出纳实务课件.ppt

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1、出出 纳 实 务出出纳岗位位职责能力一：基能力一：基础技能技能能力二：能力二：现金金业务能力三：能力三：银行行账户能力四：能力四：银行行结算算业务能力五：月末及其他能力五：月末及其他业务1出纳岗位职责出纳岗位职责一、出纳工作 出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。二、出纳的岗位技能要求1、钞票的点验、票据的填写和保险柜、印鉴的使用2、按国家和公司规定复核现金收款凭证，办理现金收款业务3、按照公司财务制度办理报销业务，复核各类现金付款凭证4、办理各类银行账户的开立、变更和撤销5、熟练运用各

2、种银行结算方式6、编制日记账、资金报表及月末盘点、对账、结账2能力一：基础技能能力一：基础技能 能力目标：1、票币的整点与仿伪技术2、正确使用、管理保险柜3、票据的填写4、印鉴的使用及管理34验钞验钞的基本方法一看、二摸、三听、四测测 业务一：点验钞票业务一：点验钞票5二、点钞二、点钞 点钞是出纳人员必备的技能，必须做到准而点钞是出纳人员必备的技能，必须做到准而快。实务中的点钞工作主要分成两个步骤：第一，快。实务中的点钞工作主要分成两个步骤：第一，手工点钞；第二，点钞机点钞。手工点钞；第二，点钞机点钞。实务中用得最多的是单指单张点钞。该方法实务中用得最多的是单指单张点钞。该方法使用频率较高，适

3、用于收款、付款和整理清点钞使用频率较高，适用于收款、付款和整理清点钞票，同时由于持票面小，能看到票面的四分之三，票，同时由于持票面小，能看到票面的四分之三，容易发现假钞及残破票。容易发现假钞及残破票。下面教学员如何持票、清点、记数下面教学员如何持票、清点、记数6（一）、手工点钞（一）、手工点钞1.持票持票左手横执钞票，票面朝向身体，左手拇指在钞票左手横执钞票，票面朝向身体，左手拇指在钞票正面左端约四分之一处，食指与中指在钞票背面正面左端约四分之一处，食指与中指在钞票背面与拇指同时捏住钞票，无名指与小指自然弯曲并与拇指同时捏住钞票，无名指与小指自然弯曲并伸向票前左下方，与中指夹紧钞票，食指伸直，

4、伸向票前左下方，与中指夹紧钞票，食指伸直，拇指向上移动，按住钞票侧面，将钞票压成瓦形，拇指向上移动，按住钞票侧面，将钞票压成瓦形，左手将钞票从桌面上擦过，拇指顺势将钞票向上左手将钞票从桌面上擦过，拇指顺势将钞票向上翻成微型扇形，同时，右手拇指、食指作点钞准翻成微型扇形，同时，右手拇指、食指作点钞准备。备。782、清点、清点 左手持钞并形成瓦形后，右手食指托住钞票背面右上角，用拇指左手持钞并形成瓦形后，右手食指托住钞票背面右上角，用拇指尖逐张向下捻动钞票右上角，捻动幅度要小，不要抬得过高。要轻捻，尖逐张向下捻动钞票右上角，捻动幅度要小，不要抬得过高。要轻捻，食指在钞票背面的右端配合拇指捻动，左手

5、拇指按捏钞票不要过紧，食指在钞票背面的右端配合拇指捻动，左手拇指按捏钞票不要过紧，要配合右手起自然助推的作用。右手的无名指将捻起的钞票向怀里弹，要配合右手起自然助推的作用。右手的无名指将捻起的钞票向怀里弹，要注意轻点快弹。要注意轻点快弹。3、记数、记数 在清点同时进行记数。在点数速度快的情况下，往往由于记数迟在清点同时进行记数。在点数速度快的情况下，往往由于记数迟缓而影响点钞的效率，因此记数应该采用分组记数法。把缓而影响点钞的效率，因此记数应该采用分组记数法。把10作作1记，记，即即1、2、3、4、5、6、7、8、9、10(即即10)，2、2、3、4、5、6、7、8、9、10（即（即20），以

