2023年企业内部控制知识竞赛企业内部控制知识竞赛.doc

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1、公司内部控制知识竞赛公司内部控制知识竞赛1、内部控制基本概念是从初期（ B ）思想基本上逐渐发展起来。A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2、公司在内部控制评价实际操作中，评价成果客观性往往受到现实各方面因素影响，体当前（ABCD ）A.高管层对工作注重不够，故意回避存在问题B.评价人员业务能力不强，缺少科学评价手段，对存在风险辨认局限性C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉3、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合与否也许导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑风险因素涉及（ABCD ）A.所涉及账户、列报及

2、其有关认定性质B.有关资产或负债易于发生损失或舞弊也许性C.该项控制与其她控制互相作用或关系D.拟定有关金额时所需判断主观限度4、公司年度内部控制评价报告基准日是（B ）A.1月1日B.12月31日C.3月31日D.6月30日5、下列关于公司内部控制表述中，对的有（AD ）A.内部控制是一种过程B.内部控制是由公司董事会和管理层实行C.有效内部控制可以绝对保证控制目的实现D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗入到公司活动之中一系列行为6、内部控制缺陷整治后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性结论。下列关于再测试工作错误有（ABC ）A.再测试应当由评价工作组以外人员实行，以保证独立性和客观

3、性B.再测试应当在整治完毕后及时实行，以保证内部控制评价工作效率C.再测试所使用样本量和测试办法应与此前测试工作完全相似，方能得出内部控制有效性结论D.如再测试证明整治后内部控制是有效，则普通状况下不影响公司得出内部控制有效结论7、关于公司采购业务内部控制，下列说法对的有(BD )A.应采用多头采购或分散采购方式，避免采购业务集中B.应当对办理采购业务人员定期进行岗位轮换C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强采购业务，应当组织有关专家进行论证，实行集体决策和审批8、建立健全和有效实行内部控制是（B ）责任A.高档管理层B.董事会C.注册会计师D.内审部门9、,甲公

4、司针对各类资金支出审批权限和程序建立了专门制度。,甲公司对组织机构和岗位设立进行了调节，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司实际操作并不相符。这种情形表白该公司内部控制存在（A ）缺陷A.设计缺陷B.运营缺陷C.既不属于设计缺陷也不属于运营缺陷D.制度缺陷和运营缺陷10、下列各项中，属于导致内部控制固有局限因素有（ABCD ）A.控制有效性会受到决策过程中人为判断影响B.内部控制只能为控制目的实现提供合理保证C.管理人员也许会凌驾于内部控制之上D.内部控制设计与实行需要考虑成本与效益11、下列各项中符合有效控制原则有（ABC ）A.为了加强投资控制，公司聘请有实力征询公司做投

5、资项目可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容B.与员工订立协议，规定不得以私人名义经营与公司关于业务、保守商业秘密等，并规定相应处罚条款C.公司研究成果开发应当分步推动，通过试生产充足验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产D.资金管理信息系统允许多人用同一顾客名在同一种IP地址操作12、关于注册会计师测试控制运营有效性审计程序，下列说法对的有（ABD ）A.测试程序性质在很大限度上取决于拟测试控制性质B.注册会计师应当综合运用询问恰当人员、观测控制执行、检查有关文献以及重新执行等程序C.针对同一被审计单位同一控制，每年测试程序应当相似D.与检查相比，重新执行提供审计证据效力更高13

6、、关于业务外包内部控制，下列说法对的有（BCD ）A.总会计师或分管会计工作负责人应当参与所有业务外包决策B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C.公司应当按照规定权限和程序从候选承包方中拟定最后承包方，并订立业务外包协议D.公司外包业务需要保密，应当在业务外包协议或者另行订立保密协议中明确规定承包方保密义务和责任14、公司内部控制实行主体涉及（ABCD ）A.全体员工B.监事会C.经理层D.董事会15、与内部控制整合框架（1992）相比，5月，美国科索委员会（COSO）发布修订后内部控制整合框架重要变化表既有（BC ）A.修改了内部控制核心定义B.概括了“对诚信和道德价值观承诺

