财政专业法律知识.doc

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1、行政执法资格认证考试（财政专业法律知识）复习题一、名词解释（20题）1.规范性文件清理。是指规范性文件的制定机关对现行规范性文件进行收集、整理、分类及分析，根据具体情况和工作实际，确定规范性文件的有效性，对需要废止、修改或补充的规范性文件提出处理意见，并将清理结果向社会公开公布的活动的总称。2.依法理财。是指依照宪法、法律和行政法规等规定，综合运用法律手段、经济手段和行政手段管理国家财政，实现财政管理的法治化、规范化和制度化。3.一般公共预算。是指对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。4.政府性基金预算。是指对依

2、照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定的对象征收、收取或者以其他形式筹集的资金，专项用于特定的公共事业发展的收支预算。5.国有资本经营预算。是指对国有资本收益作出支出安排的收支预算。6.社会保险基金预算。是指对社会保险缴款、一般公共预算安排和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的收支预算。7.财政专户。是指对于法律有明确规定或者经国务院批准的特定专用资金，依照国务院的规定在银行业金融机构开设的资金账户。8.政府采购。是指各级国家机关、事业单位和团体组织、使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。9.集中采购。是指采购人将列入集中采购目录的项目

3、委托集中采购机构代理采购或者进行部门集中采购的行为。10.分散采购。是指采购人将采购限额标准以上的未列入集中采购目录的项目自行采购或者委托采购代理机构采购的行为。11.行政事业性收费。是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织，根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，按照规定程序批准，在向公民、法人和其他组织提供特定公共服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。12.彩票。是指国家为筹集社会公益资金，促进社会公益事业发展而特许发行、依法销售，自然人自愿购买，并按特定规则获得中奖机会的凭证。13.会计凭证。是指记录经济业务事项发生和完成情况，明确经济责任，并

4、作为记账依据的书面证明，是进行会计核算的重要会计资料。14.会计账簿。是由一定格式、相互联系的账页组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的簿籍，是会计资料的重要组成部分，是编制财务会计报告，检查分析单位经济活动的重要依据。15.财务会计报告。是指单位对外提供的反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。16.注册会计师。是指依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的执业人员。17.行政单位国有资产。是指行政单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，即行政单位的国有公共财产。18.事业单位国

5、有资产。是指事业单位占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，主要表现为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。19.事业单位国有资产处置。是指事业单位对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。20.财政检查。是指财政部门为履行财政监督职责，纠正财政违法行为，维护国家财政经济秩序，对单位和个人执行财税法规情况以及财政、财务、会计等管理事项进行检查的活动。二、填空（30题）1.根据国家赔偿法和国家赔偿费用管理条例的规定，国家赔偿费用列入各级，由各级人民政府统一管理。（财政预算，财政部门）

6、2.地方各级一般公共预算支出包括本级支出、和。（对上级政府的上解支出、对下级政府的税收返还、转移支付）3.各级预算应当遵守、勤俭节约、量力而行、和的原则。（统筹兼顾、讲求绩效、收支平衡）4.经本级人民代表大会或本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后日内由本级政府财政部门向社会公开。（20）5.各级政府财政部门在公开预算时，应对本级政府财政转移支付安排、执行情况以及的情况等重要事项作出说明。（举借债务）6.经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后20日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中的安排、使用等重要事项作出说明。

7、（机关运行经费）7.按照法律、行政法规和国务院的规定可以设立专项转移支付，用于办理特定事项。的事项不得设立专项转移支付。（市场竞争机制能够有效调节）8.一般公共预算支出按照其经济性质分类，包括支出、支出、支出和其他支出。（工资福利、商品和服务，资本性）9.政府收支分类科目，收入分为类、款、项、目，支出按其功能分类分为、，按其经济性质分类分为、。（类、款、项，类、款）10.国务院建立地方政府债务风险评估和预警机制、机制以及机制。（应急处置，责任追究）11.一般性转移支付应当按照国务院规定的和编制。专项转移支付应当分、分编制。（基本标准，计算方法，地区、项目）12.各级一般公共预算按照国务院的规定