6、此类推。采用这种记数法记数既简单又快），以此类推。采用这种记数法记数既简单又快捷，省力又好记。但记数时要默记，不要念出声，做到脑、眼、手密捷，省力又好记。但记数时要默记，不要念出声，做到脑、眼、手密切结合，既准又快。切结合，既准又快。9观看：点钞视频观看：点钞视频10（二）、点钞机验钞二）、点钞机验钞 手工点钞后一般还要将钞票放在点钞机上手工点钞后一般还要将钞票放在点钞机上再次点钞，以保证金额无误、无假币。再次点钞，以保证金额无误、无假币。（三）、残币的处理（三）、残币的处理 出纳人员在日常的收款中可能会碰到因票出纳人员在日常的收款中可能会碰到因票面残缺、污损、油浸、变色等破坏后的纸币，面残缺

7、、污损、油浸、变色等破坏后的纸币，这些我们称之为残币。出纳应该按照银行对残这些我们称之为残币。出纳应该按照银行对残币的兑换标准准确处理残币。币的兑换标准准确处理残币。1112业务二：使用保险柜业务二：使用保险柜 正如个人在日常生活中使用钱包来放置现金一样，企业一般正如个人在日常生活中使用钱包来放置现金一样，企业一般也会配备保险柜，专门用于存放现金、银行票据、各种有价证也会配备保险柜，专门用于存放现金、银行票据、各种有价证券、其他票据及印章等，所以保险柜的管理对于出纳来说也很券、其他票据及印章等，所以保险柜的管理对于出纳来说也很重要。重要。保险柜的开启一般需要同时使用钥匙和密码。一个保险柜一保险

8、柜的开启一般需要同时使用钥匙和密码。一个保险柜一般配有两把钥匙，一把由出纳员保管，另一把交由财务经理保般配有两把钥匙，一把由出纳员保管，另一把交由财务经理保管。管。出纳员应该将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向出纳员应该将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄密。出纳员调动岗位，新出纳员应及时更换密码。他人泄密。出纳员调动岗位，新出纳员应及时更换密码。出纳员应将其使用的空白支票（包括现金支票和转账支票）、出纳员应将其使用的空白支票（包括现金支票和转账支票）、印章等放入保险柜内。保险柜内存放的现金、其他有价证券，印章等放入保险柜内。保险柜内存放的现金、其他有价证券，存折、票据等应该

9、按种类登记，所有财务应与账簿记录核对相存折、票据等应该按种类登记，所有财务应与账簿记录核对相符符。13出纳使用保险柜要注意日常防范管理，以防被盗。出纳使用保险柜要注意日常防范管理，以防被盗。14业务三：票据的填写业务三：票据的填写 票据填写在出纳人员的日常业务中非常频繁，而金额和日期的规范化书写是票据填写中最基础的一项。一名合格的出纳人员必须熟练掌握金额与日期的规范化书写。一、金额的规范化书写一、金额的规范化书写小写数字小写数字有：0、1、2、3、4、5、6、7、8、9。中文金额大写中文大写金额由大写数字和数位组成151、大写金额由数字和数位组成。中文数字：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖

10、中文数位：亿 万 仟 佰 拾 元 角 分 零 整2、大写金额前面要冠以“人民币”的字样且和数字之间不能留空格。例：￥3712.48 大写金额：人民币叁仟柒佰壹拾贰元肆角捌分￥23712.87 大写金额：人民币贰万叁仟柒佰壹拾贰元捌角柒分3、人民币以元为单位时，只要人民币后分位无金额时，应在大写金额后加上“整”字，结尾如果分位有金额，在分后不必写“整”字。例：￥89764.50 大写金额：人民币捌万玖仟柒佰陆拾肆元伍角整￥23712.00 大写金额：人民币贰万叁仟柒佰壹拾贰元整164、如果金额数字中间有两个或两个以上“0”字时，可只写一个“零”字。例：￥80004.54 大写金额：人民币捌万零肆