7、”等17条原则C.将报告范畴从对外财务报告目的扩展到内部和外部、财务和非财务报告目的D.将目的设定作为内部控制构成某些16、公司建立与实行内部控制应当遵循原则有（ABCD ）A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.制衡性原则17、关于公司内部控制评价中内部控制缺陷原则认定，下列说法中对的是（ABC ）A.重大缺陷，是指一种或各种控制缺陷组合，也许导致公司严重偏离控制目的B.重要缺陷，是指一种或各种控制缺陷组合，其严重限度和经济后果低于重大缺陷，但仍有也许导致公司偏离控制目的C.普通缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外其她缺陷D.公司内部控制缺陷认定原则由外部审计师拟定18、下列与业务外包

8、关于风险中，属于选取承包商环节所应当关注风险有（BCD ）A.承包方在协议期内因市场变化等因素不能保持履约能力，导致业务外包失败B.承包方缺少应有专业资质，导致公司遭受损失C.业务外包成本过高导致难以发挥业务外包优势D.承包方不是合法设立法人主体，导致公司陷入法律纠纷19、关于工程立项内部控制，下列说法对的有（ACD ）A.公司应指定专门机构归口管理工程项目B.工程项目可行性研究必要由公司自行开展，不得委托外部专业机构开展C.公司可以委托具有相应资质专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见D.公司应当按照规定权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整书面记录20、针对内部控制审计业务

9、，下列关于公司层面控制说法中，对的有（ABD ）A.假如一项公司层面控制足以应对已评估错报风险，注册会计师就不必测试与该风险有关其她控制B.对某项业务层面控制而言，与该项控制有关风险受公司层面控制影响C.注册会计师在评价内部控制时，普通应当一方面评价业务层面控制，然后评价公司层面控制D.注册会计师应当辨认、理解和测试对内部控制有重要影响公司层面控制21、公开发行证券公司在年度报告中应披露财务报告内部控制信息涉及（ABCD ）A.公司财务报告内部控制建立健全及其运营状况阐明B.董事会对评价基准日财务报告内部控制自我评价报告C.注册会计师对公司财务报告内部控制审计报告D.报告年度财务报告内部控制审

10、计费用状况22、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷责任，下列说法错误有（AC ）A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在重大缺陷B.对财务报告内部控制审计过程中注意到非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增长“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露C.注册会计师应当对非财务报告内部控制与否存在重大缺陷提供合理保证D.注册会计师应当实行有限审计程序以辨认非财务报告内部控制存在重大缺陷23、关于公司预算管理内部控制，下列做法对的有（ABC ）A.预算管理工作机构设在财会部门B.在预算年度开始前完毕全面预算草案编制工作C.对于工程项目、对外投融资等重

11、大预算项目，密切跟踪其实行进度和完毕状况，实行严格监控D.为了紧密跟随市场经济环境变化，公司批准下达预算可以调节，不用再履行审批程序24、公司内部控制评价报告内容应当涉及（BCD ）A.高档管理层对内部控制报告真实性声明B.内部控制评价根据、范畴、程序和办法C.内部控制缺陷及其认定状况和整治状况D.内部控制有效性结论25、公司应当建立规范公司治理构造和议事规则，明确决策、执行、监督等方面职责权限，形成科学有效职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会重要职责有（CD ）A.依法行使公司经营决策权B.监督公司董事、经理和其她高档管理人员依法履行职责C.依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润

12、分派等重大事项表决权D.审议批准监事会或监事报告26、关于协议管理内部控制，下列说法对的有（ABD ）A.公司对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面协议B.重大协议或法律关系复杂特殊协议应当由法律部门参与起草C.协议应由协议起草部门负责人与对方当事人订立生效D.协议生效后，公司就质量、价款、履行地点等内容与协议对方没有商定或者商定不明确，可以协议补充27、集团性公司在拟定内部控制评价范畴时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位有（ABCD ）A.集团总部B.资产占合并资产总额比例较高分公司和子公司C.营业收入占合并营业收入比例较高分公司和子公司D.利润占合并利润比例较高分

