金融企业会计第5章支付结算业务的核算(PPT).ppt

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1、第第2篇篇 银行业务的会计核算银行业务的会计核算第第5章章 支付结算业务支付结算业务(yw)的核算的核算第一页，共五十页。第二页，共五十页。支付结算业务是银行的中间业务，是指企事业单位及集体和个人之间，由于商品交易、劳务供给(gngj)和资金调拨等经济活动而发生的货币收付行为。结算按支付方式分为现金结算和转账结算。现金结算指直接使用现金的货币收付行为，转账结算就是借助银行间的联系而实现收付双方账户上的资金转移。第三页，共五十页。在我国，除?现金管理暂行条例?规定可以使用现金结算外，大量的货币收付行为都要通过银行(ynhng)转帐结算完成。转帐结算的作用主要表达在三个方面。1、简化结算手续，加速

2、物资和资金周转，保证资金的平安。2、节约现金的使用，调节货币流通，节约流通费用。3、集中闲散资金，稳定和扩大信贷资金来源。第四页，共五十页。第第5章章 支付支付(zhf)结算业务的核算结算业务的核算2、5、1支付结算(jisun)业务的概述2、5、2、支票结算的核算2、5、3、银行本票的核算2、5、4银行汇票的核算2、5、5、商业汇票的核算2、5、6、汇兑业务的核算2、5、7托收承付和委托收款结算的核算2、5、8信用卡业务的核算第五页，共五十页。2.5.1支付结算支付结算(ji sun)业务的概述业务的概述一、支付结算的意义一、支付结算的意义 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用合法有支

3、付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用合法有效的票据或有关的结算工具进行货币给付及资金清算的行为。效的票据或有关的结算工具进行货币给付及资金清算的行为。意义：意义：1、简化结算手续，加速物资和资金周转，保证资金、简化结算手续，加速物资和资金周转，保证资金的平安。的平安。2、节约现金的使用，调节货币流通、节约现金的使用，调节货币流通(hu b li tn)，节约流通费，节约流通费用。用。3、集中闲散资金，稳定和扩大信贷资金来源。、集中闲散资金，稳定和扩大信贷资金来源。第六页，共五十页。二支付结算的原那么、纪律、责任二支付结算的原那么、纪律、责任 一支付结算的原那么一支付结算的原那么 1、恪守信

4、用、恪守信用(xnyng)，履约付款，履约付款 2、谁的钱进谁的账，由谁支配、谁的钱进谁的账，由谁支配 3、银行不垫款、银行不垫款第七页，共五十页。二支付结算(jisun)的纪律1、单位和个人应该遵守的结算纪律2、银行应该遵守的结算纪律三支付结算的责任1、单位和个人办理支付结算的责任2、银行办理支付结算的责任第八页，共五十页。三、支付结算的根本要求和结算种类一支付结算的根本要求(P78)二支付结算种类目前，我国的结算方式主要有：支票、银行本票、汇票、信用卡、信用证、汇兑、委托收款、托收承付9种信用工具和结算方式。本章重点介绍(jisho)支票、银行本票、汇票、汇兑、委托收款和托收承付及商业汇票

5、与贴现业务等几种结算方式的核算方法。第九页，共五十页。支付结算支付结算商业承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票商业汇票商业汇票银行汇票银行汇票汇票汇票银行本票银行本票 不定额银行本票不定额银行本票支票支票票据票据结算方式结算方式银行卡银行卡现金支票现金支票转账支票转账支票普通支票普通支票汇汇 兑兑信汇信汇电汇电汇托收承付托收承付委托收款委托收款图图 支付结算的种类支付结算的种类借记卡借记卡信用卡信用卡国内信用证国内信用证第十页，共五十页。三票三票三票三票 一卡一卡一卡一卡 三式三式三式三式 一证一证一证一证 三票：汇票、银行本票、支票汇票又分为三票：汇票、银行本票、支票汇票又分为三票：

