2022年财务管理制度目录.doc
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1、.财务治理制度汇编大连意恒生物环保科技2010年11月财务治理制度目录一、财务治理制度3二、财务部内部操纵制度18三、关于请领款及报销程序的规定31四、固定资产治理制度34五、资金治理方法39六、本钱费用治理制度44七、印章治理制度47财务治理制度第一章总则第一条 为标准公司的财务工作根底，不断提高公司的经济效益，特 制订本方法。第二条 财务部的职能：（一） 认真贯彻执行国家有关的财务治理制度。（二） 建立健全公司财物治理的各项规章制度，编制财务计划，加强 运营核算治理，反映、分析财务计划的执行情况，遵照并执行 财经纪律。（三） 积极为运营治理效劳，促进公司获得较好的经济效益。（四） 厉行节约
2、，合理使用资金。（五） 合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收及治理费用。（六） 对有关机构及财政、税务、银行等有关部门理解，检查财务工 作，主动提供有关材料，如实反映情况。（七） 承办公司交付的其他工作。第三条 公司财务部由会计、出纳等组成。 第四条 公司各部门及员工办理有关财会事项，必须恪守本规定。 第二章会计岗位责任制第五条 在总经理的领导下，全面负责本部门的会计财务工作。第六条 熟悉掌握国家财经制度及政策，负责组织和施行、制定公 司财务治理和会计核算方面的治理制度和方法。第七条 定期编制、审核会计报表、年度决算报告及财务情况说明 书。第八条 负责短期投资、长期投资的核算（含审核相关投
3、资的文件 和报告及其保管工作）。第九条 负责应收账款（含坏账预备）的核算。第十条 负责其他应收款、其他应付款和其他应交款的核算。第十一条 负责待摊费用的核算；负责对福利费、工会经费、教育经 费计提和使用的核算。第十二条 负责公积金、社会统筹金的汇算清缴工作。第十三条 负责实收资本的登记工作。第十四条 负责日常资金调度，做到收支平衡。第十五条 负责损益类科目的总分类核算和明细核算，设置和运营 有关的损益科目明细账。第十六条 按照税法规定，按期计算应负担的各种营业税金及附加， 及时缴纳税款。主动与税务机关沟通，及时理解和掌握 有关的税务政策，正确运用到实际工作中。第十七条 负责处理投资收益和投资损
4、失，按规定核算对外投资分 得的利润、股利和债券利息；及时处理投资到期收回等 相关事宜。第十八条 参与财产清查的落实工作，及时处理报经批准的核销和 处理财产损益；认真确定营业收入，严格按规定操纵营 业外支出。第十九条 按制度规定，结合企业固定资产的配置情况，会同有关 职能部门建立健全固定资产、在建工程、无形资产及其 它资产的治理与核算。第二十条 设置固定资产登记簿，按固定资产的类别、每项固定资 产进展明细核算。正确计算和确定固定资产的原始价 值，及时计价入账。第二十一条 按国家规定，选择固定资产折旧方法，及时提取折旧，掌 握固定资产折旧范围。第二十二条 会同有关部门定期组织固定资产的清查盘点的工
5、作，汇 总清查盘点结果，发觉咨询题，查明缘故，及时妥善处理； 并按规定的报批程序，办理固定资产的盘盈、盘亏的审 批手续，经批准后办理转销的账务处理。第二十三条 负责按制度规定的时间，及时编报资产负债表、损益表 等。认真报送会计报表和其他会计材料，保证数字精确、 真实可靠。第二十四条 承办总经理交付的其他工作。第三章出纳岗位责任制第二十五条 办理现金收付和银行结算业务 1、严格按照国家有关现金治理和银行结算制度规定，依照财务 总部会计审核签章的通用记帐凭证，办理款项的收付。 2、收付款后，要在原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”戳记， 登记后将通用记帐凭证返回会计人员。 3、积极配合银行做好对帐
6、、报帐工作。 4、配合会计做好各种帐务处理。 5、严格支票治理制度，编制支票使用手续，使用支票需经本部 门总经理签字后，方可支付生效。第二十六条 登记现金及银行存款日记账 1、在会计人员填制凭证无误的情况下，出纳人员负责现金收付， 并及时登记“现金日记账”，每天结出余额并与库存现金核对。 2、按账号分开设置并登记“现金日记账”、“银行存款日记账” 并结出余额。 3、办理各种转帐结算业务，依照会计制凭证及各种票据（如银 行汇款、支票等），填写进账单办理银行入账手续。依照会计制凭 证签发各种票据办理付款手续，并负责登记“银行存款日记账”， 做到日清月结，并负责勾对银行对账单，定期填报银行存款余额
7、调理表。第二十七条 保管库存现金和各种有价证券 1、定期盘点库存现金，做到账款相符；妥善保管资金，做到资 金平安无误。 2、关于各种有价证券，要确保其平安和完好无缺，如有短缺， 要负赔款责任。3、要保守保险柜秘码，不得泄露，保管好钥匙，不得任意转交 别人。第二十八条 保管有关票证、发票、收据和空白支票 1、负责保管银行转账支票、现金支票及其他银行票据，保管发 票、收据，不得交别人保管。 2.负责登记各种票据领用登记簿（含票据名称、号码、领用日 期、付款单位、付款用处和领票人等内容） 3.关于空白收据和空白支票，必须严格治理专设登记簿登记， 认真办理领用注销手续。 4、完成会计交付的其他工作。