13、公司和子公司28、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷迹象有（ABCD ）A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理小额舞弊行为B.被审计单位重述此前发布财务报表，以改正由于错误导致重大错报C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位内部控制在运营过程中未能发现该错报D.被审计单位审计委员会对内部控制监督无效29、内部控制审计对象是（A ）A.特定基准日财务报告内部控制设计与运营有效性B.整个期间财务报告内部控制设计与运营有效性C.被审计单位编制内部控制评价报告D.被审计单位财务报告30、在注册会计师选取拟测试控制时，下列说法对的有（AD ）

14、A.注册会计师应当针对每一有关认定获取控制有效性审计证据B.针对每一有关认定，注册会计师应当测试与其有关所有控制C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试控制，注册会计师均应当予以测试D.在拟定与否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其她控制，与否足以应对评估某项有关认定错报风险31、关于美国科索委员会（COSO）发布内部控制整合框架（1992）和公司风险管理整合框架（）之间关系，下列说法对的有（ABC ）A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制主体，前者依旧有用B.后者增长了战略目的，并将报告目的扩大到非财务报告C.后者延续了前者中关于主体风险偏好、风险容忍度和风险组

15、合观等基本概念，将风险评估扩充为目的设定、事项辨认、风险评估、风险应对等四个要素D.前者和后者都认为风险发生在主体各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素32、在内部控制评价过程中，下列做法错误有（ACD ）A.在年度中间完毕内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则公司可以据此直接认定内部控制有效B.在执行有效性测试中，某项内部控制浮现一种抽样偏差，则应认定为内部控制缺陷C.在执行有效性测试中，某项内部控制浮现抽样偏差，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差，则可以判断该内部控制有效D.假如公司浮现多项内部控制重要缺陷和普通缺陷，则公司不能认定内部控制有效33、在测试控制有效性时，注册

16、会计师应当依照与控制有关风险，拟定所需获取审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制有关风险涉及（ABCD ）A.有关账户或列报与否曾经浮现错报B.该项控制在运营中依赖判断限度C.该项控制是人工控制还是自动化控制D.公司层面控制有效性34、内部控制评价报告应当报经（B ）批准后对外披露或报送有关部门A.股东大会或类似权力机构B.董事会或类似权力机构C.监事会或类似权力机构D.管理层35、下列属于内部环境评价范畴有（ABCD ）A.公司文化B.社会责任C.内部审计D.治理构造36、主板上市公司开展内部控制评价频率为（B ）A.至少每两年一次B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次37、关

17、于内部控制缺陷，下列说法错误有（BC ）A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运营缺陷B.公司内部控制评价工作组应依照现场测试获取证据，对内部控制缺陷进行最后认定C.内部控制缺陷按其严重限度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.内部控制缺陷也许导致公司偏离控制目的38、下列各项因素中，影响注册会计师拟定内部控制审计收费有（ACD ）A.内部控制审计范畴B.制定内部控制审计筹划C.拟采用内部控制审计程序D.内部控制审计风险39、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明内容应当涉及（BCD ）A.被审计单位将足额支付审计费用B.被审计单位已向注册会计师披露

18、辨认出所有内部控制缺陷C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实行内部控制负责D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报所有舞弊，以及其她不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其她在内部控制中具有重要作用员工所有舞弊40、依照公司内部控制评价指引，内部控制有效性涉及（AC ）A.设计有效性B.体制有效性C.运营有效性D.机制有效性41、关于同一公司内部控制审计和财务报表审计审计意见之间关系，下列说法对的有（A ）A.假如注册会计师对公司财务报表审计出具了否认意见财务报表审计报告，对于该公司内部控制审计，普通应当出具否认意见内部控制审计报告B.假如注册会计师对公司内部控制审

19、计出具了否认意见内部控制审计报告，对于该公司财务报表审计，应当出具否认意见财务报表审计报告C.假如注册会计师对公司财务报表审计出具了否认意见财务报表审计报告，对于该公司内部控制审计，应当出具无法表达意见内部控制审计报告D.假如注册会计师对公司内部控制审计出具了否认意见内部控制审计报告，对于该公司财务报表审计，也许出具无保存意见财务报表审计报告42、公司建立健全反舞弊机制，重点关注领域涉及（ABCD ）A.未经授权或者采用其她不法方式侵占、挪用公司资产，谋取不妥利益B.在财务会计报告和信息披露等方面存在虚假记载、误导性陈述或者重大漏掉等C.董事、监事、经理及其她高档管理人员滥用职权D.有关机构或

