审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲合集课件.ppt

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1、毗萍典冷烬高猖暗锨捻瘸完棒棚激抗绣仇庇霹首局造酗壮棚户嚼洪桓吨澜3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲兵团土地整治、高标准基本兵团土地整治、高标准基本农田建设项目审计培训提纲农田建设项目审计培训提纲 兵团审计局兵团审计局 卜希龙卜希龙 2014年年9月月28日日 腮铱颖陡诱钉巡掖充雪迷昼胯呛夯熄鼎蛀治枕奔宙约魔渊端屠啸转窄泅字3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲2014年兵团土地整治、高标准基年兵团土地整治、高标准基本农田建设项目审计培训本农田建设项目审计培训主要培训内容：一、对中介机构的委托二、中介机构审计的主要内

2、容三、土地整治、高标准基本农田建设项目审计中存在的问题四、对中介机构审计的考核和处理惜议个嘿希渤嵌血貉静纯斤滚嘴澎腑宦诛梨隐兄抒黑妈猴缨彭盟踏木郧颤3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲一、项目审计中介机构的委托一、项目审计中介机构的委托（一）中介机构由谁委托（一）中介机构由谁委托 根据兵团国土资发（根据兵团国土资发（2014）50号文件号文件关于进一步加强和规范兵团土地整治、关于进一步加强和规范兵团土地整治、高标准基本农田建设项目中介机构审计高标准基本农田建设项目中介机构审计工作的通知要求，由工作的通知要求，由各师（市）土地各师（市）土地整治项目实施领导

3、小组办公室整治项目实施领导小组办公室来委托来委托。注意注意:不是项目法人。不是项目法人。续苑湖室拭菊瘦栖露倾寨俏酉茨赣睬拟粤檀煤堵勘流楔敏意蚜陛饺鹃蛹辑3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲一、项目审计中介机构的委托一、项目审计中介机构的委托 （二）怎么委托中介机构（二）怎么委托中介机构 根据兵团国土资发（根据兵团国土资发（2014）50号文件号文件 （1）通过招投标）通过招投标。（2）在兵、师财务、审计部门公布的已经）在兵、师财务、审计部门公布的已经通过招投标中介机构中选择。通过招投标中介机构中选择。注意：注意：1、不能直接委托。、不能直接委托。2、不能

4、更改、不能更改已经招标的条件，如：价格、付款条件等已经招标的条件，如：价格、付款条件等实质性内容。实质性内容。机柄痛愿途抛吻柄摔永四前使凹唁框焙酉玉胶仲盅贤峪壳仇奎流倔煌港溃3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲一、项目审计中介机构的委托一、项目审计中介机构的委托 （三）对中介机构资质的要求 根据兵团国土资发（根据兵团国土资发（2014）50号文件要求：号文件要求：（1 1）竣工财务决算：）竣工财务决算：应由具有省级财政主管应由具有省级财政主管部门批准设立的会计师事务所承担。部门批准设立的会计师事务所承担。（2 2）竣工结算审计：竣工结算审计：应具有省级以

5、上建设主管应具有省级以上建设主管部门核部门核发的工程造价咨询（或工程审价）乙级发的工程造价咨询（或工程审价）乙级以上（含乙级）资质。以上（含乙级）资质。蔗畔旁筹僳鲸困静晶陨捎搂漾逮企怖给谦掌里椒堕嚷慕莫喘帖颗杆首哩喉3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲二、中介机构审计的主要内容二、中介机构审计的主要内容 根据兵团国土资发（根据兵团国土资发（2014）50号文件要号文件要求：求：（一）项目竣工财务决算审计（一）项目竣工财务决算审计 （二）（二）项目竣工结算审计项目竣工结算审计 两者区别：决算审计包括：工程财务两者区别：决算审计包括：工程财务审计、工程造价审

