第四章托收(精品).ppt

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1、第四章托收第四章托收一、托收的基本含义一、托收的基本含义1、含义：托收是出口人在货物装运、含义：托收是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票后，开具以进口方为付款人的汇票（随附或不随付货运单据），委托（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代出口人收取货款一种结或代理行代出口人收取货款一种结算方式。算方式。2、特点、特点托收属于商业信用托收属于商业信用安全性较高安全性较高手续较杂、费用较高手续较杂、费用较高资金负担仍不平衡资金负担仍不平衡采用的是逆汇法采用的是逆汇法 二、托收的流程二、托收的流程三、托收的当事人及其规则三、托收的

2、当事人及其规则（一）基本当事人（一）基本当事人1、委托人、委托人(Principal)，即开出汇票委托银行向国外付款，即开出汇票委托银行向国外付款人收款的出票人，也就是国际贸易中的出口方人收款的出票人，也就是国际贸易中的出口方2、托收行、托收行(Remitting Bank)，即接受委托人的委托，即接受委托人的委托，转托国外银行向国外付款人代为收取款项的银行转托国外银行向国外付款人代为收取款项的银行3、代收行、代收行(Collecting Bank)，即接受托收行的委托，即接受托收行的委托，代向付款人收款的银行代向付款人收款的银行4、付款人、付款人(Payer)，就是汇票的受票人，即国际贸易中

3、，就是汇票的受票人，即国际贸易中的进口方。的进口方。5、提示行：跟单托收项下向付款人提示汇、提示行：跟单托收项下向付款人提示汇票和单据的银行，可以是代收行本身，也票和单据的银行，可以是代收行本身，也可以是与付款人有往来账户关系的其他银可以是与付款人有往来账户关系的其他银行。行。6、需要时的代理：在发生拒付时，委托人、需要时的代理：在发生拒付时，委托人指定的在付款地代为照料货物存仓、转售、指定的在付款地代为照料货物存仓、转售、运回等事宜的代理人。一般出口商直接请运回等事宜的代理人。一般出口商直接请代收行充当。代收行充当。（二）托收委托指示（二）托收委托指示1、托收申请书、托收申请书 托收申请书是

4、指示托收行如何做的重要核心依据，具体包托收申请书是指示托收行如何做的重要核心依据，具体包括以下内容括以下内容:托收的交单条件托收的交单条件票款收妥后，代收行汇入托收行的具体方式，如电汇等票款收妥后，代收行汇入托收行的具体方式，如电汇等关于远期付款交单是否委托国外代收行代为存仓、保险关于远期付款交单是否委托国外代收行代为存仓、保险银行费用的处理：一般是各自负责各自所在地银行的费用，但应明银行费用的处理：一般是各自负责各自所在地银行的费用，但应明确是否付款人不承担提示行的费用，提示行就不交单确是否付款人不承担提示行的费用，提示行就不交单若付款人拒付或拒绝承兑，是否要代收行若付款人拒付或拒绝承兑，是

5、否要代收行/提示行提示行做成拒绝证书做成拒绝证书明确在明确在D/P条件下，拒付后货物的处理方法条件下，拒付后货物的处理方法关于指定代收行的意见关于指定代收行的意见关于若付款人延迟付款是否要加收利息等。关于若付款人延迟付款是否要加收利息等。跟单托收项下交单申请跟单托收项下交单申请APPLICATION FOR DOCUMENT PRESENTATIONUNDER DOCUMENTARY COLLECTIONNAME名称：名称：_ADDRESS 地址：地址：_第第一一联联托托收收行行联联TO：BANK OF HANGZHOU 致：杭州银行致：杭州银行 DATE日期：日期：/DRAWEE DETAI

6、LS付款人资料付款人资料_TEL:FAX:COLLECTING BANK DETAILS代收行资料代收行资料NAME名称：名称：_ADDRESS 地址：地址：_TEL：FAX：DOCUMENT DETAILS单单据据详详情情INSTRUCTIONS FOR BILLS UNDER DOCUMENTARY COLLECTION跟单托收项下单据之处理指示跟单托收项下单据之处理指示(PLEASE“X”THE APPROPRIATE BOX 请在适当方格加上请在适当方格加上”X”号号)RELEASE DOCUMENTS AGAINST PAYMENT 付款后交单付款后交单（D/P）RELEASE DO