11、元伍角肆分￥20710.06 大写金额：人民币贰万零柒佰壹拾元零陆分5、表示数字为拾几、拾几万时，大写文字前必须有数字“壹”字。例：￥190764.50 大写金额：人民币壹拾玖万零柒佰陆拾肆元伍角整￥12.00 大写金额：人民币壹贰元整6、大写数字不能乱用简化字，不能写错别字，如“零”不能用“另”代替，“角”不能用“毛”代替等。17练练 习习大写金额练习大写金额练习1、小写金额为6,500元 2、小写金额为3,150.20元 3、小写金额为105,000.00元 4、小写金额为90,036,000.00元 5、小写金额为4,300,000.93元 6、小写金额为150,001.00元18很多银

12、行单据的填写不仅要求金额大写，日期也要用大写，因此中文日期的大写，也是出纳必须掌握的一项基础技能。、年的书写、年的书写 年份直接根据中文日期数字填写，如2012年应写成贰零壹贰年。2、月的书写、月的书写 月份为3至9月份根据中文日期数字填写，如3月可写成叁月或零叁月；月为1、2、10，必须在大写前加“零”，如10月应写成零壹拾月；月为11、12，必须在大写前面加“壹”，如11月应写成壹拾壹月。3、日的书写、日的书写 日为1至9和10、20以及30，必须在前面加“零”，如8日应写成零捌日；日为11至19，必须在前面加“壹”，如11日应写成壹拾壹日。二、日期的规范化书写二、日期的规范化书写19练练

13、 习习日期大写金额练习：1、2009年10月20日 2、2010年1月19日3、2013年9月5日4、2013年12月31日 20 印鉴就是指企业日常工作中使用的单位和印鉴就是指企业日常工作中使用的单位和个人的各种签章。印鉴在出纳日常工作中经个人的各种签章。印鉴在出纳日常工作中经常使用，例如公司的公章、财务专用章、现常使用，例如公司的公章、财务专用章、现金收讫、现金付讫章等。因此，出纳应该熟金收讫、现金付讫章等。因此，出纳应该熟知什么时候用什么样的印鉴，该找谁要。出知什么时候用什么样的印鉴，该找谁要。出纳对印鉴的使用及其管理应从三个方面着手：纳对印鉴的使用及其管理应从三个方面着手：印鉴的类型、

14、印鉴的刻制及盖章的方法。印鉴的类型、印鉴的刻制及盖章的方法。能力四：印鉴的使用能力四：印鉴的使用21一、印鉴的类型一、印鉴的类型22 由于每个印鉴的作用不同，因此每个公司对印鉴的管理都有相应的制度。一般来说，各个印鉴要放在相应的保管人处：公章一般放在总经理或总经理授权人员处；法人章一般放在法人或法人授权人员处；财务专用章一般放在财务经理或财务经理指定的人员处；发票专用章一般由销售会计管理，也有一些小企业会交给出纳管理；现金收讫、现金付讫章由出纳自行保管。为了方便日常工作，出纳人员应清楚相关印鉴由谁保管。在企业众多的印鉴中，银行预留印鉴是办理各种银行业务时不可或缺的一项，是出纳人员应重点掌握的内

15、容。23 银行预留印鉴是企业在银行开设账户时，需要在银行预留的印鉴，作为企业在银行办理各种银行业务的身份证明。很多银行在办理业务时“认章不认人”，因此银行预留印鉴对企业来说非常重要。财务专用章和法人章或企业公章和法人章常配套作为企业在银行的预留印鉴。公司的银行预留印鉴应该由专门人员分别保管。二、印鉴的刻制二、印鉴的刻制 如前所述，企业印鉴在很多时候代表着企业，因此其刻制也有一定的强制规定。一般来说，企业公章、财务专用章、发票专用章须由公安局等政府部门指定的刻章单位刻制，而现金收、付讫章等内部专用的印章一般由企业自行刻制。24三、盖章的方法三、盖章的方法 预留印鉴管理暂行办法规定，银行票据上盖的

16、预留印鉴必须清晰、易辨别审核，否则银行不予受理。因此，出纳应掌握正确的用印方法。1、将印章均匀蘸色，然后在其他纸面试盖印章，看印鉴是否清晰；2、在票据提示盖章的位置盖章；3、使用印鉴后收存印鉴。若要将印鉴带离公司，需办理报批和登记手续。25能力二 现金业务能力目标：熟练使用现金支票熟练掌握现金收款业务的办理熟练掌握存现业务的办理熟练掌握报销业务的办理熟练掌握借款、还款业务的办理根据当当天业务登记现金日记账26业务一：取现业务业务一：取现业务 思考：个人要取款时，直接用银行卡到银行银行或思考：个人要取款时，直接用银行卡到银行银行或ATM机取款就可以，如果公司要取款时，是否也可以像个人一机取款就可