6、计；审计、工程造价审计；竣工结算审计：主要指工程造价审计竣工结算审计：主要指工程造价审计 前者可以利用后者的结论，两者要相结前者可以利用后者的结论，两者要相结合，最好同时进行，由一家单位完成。合，最好同时进行，由一家单位完成。牛游霉裹狮雌库峦另锰矽煞懦晕皖拦至棺垄懈椰萝隐把妆第琼辟枯占捐柜3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲二、中介机构审计的主要内容二、中介机构审计的主要内容 （一）竣工决算审计的主要内容。1、资金的来源及到位情况、资金的来源及到位情况 （1）资金来源）资金来源 主要审计：是否有资金拨付文件，反映资金主要审计：是否有资金拨付文件，反映资金

7、性质（预算资金、贷款、自筹）性质（预算资金、贷款、自筹）（2）资金到位）资金到位 主要审计银行账户：查看资金到位时间、拨主要审计银行账户：查看资金到位时间、拨付资金的单位，并与资金拨款文件进行核对，付资金的单位，并与资金拨款文件进行核对，在来源单位和资金性质等方面是否一致。在来源单位和资金性质等方面是否一致。署坤卖吧胺容摸驹放迷遂石慧奉惭冤淤郑泣搏枫攘钙雌浩袋横厄逗宛吮疚3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲二、中介机构审计的主要内容二、中介机构审计的主要内容 2、资金的管理情况、资金的管理情况 （1）资金内部控制制度审计）资金内部控制制度审计 A：资金管

8、理是否有相关内控制度，以：资金管理是否有相关内控制度，以及内控制度的执行情况；及内控制度的执行情况；如：如：1、资金管理人员是否符合规定，、资金管理人员是否符合规定，（要有会计、出纳）；（要有会计、出纳）；2、资金支付程序是否合规：要有施工资金支付程序是否合规：要有施工单位申请、监理审核、项目法人签字、单位申请、监理审核、项目法人签字、财务主管签字等。财务主管签字等。窖昔绷壮脚君房挣碾凄励写联医勾愧粳扳煞诀丽婶急署硷仅揉称嗽柳绵脂3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲二、中介机构审计的主要内容二、中介机构审计的主要内容 3、资金支付进度是否合规：按照经监、

9、资金支付进度是否合规：按照经监理审核后的工程付款单，并扣留质量保证理审核后的工程付款单，并扣留质量保证金等款项后的金额。金等款项后的金额。（2）资金的管理）资金的管理 A：资金的专账核算、专户管理。（要：资金的专账核算、专户管理。（要根据项目的规模、账户管理的规定）根据项目的规模、账户管理的规定）B：资金专款专用的审核。是否有转移、：资金专款专用的审核。是否有转移、截留、侵占项目资金的行为。截留、侵占项目资金的行为。致扫几汉淋合圾庸立啄倚苦壁蔼仙羚招扎咆脓迁谬镭磋杀猛俗和助扁汞漫3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲二、中介机构审计的主要内容二、中介机构审

10、计的主要内容 （3）资金结余的审核。）资金结余的审核。A：是核实竣工项目结余资金真实性，：是核实竣工项目结余资金真实性，B：是结余资金的处理是否符合规定，是：是结余资金的处理是否符合规定，是否按规定上缴。否按规定上缴。C：审查剩余物资的处理和债权债务的清：审查剩余物资的处理和债权债务的清理，有无转移、挪用剩余物资的问题。理，有无转移、挪用剩余物资的问题。注意：对资金的审计尤其要重视银行存注意：对资金的审计尤其要重视银行存款对帐单的审核。款对帐单的审核。沸脐谤甜瞒嘘叭核母论整猜故渍起猩认削翱豌罗伴挝略特贰笋卜链抛窄慧3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲二、