6、汇票、银行本票、支票汇票又分为三票：汇票、银行本票、支票汇票又分为(fn wi)(fn wi)(fn wi)(fn wi)银行汇票和商银行汇票和商银行汇票和商银行汇票和商业汇票业汇票业汇票业汇票一卡：银行卡一卡：银行卡一卡：银行卡一卡：银行卡 三式：汇兑、托收承付、委托收款三式：汇兑、托收承付、委托收款三式：汇兑、托收承付、委托收款三式：汇兑、托收承付、委托收款一证：国内信用证一证：国内信用证一证：国内信用证一证：国内信用证同城：银行本票同城：银行本票同城：银行本票同城：银行本票 异地：银行汇票、托收承付、国内信用异地：银行汇票、托收承付、国内信用异地：银行汇票、托收承付、国内信用异地：银行汇

7、票、托收承付、国内信用证证证证同城异地：商业汇票、支票、银行卡、汇兑、委托收款同城异地：商业汇票、支票、银行卡、汇兑、委托收款同城异地：商业汇票、支票、银行卡、汇兑、委托收款同城异地：商业汇票、支票、银行卡、汇兑、委托收款 支支付付结结算算种种类类第十一页，共五十页。四、支付结算核算的根本程序(chngx)第一步：受理业务，接受和审查凭证第二步：办理收付款单位之间资金的转移第三步：转账后及时通知收付款人第十二页，共五十页。3全国支票影像交换全国支票影像交换(jiohun)系统系统 过过 去去同同 一一 票票 据据 交交 换换 区区 域域上海票据交换中心上海票据交换中心实实 物物 票票 据据 交

8、交 换换现现 在在支支 票票 影影 像像 交交 换换全全全全 国国国国 支支支支 票票票票 影影影影 像像像像 交交交交 换换换换 系系系系 统统统统适用范围：适用范围：适用范围：适用范围：异地异地(yd)(yd)、同城跨行和行内支票业务、同城跨行和行内支票业务一一 票票 在在 手手 走走 遍遍 神神 州州第十三页，共五十页。2.5.2 支票结算支票结算(ji sun)的核算的核算一、支票的种类和根本规定一支票的种类支票是出票人签发的，委托办理支票业务的银行在见票时，无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。一般适用于单位和个人在同一票据交换区域的各种款项的结算。假设有条件银行安装计算机影

9、像(ynxin)设备还可在异地使用。支票可分为现金支票和转账支票。第十四页，共五十页。支票：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行业金融机构在见票时无条件支票：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行业金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据支付确定的金额给收款人或者持票人的票据(pio j)。适用范围：单位和个人全国范围内各种款项结算适用范围：单位和个人全国范围内各种款项结算特点：商业信用特点：商业信用 即期票据即期票据 收妥抵用收妥抵用种类：现金支票只能用于支取现金种类：现金支票只能用于支取现金 转账支票只能用于转账转账支票只能用于转账 普通支票既可支取现金，也可转账

10、；划线支票只能用于转账。普通支票既可支取现金，也可转账；划线支票只能用于转账。付款人：支票上记载的出票人开户银行付款人：支票上记载的出票人开户银行在普通在普通(ptng)支支票左上角画两条平票左上角画两条平行线行线第十五页，共五十页。w二根本规定(gudng)参见教材第79-80页。w1、支票一律记名，金额起点为100元。w2、单位和个人的各种结算款项均可使用支票。w3、支票的提示付款期限自出票日起10天，到期日遇例假日顺延。w4、出票人签发空头支票、签章与预留银行印鉴不符的支票和支付密码错误的支票，银行除退票外，还按票面金额处以5但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%

11、的赔偿金。第十六页，共五十页。二、转账支票业务(yw)的核算(参见教材第81页转账支票的核算分为两种情况：一种是收款人开户行受理支票的处理，另一种是付款人受理支票的处理。1、付款人受理支票的处理(P81)2、收款人开户行受理支票的处理3、支票退票的处理第十七页，共五十页。1转账支票的核算转账支票的核算(h sun)1 1持票人与出票人在同一行处开户持票人与出票人在同一行处开户(ki h)(ki h)的处理的处理 审查审查转账支票转账支票进账单进账单打印打印记账记账(j zhn)凭凭证证进账单收账通知联退持票人进账单收账通知联退持票人进账单贷方凭证联、进账单贷方凭证联、支支票作记账票作记账凭证附