20、人员串通舞弊43、下列关于上市公司分类分批实行公司内部控制规范体系规定，对的有（ABCD ）A.中央和地方国有控股上市公司，应于全面实行公司内部控制规范体系，并在披露公司年报同步，披露董事会对公司内部控制自我评价报告以及注册会计师出具财务报告内部控制审计报告B.非国有控股主板上市公司，且于12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同步至平均净利润在3000万元以上，应在披露公司年报同步，披露董事会对公司内部控制自我评价报告以及注册会计师出具财务报告内部控制审计报告C.选项A、B范畴之外其她主板上市公司，应在披露公司年报同步，披露董事会对公司内部控制自我评价报告以及注册会计师出具财务报

21、告内部控制审计报告D.新上市主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市下一年度年报披露同步，披露内部控制自我评价报告和审计报告44、关于信息系统内部控制，下列做法错误有（ABD ）A.负责SAP系统上线顾问和人员保存了后台操作权限，便于及时解决问题B.系统开发完毕后，由开发机构对信息系统进行验收测试，保证符合需求方规定C.公司实行异地备份制度，对重要数据每三个月交指定地点由专人保管D.为了保证业务正常进行，在收款人员暂时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作45、关于公司筹资内部控制，下列说法对的有（C ）A.公司应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由公司一把手审批B

22、.公司财务部门可以依照市场变化等状况，自行决定与否变化资金用途C.公司应当按照筹资方案或协议商定本金、利率、期限、汇率及币种，精确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付D.公司股利分派方案应当通过公司董事会批准，并按规定履行披露义务46、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法对的有（BCD ）A.财务报表审计中对内部控制理解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计刊登审计意见，不需执行额外工作B.两者评价内部控制可以选用审计程序相似，都也许用到询问、观测、检查、重新执行等程序C.两者评价内部控制目不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险评估成果，进而拟

23、定实质性程序性质、时间安排和范畴；后者是为了支持对内部控制有效性刊登意见D.两者对控制缺陷评价规定不同，后者规定比前者更严47、关于公司人力资源管理内部控制，下列说法错误有（AB ）A.公司在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，保证选聘人员可以胜任岗位职责规定B.公司对考核不能胜任岗位规定员工，应直接解除劳动协议C.公司人力资源管理风险涉及人力资源退出机制不妥，也许导致法律诉讼或公司名誉受损D.公司应当定期对年度人力资源筹划执行状况进行评估48、下列关于公司内部控制信息与沟通要素表述中，对的有（BCD ）A.内部控制信息与沟通针对是公司内部生成信息，不涉及企业外部信息B.信息系统生成与

24、控制目的及其实现限度关于信息，从而使对业务管理和控制成为也许C.有效信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于公司之中D.管理层与下属相处时行为也会成为有效信息沟通方式49、内部控制评价工作应当形成工作底稿，具体记录公司执行评价工作内容，其中涉及（ACD ）A.评价要素B.公司经营目的C.重要风险点D.采用控制办法50、公司编制、对外提供和分析运用财务报告，应当关注风险有（ABC）A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一会计准则制度，也许导致公司承担法律责任和名誉受损B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，导致决策失误，干扰市场秩序C.不能有效运用财务报告，难以及时发现公司经营管理中存在

25、问题，也许导致公司财务和经营风险失控D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌51、下列关于中央公司实行公司内部控制规范体系规定对的有（AC ）A.中央公司应当按照公司内部控制基本规范和配套指引规定，建立规范、完善内部控制体系B.中央公司在开展内部控制自我评价同步，必要聘请会计师事务所对财务报告内部控制有效性进行审计并出具审计报告C.中央公司应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计成果要与履职评估或绩效考核互相结合D.中央公司应当自起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同步抄送派驻本公司监事会52、下列关于内部控制缺陷报告时间规定，对的有（B ）A.普通

26、缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应及时报告B.普通缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应及时报告C.普通缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告D.普通缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应及时报告53、针对资金营运内部控制核心控制，下列说法对的有（ACD ）A.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库”D.出纳人员依照资金收付凭证登记日记账54、下列选项中，属于内部控制范畴内风险应对方略有（ABCD ）A.风险规避B.风险减少C.风险分担D.风险承受55、关于公司内部报告形成和传递，下列说法对的有（ACD ）A.公司应当建立