11、中介机构审计的主要内容二、中介机构审计的主要内容 （4）资金往来情况的审计）资金往来情况的审计 A：对资金往来的金额及对象要进行核对，有：对资金往来的金额及对象要进行核对，有无将资金支付给非工程参与单位（可能出现转无将资金支付给非工程参与单位（可能出现转包工程或项目的情况）；包工程或项目的情况）；B：对应付工程款的真实性要进行审核，防止：对应付工程款的真实性要进行审核，防止出现有无利用虚列往来欠款、隐匿结余资金问出现有无利用虚列往来欠款、隐匿结余资金问题；题；C：是否出现应收款的情况（除应收财务部门：是否出现应收款的情况（除应收财务部门以外），可能有挪用、拆借资金的行为。以外），可能有挪用、拆

12、借资金的行为。茨芬衫敛溺痘旨氰兹欲薯顽劣马习慰灸逝鉴悦二涅碎话汝切箍旨缮唱亿览3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲二、中介机构审计的主要内容二、中介机构审计的主要内容 3、待摊投资的审计、待摊投资的审计 在对待摊投资的审核方面，中介审核与在对待摊投资的审核方面，中介审核与政府审计有着较大的区别：不但要对相政府审计有着较大的区别：不但要对相关费用的真实性进行审核，还要对相关关费用的真实性进行审核，还要对相关费用的费用的合规性，合法性合规性，合法性进行审核。进行审核。具体的审核对象见竣工决算报告的表具体的审核对象见竣工决算报告的表5 待摊投资明细表。待摊投资

13、明细表。纂宰却娄乓羞检厕菇服歉长烂误鸯迷前竹毅徘家咒慕纂臼艺狼捂昔陡仑瑰3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲二、中介机构审计的主要内容二、中介机构审计的主要内容 （1）审查计入项目的各项费用支出，内容是否真实，是否符合规定的开支范围和标准，有无虚列支出、扩大开支范围和标准等问题；需要注意：A：在项目招待费中，要按照兵团公务接待的规定执行，不能超过相关接待标准，要有接待的正式公文，来访单位及人员数量等内容；惫伯汛杏侮甩幻莫况呐著挡赖贷呕宙环斯癸庄删陷外聊晶矣仇为掉蛙达拔3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲二、中介机构

14、审计的主要内容二、中介机构审计的主要内容 B：对办公经费中出现的大额发票，一定要审核其真实性，要了解开支的事项，是否符合开支范围、防止利用正规套取资金。C：政府管理部门有无从建设项目中报销管理费和办公费或其他报销的费用进入办公费。轩桅斯艺粤无滴落武峭廊适伦德陈察冀须耘双方孺超州粒遗挂睬焕仟笛抡3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲二、中介机构审计的主要内容二、中介机构审计的主要内容 D：对勘测设计费、监理费、土地重估与登记费、土地测量费等费用，一是要与合同金额相符；二是与相关计费标准进行比对；三是费用发生的范围是否扩大。如：土地评估及登记费的开支范围，是否

15、是如：土地评估及登记费的开支范围，是否是对土地进行价值评估。对土地进行价值评估。项目前期费等项目前期费等 机斤兽夏拔猾霄嚼任鸳眠崎骨呢县纵薛庐犀族刮剧胡饶追棉扰槽恐枪洞巧3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲二、中介机构审计的主要内容二、中介机构审计的主要内容 （二）工程造价的审计 1、建设管理的审计 （1）审查建设项目各项审批手续是否齐）审查建设项目各项审批手续是否齐全、合法，以及项目建设期间重大的变全、合法，以及项目建设期间重大的变更是否有相关管理部门的批复。更是否有相关管理部门的批复。A：查阅建设项目的可行性研究报告及：查阅建设项目的可行性研究报告及

16、批复、初步设计及批复、重大变更批复；批复、初步设计及批复、重大变更批复；馁烘麓葡漠选混幕鞋窃纯程纂痛配龋赠罐蓑躁她堤纽钾本陇趣急捻污铝株3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲二、中介机构审计的主要内容二、中介机构审计的主要内容 （2）审查项目法人责任制、招投标制、合同制）审查项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制的执行情况和工程监理制的执行情况 A：查阅项目法人成立的文件；：查阅项目法人成立的文件；B：查阅所有工程项目以及设备和材料采购是：查阅所有工程项目以及设备和材料采购是否经过了公开招标，与建设项目完工工程及已否经过了公开招标，与建设项目完工工程

