第04章-商业银行资本规定课件.ppt

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1、第二篇商业银行资本管理 第四章商业银行资本的规定学习目标：学习目标：19881988年年7 7月月1515日日，西西方方1212国国中中央央银银行行在在瑞瑞士士的的巴巴塞塞尔尔达达成成了了关关于于统统一一国国际际银银行行资资本本衡衡量量和和资资本本标标准准的的协协议议巴巴塞塞尔尔协协议议。这这是是在在特特定定时时期期制制定定的的国国际际银银行行业业的的“游游戏戏规规则则”，它它的的产产生生及及进进一一步步发发展展是是国国际际银银行行业业追追求求稳稳健健经经营营及及公公平平竞竞争争的的结结果果，对对于于商商业业银银行行资资本本的的构构成成及及资资本本充充足足比比率率巴塞尔协议都做了明确的规定。巴

2、塞尔协议都做了明确的规定。通通过过本本章章学学习习要要求求掌掌握握商商业业银银行行资资本本的的功功能能及及构构成成、资资本本充充足足度度的的涵涵义义及及资资本本充充足足率率的的计计算算，并并了了解解新新资资本本协协议议草草案的内容。案的内容。4.1 4.1 商业银行资本的构成商业银行资本的构成4.1.1 商业银行资本的功能商业银行资本的功能:1.保护存款人利益保护存款人利益2.满足银行经营满足银行经营3.满足银行管理满足银行管理4.1.2 4.1.2 商业银行资本的构成商业银行资本的构成 巴巴塞塞尔尔协协议议将将银银行行的的资资本本划划分分为为两两类类：一一类类是是核核心心资资本本（一级资本）

3、；另一类是附属资本（二级资本）。（一级资本）；另一类是附属资本（二级资本）。1.核心资本核心资本:核心资本包括股本和公开储备。核心资本包括股本和公开储备。股本：股本：包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股；优先股；公开储备：公开储备：是指通过保留盈余和其他盈余的方式在资产负债表上是指通过保留盈余和其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备。明确反映的储备。2.附属资本附属资本附附属属资资本本包包括括非非公公开开储储备备、重重估估储储备备、普普通通准准备备金金、混混合合资资本工具和长期附属债务。本工具和长期附属债务。1)非公开储备非公开

4、储备：该储备不公开在资产负债表上标明，但却：该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机构所接受。反映在损益表内，并为银行的监管机构所接受。2)资产重估储备资产重估储备：包括物业重估储备和证券重估储备。：包括物业重估储备和证券重估储备。3)普通准备金普通准备金：指用于防备目前尚不能确定的损失的准备：指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金。金或呆账准备金。4)混合资本工具混合资本工具：指既有股本性质又有债务性质的混合工：指既有股本性质又有债务性质的混合工具。如英国的永久性债务工具。具。如英国的永久性债务工具。5)长期附属债务长期附属债务：包括普通的、无担保的、

5、初次所定期限：包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。股本股本 优先股优先股 普通股普通股 盈余盈余 资本盈余资本盈余 留存盈余留存盈余内源资本内源资本 债务资本债务资本 资本票据资本票据 资本债券资本债券 储备金储备金 资本储备金资本储备金 损失储备金损失储备金 贷款损失储备金贷款损失储备金 证券损失储备金证券损失储备金 4.2 4.2 商业银行资本充足度商业银行资本充足度金融监管当局金融监管当局存款人和债权人存款人和债权人银行家银行家资本数量的充足性资本数量的充足性资本结构的合理性资本结构的合理性

6、各部分构成占资本总额的比重各部分构成占资本总额的比重规模不同的商行结构不同规模不同的商行结构不同4.2.14.2.1资本充足度的涵义资本充足度的涵义商商业业银银行行资资本本充充足足度度包包括括数数量量充充足足与与结结构构合合理理两两个个方方面面的内容。的内容。数量充足：是指银行资本数量必须超过金融管理当数量充足：是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。的最低限度。资本结构的合理性：资本结构的合理性：指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经

7、营成本与经营风险，增强可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。经营管理与进一步筹资的灵活性。资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款需资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款需求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。4.2.2 4.2.2 资本充足度的测定资本充足度的测定 巴塞尔协议对国际银行业的统一资本要求包括：巴塞尔协议对国际银行业的统一资本要求包括：1.1.核核心心资资本本（一一级级资资本本）与与风风险险加加权权资资产产总总额额的的比比率不得低于率不得低于4%4%，即：，即：核心资本比率核心资本比率=核心资本风险加权