27、内部报告审核、保密和评估制度B.公司内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何状况下不得越权上报信息C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时D.公司应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议56、关于内部控制评价范畴，下列说法错误有（BC ）A.运用重要性原则判断应当纳入评估范畴重要业务单位，应以公司整体合并层面重要性水平为衡量原则B.对于纳入内部控制评估范畴下属分子公司，其所有业务流程都应当进行内部控制评估C.纳入内部控制评估范畴业务流程应与内部控制应用指引所规定业务流程保持一致D.各年度内部控制评估范畴应保持一致，假如评估范畴浮现变化，应通过公司董事会或授权机构审批57、某公司

28、负责人关于信息化下列说法中，错误有（ABD ）A.公司信息系统建设由信息部领导负全责B.信息化要大力推动，各个部门要认真结合业务梳理流程，各自开发自身业务信息系统C.加强信息系统运营与维护管理，建立和完善信息系统安全保密和泄密责任追究、顾客管理、数据定期备份、信息系统安全保密和泄密责任追究等制度，保证系统安全运转D.已用信息系统不适应业务开展，应由信息部门及时变更58、针对工程项目内部控制，公司应当明确有关部门和岗位职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务有（ABCD ）A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核C.项目实行与价款支付D.竣工决算与审计59、公司应当切实做好信息

29、系统上线各项准备工作，涉及（ABCD ）A.培训业务操作和系统管理人员B.制定科学上线筹划和新旧系统转换方案C.考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接应急预案D.系统上线涉及数据迁移，应制定具体数据迁移筹划60、公司开展内部控制评价工作，可以采用组织形式有（ABCD ）A.授权内部审计机构具体实行内部控制有效性定期评价工作B.成立专门内部控制机构组织实行内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责C.依照自身特点，成立内部控制评价工作非常设机构，抽调内部审计、内部控制等有关机构人员构成内部控制评价小组，具体组织实行内部控制评价工作D.委托中介机构实行内部控制评价61、依照功能分类，可以将控制

30、分为防止性控制和（A ）A.发现性控制B.反馈性控制C.矫正性控制D.系统性控制62、关于公司担保业务内部控制，下列说法对的有（ABCD ）A.公司应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务授权批准方式、权限、程序、责任和有关控制办法，在授权范畴内进行审批，不得超越权限审批B.公司应当采用合法有效办法加强对子公司担保业务统一监控。公司内设机构未经授权不得办理担保业务C.公司为关联方提供担保，与关联方存在经济利益或近亲属关系关于人员在评估与审批环节应当回避D.被担保人规定变更担保事项，公司应当重新履行调查评估与审批程序63、关于存货保管内部控制，下列说法错误有（AC ）A.存货在不同仓库直接流动时

31、可以不必办理出入库手续B.按仓储物资所规定储存条件贮存C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工存货与本单位存货一同存储和记录D.对存货进行保险投保，保证存货安全64、下列各项中，表白内部控制环境存在缺陷有（ABD ）A.甲公司为上市公司，其核心管理人员在母公司兼职，在该人员指令下，上市公司承担了母公司发生捐款B.乙公司为减少生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，导致环境污染C.丙公司设立审计委员会，负责监督公司内部控制有效实行和内部控制自我评价状况D.丁公司公司文化是“不惜一切代价做大市场”65、公司在拟定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务互相分离规定。下列各项中属于不相容职

32、务有（ABC ）A.可行性研究与决策审批B.执行与监督检查C.决策审批与执行D.决策审批与监督检查66、公司财务报告内部控制审计报告审计意见类型涉及（ACD ）A.无保存意见B.保存意见C.否认意见D.无法表达意见67、公司发展战略方案应最后报经（D ）批准后付诸实行A.战略委员会B.总经理C.董事会D.股东（大）会68、下列关于公司内部控制目的表述中，对的有（ACD ）A.公司经营管理合法合规B.追求利润最大化C.财务报告真实完整D.增进公司实现发展战略69、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用办法普通涉及（ABD ）A.个别访谈B.实地查验C.函证确认D.调查问卷70、下列