12、件凭证附件相关交易相关交易借：吸收存款借：吸收存款存款存款出票人出票人 贷：吸收存款贷：吸收存款存款存款持票人持票人2 2持票人与出票人在系统内不同行处开户的处理持票人与出票人在系统内不同行处开户的处理 1 1持票人开户行受理持票人送交支票的处理持票人开户行受理持票人送交支票的处理 审查审查转账支票转账支票进账单进账单打印打印记账凭证记账凭证进账单收账通知联退持票人进账单收账通知联退持票人进账单贷方凭证联、进账单贷方凭证联、支支票作记票作记账凭证附件账凭证附件转账通兑转账通兑单位活期单位活期存款转账存款转账存入交易存入交易第十八页，共五十页。一支票一支票(zhbio)(zhbio)结算流程结算

13、流程1 1、借记支票被动还款，债权人来要账、借记支票被动还款，债权人来要账 出票人出票人收款人（持票人）收款人（持票人）出票人开户行出票人开户行收款人（开户行）收款人（开户行）委委托托收收款款 银行往来清算银行往来清算出票出票交换支票交换支票收收款款入入帐帐第十九页，共五十页。出 票 人出票人开户行收款人开户行 收 款 人 2、贷记支票企业(qy)主动还款出票委托(witu)付款 提出(t ch)进帐单 清算资金收妥入帐第二十页，共五十页。二转账支票的核算二转账支票的核算(h sun)手续手续1 1、持票人、出票人在同一银行机构开户的账务处理、持票人、出票人在同一银行机构开户的账务处理(chl

14、)(chl)手续手续 借：吸收存款借：吸收存款单位活期存款单位活期存款出票人户出票人户 贷：吸收存款贷：吸收存款单位活期存款单位活期存款持票人户持票人户2 2、持票人、出票人不在同一银行机构开户的账务处理手续主动还款、持票人、出票人不在同一银行机构开户的账务处理手续主动还款1 1出票人开户行的处理手续出票人开户行的处理手续 借：吸收存款借：吸收存款单位活期存款单位活期存款出票人户出票人户 贷：存放中央银行款项或存放同业贷：存放中央银行款项或存放同业2 2持票人开户行的处理手续持票人开户行的处理手续 借：存放中央银行款项或存放同业借：存放中央银行款项或存放同业 贷：吸收存款贷：吸收存款单位活期存

15、款单位活期存款持票人户持票人户第二十一页，共五十页。3 3、持票人、出票人不在同一银行机构开户的账务处理手续被动还款、持票人、出票人不在同一银行机构开户的账务处理手续被动还款企业付款人签发支票后交给收款人，由收款人缴存到其开户行，由企业付款人签发支票后交给收款人，由收款人缴存到其开户行，由其开户行与付款人开户行进行其开户行与付款人开户行进行(jnxng)(jnxng)业务联系。为防止发生支票退票业务联系。为防止发生支票退票的，持票人开户行应通过的，持票人开户行应通过“其他应付款科目核算。其他应付款科目核算。1 1收款人开户行收到支票后收款人开户行收到支票后 借：存放中央银行款项或存放同业借：存

16、放中央银行款项或存放同业 贷：其他应付款贷：其他应付款持票人的支票款持票人的支票款假设没出现退票假设没出现退票借：其他应付款借：其他应付款持票人的支票款持票人的支票款 贷：吸收存款贷：吸收存款单位活期存款单位活期存款持票人户持票人户第二十二页，共五十页。2付款人开户行业务处理 借：吸收(xshu)存款单位活期存款出票人户 贷：存放中央银行款项或存放同业第二十三页，共五十页。w3.支票(zhbio)退票的处理w1付款人退票的处理第二十四页，共五十页。2.5.3 银行本票银行本票(bn pio)的核算的核算一、银行本票(bnpio)的概念及有关规定银行本票是银行签发的，承诺银行自己在见票时无条件支