8、第四章财务工作治理第二十九条 会计年度自1月I日起至12月31日止。第三十条会 会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计材料必须真实、 精确、完好，并符合国家会计制度的相关规定。第三十一条 财务工作人员办理睬计事项必须填制或获得原始凭证， 并依照审核的原始凭证编制记帐凭证。会计出纳员，都必 须在记帐凭证上签字。第三十二条 财务工作人员应当定期进展财务清查，保证帐簿记录与 实物、款项相符。第三十三条 财务工作人员应依照帐簿记录应编制会计报表上报总 经理，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表需会计 签名或盖章。第三十四条 财务工作人员对本公司实行会计监视。 财务工作人员对不真
9、实、不合法的原始凭证，不予受理； 对记载不精确、不完好的原始凭证，予以退回，要求更 正、补充。第三十五条 财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应及 时向总经理报告，并恳求查明缘故，作出处理。 第三十六条 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第三十七条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、 债权及债务帐目的登记工作。第三十八条 财务审计至少每年进展二次。审计人员依照审计事项实 行审计，并做出审计报告。第三十九条 财务工作人员调动或者离任，必须与接收人员办理交接 手续。办理交接手续时，由负责人监交。 第五章支票治理第四十条
10、支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领取登记卡” 经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加 盖印章、填写日期、用处、登记号码，领用人在支票领用 登记簿上签字备查。第四十一条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对 （购置物品由保管员签字）、部门经理及公司总经理审批。 填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制证号，按规定登记银行账，原支票领用人在“支票使用登记簿”上注销。第四十二条 财务人员月底结账时，凭“支票领取登记卡”转应收款， 发工资时从领用工资内扣还：当月工资扣还缺乏，逐月 延扣工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第四十三条 关于报销时短缺的金额，财务人
11、员要及时催办，到月底 按第三十七条规定处理。 凡与公司业务有关的款项，不分金额大小由承办人书面 报告总经理。第四十四条 凡1000元以上的款项进入银行账户2日内，出纳人员 应文字性报告总经理。第四十五条 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不管 金额大小均须本总经理签字。总经理外出应由财务人员 设法通知，同意后可先付款后补签。 第八章现金治理第四十六条 公司能够在以下范围内使用现金： （一）职员工资、津贴、奖金； （二）个人劳务酬劳： （三）出差人员必须携带的差旅费； （四）结算起点以下的零星支出； （五）总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由经理确定。第
12、四十七条 除本规定第五十条外，财务人员支付个人款项，超过使 用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金 的，经会计审核，总经理批准后支付现金。第四十八条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品 尽量采取转账结算方式，特别或经总经理批准可使用现金。第四十九条 日常零星开支所需库存现金限额为贰万元。超额部分应 存入银行。第五十条 财务人员支付现金，能够从公司库存现金限额中支付或从 银行存款中提取，不得从现金收入中直截了当支付（即坐支）。 因特别情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第五十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会 计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过
13、还款期限即 转应收款，在当月工资中扣还。第五十二条 符合本规定第五十六条的，凭发票、工资单、差旅费单 及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字实际情 况，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第五十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签 字，金额数量无误，填制记账凭证。r第五十四条 工资由财务人员依照行政治理部每月提供的核发工资资 料代理编制员工工资表，交总经理审核后签字，财务人 员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进展账务 处理。第五十五条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字， 出纳审核有关凭证内容无误并报会计复核后，总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办