33、选项中，普通表白也许存在非财务报告重大缺陷有（BCD ）A.把握市场机会能力不强B.公司未制定“三重一大”决策制度、办法、程序C.违反国家环保法，受到环保部门严厉处罚D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达成50%71、会计师事务所质量控制政策和程序应当规定，在出具财务报告内部控制审计报告后，完毕项目质量控制复核。（ ）72、国务院国资委加强对中央公司内部控制工作监督检查。对于在监督检查中发现重大缺陷，公司在自我评价和审计工作中未充足揭示或未及时报告，将追究内部控制评价部门和外部中介机构责任。( )73、假如被审计单位在基准日前对存在重大缺陷内部控制进行了整治，但截止基准日新控制尚没有运营足够

34、长时间，注册会计师应当出具带强调事项段内部控制审计报告。（ ）74、在内部控制审计中，假如针对某一重要账户某一有关认定内部控制在此前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。（ ） 75、5月，美国科索委员会（COSO）更新了内部控制整合框架（1992），对原框架许多重要原则和概念进行了革命性修正。（）76、公司在进行工程项目招标时，在拟定中标人前，为保证供求双方充足理解，公司应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。（ ）77、公司应当依照市场状况和采购筹划合理选取采购方式。大宗采购应当采用招标方式；普通物资或劳务等采购可以采用询价或定向采购方式并订立协议协议；小额零

35、星物资或劳务等采购可以采用直接购买等方式。（ ）78、某公司销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、核心控制点和解决规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统控制目的。（ ）79、被审计单位进行内部控制评价时，可以运用注册会计师在内部控制审计中执行审计程序及获取审计证据。（ ）80、假如知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制刊登否认意见。（ ）81、对异常或者违反内部控制规定交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设立跟踪解决机制。（ ）82、公司对照内部控制各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面控制办法进行逐

36、条核对检查，并据此修改内部控制有关制度与流程，能保证内部控制有效性。（ ）83、加强和完善公司内部控制建设可以提高公司经营管理水平和风险防范能力，从而为公司经营目的实现提供绝对保证。 （ ）84、公司董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业征询意见。（ ）85、某公司内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后，未发既有重大缺陷，就可以鉴定其内部控制有效。（ ）86、假如会计师事务所在内部成立征询部门和审计部门，两个部门之间互相独立，人员不交叉使用，则可觉得同一公司提供内部控制审计和征询服务。（ ）87、就内部控制审计而言，在判断某账户与否属

37、于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险和有关控制影响。（ ）88、公司内部控制评价报告应当先于内部控制审计报告对外披露或报送。（ ）89、公司应当注重风险评估，只有将风险所有规避，才干实现公司可连续发展。（ ）90、公司内部控制普通缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最后予以认定。（ ）91、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选取一套执行，领导班子集体讨论拟定A方案，在实行过程中，发现重组条件发生变化，方案B更有利，集团董事长决定改用方案B。（ ）92、公司委托会计师事务所等中介机构实行内部控制评价，可以充足运用中介机构专业知识和人才优势，并由其承担内部控制评价责

38、任。（ ）93、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选用一笔交易作为样本，追踪该交易从最初来源直到最后在财务报表或其她经营管理报告中反映出来过程，以此测试控制办法运营有效性。（ ）94、内部控制评价程序普通涉及：制定评价工作方案、构成评价工作组、实行现场测试、认定控制缺陷、汇总评价成果、编报评价报告等环节。（ ）95、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部控制审计业务，会计师事务所应当与被审计单位订立单独内部控制审计业务商定书。（ ）96、美国颁布萨班斯奥克斯利法案中404条款规定在美上市公司管理层就财务报告内部控制构造及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制评价刊登鉴证意见。（ ）97、公司监事会负责对董事会建立与实行内部控制进行监督。（ ）98、公司应当编制授权权限指引，严格严禁超过授权指引授权行为。（ ）99、某国有大型公司内部控制评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调有关业务人员，构成内部控制评价工作组，对所有下属单位进行内部控制评价。（100、内部监督是内部审计机构或经授权其她监督机构职责。（ ）