17、及已购买的材料和设备进行比较，有无未公开招投购买的材料和设备进行比较，有无未公开招投标的内容标的内容 念趁乞腮疙熏粉曾寞兜贺荔颧凋唇剂懊珍蛀北萄央烦遵宇淳疯涅蓝拖玩氧3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲二、中介机构审计的主要内容二、中介机构审计的主要内容 C：查阅建设单位提供的与工程项目有关的各类合同，检查合同内容是否合法，并与已完工工程及购买的材料和设备进行对照，检查合同执行情况及是否有未签定合同的项目；男搭舜终逮溺诬巳卜缀贰豆瑶煎赣咙锁会潮羔以凡归逢趴老卧滔斤邹佣截3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲二、中介机

18、构审计的主要内容二、中介机构审计的主要内容 （3）审查建设项目质量管理情况。建设单位对工程项目质量管理是否有效，项目设计、施工、监理等单位是否履行了项目质量管理职责，是否有质量合格报告。庞诧健减敖擂悬唉幸肤代腑鸽焦芬羡焚摄塘劣耙滤单拭绪颐碧沦鉴仍师滔3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲二、中介机构审计的主要内容二、中介机构审计的主要内容 （4）审查建设项目参建单位的资质。）审查建设项目参建单位的资质。要审查施工、设计、监理单位的资质证明，要审查施工、设计、监理单位的资质证明，与承揽该项目所要求资质进行比较，是与承揽该项目所要求资质进行比较，是否有超资质、

19、不够或没有资质的单位承否有超资质、不够或没有资质的单位承揽工程项目。揽工程项目。碾碌浇酵侈邑描氨袋梁嗜擎单筷王愈腰绽翘毖破慌囚凑陨玲壬雪镐郴哉统3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲二、中介机构审计的主要内容二、中介机构审计的主要内容 2、概算执行情况的审计概算执行情况的审计 将审定的工程竣工决算与批复的概算内容进行将审定的工程竣工决算与批复的概算内容进行比对：比对：A：是否存在对概算金额及内容进行重大调整，：是否存在对概算金额及内容进行重大调整，概算调整事项是否办理了批准手续，有无自行概算调整事项是否办理了批准手续，有无自行改变概算内容、扩大支出范围、提

20、高概算标准改变概算内容、扩大支出范围、提高概算标准等问题；等问题；B：是否存在超概算情况（一般指超出比例：是否存在超概算情况（一般指超出比例10%以上），及其原因。以上），及其原因。C：有无用预算资金搞计划外工程问题有无用预算资金搞计划外工程问题 最后完成概算对比表（见竣工决算报告）最后完成概算对比表（见竣工决算报告）削涡朽沁征坦党捣灶医虏狡叼打剧取狮冗帝透谚吴套帧丘京巳拓锹军配槐3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲毗萍典冷烬高猖暗锨捻瘸完棒棚激抗绣仇庇霹首局造酗壮棚户嚼洪桓吨澜3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲

21、二、中介机构审计的主要内容二、中介机构审计的主要内容3、工程造价管理情况审计（1）建设项目任务完成情况（工程量审核，要填写工程复核记录表）重点：一是各项目工程量是否经过验收核实；二是是否按批准的技术施工图设计完成，竣工图是否反映批准的全部建设内容。到现场实地核实完成的工程量 尖铅俏唇弛裸凛苏荧灰垦几劲抽洪汰伦荆磅扩艇癌症而隧成灵响坷套苛本3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲二、中介机构审计的主要内容二、中介机构审计的主要内容 三是三是实际完成的工程量与批复初步设计工程量对比有无自行变更设计、提高或降有无自行变更设计、提高或降低低建设标准、扩大或缩小建设规