17、付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票的种类银行本票可以划分为：定额本票和不定额本票两种，均由商业银行签发和兑付，定额本票有1000元、5000元、10000元和50000元四种面额；不定额本票规定金额起点为1000元。其有关规定：(参见教材第83页第二十五页，共五十页。第二十六页，共五十页。2.5.3 银行本票银行本票(bn pio)的核算的核算二、银行本票业务的核算(参见教材第84页一本票相关凭证银行本票处理程序分为：出票、付款、结清(jiqn)三个阶段二本票出票的处理三本票付款的处理第二十七页，共五十页。2.5.3 银行银行(ynhng)本票的核算本票的核算三、本票退款的处理(参见教

18、材(jioci)第86页申请人或持票人如果本票超过付款期限或其他原因要求可以办理退票。1、申请人办理退票的处理2、持票人办理退票的处理第二十八页，共五十页。2.5.4 银行汇票的核算银行汇票的核算(h sun)一、银行汇票的概念与根本规定一、银行汇票的概念与根本规定 银行汇票是出票银行签发的，由其在见银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或票时按实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票上目前使用最为者持票人的票据。银行汇票上目前使用最为普遍的结算工具。单位和个人需要在异地支普遍的结算工具。单位和个人需要在异地支付或同一付或同一(tngy)地区的各

19、种款项的结算。地区的各种款项的结算。其根本规定：其根本规定：(参见教材第参见教材第87页页第二十九页，共五十页。2银行汇票业务银行汇票业务(yw)的核算的核算 三个阶段三个阶段三个阶段三个阶段 出票出票 付款付款(f kun)(f kun)结结清清1 1银行汇票出票的处理银行汇票出票的处理(chl)(chl)借：库存现金或吸收存款借：库存现金或吸收存款存款存款申请人申请人 贷：吸收存款贷：吸收存款汇出汇款汇出汇款银行汇票银行汇票审查审查银行汇票申请书银行汇票申请书银行汇票签发交易银行汇票签发交易 打印打印银行汇票银行汇票记账凭证记账凭证第一联：汇出汇款卡片第一联：汇出汇款卡片 第二联：银行汇票

20、第二联：银行汇票第三联：解讫通知第三联：解讫通知第四联：多余款收账通知第四联：多余款收账通知 第二联银行汇票、第三联第二联银行汇票、第三联解讫通知和第三联银行汇解讫通知和第三联银行汇票申请书交申请人票申请书交申请人 出票行将银行汇票申请书第一、二联作出票行将银行汇票申请书第一、二联作记账凭证附件，银行汇票第一、四联专夹保记账凭证附件，银行汇票第一、四联专夹保管。会计分录为：管。会计分录为：第三十页，共五十页。2.5.4 银行汇票的核算银行汇票的核算(h sun)二、银行汇票业务处理一银行汇票的凭证银行汇票的凭证有两套：一套为汇票申请书，有一式三联组成，第一联申请人的存根、第二联借方传票、第三联

21、贷方传票。以现金申请签发的，第一、二联汇票申请书自动注销。另一套为银行汇票结算凭证，由一式四联组成，第一联汇出汇款卡片、第二联汇票、第三联汇票解讫通知、第四联多余款项(kunxing)收帐通知。第三十一页，共五十页。2.5.4 银行汇票的核算银行汇票的核算(h sun)二、银行汇票业务处理(chl)二汇票出票的处理申请人申请签发汇票时，应向银行填交汇票申请书。银行收到后，按规定审查无误后，办理出票前的收款处理。具体处理参见教材第89页。第三十二页，共五十页。2.5.4 银行汇票的核算银行汇票的核算(h sun)三代理付款行付款的处理申请人持银行签发的汇票(hupio)，到异地或同地区的销货方购

