加强集团财务管理在企业管理中的作用.doc

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1、加强集团财务管理在企业管理中的作用烟台日樱置业集团 刘青枝摘要：本文主要分析集团财务管理现状，在现代集团企业管理中如何加强集团财务管理的作用。关键词：集团财务管理 企业管理 重要作用 随着我国现代企业制度的完善以及全球经济一体化进程的加快，企业的组织形式日趋集团化、多元化，跨行业、跨地区及多种经济性质并存的企业组织形式大量出现，典型的是以母子公司为基本结构的企业集团组织形式。不同于单一企业实体，集团企业财务管理的重点是保证企业集团整体的财务战略、财务政策与财务目标的实现，加强资金的监督和控制，推动资金合理、高效利用，加强对子公司及分支机构的监控，使企业集团的经营活动得到有效的监督和控制。一、集

2、团财务管理现状目前我国企业集团的财务管理仍存在许多不足之处。一方面，由于诸多因素的影响，我国企业集团财务管理的水平不容乐观，集团公司财务管理观念落后，财务管理监管不力，财务及经营风险无法有效控制；另一方面，目前对于企业集团财务管理模式的认识忽视了企业集团内部成员企业之间的性质差异，仍将法人成员企业视为和非法人成员企业一样的财务管理主体，对企业集团财务管理模式的这种简单认识给企业集团的实际财务管理带来了许多困扰。具体表现在：1.集团财务管理比较散乱，缺乏系统性，全面性。集团财务在管理上过度分权，造成核心企业驾驭乏力，难以从集团整体发展的战略高度来统一安排投资和融资活动。体现在投资上，便是整个集团

3、的投资规模失控，投资结构欠佳，投资收益下降，经营风险加大；体现在筹资上，便是整个集团缺乏内部资金的融通，对外举债规模失控，资本结构欠合理，利息支出增大，财务风险加大。这种缺乏一体化的财务管理，阻滞了资源的合理配置和管理要素的优化组合，使得维系集团的重要纽带资金纽带松弛，导致了企业集团内部缺乏凝聚力，削弱了集团的整体优势和综合能力的发挥。2.集团财务管理监管不利，缺乏事前、事中和事后控制。集团财务会计核算失真，财务管理混乱，尤其是财务监管的力度不够，子公司财务人员不能依法行使核算和监督的职能，集团财务对子公司约束机制没有形成。从目前的情况来看，有些集团的财务管理通常缺乏至关重要的事前预算和事中控

4、制，事中的预算与经营业绩的比较也难以进行，至于事后分析，虽基于年终考核的需要能得到一定的重视，但其有效性也颇受影响。既然事前预算无从谈起，事中控制甚为薄弱，事后分析未必有效，则下属企业对决策的整个执行过程便超出了集团财务管理的视野，游离于集团财务的控制之外。3.集团公司财务信息不准确，风险无法有效控制。由于对内部监控的忽视，导致集团公司财务监控普遍处于薄弱的状态，了公司管理者通过一些隐蔽方式对会计报表进行合法和非合法的操作，从而使会计报表的真实性受到影响，企业经营风险难以得到有效控制。由于各子公司自行操作投资、筹资等，缺乏集团公司财务资信优势，加大了投资风险。二、如何加强集团财务管理：毫无疑问

5、，集团化财务管理能提升整个集团企业财务管理的水平。首先，财务核算的集中化，减少了集团总部与下属机构之间的信息不对称程度，为财务控制与财务决策提供了依据。其次，财务控制的集中化，降低了经营成本与财务风险，实现集团整体的协调运作。再次，财务决策的集中化，在集中控制集团财务资源的基础上，充分考虑集团整体的战略需求，确保了财务决策的正确性。可从以下几方面做起：、转变集团财务管理观念1.树立风险管理观念。市场经济条件下，市场信息瞬息万变，为使企业在市场竞争中不被淘汰，集团公司领导和集团财务人员必须树立风险观念，合理投资，同时要加强对子公司的收入、成本、利润的考核。 2.树立现金流量观念。现金流量是衡量企