7、CUMENTS AGAINST ACCEPTANCE承兑后交单承兑后交单（D/A）TENOR期限期限:AT SIGHT即期即期._DAYS AFTER SIGHT._DAYS AFTER B/L DATE.OTHERS_.SPECIAL INSTRUCTION 特特别指示指示:_ INVOICE NO.发票号发票号:_BILLAMOUNT单据金额单据金额:_PLEASE MARK NUMBER OF DOCUMENTS ATTACHED请填上随附文件之份数请填上随附文件之份数:DRAFT汇汇票票正本正本()副本副本()COMMERCIALINVOICE商业发票商业发票正本正本()副本副本()P

8、ACKING/WEIGHTLIST装箱单装箱单/重量单重量单正本正本()副本副本()BILLSOFLADING提单提单正本正本()副本副本()AIRWAYBILL航空运单航空运单正本正本()副本副本()CERTIFICATEOFORIGIN原产地证原产地证正本正本()副本副本()INSURANCEPOLICY/CERTIFICATE保险单保险单/保险证保险证正本正本()副本副本()BENEFICIARYSCERTIFICATE受益人证明受益人证明正本正本()副本副本()OTHERDOCUMENTS其他文件其他文件1。_正本正本()副本副本()2_正本正本()副本副本()3。_正本正本()副本副

9、本()NO.OFVERIFICATIONCERTIFICATEOFEXPORTPROCEED出口收汇核销单编号出口收汇核销单编号:_CONTACTPERSON联络人姓名联络人姓名_TEL.电话电话_TYPEOFTRADE贸易类型：贸易类型：ORDINARYTRADE一般贸易一般贸易TRANSITTRADE转口贸易转口贸易PROCESSINGWITHIMPORTEDMATERIAL进料加工进料加工OTHERS其他其他_银行经办：银行经办：APPLICANT SIGNATURE申请人签字盖章申请人签字盖章2、托收指示书、托收指示书（三）托收中的法律关系（三）托收中的法律关系1、委托代理关系、委托代

10、理关系2、债权债务关系、债权债务关系 合同合同 债权债务债权债务关系关系 托收指示托收指示委托代理关系委托代理关系四、托收的类型四、托收的类型（一）光票托收（一）光票托收(CleanCollection)指汇票不附带货运单据的托收。由于不涉指汇票不附带货运单据的托收。由于不涉及货权的转移或货物的处理，光票托收的业务及货权的转移或货物的处理，光票托收的业务处理非常简单。它主要适用于向进口商收取货处理非常简单。它主要适用于向进口商收取货款差额、贸易从属费用等。款差额、贸易从属费用等。（二）跟单托收（二）跟单托收(DocumentaryCollection)指附带有货运单据的托收，可能使用汇票，指附

11、带有货运单据的托收，可能使用汇票，也可能因为进口商为了避免印花税的负担而不也可能因为进口商为了避免印花税的负担而不使用汇票使用汇票。在跟单托收业务中，单据的移交条件有付款交单在跟单托收业务中，单据的移交条件有付款交单和承兑交单两种。和承兑交单两种。1、付款交单、付款交单(DocumentsagainstPayment,简简称称D/P）指卖方的交单以买方的付款为条件，也就是指卖方的交单以买方的付款为条件，也就是说，买方支付货款后才能向代收行赎取货运单据，说，买方支付货款后才能向代收行赎取货运单据，从而获得货物所有权。付款交单又分为即期付款从而获得货物所有权。付款交单又分为即期付款交单交单（D/P

12、atsight)和远期付款交单和远期付款交单(D/Pat daysaftersight)两种。两种。即期付款交单收付程序如下：即期付款交单收付程序如下：(1)出口商发货。出口商发货。(2)出口商填写托收申请书，开立出口商填写托收申请书，开立即期汇票即期汇票，连同货，连同货运单据交托收行，委托其代收货款。运单据交托收行，委托其代收货款。(3)托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同报托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同报单汇票交进口地代收行委托代收。单汇票交进口地代收行委托代收。(4)代收行按委托书的指示向进口商提示跟单汇票。代收行按委托书的指示向进口商提示跟单汇票。(5)进口商付款。进口商

13、付款。(6)代收行交单。代收行交单。(7)进口商提货。进口商提货。(8)代收行办理转账手续，并通知托收行款已收妥。代收行办理转账手续，并通知托收行款已收妥。(9)托收行向出口商交款。托收行向出口商交款。远期付款交单的操作流程与及其付远期付款交单的操作流程与及其付款交单的差异在于：款交单的差异在于：它所开立的为远期汇票它所开立的为远期汇票进口商见票并审单无误后，立即承兑汇进口商见票并审单无误后，立即承兑汇票票汇票到期日付款赎单。在汇票到期前，汇票到期日付款赎单。在汇票到期前，汇票和货运单据由代收行保管。汇票和货运单据由代收行保管。2、承兑交单、承兑交单（DocumentsagainstAccep

