实现和分配情况分析3.1分析主营业务利润与利润总额的比例。3.2对投资收益、汇兑损益及其他营业收支作出说明。3.3分析利润完成情况并说明缘故。3.4说明本年度实现的净利润及分配情况；累计可分配利润。3.5反映资本公积金转增实收资本的情况。4资金的筹集和运用4.1存货分

4、析4.1.1依照产品销售率分析本公司产销平衡情况。4.1.2分析存货积压的构成缘故及库存产品的完好程度。4.1.3本期处理库存积压产品、物品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。4.1.4存货的增减和周转情况4.2应收账款分析4.2.1分析金额较大的应收账款构成的缘故及处理情况，包括催收进度情况。4.2.2分析本期货款收入与销售收入的比例。4.2.3季度、年度分析应对应收账款进展账龄分析，予以分类说明。4.2.4应收账款的增减和周转情况4.3负债分析4.3.1依照负债比率、流淌比率及速动比率分析公司的偿债才能及财务风险的大小。4.3.2分析本期增加借款的去向。4.3.3季度分析和年度分析应

5、依照各借款利息率与资金利润率的比照，分析各专项借款的效益性，以作为调整借款渠道和计划的依照之一。5税费及缴纳情况5.1各类税费的应交、已交、欠交情况，特别咨询题要说明缘故。5.2公司治理费的应交、已交、欠交情况。6其他事项分析6.1对发生严重变化的资产和负债工程作出分析说明。6.2对数额较大的待摊费用、预提费用余额作出分析。6.3对其他妨碍公司效益和财务情况较大的工程和严重事件作出分析说明。4.3措施和建议：通过分析对所有存在的咨询题，提出处理措施和途径，包括: 4.3.1依照分析结合详细情况，对公司消费运营提出合理化建议。 4.3.2落实上月提出的纠偏措施的施行情况，提出本月运营运作中存在的

6、咨询题及纠偏措施。 4.3.3对现行财务治理制度提出建议。 4.3.4总结前期工作中的成功经历。 5.相关记录：5.1财务分析报告（注：绝密）6 6 相关支持文件及流程6.1财务分析治理内控流程财务分析治理内控流程报表报送完毕开场财务分析工作运营偏向分析报表财务分析报告(ppt)财务分析报告(ppt)财务主任审核部长审核不批准不批准不批准汇总编制财务分析报告公司内部组织开会编制财务分析报告(ppt)上报总公司财务部公司领导审核主管领审核编制运营偏向分析报表总公司组织开会提出本月存的咨询题制定纠偏措施题制定纠偏措施提出本月存的咨询题制定纠偏措施落实上月纠偏措施内控目的：1.利用财务报表、财务预算（计划）和其他材料，采纳专门方法进展系统分析，评价过去的运营业绩，提醒现有的财务情况，预测将来的开展趋势2.财务分析编写标准、及时。关键操纵点：1.子公司各自编写的财务分析材料，需由各公司财务负责人审核其编写的正确性及合规性。2.总公司编写的财务分析材料，需由财务部部长及总经理审核。3.财务分析材料提交的时间应恪守报送时间。