8、资产总额核心资本风险加权资产总额100%4%100%4%风险加权资产总额风险加权资产总额=资产资产风险权重风险权重2.总总资资本本（一一级级资资本本与与二二级级资资本本之之和和）与与风风险险加加权权总总资资产产的的比比率率不不得得低低于于8%，其其中中二二级级资资本本不不得得超超过过一一级级资本的资本的100%，即：，即：资本充足比率资本充足比率=总资本总资本/（表内风险加权资产总额（表内风险加权资产总额+表表外风险加权资产总额）外风险加权资产总额）100%8%当要计算一家银行的资本充足率时，就要按照协议当要计算一家银行的资本充足率时，就要按照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资产负债的表内规

9、定的资产风险加权系数乘以银行资产负债的表内项目和表外项目。项目和表外项目。对于表内项目，以其账面价值直接乘以对应的风险对于表内项目，以其账面价值直接乘以对应的风险权数即可；权数即可；对于表外项目，则要根据巴塞尔协议规定的信对于表外项目，则要根据巴塞尔协议规定的信用转换系数，首先将其转换为对等数量的贷款额度，用转换系数，首先将其转换为对等数量的贷款额度，然后再乘以相应的风险权数。然后再乘以相应的风险权数。一家银行的资本规模为一家银行的资本规模为100100万元人民币，总资产为万元人民币，总资产为15001500万元人民币，该行的资产负债表内和表外项目万元人民币，该行的资产负债表内和表外项目资产负

10、债表内项目资产负债表内项目 现金现金 75 短期政府债券短期政府债券 300国内银行存款国内银行存款 75家庭住宅抵押贷款家庭住宅抵押贷款 75 企业贷款企业贷款 975资产负债表内总资产资产负债表内总资产 1500资产负债表外项目资产负债表外项目 用来支持政府发行债券的备用信用证用来支持政府发行债券的备用信用证 150 对企业的长期信贷承诺对企业的长期信贷承诺300 表外项目加总表外项目加总 4501)1)首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目转变为对等数量首先计算表外项目的信用对等额，将表外项目转变为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。的银行贷款，以衡量银行的风险。表外项目表外项目 账

11、面价值账面价值 转换系数转换系数 对等信贷额对等信贷额银行提供的银行提供的备用信用证备用信用证 150 1.00 =150 对企业的对企业的 长期信贷承诺长期信贷承诺 300 0.5 =150 2)然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风险权数，然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风险权数，结果如下：结果如下：风险权重为风险权重为0%类类 现金现金 75 短期政府债券短期政府债券 300 风险权重为风险权重为20%类类 国内银行存款国内银行存款 75备用信用证的信用对等额备用信用证的信用对等额 150风险权重为风险权重为50%类类 家庭住宅抵押贷款家庭住宅抵押贷款 75风险权重为

12、风险权重为100%类类 对企业的贷款对企业的贷款 975对企业的长期信贷承诺对等额对企业的长期信贷承诺对等额 150 v银行风险加权总资产银行风险加权总资产=（75+300）0+（75+150）0.2+750.5+(975+150)1 =1207.5 3)该银行的资本充足率该银行的资本充足率=总资本总资本/风险加权总资产风险加权总资产 =100/1207.5 =8.28%资产负债表内的风险权重资产负债表内的风险权重 0%0%a)a)现金现金b)b)以以一一国国货货币币计计价价并并以以该该货货币币融融资资的的、对对中中央央政政府府和和中中央央银银行的债权行的债权c)c)对经合组织中央政府和中央银

13、行的其它债权对经合组织中央政府和中央银行的其它债权d)d)以以经经合合组组织织中中央央政政府府证证券券作作为为抵抵押押或或由由经经合合组组织织中中央央政政府府担保的债权担保的债权0%0%、10%10%、20%20%或或50%50%（由各国自行决定）（由各国自行决定）e)e)对对国国内内公公共共部部门门（不不包包括括中中央央政政府府）的的债债权权和和由由此此类类机机构构担保或以此类机构所发证券作为抵押的贷款担保或以此类机构所发证券作为抵押的贷款20%a)对对多多边边开开发发银银行行（国国际际复复兴兴开开发发银银行行、泛泛美美开开发发银银行行、亚亚洲洲开开发发银银行行、非非洲洲开开发发银银行行、欧