14、tance，简简称称D/A）指卖方的交单以买方承兑汇票为条件，指卖方的交单以买方承兑汇票为条件，也就是说，买方在汇票上履行承兑手续后，也就是说，买方在汇票上履行承兑手续后，即可从代收行取得货运单据，凭此提取货即可从代收行取得货运单据，凭此提取货物。等到汇票到期日，买方再付款。物。等到汇票到期日，买方再付款。承兑交单的收付程序如下：承兑交单的收付程序如下：(1)出口商发货。出口商发货。(2)出口商填写托收申请书，开立汇票，连同货运单据交托出口商填写托收申请书，开立汇票，连同货运单据交托收行，委托其代收货款。收行，委托其代收货款。(3)托收行根据托收申请书缮制托收委托书，连同跟单汇票托收行根据托收

15、申请书缮制托收委托书，连同跟单汇票寄交代收行委托代收。寄交代收行委托代收。(4)代收行按托收申请书指示向进口商提示跟单汇票。代收行按托收申请书指示向进口商提示跟单汇票。(5)进口商承兑汇票。进口商承兑汇票。(6)代收行交单。代收行交单。(7)进口商提货。进口商提货。(8)进口商到期付款。进口商到期付款。(9)代收行办理转账，并通知托收行款已收到。代收行办理转账，并通知托收行款已收到。(10)托收行向卖方交款。托收行向卖方交款。D/P与D/A方式下的托收流程图3、D/P与与D/A的区别的区别 D/P付款交单：进口方付款后才能向代收银行付款交单：进口方付款后才能向代收银行领取单据。领取单据。即期交

16、单：先付款后领单再提货即期交单：先付款后领单再提货远期交单：先承兑后付款再交单最后提货远期交单：先承兑后付款再交单最后提货D/A承兑交单：即承兑即可交单，不以付款为条件承兑交单：即承兑即可交单，不以付款为条件。先承兑后交单再提货最后付款。先承兑后交单再提货最后付款 远期付款交单和承兑交单虽然都适用于远期汇远期付款交单和承兑交单虽然都适用于远期汇票的托收，但对进口方而言，承兑交单更有利。票的托收，但对进口方而言，承兑交单更有利。（三）直接托收（三）直接托收 直接托收直接托收(Directcollection)是指委托人从托收行获得是指委托人从托收行获得空白的托收指示格式后，自行填制，连同其它单据

17、直接寄空白的托收指示格式后，自行填制，连同其它单据直接寄给代收行，由代收行向付款人提示，以代收款项，即绕开给代收行，由代收行向付款人提示，以代收款项，即绕开托收行办理托收业务。这种方式用得较少。托收行办理托收业务。这种方式用得较少。五、托收的风险五、托收的风险1、对出口方、对出口方2、对进口方、对进口方3、国家风险：政治经济原因、国家风险：政治经济原因4、市场风险：市场行情变化、市场风险：市场行情变化六、托收风险案例六、托收风险案例案例一案例一(一）案由：某年一）案由：某年6月月6日，某托收行受理了一笔付款条日，某托收行受理了一笔付款条件为件为D/Patsight的出口托收业务，金额为的出口托

18、收业务，金额为USD100000，提单的收货人一栏填写的是进口商，托收行按出口商的提单的收货人一栏填写的是进口商，托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收面函一同寄给英国一要求将全套单据整理后撰打了托收面函一同寄给英国一家代收行，单据寄出家代收行，单据寄出5天后委托人声称进口商要求托收天后委托人声称进口商要求托收将将D/Patsight改为改为D/Aat60daysaftersight，最后委托，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。当年行发出承兑指令。当年8月月19日委托行收到代收行寄回日委托行收到代收行

19、寄回的单据发现的单据发现3份正本提单只有两份。委托人立即通过英份正本提单只有两份。委托人立即通过英国有关机构了解到，货物已经被进口商提走。此时，委国有关机构了解到，货物已经被进口商提走。此时，委托行据理力争，要求代收行要么退回全部单据，要么承托行据理力争，要求代收行要么退回全部单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予理睬。货款始终没有着落。兑付款，但是代收行始终不予理睬。货款始终没有着落。试分析该案例蕴含的风险及给我们的启示。试分析该案例蕴含的风险及给我们的启示。（二）风险分析（二）风险分析1、提单的收货人一栏填写的是进口商、提单的收货人一栏填写的是进口商2、托收委托人将结算方式、托收委托人将结