17、以，如果公司要取款时，是否也可以像个人一样用银行卡操作呢？样用银行卡操作呢？答案是否定的！答案是否定的！若是可以的话，银行卡跟密码都由出纳一手掌管，若是可以的话，银行卡跟密码都由出纳一手掌管，那企业的资金安全就完全没有保障了。因此，一般情况那企业的资金安全就完全没有保障了。因此，一般情况下，企业需要取款，不会用银行卡，而应该使用现金支下，企业需要取款，不会用银行卡，而应该使用现金支票。票。现金支票是专门制作的用于支取现金的一种票据。现现金支票是专门制作的用于支取现金的一种票据。现金支票有正反两面，正面又分为左右两部分，左部分分金支票有正反两面，正面又分为左右两部分，左部分分为存根联，右部分为正

18、联（也称支票联），如图所示，为存根联，右部分为正联（也称支票联），如图所示，背面的现金支票有两栏，左边那栏是附加信息，右边那背面的现金支票有两栏，左边那栏是附加信息，右边那栏是收款人签章。栏是收款人签章。2728 企业在日常经营活动过程中经常需要提取现金，但是取现的用途有很多种，如:备用金，差旅费，发放工资，个人劳务报酬等。因而取现业务是出纳日常业务中非常重要的一项，也是了出纳必须熟练掌握的重要业务之一。那么如何利用现金支票来取现呢？一、现金支票的填写 现金支票应按规范填写，填写时应使用黑色或蓝黑色碳素笔，字迹要清晰工整，且不得涂改。29支票的填写要求：1、存根联“出票日期”栏：开具的小写日期

19、“收款人”栏：收取钱款的单位“金额”栏：开具时的小写金额“用途”栏：货款的用途，如备用金、差旅费、劳务费、工资等存根联作为内部做账依据，但填写的信息必须与支票联一致。2、支票联“出票日期（大写）”栏：开具时的大写日期“收款人”栏：必须填写收款单位的全称“人民币（大写）”及“小写金额”栏：根据金额书写规范进行填写“用途”栏：货款的用途，如备用金、差旅费、劳务费、工资等“出票人签章”栏：加盖开户银行预留印章、法人代表人章30311、查询银行存款余额 出纳发现库存现金余额不足或其他原因需要提出现金时，应先查询企业基本账户银行存款余额（可以致电开户行或登录企业网上银行进行查询），确定银行存款余额大于要

20、取现的金额。防止开具空头支票，给公司造成不必要的损失。企业开出的现金支票票面金额大于其银行存款余额的，称为“空头支票”，不仅取不到钱，还将被罚款。法律法规：签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额的2%的赔偿金。322、提出申请并填写现金支票使用登记薄 出纳使用现金支票取现前需要告知财务经理或者相关领导，同时要登记好现金支票的使用情况，例如：现金支票的号码、使用时间、支取金额等等。333、填写支票 现金支票的填写要求非常严格，要注意日期、金额的书写规范，以及大小写金额的一致性，用

21、途要写清楚，并且字迹要清楚。4、审批盖章 现金支票填好后，必须在支票上（正反两面）盖上企业在银行的预留印鉴。预留印鉴可以是财务专用章和法人章，或者是公章和法人章，但两个章缺一不可，盖章必须使用跟预留印鉴颜色一样的印泥，印章必须清晰，很多银行规定印章模糊只能将本张支票作废，实际操作中可咨询一下银行柜员这方面规定。345、生成密码并填入 银行在受理现金支票取现业务时，是根据银行预留印鉴及支付密码来判断是否将款项交由持票人。因此，出纳在办理取现业务时，最好将生成的支付密码记录在其他地方，等到了银行柜台再填入，这样就可以防止不必要的损失了。356、银行取现并清点现金 前5个步聚操作完成后，出纳应将存根