14、欧洲洲投投资资银银行行）的的债债权权，以以及及由由这这类类银银行行提提供供担担保保或或以以这这类类银银行行所所发发债债券券作作为为抵抵押的债权押的债权b)对对经经合合组组织织国国家家注注册册银银行行的的债债权权，以以及及由由经经合合组组织织国国家家注册银行提供担保的贷款注册银行提供担保的贷款c)对对经经合合组组织织以以外外国国家家注注册册银银行行剩剩余余期期限限在在1年年期期内内的的债债权权和和由由经经合合组组织织以以外外国国家家注注册册的的银银行行提提供供担担保保的的、剩剩余余期期限在限在1年之内的贷款年之内的贷款d)对对非非本本国国的的经经合合组组织织国国家家公公共共机机构构（不不包包括括

15、中中央央政政府府）的的债债权权，以以及及由由这这些些机机构构提提供供担担保保或或以以其其所所发发证证券券作作为为抵押的贷款抵押的贷款e)托收现金托收现金 50%a)完全由借款人使用或以出租房屋为抵押的贷款完全由借款人使用或以出租房屋为抵押的贷款 100%a)对私人部门的债权对私人部门的债权b)对对在在经经合合组组织织国国家家之之外外注注册册银银行行的的债债权权，剩剩余余期期限限在在1年年以上以上c)对对经经合合组组织织以以外外中中央央政政府府的的债债权权（以以本本国国货货币币计计价价和和融融资的除外）资的除外）d)对公共部门所属的商业公司的债权对公共部门所属的商业公司的债权e)办公楼、厂房设备

16、和其它固定资产办公楼、厂房设备和其它固定资产f)不动产和其它投资（包括未并表的对其它公司的投资）不动产和其它投资（包括未并表的对其它公司的投资）g)由其它银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）由其它银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）h)所有其它资产所有其它资产 资产负债表外项目的信用转换系数资产负债表外项目的信用转换系数 转换系数为转换系数为100%100%的表外业务的表外业务1.直直接接信信用用替替代代（对对一一般般债债务务的的担担保保，包包括括对对贷款和债券起担保作用的备用信用证）贷款和债券起担保作用的备用信用证）2.银银行行承承兑兑业业务务及及其其参参与与的的直直接接信信用用替替

17、代代（也也就是备用信用证）就是备用信用证）3.回回 购购 协协 议议（sale and repurchase agreement）和和有有追追索索权权的的资资产产出出售售，该该资资产出售并没有包括在资产负债表中产出售并没有包括在资产负债表中4.购买资产的远期性协议（购买资产的远期性协议（forward agreements）转换系数为转换系数为50%50%的表外业务的表外业务1.1.与与 某某 些些 交交 易易 相相 关关 的的 或或 有有 业业 务务（contingenciescontingencies）（即即投投标标保保证证金金、履履约约保保证证金、担保书和与特殊业务相关的备用信用证）金、

18、担保书和与特殊业务相关的备用信用证）2.2.未未被被使使用用的的初初始始期期限限在在1 1年年以以上上的的承承诺诺，包包括括证证券承销承诺和商业贷款限额承诺券承销承诺和商业贷款限额承诺3.3.循环证券承销服务（循环证券承销服务（RUFsRUFs）和票据发行服务和票据发行服务（NIFsNIFs）转换系数为转换系数为20%20%的表外业务的表外业务1.1.商业信用证商业信用证2.2.有自行偿付能力的与贸易有关的或有项目有自行偿付能力的与贸易有关的或有项目转换系数为转换系数为0%0%的表外业务的表外业务1.未被使用的期限在未被使用的期限在1年或年或1年以下的，可以在任何年以下的，可以在任何时候无条件

19、取消承诺时候无条件取消承诺 4.3 4.3 巴塞尔协议的新发展巴塞尔协议的新发展4.3.1巴塞尔协议的积极作用及主要不足巴塞尔协议的积极作用及主要不足1988年年协协议议公公布布实实施施后后为为众众多多国国家家广广泛泛采采用用，成成为为评评估估银银行行经经营营状状况况的的重重要要指指标标，发发挥挥了了积积极极作作用用。实实践践证证明明，风风险险加加权权法法对对银银行行持持有有的的流流动动性性高高、低低风风险险资资产产无无负负面面影影响响，而而且且将将表表外外业业务务也也纳纳入入到到资资本本监监管管体体系系之之中，有助于银行间的稳健经营和公平竞争。中，有助于银行间的稳健经营和公平竞争。19881