8、可以设置，用于弥补以后年度预算资金的不足。（预算稳定调节基金）13.对于有明确规定或者经批准的特定专用资金，可以依照国务院的规定设立财政专户。（法律、国务院）14.各级国库库款的支配权属于。（本级政府财政部门）15.在预算执行中，各级政府一般不制定新的增加财政收入或者支出的政策和措施，也不制定的政策和措施。（减少财政收入）16.决算草案应当与预算相对应，按、分别列出。一般公共预算支出应当按其功能分类编列到，按其经济性质分类编列到。（预算数、调整预算数、决算数，项、款）17.根据政府采购法的规定，采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、。（团体组织）18. 根据政府采购法的规定，采购人与

9、中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。（30）19.根据政府采购法实施条例的规定，政府采购法所称财政性资金是指纳入的资金。（预算管理）20. 根据政府采购法实施条例的规定，集中采购目录包括集中采购机构采购项目和项目。（部门集中采购）21. 根据政府采购法实施条例的规定，政府采购招标评标方法分为和。（最低评标价法，综合评分法）22.根据彩票管理条例的规定，彩票资金包括、彩票发行费和。（彩票奖金、彩票公益金）23.财政票据实行、分次限量、核旧领新制度。（凭证领购）24.根据会计法的规定，会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合

10、的规定。（国家统一的会计制度）25.从事会计工作的人员必须取得证书。（会计从业资格）26.设立会计师事务所，由批准。（省、自治区、直辖市人民政府财政部门）27.国家出资企业投资应当符合国家产业政策，并按照国家规定进行；与他人交易应当公平、有偿，取得。（可行性研究；合理对价）28.行政单位国有资产管理的内容包括：、资产使用、资产评估、产权纠纷调处、产权登记、资产清查、资产统计报告和监督检查等。（资产配置、资产处置、产权界定）29.财政部门实施检查时，检查人员与被检查单位或个人有直接利害关系的，应当。被检查单位和个人认为检查人员与自己有利害关系的，可以。（回避，要求检查人员回避）30.根据财政违法

11、行为处罚处分条例的规定，限期退还的违法所得，到期无法退还的，应当。（收缴国库）三、选择题（24题）1.根据国家赔偿法的规定，国家机关和国家机关工作人员行使职权时，侵犯公民生命健康权，造成公民部分丧失劳动能力的，残疾金最高额为国家上年度职工平均工资的（）。.5倍.10倍.15倍. 20倍2.根据2011年财政部制发的关于加快推进财政部门依法行政依法理财的意见，下列选项中，属于进一步提高财政法律制度建设质量的内容是（）。.建立健全财政立法管理制度. 加强财政规范性文件制定管理. 加强规章和规范性文件的公开和清理工作.完善公共财政体制3.根据预算法规定，下列选项中，属于财政转移支付的有（）。.一般性

12、转移支付.税收返还.专项转移支付.上解支出4.下列选项中，属于一般公共预算收入的有（）。.行政事业性收费收入.税收收入.国有资源（资产）有偿使用收入城镇职工基本医疗保险基金收入5.下列关于报送本级人民代表大会审查和批准的预算草案应当细化的表述中，正确的有（）。.本级一般公共预算支出按其功能分类应当编列到项.本级一般公共预算支出按其经济性质分类，基本支出应当编列到款.本级政府性基金预算支出按其功能分类应当编列到项.本级国有资本经营预算支出按其功能分类应当编列到类6.下列选项中，属于人民代表大会审查预算草案重点内容的有（）.预算安排是否符合预算法规定.重点支出和重大投资项目的预算安排是否适当.预算

13、安排举借的债务是否合法、合理.预算的编制是否完整7.下列关于预算收入征收的表述中，正确的有（）。.各级政府不得向预算收入征收部门和单位下达收入指标.预算收入征收部门和单位必须依照法律、行政法规的规定，应收尽收.预算收入征收部门和单位可以视预算收入征收完成情况予以缓征.预算收入征收部门和单位可以视预算收入征收完成情况提前征收8.下列关于决算的表述中，正确的有（）。.编制决算草案，必须做到收支真实、数据准确、内容完整、报送及时.决算草案应当与预算相对应.财政部编制中央决算草案应当经审计署审计后，再报国务院审定.决算草案中，一般公共预算支出应当按其功能分类编列到款9.下列选项中，应当对负有直接责任的