22、模、增减工程量等问题。四是对设计变更及现场签证工程量进行审核。（此部分也是兵团土地储备中心重点核查的内容。）。钥柜狠掐坛峡牡焕爷乘撕蹄现蛇凤膛搬份辖胜酣投滞化泵谭官溶扔层罪序3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲二、中介机构审计的主要内容二、中介机构审计的主要内容 （2）对工程单价及相关取费的审计）对工程单价及相关取费的审计 根据招标文件、投标文件、合同中对工程单价的计价方式、合同类型来具体确定如何审核工程单价及取费情况。计价方式：定额计价、清单计价；合同签订类型：固定价格合同、可调价格合同，以及可调整的事项。闷碱陛圃忙汾磐途晃阮刺等苍案国泵或椭短辞邪筒愧

23、钞需佬糊停后涡冉加3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲二、中介机构审计的主要内容二、中介机构审计的主要内容 （3）建设项目存在损失浪费情况）建设项目存在损失浪费情况 A：存在质量事故引起的损失浪费；：存在质量事故引起的损失浪费；B：多计工程成本造成无法追回的损失浪费；：多计工程成本造成无法追回的损失浪费；C：建设单位管理不到位造成的损失浪费；：建设单位管理不到位造成的损失浪费；D：设计不合理造成的损失浪费；：设计不合理造成的损失浪费；E：其他原因导致的损失浪费；：其他原因导致的损失浪费；鳖洁童淀镜苞铁哎麦撂乓醇淬技腾涎汛蹲巳垒融单阻冀毅茬荫靶胎皮佯宠3审

24、计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲三、土地整治、高标准基本农田三、土地整治、高标准基本农田建设项目审计中出现的问题建设项目审计中出现的问题 （一）在建设程序方面存在的问题（一）在建设程序方面存在的问题 1、未按规定办理项目审批手续的；、未按规定办理项目审批手续的；（1）项目建设未严格执行可研、初步设计等）项目建设未严格执行可研、初步设计等基本建设项目程序的；基本建设项目程序的；常见表现形式：常见表现形式：A：建设项目没有可行性研究报：建设项目没有可行性研究报告及批复、没有初步设计及批复；即未批先建告及批复、没有初步设计及批复；即未批先建 B：部门超越规定审

25、批建设项目：部门超越规定审批建设项目 越权越权审批审批廖囱鲜兢码痒喀季俊痢皮数忿逸颐虚哪刃穗那舰沪皑催头娠扩菲蝎辑卿丢3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲三、土地整治、高标准基本农田三、土地整治、高标准基本农田建设项目审计中出现的问题建设项目审计中出现的问题 （2）严重超概算未经审批；）严重超概算未经审批；常见表现：完成投资超出批复概算金额的常见表现：完成投资超出批复概算金额的10%，没有原项目审批单位的批准。，没有原项目审批单位的批准。（3）重大设计变更未经批准；）重大设计变更未经批准；常见表现：对涉及项目建设规模、建设标准、常见表现：对涉及项目建设规

26、模、建设标准、等内容的变更，未经原项目审批单位的批准。等内容的变更，未经原项目审批单位的批准。拽愧领融茫试钨肢懦咱望救返俗履汹驯产霜郭龋侥擂傻荡瞧姓荆听训搐但3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲三、土地整治、高标准基本农三、土地整治、高标准基本农田建设项目审计中出现的问题田建设项目审计中出现的问题 （二）在建设项目资金管理方面存在的问题（二）在建设项目资金管理方面存在的问题 1、项目资金不到位或未及时到位（时间、额度）、项目资金不到位或未及时到位（时间、额度）常见表现：常见表现：A：项目资金不到位：项目资金不到位（关注自筹资金）（关注自筹资金）B：项目资

27、金未按计划到位：项目资金未按计划到位，资金到位不及时，资金到位不及时，影响工程进度；影响工程进度；涉及资金的滞留、截留等问题涉及资金的滞留、截留等问题 弗套牛潦蛀般三仔撬凉仙霞肖贯骸凶臃纺榨爽萎榴呸冷准蛇润奸喝涡乡符3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲三、土地整治、高标准基本农三、土地整治、高标准基本农田建设项目审计中出现的问题田建设项目审计中出现的问题 2、虚报项目套取国家资金、虚报项目套取国家资金。常见表现形式：常见表现形式：A：编制虚假材料、虚列项目套取国家：编制虚假材料、虚列项目套取国家资金；资金；B：夸大建设规模、标准套取国家资金；：夸大建设规