20、算方式由由D/Patsight改改为为D/Aat60daysaftersight思考：思考：1、代收行是否可以在进口商未付款、代收行是否可以在进口商未付款的情况下让其赎单提货的情况下让其赎单提货2、托收行是否应该为结算方式的更改承担、托收行是否应该为结算方式的更改承担责任责任答案：答案：1、代收行可以在进口商未付款的情况下让、代收行可以在进口商未付款的情况下让其赎单，因为其赎单，因为D/A方式是承兑交单，托收行方式是承兑交单，托收行未收到代收行发出承兑指令，存在代收行未收到代收行发出承兑指令，存在代收行和进口商勾结的可能和进口商勾结的可能2、托收行不应该为结算方式的更改承担责、托收行不应该为结

21、算方式的更改承担责任，因为任，因为URC522规定若委托人发出更改指规定若委托人发出更改指示则应独立承担责任。示则应独立承担责任。（三）启示（三）启示 1、在选用托收方式结算时，最好、在选用托收方式结算时，最好选择选择D/P付款条件，因为其风险相对付款条件，因为其风险相对D/A而而言较小。在实际操作中，对于大额出口业言较小。在实际操作中，对于大额出口业务可采用信用证和托收方式结合使用，大务可采用信用证和托收方式结合使用，大额出口业务切忌采用额出口业务切忌采用D/A托收结算方式。托收结算方式。2、提单收货人一栏最好不要直接填写、提单收货人一栏最好不要直接填写进口商的名称，以便银行对货物的控制进口

22、商的名称，以便银行对货物的控制案例二：案例二：（一）案情介绍（一）案情介绍2002年年2月，我国月，我国A公司与英国公司与英国B公司签订出口合同，公司签订出口合同，支付方式为支付方式为DP120DaysAfterSight。中国。中国C银行将单银行将单据寄出后，直到据寄出后，直到2002年年8月尚未收到款项，遂应月尚未收到款项，遂应A公司要公司要求指示英国求指示英国D代收行退单，但到代收行退单，但到D代收行回电才得知单据代收行回电才得知单据已凭进口商已凭进口商B公司承兑放单，虽经多方努力，但进口商公司承兑放单，虽经多方努力，但进口商B公司以种种理由不付款，进出口商之间交涉无果。后中公司以种种理

23、由不付款，进出口商之间交涉无果。后中国国C银行一再强调是英国银行一再强调是英国D代收行错误放单造成出口商钱代收行错误放单造成出口商钱货损失，要求货损失，要求D代收行付款，代收行付款，D代收行对中国代收行对中国C银行的催银行的催收拒不答复。收拒不答复。10月月25日，日，D代收行告知中国代收行告知中国C银行进口商银行进口商已宣布破产，并随附法院破产通知书，致使出口商钱货已宣布破产，并随附法院破产通知书，致使出口商钱货两空。试分析在该案中哪方应该承担责任以及由此给我两空。试分析在该案中哪方应该承担责任以及由此给我们的启示。们的启示。在该案中，在该案中，D代收行和进口商代收行和进口商B公公司应该承担

24、责任。司应该承担责任。因为因为DP方式为远期付款交单，银行方式为远期付款交单，银行放单应该以进口商付款为前提条件，而非放单应该以进口商付款为前提条件，而非承兑放单。承兑放单。进口商进口商B公司不付款属于恶意拖欠公司不付款属于恶意拖欠的行为，同时的行为，同时B公司已经破产，公司已经破产，A公司应该公司应该积极主张自己的债权，争取减少自己的损积极主张自己的债权，争取减少自己的损失。失。（二）启示（二）启示如果选择做如果选择做DP远期，那么，作为出口商应该把握以下几点：远期，那么，作为出口商应该把握以下几点：（1）做）做DP远期，要有风险意识，在选择客户尤其是做大额交远期，要有风险意识，在选择客户尤