14、主管人员和其他责任人员给予降级、撤职、开除处分的行为有（）。.未将所有政府收入和支出列入预算或者虚列收入和支出的.违反法律和行政法规的规定，多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征预算收入的.截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的.擅自改变上级政府专项转移支付资金用途的10.下列选项中，属于政府采购原则的有（）。.公开透明原则.公平竞争原则.公正原则.诚实信用原则11.根据政府采购法的规定，下列选项中，属于可以采用竞争性谈判方式采购货物和服务的情形有（）。.招标后没有供应商投标或者没有合格标的，或者重新招标未能成立的.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的.技术复杂或者

15、性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的.不能事先计算出价格总额的12.下列选项中，属于政府采购监督管理部门监督检查主要内容的有（）。.有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况.采购范围、采购方式和采购程序的执行情况.政府采购人员的职业素质和专业技能.政府采购代理机构的代理资格13.根据政府采购法实施条例的规定，供应商与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的，依法进行惩处。下列选项中，属于恶意串通中情形有（）。.供应商之间商定部分供应商放弃参加政府采购活动或者放弃中标、成交.属于同一集团、协会、商会等组织成员的供应商按照该组织要求协同参加政府采购活动.供应商之间事先约定某一特定供应商

16、中标、成交.供应商之间事先协商报价、技术方案等投标文件或者响应文件的实质性内容14.下列选项中，属于增值税免征范围的有（）。.古旧图书.直接用于科学研究的进口仪器.农药、化肥.图书、报纸、杂志15.根据企业所得税法的规定，下列选项中，属于不征税收入的项目有（）。.财政拨款.国债利息收入.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费.接受捐赠收入16.根据个人所得税法的规定，下列选项中，属于免纳个人所得税的项目有（）。.国债利息.保险赔款.红利所得.特许权使用费所得17.下列选项中，属于资源税纳税范围的有（）。.原油.地表水.煤炭.盐18.下列选项中，属于政府非税收入的有（）。.罚没收入.社会保险基金

17、.住房公积金.彩票公益金19.下列选项中，属于国有资源有偿使用收入的有（）。.探矿权和采矿权使用费及价款收入.新增建设用地土地有偿使用费.土地出让金收入.公共交通线路经营权有偿出让取得的收入20.下列规范会计工作的文件属于财政部门规章的是（）。.企业财务会计报告条例.企业会计准则基本准则.会计从业资格管理办法.事业单位会计准则21.根据会计法的规定，下列选项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（）。.稽核.会计档案保管.收入账目的登记. 支出账目的登记22.下列选项中，有权对注册会计师、会计师事务所违反注册会计师法规定的行为给予行政处罚的有（）。.财政部.省、自治区、直辖市人民政府财政部门.中国注

18、册会计师协会.省、自治区、直辖市注册会计师协会23.根据行政单位财务规则的规定，下列属于行政单位收入的是（ ）。.财政拨款收入.行政事业性收费.政府性基金.罚没收入24.根据事业单位财务规则的规定，下列收入属于事业单位收入的有（）。.财政补助收入.事业收入.经营收入.附属单位上缴收入四、判断题（20题）1.行政机关及其工作人员行使行政职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，该行政机关的同级财政部门为赔偿义务机关。（错）2.政府性基金预算应当根据基金项目收入情况和实际支出需要，按基金项目编制，做到以收定支。（对）3.上级政府在安排专项转移支付时，一律不得要求下级政府承担配套资金。（错）