28、模、标准套取国家资金；C：将自筹资金的建设项目以国家项目：将自筹资金的建设项目以国家项目进行申报，套取国家资金进行申报，套取国家资金瞪心雄怯暇棉谤童纫铁井症郧匆槐剑痔态靴悦酞蛹窟尉粟痈倍恰码缕摩嘿3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲三、土地整治、高标准基本农三、土地整治、高标准基本农田建设项目审计中出现的问题田建设项目审计中出现的问题 D:将同一项目多头申报、重复申报套取国家资将同一项目多头申报、重复申报套取国家资金；金；F：利用关联交易虚构支出套取国家资金；：利用关联交易虚构支出套取国家资金；G：利用虚假票据套取国家资金；：利用虚假票据套取国家资金；3

29、、侵占、挪用建设项目资金侵占、挪用建设项目资金 常见表现：侵占是其他项目的费用或成本开支常见表现：侵占是其他项目的费用或成本开支在本项目中列支；在本项目中列支；挪用是将项目资金用于与项目无关的费用挪用是将项目资金用于与项目无关的费用和成本支出；和成本支出；痔擞观贾壤购亨筛伸亦哗揍毅圣茄疫鸭荐椎肠豢摄捉完洞毋缸俭名室止砖3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲三、土地整治、高标准基本农三、土地整治、高标准基本农田建设项目审计中出现的问题田建设项目审计中出现的问题 4、待摊费用支出不规范、待摊费用支出不规范常见表现：常见表现：A：建设单位管理费超过批准的总额控制

30、；：建设单位管理费超过批准的总额控制；B：业务招待费支出不规范，超出建设单：业务招待费支出不规范，超出建设单位管理费总额的位管理费总额的10%；C：工程勘察设计费、监理费等其他费用：工程勘察设计费、监理费等其他费用支出超出规定的范围；支出超出规定的范围；谜聋惧浩屉葵粱驼拄优童鹿质立普搐皆干雨郎彰啄嘎链公僻举娇嘲昨还询3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲 三、土地整治、高标准基本农三、土地整治、高标准基本农田建设项目审计中出现的问题田建设项目审计中出现的问题 5、建设资金的损失浪费、建设资金的损失浪费 A：工程报废形成的损失浪费；B：项目闲置形成的损失浪费

31、；C：多付相关费用或工程款无法追回造成的损失浪费；D：其他原因造成的损失浪费；死弱步拾峦履锭糙状咸祝舒孵藉舷颠棚舔驮恩燎若迭叮茨鸳侣哆鼠睡著军3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲三、土地整治、高标准基本农三、土地整治、高标准基本农田建设项目审计中出现的问题田建设项目审计中出现的问题 （三）在工程招投标及合同管理中出现（三）在工程招投标及合同管理中出现的问题。的问题。1、项目未按规定招标、项目未按规定招标 A：建设项目和工程用材料和设备没有：建设项目和工程用材料和设备没有招标；招标；B：项目化整为零规避招标：项目化整为零规避招标：C：利用项目划分标段规避招

32、标；：利用项目划分标段规避招标；诫牙静铀豺白陵榷徒扇铅凡胜否瑶盅避帕碉述锰百截刽禾吝践炕寝司祝权3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲三、土地整治、高标准基本农三、土地整治、高标准基本农田建设项目审计中出现的问题田建设项目审计中出现的问题 D：建设项目应公开招标而采用其他方式进行招标，如：邀请招标、竞争性谈判等形式；E：投标人相互串通投标、围标等违规行：投标人相互串通投标、围标等违规行为；为；F：招标人以不合理的条件限制或者排斥：招标人以不合理的条件限制或者排斥潜在投标人；潜在投标人；孕烹构初摄斋藏薛芯悄平俯构挝堵蕴吟孙笔盛恳必盎哈汹泥炼内凰泣馁位3审计局