25、其是做大额交易时，一定要先考虑客户的资信，易时，一定要先考虑客户的资信，DP方式是建立在进口商信用基础方式是建立在进口商信用基础上的，总的来说这种方式对出口商不利，风险较大并且随时都存在，上的，总的来说这种方式对出口商不利，风险较大并且随时都存在，不宜多用。不宜多用。（2）在合同洽谈时应尽可能确定代收行，尽可能选择那些历史）在合同洽谈时应尽可能确定代收行，尽可能选择那些历史较悠久、熟知国际惯例，同时又信誉卓著的银行作为代收行，以避免较悠久、熟知国际惯例，同时又信誉卓著的银行作为代收行，以避免银行操作失误、信誉欠佳造成的风险。银行操作失误、信誉欠佳造成的风险。（3）在提交托收申请书时，应尽可能仔

26、细填制委托事项，不要）在提交托收申请书时，应尽可能仔细填制委托事项，不要似是而非，要根据进口商的资信情况和能力来确定是否接受信托收据似是而非，要根据进口商的资信情况和能力来确定是否接受信托收据的方式放货。的方式放货。（4）办理）办理DP远期托收业务时尽量不要使远期天数与航程时间远期托收业务时尽量不要使远期天数与航程时间间隔较长，造成进口商不能及时提货，一旦货物行情发生变化，易造间隔较长，造成进口商不能及时提货，一旦货物行情发生变化，易造成进口商拒不提货，则至少会造成出口商运回货物的费用或其他再处成进口商拒不提货，则至少会造成出口商运回货物的费用或其他再处理货物的费用。理货物的费用。（5）为避免

27、货物运回的运费或再处理货物的）为避免货物运回的运费或再处理货物的损失，可让进口商将相关款项作为预付定金付出，损失，可让进口商将相关款项作为预付定金付出，如有可能预付款项中可以包括出口商的利润。如有可能预付款项中可以包括出口商的利润。（6）在托收业务中最好选择）在托收业务中最好选择CIF价格条款，以防价格条款，以防货物在运输过程中货物损坏或灭失导致进口商拒付货物在运输过程中货物损坏或灭失导致进口商拒付同时索赔无着的风险。同时索赔无着的风险。（7）货物发运后，要密切关注货物下落，以便）货物发运后，要密切关注货物下落，以便风险发生后及时应对，掌握主动，尽快采取措施补风险发生后及时应对，掌握主动，尽快

28、采取措施补救。救。（8）要注意）要注意DP远期在一些南美国家被视作远期在一些南美国家被视作DA，最好事先打听清楚，做到知己知彼。，最好事先打听清楚，做到知己知彼。七、七、托收方式下的融资托收方式下的融资（一）出口托收押汇（一）出口托收押汇 出口托收押汇是指采用托收结算出口托收押汇是指采用托收结算方式的出口商在提交单据，委托银行代向方式的出口商在提交单据，委托银行代向进口商收取款项的同时，要求托收行先预进口商收取款项的同时，要求托收行先预支部分或全部货款，待托收款项收妥后归支部分或全部货款，待托收款项收妥后归还银行垫款的融资方式。还银行垫款的融资方式。（二）进口托收押汇与信托收据（二）进口托收押

29、汇与信托收据 信托收据是指信托收据是指进口商表示愿意以代收进口商表示愿意以代收行受托人的身份代银行提货，承认货权属于银行受托人的身份代银行提货，承认货权属于银行，并保证在汇票到期日向银行付清货款的一行，并保证在汇票到期日向银行付清货款的一种书面文件，它是在远期付款交单条件下代收种书面文件，它是在远期付款交单条件下代收行向进口商提供的资金融通方式。行向进口商提供的资金融通方式。课后作业：案例分析课后作业：案例分析 我国我国A公司向泰国公司向泰国B公司出口一批货物，付款公司出口一批货物，付款方式为方式为D/P90天。货物出运后，汇票及货运单据天。货物出运后，汇票及货运单据通过出口地的托收银行寄抵国

30、外代收行，通过出口地的托收银行寄抵国外代收行，B公司进公司进行了汇票承兑。货抵目的港后，由于用货心切，行了汇票承兑。货抵目的港后，由于用货心切，B商于是出具了信托收据向本地代收行借得货运单商于是出具了信托收据向本地代收行借得货运单据，先行提货转售。当汇票到期时，据，先行提货转售。当汇票到期时，B商因经营不商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由由通知托收行，并建议由A公司直接向公司直接向B商索取货商索取货款。此时距离汇票到期日还有款。此时距离汇票到期日还有30天。试分析天。试分析A公司公司于汇票到期时收回货款的可能性，并提出处理该于汇票到期时收回货款的可能性，并提出处理该案的建议。案的建议。