22、物，也可直接到代理付款行支取现金，还可以背书转让。1、代理付款行受理转账汇票提示付款的处理2、代理付款行受理现金汇票提示付款的处理具体处理参见教材第89页。第三十三页，共五十页。2.5.4 银行汇票的核算银行汇票的核算(h sun)四汇票结清的处理参见教材第90页出票行在收到代理付款行通过联行或交换系统转来(zhunli)的汇票解讫通知，经核对无误后分别作如下结清处理：1、汇票全额解付结清的处理2、汇票有余款结清的处理具体处理参见教材第90页。第三十四页，共五十页。2.5.4 银行汇票的核算银行汇票的核算(h sun)五汇票退款的处理申请人或持票人由于银行汇票超过付款期限或者其他情况要求出票行

23、退款时，应该交回汇票和解讫通知，并且(bngqi)向银行说明退款原因。出票行经与留存的汇票卡片核对无误后，按规定办理退款的账务处理。1、申请人办理退票的处理2、持票人办理退票的处理具体处理参见教材第91页。第三十五页，共五十页。2.5.5 商业商业(shngy)汇票的核算汇票的核算一、商业汇票的概念与根本规定商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。适用于合法延期付款的商品交易。由于该票据的根底是商品交易，其信用度较高。按照承兑(chndu)人的不同分为商业承兑(chndu)汇票由银行以外的付款人承兑(chndu)的商业汇票和银行承兑(chndu

24、)汇票由银行承兑(chndu)的商业汇票两类。其根本规定：参见教材第93页第三十六页，共五十页。2.5.5 商业商业(shngy)汇票的核算汇票的核算二、商业承兑汇票的核算参见教材第94-95页一商业承兑汇票的根本要求二持票人开户行受理(shul)汇票的处理三付款人开户行的处理四持票人开户行的处理第三十七页，共五十页。2.5.5 商业商业(shngy)汇票的核算汇票的核算三、银行承兑汇票的核算参见教材第95-96页一银行承兑汇票的根本要求二银行承兑汇票的处理(chl)银行承兑汇票的处理程序为：汇票承兑、准备票款、受理汇票、支付票款、收妥入帐五个步骤。第三十八页，共五十页。2.5.6 汇兑汇兑(

25、hudu)业务的核算业务的核算一、汇兑的概念和根本规定汇兑是指汇款人委托银行将款项汇给异地(yd)汇款人的一种结算方式。汇兑结算使用范围广泛，汇兑结算适用于单位和个人异地的各种款项的结算。按资金划拨的方式分为信汇和电汇两种。其根本规定：参见教材第98页第三十九页，共五十页。2.5.6 汇兑业务汇兑业务(yw)的核算的核算二、汇兑业务的核算一汇兑凭证及程序汇兑凭证包括(boku)电汇凭证和信汇凭证两种。汇兑业务的核算程序：包括汇出行和汇入行处理两个步骤。二汇出行的处理手续汇款人委托银行办理汇款时，应向填交汇兑凭证，银行收到后按规定认真审查无误后，在第一联凭证上加盖转讫章退给汇款人。银行处理手续参

26、见教材第99页第四十页，共五十页。2.5.6 汇兑业务汇兑业务(yw)的核算的核算三汇入行的处理手续1、汇款直接收账的处理2、汇款不直接收账的处理1汇款支取现金(xinjn)的处理2汇款转存且分次支付的处理3汇款办理转汇的处理其具体处理手续，参见教材第99-100页。第四十一页，共五十页。2.5.6 汇兑汇兑(hudu)业务的核算业务的核算三、退汇业务的核算退汇是指将汇款退回汇款人的业务。其退回的原因由：汇款人因故退汇；汇入行拒收汇款；汇入的汇款超过两个月未能解付的汇款。其退汇的会计处理方法(fngf)分为分汇款人申请退汇和汇入行主动退汇两种，具体处理参见教材第100-102页。第四十二页，共

27、五十页。2.5.7 托收承付和委托收款结算托收承付和委托收款结算(ji sun)的核算的核算一、托收承付结算业务的核算(一)托收承付结算的概念及其规定托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行成认并支付款项的结算方式。适用于异地的国有企业、供销合作社以及(yj)经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业之间的商品交易，以及(yj)由于商品交易而产生的劳务供给的款项结算。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。其根本规定参见教材第102页。第四十三页，共五十页。2.5.7 托收承付和委托收款结算托收承付和委托收款结算(ji sun)