6、业经营质量的重要标准，在许多情况下，现金流量指标比利润指标更能体现企业的经营管理状况。一个企业即使有良好的经营业绩，但由于现金流量不足造成财务状况恶化，照样会使企业可能面临破产的危险。因此，集团财务应加强对子公司现金收支的管理，重视现金流量的控制，。 3.树立利润最大化观念。企业生产经营的最终目标是为了追求企业价值的最大化，而实现这一目标的一个重要的方面是要实现利润最大化，因此集团财务管理必须树立利润最大化观念。集团财务必须加强对各个子公司利润的考核，确保子公司利润目标与集团公司利润最大化的目标相一致，最终为集团企业价值最大化的实现发挥作用。4.树立以集团财务管理为中心观念。市场经济条件下，集

7、团企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保实现利润最大化，必须确立集团财务管理在企业管理中的核心地位，发挥集团财务的预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用，这也是由集团财务管理工作的性质和特点所决定的。集团公司应当以财务管理为核心，加强资金流动管理、成本和利润管理等，间接地实现对集团公司生产经营各个方面的管理，提高集团企业经营管理的效率。、实施全面的预算管理，保证集团企业生产经营有序进行实现利润最大化，必须对整个集团实施全面的财务预算管理。在对市场进行科学预测的基础上，以目标利润为前提，编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益表预算，使企业生产经营能沿着预算管理

8、轨道科学合理地进行。集团公司年度预算编制后，应将各预算指标进行分散，编制各子公司的预算，形成整个集团完整的预算体系。年度结束后，集团财务应组织对全年集团预算执行情况进行分析，找出影响预算完成的各因素，从而发现不足，提高整个集团经营管理水平。 、强化集团公司的资金管理资金是企业经营管理，实现规模生产，持续发展的血液，资金管理是集团公司财务管理的核心内容。筹资管理是企业资金管理的重要方面，企业应当合理筹集资金，减少资金的占用和实现资金成本最低。集团生产经营所需要的资金，除少部分经营资金由各子公司筹集外，应由集团公司财务部门统一安排。集团公司根据集团预算编制筹资计划。集团公司筹资时，应充分考虑各个子

9、公司之间的资金余缺，充分利用集团内的闲置资金；另外还要考虑银行贷款利率的变动趋势，合理安排短期借款和长期借款之间的结构，以确保资金占用和资金成本最低。集团公司对资金使用的控制，一方面可以通过集团公司财务部门集中进行集团内生产企业与流通企业间的货款结算以及集团内企业间的资金调拨；另一方面，通过现金收支日报表，加强对各子公司现金流出的日常监控，以节约使用资金。、建立财务报告制度，设计财务指标考核体系1.各成员子公司都要按月、季、年向集团财务总部报送财务会计报表，并保证其真实性、合法性和完整性，有条件的地方要先经会计师事务所对其财务报告进行验证。2.各成员子公司要随报表编写财务报告说明，尤其是对一些

10、期后事项、或有负债、或有损失等，都要向集团总部说明清楚，必要时可由总部对其财务报告进行某些调整。3.按照财务评价指标的要求，选择有关反映经济运行状况和运行质量的敏感指标，根据日常收集整理的财务、统计等信息，及时向其发出是否接近临界值的警示，发现异常，及时提出建议或措施，以防患于未然。4.公司要对成员子公司建立以资本金利润率为核心内容的财务指标体系，评价经营者的业绩，实行资本经营责任制考核。 、强化集团内部审计制度集团财务应加强企业集团整体的内部审计规章制度的建设，以强化集团资产控制为主线，建立审计网络。定期或不定期地对子公司的内部控制机制的有效性进行评估，监督和完善子公司的内部控制制度。对子公司的一些工程项目、经济合同、对外合作项目、联营合同等开展单项审计，对各子公司的经营情况进行事后监督等。 总之,集团财务管理贯穿于集团企业经营管理的各个方面,有其非常重要的作用。作为现代集团企业的管理者，应当明确集团财务管理的重要性及其对于集团企业管理效率的作用，从而在集团企业管理的各个方面都能重视集团财务管理，有力促进集团企业的良性发展，使企业集团能够健康、持续地成长。参考文献：1袁雁鸣, 集团公司财务管理体制设计的几点思考.会计之友2 王锁军，浅析财务管理在企业集团管理中的地位和作用。交通财会