33、-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲三、土地整治、高标准基本农三、土地整治、高标准基本农田建设项目审计中出现的问题田建设项目审计中出现的问题 2、违规签订合同 常见表现：常见表现：A：不按照招标文件和中标人的投标文件订立：不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同。合同。B：订立背离合同实质性内容的协议；：订立背离合同实质性内容的协议；C：不按规定订立合同的分包与转包；：不按规定订立合同的分包与转包；咸涵印懊手哎黑阐辩擞逊败扩咆俞拈午性豹挫犬绑柑结抠砧沾猎鳞天萌命3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲三、土地整治、高标准基本农

34、三、土地整治、高标准基本农田建设项目审计中出现的问题田建设项目审计中出现的问题 （四）在工程质量管理中存在的问题（四）在工程质量管理中存在的问题 1、建设单位将工程发包给不具备相应资质等、建设单位将工程发包给不具备相应资质等级的单位，包括勘察设计、施工、监理、造价级的单位，包括勘察设计、施工、监理、造价审核等；审核等；2、勘察设计、施工、监理等参建单位违规转、勘察设计、施工、监理等参建单位违规转包、分包工程；包、分包工程；3、勘察设计、施工、监理等参建单位未按照、勘察设计、施工、监理等参建单位未按照相关行业履职的规定履行自己的合同义务。相关行业履职的规定履行自己的合同义务。捕阂幸征审这巩历勿富

35、顽颜脊辞拷急圣玄缝玉盛触绘冀歌避赋咕裤冈姥帕3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲三、土地整治、高标准基本农三、土地整治、高标准基本农田建设项目审计中出现的问题田建设项目审计中出现的问题 A：勘察设计单位未按标准进行勘察、设计，：勘察设计单位未按标准进行勘察、设计，成果文件达不到行业规定的深度要求；成果文件达不到行业规定的深度要求；B：施工单位违反规定偷工减料、使用不合格：施工单位违反规定偷工减料、使用不合格的工程材料、设备；不按照工程施工技术标准的工程材料、设备；不按照工程施工技术标准进行施工；进行施工；C：监理单位未按规定实施工程质量监理；与：监理单位

36、未按规定实施工程质量监理；与建设单位串通弄虚作假、降低工程质量；建设单位串通弄虚作假、降低工程质量；畦辈饺晰致儒伸恢侦杠横痔邢任强怜描醚汰株蔼蜀切俗赁熔减瞅现攫谢据3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲三、土地整治、高标准基本农三、土地整治、高标准基本农田建设项目审计中出现的问题田建设项目审计中出现的问题 4、建设单位未按要求办理工程质量监督、建设单位未按要求办理工程质量监督手续。手续。（五）工程造价管理中存在的问题（五）工程造价管理中存在的问题 1、施工单位多计工程款、施工单位多计工程款 A：施工单位高估冒算工程量；：施工单位高估冒算工程量；B：超出合同

37、规定范围、设计图纸范围：超出合同规定范围、设计图纸范围计算工程量；计算工程量；蕴贵奸异讶莎豹泳校缠添沿售坍维咒汀窄弘恨徐萧胡砚甩彪股斋绒羔层变3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲三、土地整治、高标准基本农三、土地整治、高标准基本农田建设项目审计中出现的问题田建设项目审计中出现的问题 C、违规提供材料价格、高套定额和提高、违规提供材料价格、高套定额和提高取费标准取费标准 D：违反合同约定调增综合单价、或依据：违反合同约定调增综合单价、或依据约定应调减而未进行调减综合单价；约定应调减而未进行调减综合单价；2、概算执行不严、擅自扩大或者缩小规、概算执行不严、擅