28、的核算的核算(二)托收承付结算正常情况的处理其程序为：托收、承扶、划款、收账四个步骤。其具体处理参见教材第103-104页。(三)托收承付结算特殊情况的处理托收承付结算特殊情况包括：局部付款、延期付款、多承付、全部(qunb)拒绝承付、局部拒付五种。具体处理参见教材第104-105页。第四十四页，共五十页。2.5.7 托收承付和委托收款结算托收承付和委托收款结算(ji sun)的核算的核算二、委托收款二、委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。按款项划回方式划分款项的结算方式。按款项划回方式划分(hu fn)，可以分为邮划和电划两种，而

29、且同城和异，可以分为邮划和电划两种，而且同城和异地均可使用。委托收款适用于单位和个人凭地均可使用。委托收款适用于单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明而委托银行办理收款的结算，以及同城证明而委托银行办理收款的结算，以及同城公共事业费的收取。公共事业费的收取。其委托收款的根本规定和会计处理核算参其委托收款的根本规定和会计处理核算参见教材第见教材第105-107页。页。第四十五页，共五十页。2.5.8 信用卡业务信用卡业务(yw)的核算的核算信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，持卡人凭卡可以向特约商户购物、消费和向银行存取现金的，且具有消费信

30、用功能的支付结算工具。按发行对象划分，可以分为单位卡和个人卡。按币种划分，可以分为人民币卡和外币卡。按性质划分，可以分为贷记卡即给予持有人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费后还款和准贷记卡即持卡人必须先交存一定金额的备用金，当备用金账户余额缺乏时候，可以在发卡(fk)银行规定的信用额度内透支银行卡。第四十六页，共五十页。2.5.8 信用卡业务信用卡业务(yw)的核算的核算一、信用卡使用的根本规定参见教材第108页二、信用卡发卡的处理参见教材第108-109页1、单位卡发卡的处理2、个人卡发卡的处理三、信用卡在特约商户直接消费(xiofi)的处理参见教材第109-111页1、持卡人和特

31、约商户在同一银行开户2、持卡人和特约商户在同一城市的不同银行开户3、持卡人和特约商户不在同一城市开户第四十七页，共五十页。2.5.8 信用卡业务信用卡业务(yw)的核算的核算四、信用卡支取现金的处理参见教材111-112页五、信用卡销户的处理持卡人在还清(hiqn)透支本息后，可以向发卡银行申请销卡，发卡银行需对其销卡要求进行审查，符合以下条件的，可以办理销卡：信用卡账户两年以上未发生交易的；信用卡在有效期满后天内没有更换新卡的；信用卡在挂失天没有更换新卡的；被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡天的；持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡天的；发卡银行在权利范围认为应该取消持卡人

32、资格的。其销户的处理手续参见教材112-113页.第四十八页，共五十页。第第5章章 支付结算业务支付结算业务(yw)的核算的核算复习思考题复习思考题1、什么是支付结算？支付结算的原那么是什么、什么是支付结算？支付结算的原那么是什么？2、支付结算的要求有哪些？、支付结算的要求有哪些？3、银行和客户便利、银行和客户便利(binl)支付结算时因承担哪些支付结算时因承担哪些责任？责任？4、各种支付结算方式在使用上有什么规定？其、各种支付结算方式在使用上有什么规定？其处理手续如何？处理手续如何？下一章节下一章节(zhngji)(zhngji)第四十九页，共五十页。内容(nirng)总结第2篇 银行业务的会计核算第5章 支付结算业务的核算。2、谁的钱进谁的账，由谁支配。一般适用于单位和个人在同一票据交换区域的各种款项的结算。时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。单位和个人需要在异地支付或同一地区的各种款项的结算。出票行经与留存的汇票卡片(kpin)核对无误后，按规定办理退款的账务处理。下一章节第五十页，共五十页。