20、988年协议也存在不足，主要表现在：年协议也存在不足，主要表现在：1.1.仅仅涉涉及及信信用用风风险险和和市市场场风风险险，对对市市场场风风险险的的规规定定过过于于笼笼统统（直直到到19961996年年才才将将对对市市场场风风险险监监管管纳纳入入到到资资本本充充足足率率的的框框架架下下），尤尤其其是是对对银银行行账账面面资资产产的的利利率率风风险险、操操作作风风险险、流流动动性性风风险险、法法律律风风险险以以及及名名誉誉风风险险等等非非信信用用风风险险，或或语语焉焉不详，或缺乏可操作性，有的甚至并无提及。不详，或缺乏可操作性，有的甚至并无提及。2.2.粗粗线线条条的的风风险险权权重重不不能能精

21、精确确地地把把资资本本与与银银行行面面临临的的风风险险密密切切结结合合在在一一起起，未未能能从从监监管管上上为为银银行改善自己的风险管理水平提供激励。行改善自己的风险管理水平提供激励。3在在计计算算资资本本充充足足率率时时，确确认认资资产产（包包括括对对政政府府、银银行行、企企业业的的债债权权）风风险险权权重重的的大大小小主主要要依依据据债债务务人人所所在在国国是是否否为为经经合合组组织织成成员员国国，成成员员国国的的主主权权风风险险为为零零，而而非非经经合合组组织织成成员员国国的的主主权权风风险险为为20%。OECD与与非非OCED的的划划分分标标准准带带有有明明显显的的“国国别别歧歧视视”

22、。4对对所所有有企企业业，无无论论其其信信用用如如何何，风风险险权权重重均均为为100%。5原则上仅适用于十国集团的国际性大银行。原则上仅适用于十国集团的国际性大银行。6经经济济资资本本和和监监管管资资本本不不一一致致，导导致致银银行行通通过过资资产产证证券化进行监管资本套利。券化进行监管资本套利。4.3.2 20014.3.2 2001年新资本协议草案的内容年新资本协议草案的内容 1月月16日日新新协协议议草草案案主主要要介介绍绍了了修修改改协协议议的的原原因因以以及及与与1988年年协协议议相相比比的的主主要要变变化化，全全文文由由主主文文件件（详详细细介介绍绍新新协协议议的的内内容容及及

23、结结构构）及及七七个个辅辅助助性性文文件件（分分别别为为信信用用风风险险标标准准法法、信信用用风风险险内内部部评评级级法法、资资产产证证券券化化、操操作作风风险险、利利率率风风险险管管理理和和监监管管原原则则、监监管管部部门门的的监监督督检检查查、市市场场约约束束）组组成成。草草案案除除了了对对监监管管框框架架三三大大支支柱柱的的内内涵涵进进行行了了详详细细的的补补充充说说明明外外，再再次次强强调调三三大大支支柱柱的的平平衡衡对对监监管管商商业业银银行行面面临临的的信信用用风风险险、市市场场风风险险、操操作作风风险险、利利率率风风险险至至关关重重要要，表表明明三三大大支支柱柱互互为为一一体体协

24、协调调发发展展才才能能达达到到提提高高银银行行风险计量与管理水平的目的。风险计量与管理水平的目的。为了保持资本质量，避免银行集团内部的双重杠杆作为了保持资本质量，避免银行集团内部的双重杠杆作用，新协议的适用范围将在全面并表基础上扩大到以用，新协议的适用范围将在全面并表基础上扩大到以银行业务为主的银行集团的持股公司。银行业务为主的银行集团的持股公司。新协议还考虑了银行业的进步和业内对新协议还考虑了银行业的进步和业内对19881988年协议的年协议的批评意见，明确提出五大目标：批评意见，明确提出五大目标：把评估资本充足率的工作与银行面对的主要风险更把评估资本充足率的工作与银行面对的主要风险更紧密的

25、联系在一起，促进安全稳健性；紧密的联系在一起，促进安全稳健性；在充分强调银行自己的内部风险评估体系的基础上，在充分强调银行自己的内部风险评估体系的基础上，促进公平竞争；促进公平竞争；激励银行提高风险计量与管理水平；激励银行提高风险计量与管理水平；资本反映银行头寸和业务的风险度；资本反映银行头寸和业务的风险度；重点放在国际活跃银行，基本原则适用于所有银行。重点放在国际活跃银行，基本原则适用于所有银行。新资本协议结构新资本协议结构 新协议草案的改善之处具体表现为：新协议草案的改善之处具体表现为：1.使资本水平更真实地反映银行面对的风险。使资本水平更真实地反映银行面对的风险。2.使资本水平更全面地反映银行面对的风险。使资本水平更全面地反映银行面对的风险。3.区分监管资本和经济资本。区分监管资本和经济资本。4.强调激励商业银行改善内部控制。强调激励商业银行改善内部控制。5.监管当局的评估和及时干预。监管当局的评估和及时干预。