14、理睬计核算 手续。第五十六条 不管何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别 由经手人一部门经理一会计一公司总经理签字后 方可办理汇款。第五十七条 出纳人员应当建立健全现金账簿，逐笔记载现金支付。 账簿应当日清月结，每日结算，账款相符。 第九章会计档案治理第五十八条 但凡本公司计算机打印输出和手工核算构成的会计数据 信息、会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其 他有保存价值的材料，均应作为会计档案妥善保管。第五十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、 季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名 盖章（包括制单、审核、记账、主管），由经理指定专人 归档保存，归档前应
15、加以装订。第六十条 装订成册的凭证、帐簿、报表应加帖封面、封底，在绳 结处用纸条加封，由装订人员和会计主管人员在加封处盖 章，并及时登记“会计档案登记簿”。第六十一条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由经理指定专 人保管，并分类填制目录。第六十二条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案， 须经部财务部经理批准。借阅时间超出即刻查询时间，借 阅人应开具借据，写明使用期限，并经本部门的经理同意， 如今档案治理人员也应作档案借阅登记手续，登记借阅的 档案名称、期限、册数、归还时间。第六十三条 每年构成的会计档案，按国家的有关规定，当年会计档 案，在会计年度终了后，暂由会计部门保存一年
16、：期满后， 应由财务部编制清册移交本单位的档案部门治理。第六十四条 财务部门在向档案治理部门交接时，应有监交人监交。 监交人应是财务部门负责人和档案治理负责人，并到交 接现场进展交接。 第六十五条 交接完毕后，交接双方经办人和监交人要在移交清册上 签章，并作出交接的内容、日期、册数以及需要说明 的咨询题和意见。第六十六条 公司的其他业务部门，在需向财务部门转交的相关合同、 协议等时，经办人员（交与接）均应在财务部门的档案 登记簿上签字确认，同时该登记簿中应记载档案编号、 档案名称、份数、页数、移交部门、归档卷号、附注等 内容。第六十七条 会计档案的销毁 （一）依照国家会计档案治理方法规定，各种
17、会计档案的保 管期限分为永久和定期两类。定期保管期限分为3年、5年、 10年、15年、25年五种。即会计凭证保管期限为15年；总帐、 明细帐各种费用帐保管期限为15年：各种财务成果帐保管期限 为永久；现金日记帐、银行存款日记帐保管期限为25年；财务 计划保管期限为5年。 （二）销毁时，应以书面方式向公司提出销毁意见，并由财务部 和档案治理部门共同鉴定，严格审查并编造超期会计档案销毁清册。 第十章票据及有关印章的治理第六十八条 会计印章应由专人保管和使用，并设立“会计印章保管、 使用登记簿”，记载印章启用时间和停用日期、保管人员 的更换等事项。第六十九条 加强与货币资金相关的票据及印章的治理，明
18、确各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序。第七十条 依照审核无误后的原始凭证，经财务部门负责人同意， 填写票据，并加盖有关印章。 对符合要求的票据，收付款后专设登记簿进展记录，并加 盖“收、付讫印章”。 对不符合要求的依照，加盖“作废”印。收据三联均盖， 支票作废要与票根粘在一起。第七十一条 票据的治理。对己开正确的票据，交由制单人制造记账 凭证。作废票据，由出纳员自行保管备查。空白票据，由 专人负责保管，不得带出公司使用，并防止遗失和被盗用。第七十二条 印章的治理。财务专用章和法人印章由两人分别保管 （实行三分管制度），所有结算票据进展复核后，方可加 盖财务专用章和
19、法人印章。严禁一人保管支付款项所需 的全部印章。不得将印鉴章随意存放或带出公司。第七十三条 按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须 严格履行签字或盖章手续。第七十四条 会计印章使用人员，临时离岗时应妥善收官。掌管人员 互换时，要办理交接手续。 第十一章会计电算化第七十五条 计算机日常治理 （一）计算机的日常治理原则是专机专用，谁使用谁负责。谢绝 无关人员使用机器做其他工作，以防止数据丧失，妨碍正常核 算工作。 （二）操作人员必须严格按操作权限操作，不得越权或擅自上级 操作。 （三）操作人员的操作密码应留意保密，不能泄露，密码要定期 变更。 （四）任何人员不得直截了当打开数据库文件直截
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