22、联撕下留在企业，作为后期会计做账的依据，只需将正联带到银行即可。到达银行后应将支付密码填入现金支票密码栏，再进行取现。练一练：出纳实操业务一：6月1日，出纳开出现金支票，提取备用金 出纳需要填写或盖章的单据：现金支票，现金支票使用登记薄。36常见问题思考：常见问题思考：1、现金支票开给个人，如何处理2、个人收到现金支票的处理3、支票填错的处理4、支票的付款期限5、现金支票的起付金额限制6、每日取现的限额37问题解析：问题解析：1、现金支票开给个人，只需在支票的收款人处填写个人名字，正面盖预留印鉴，背面不做任何处理，如图：382、个人收到现金支票 个人收到现金支票后，带上身份证在提示付款期内到银

23、行取款，并在现金支票的背面填上个人的身分证名称及号码，如图：393、支票填错的处理 现金支票若填写或盖章错误等，必须作废，然后重新申请开具，出纳应在现金支票的正联和存根联标记作废并善保额，并且在现金支票领用登记簿对应位置上记录，如图40414、支票的付款期限 支票的提示付款期限自出票日起10日内（遇节假日顺延），超过提示付款期限，银行不受理，出纳需将支票作废处理，并重新申请开具。5、现金支票的起付金额限制 现金支票的起付金额为100元，即出纳到银行提取现金，现金支票的票面金额不得低于100元。6、每日取现的限额 企业每日取现的金额，一般不超过5万，如果超过5万（包括5万）需要经过申请报批。42

24、业务二：现金收款业务二：现金收款 现金收款处理在出纳工作中非常频繁，企业的现金收款业务一般有以下几种：收取零售款、收取押金、收取赔偿金、收取罚款。出纳在处理现金收款业务时很容易出，如收到假币、金额出错、收款收据开错等，因此出纳在收取现金款项过程中要特别谨慎、细心。我们将现金收款分为：现金收款业务的流程和现金收款的特殊处理两部分来讲解。43思考：思考：出纳收到客户交来的现金货款，请问以下哪种处理方法是正确的？A、先收取款项，然后开具证明 B、先确认款项的来源，然后开具证明 C、先确认款项的来源，然后收取款项 D、先确认款项的来源，然后收取款项，最后再开具证明44（一）、确认收款依据 出纳办理现金

25、收款业务时，必须先核实该业务的真实合法性，根据发票、协议等收款依据确认应收取的金额，如有错误则要求改正或重办。（二）、收取款项 点钞验钞时，要注意识别假币，如果收到残损币，应根据残损的情况做出准确处理。点验无误后应唱收“收您XX元”。（三）、开具证明 开具收款收据在出纳现金收款业务中经常发生，因此准确开具收据也是出纳必备的技能之一。实务中的收款收据会比较多样化，格式、联次有所差异，但是要点和内容都是大同小小异的。4546 收据一般分为两联或三联。这里所示的收款收据是三联式的，第一联存根联，出纳自已留存；第二联收据联，盖上公章或财务专用章后，交给对方作为收款证明；第三联会计联，出纳开具后盖上现金

26、收讫章交给会计做账。收款收据主要有：填写、盖章、使用三个步骤。1、填写，填写的要素包括：（1）、日期：填写收款当天的日期，使用小写日期填即可；（2）、付款方：在“今收到”后面的横线处填写付款人或付款单位名称；（3）、项目：在付款方后面填写收取款项的原因和事由；（4）、金额：填写收款的实际金额，使用大小写填；（5）、结算试：一般为现金，如果是其他结算方式，如转账等，则勾选转账。474849 要素填写完毕，盖章后将第二联撕给付款方，第一联存根联保留在收据本上备查，当日终了后，将当天开具的所有收据第三联会计联统一交由会计记录。50二、现金收款的特殊处理 实务中，收到款项一般都需要开具收款收据，但是有些业务可以不需要开，如：收取零售款，营业员交来的销售日报表可以直接交给会计做账，不需要开具收据。因此这里收款的特殊处理，主要针对不开具收款收据和易错点处理流程进行讲解。515253 两联均需改，或直接重新打印！两联均需改，或直接重新打印！54两联均需盖两联均需盖“现金收讫现金收讫”章，并签名。章，并签名。55565758596061626364656667686970717273747576777879