19、4.地方各级政府应当将上级政府提前下达的转移支付预计数编入本级预算。（对）5.县级以上地方各级预算安排对下级政府的一般性转移支付和专项转移支付，应当分别在本级人民代表大会批准预算后的三十日和九十日内正式下达。（错）6.各级政府、各部门、各单位违反预算法规定举借债务或者为他人债务提供担保的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予降级、撤职的处分。（错）7.政府采购法所称服务，包括政府自身需要的服务和政府向社会公众提供的公共服务。（对）8.增值税销项税额计算公式中的销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，且包括收取的销项税额。（错）9.购置二手车辆，无须缴纳车辆

20、购置税。（对）10.省级财政部门印制的财政票据只能在本行政区域发放使用。（错）11.财政部门可以自行征收政府性基金，也可以委托其他机构代征政府性基金。委托其他机构代征的，其代征费用纳入预算予以安排。（对）12.会计法律制度指的是全国人大常委会制定的中华人民共和国会计法。（错）13.注册会计师承办业务，可以同时在两个或者以上的会计师事务所执行业务。（错）14.根据事业单位财务规则的规定，事业单位预算应当自求收支平衡，如需编列赤字，需经同级财政部门批准。（错）15.履行企业国有出资人职责的机构对本级人民政府负责，向本级人民政府报告履行出资人职责的情况，接受本级人民政府的监督和考核，对国有资产的保值

21、增值负责。（对）16.行政单位可自行决定将占有、使用的国有资产对外出租、出借。（错）17.对于事业单位长期闲置、低效运转或者超标准配置的资产，事业单位主管部门可以在本部门所属事业单位之间进行调剂，并报同级财政部门备案。（对）18.财政部门履行监督检查职责时，认为有关单位或者个人涉嫌犯罪的，应当依法办理案件移送。其中，对于同一案件既涉嫌职务犯罪又涉嫌其他犯罪，检察机关与公安机关分别具有管辖权的，应当同时移送检察机关、公安机关。（错）19.对单位和个人违反财政违法行为处罚处分条例的行为，财政部门可以公告其违法行为及处理、处罚决定。（对）20.财政部门对有关单位或者个人依法进行调查、检查后，对未发现

22、有财政违法行为的被检查单位或者个人不需出具调查、检查结论。（错）五、简答（6题）1.简述预算法规定的地方各级财政部门的预算管理职权。地方各级政府财政部门具体编制本级预算、决算草案；具体组织本级总预算的执行；提出本级预算预备费动用方案；具体编制本级预算的调整方案；定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况。2.简述预算法规定的各级预算的编制依据。各级预算应当根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，按照规定程序征求各方面意见后，进行编制。3.简述在预算执行中应当进行预算调整的具体情形。（一）

23、需要增加或者减少预算总支出的；（二）需要调入预算稳定调节基金的；（三）需要调减预算安排的重点支出数额的；（四）需要增加举借债务数额的。4.简述政府采购法规定的可以采用单一来源方式采购的情形。符合下列情形之一的货物或者服务，可以依法采用单一来源方式采购：（1）只能从唯一供应商处采购的；（2）发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；（3）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。5.简述财政部门实施会计监督的主要内容。财政部门对各单位的会计工作进行监督，监督的内容主要包括：是否依法设置会计账簿；会计凭证、会计账簿

24、、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定；从事会计工作的人员是否具备从业资格。6.为避免重复检查、调查，财政违法行为各执法主体之间应当如何加强配合。为避免重复检查、调查，财政违法行为各执法主体之间应当加强配合。配合的主要形式有：（1）共同办理与协调办理。如财政部门和监察机关可以共同立案查处财政违法违纪案件。此外，根据工作需要，财政部门、审计机关及其他有关监督检查机关在履行监督职责时，也可以提请有关单位予以协助。（2）相互利用调查、检查结论。财政部门、审计机关、监察机关及其他有关监督检查机关对有关单位或者个人依法进行调查、检查后，应当出具调查、检查结论。有关监督检查机关已经作出的调查、检查结论能够满足其他监督检查机关履行本机关职责需要的，其他监督检查机关应当加以利用。（3）案件移送。财政部门、审计机关、监察机关及其他有关机关应当加强配合，对不属于各自职权范围的事项，应当依法移送。受移送机关应当及时处理，并将结果书面告知移送机关。