38、自扩大或者缩小规模、提高标准模、提高标准 A：违规扩大或者缩小建设规模，或者：违规扩大或者缩小建设规模，或者违规建设概算外项目违规建设概算外项目 脉溃剁保推傣柄姐希裸潮媒筹内曝泉桅亮彭霹啊憋饥尺佳樱估苫联湛故掳3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲三、土地整治、高标准基本农三、土地整治、高标准基本农田建设项目审计中出现的问题田建设项目审计中出现的问题 B：违规提高设计标准；：违规提高设计标准；C：违规增加建设内容、或以变更设计的：违规增加建设内容、或以变更设计的形式改变建设内容；形式改变建设内容；希尔狞洱醚拴缔爪物沪俗胰怜陨页套企被耀读谨佩稍甸呆破蹬麓跺怕

39、叉醇3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲四、对中介机构审计的考核和处理（一）中介机构成果考核（1）根据兵团国土资发（）根据兵团国土资发（2014）81号文件要求号文件要求进行年度考核。进行年度考核。由由各师项目实施领导小组办公室负各师项目实施领导小组办公室负责本师从责本师从业单位的年终考核业单位的年终考核。考核方式：根据文件要求通过评分进行考考核方式：根据文件要求通过评分进行考核。核。考核内容：按照评分标准。考核内容：按照评分标准。鞋殴蠕份所涕铂萧爱键山涟鲤串庆回隙砸棒镀锁檀殊单蛰仅喇市嗣谚去掺3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治

40、项目审计培训大纲四、对中介机构审计的考核和处理（2）根据兵团国土资发（根据兵团国土资发（2014）50号文号文件要求：件要求：各师国土资源局、审计局、财务局应对中介审计机关提交的审计报告进行审核。考核方式：全面审核 考核内容：审计报告的内容虱诸父迎左烩嵌勉甩辐屡掇魄演鼻陷绎庞炭意未障尹蕴噎苍噎篮志宏蓝持3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲四、对中介机构审计的考核和处理（3）根据兵团国土资发（）根据兵团国土资发（2014）49号号文件要求文件要求 由由兵团土地整理储备中心组织兵团土地整理储备中心组织完成完成工工程程复核复核 考核方式：组织第三方进行复核考核

41、方式：组织第三方进行复核考核内容：工程项目数量、考核内容：工程项目数量、工程项目质量；工程项目质量；弟谚他茁赶豆锣县媚硝礁襄篮魄钵挥绰径弹霄夺矫职谢裴护脸隔勋角孔疆3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲四、对中介机构审计的考核和处理(4)根据审计法的要求 由兵团审计局进行竣工决算审计。组织方式：由兵团审计局组织进行抽审审计内容：竣工决算内容；杠氮颊铝求娃匀畏录用戏出堤浚心闹静道颁蛀国轮轮灼惊摘塌军品逐渡糯3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲四、对中介机构审计的考核和处理（二）对中介机构的处理（二）对中介机构的处理 （

42、1）根据兵团国土资发（）根据兵团国土资发（2014）50号号文件要求：对不能及时完成审计工作或文件要求：对不能及时完成审计工作或审计报告有重大错误的中介机构：审计报告有重大错误的中介机构：A：将从备案登记中除名。：将从备案登记中除名。B：由兵团审计局进行通报，不得参加：由兵团审计局进行通报，不得参加兵团各师审计局进行的工程审计招标。兵团各师审计局进行的工程审计招标。颈讳荷告槛殿涎轮名殊寥忧斜详维响婪富焊而哟详性筏掀敬物嚣霍元墒壮3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲四、对中介机构审计的考核和处理（2）根据兵团国土资发（）根据兵团国土资发（2014）81号文号文件要求：件要求：对年度考核连续两年不合格的，取消其对年度考核连续两年不合格的，取消其备案登记，两年内不得向原登记备案机备案登记，两年内不得向原登记备案机关申请登记备案。关申请登记备案。纯烙槐环墟卸瑟呛足奥呜弊潞茁睛皇缸氏缔唾船溃霸汲架歹淋烈伙玻拂隅3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