(精品)财政监督管理01_PPT课件讲义.ppt

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1、第一、市场机制与政府调节 1、市场机制的失灵 在大多数场合，市场机制是最好的一种资源配置方式。但在完全竞争的市场条件不具备的状况下，会出现“市场失效”的情况。市场机制失效的场合：公共产品的供应 产品的外溢性 自然垄断 信息不对称 社会分配不公 宏观经济总量失衡 公共产品具有不同于私人产品的特殊性：效用的不可分割性；消费的非竞争性；受益的非排他性。这些不同于私人产品的特性使得市场的竞争机制和价格机制无法在公共产品身上起作用，导致市场机制在配置公共产品上出现失灵。如果让市场机制来配置公共产品，由于“免费搭车”的存在，那么不可避免地将出现公共产品短缺的情况。因此公共产品不适宜通过市场机制配置给个人，

2、而只能通过非市场机制（政治机制）配置给个人。外溢性是指未被市场交易价格反映的额外经外溢性是指未被市场交易价格反映的额外经济交易成本或效益。济交易成本或效益。当市场交易导致了对第三方的影响，而价格当市场交易导致了对第三方的影响，而价格机制又不能为之提供正确信号时，就必然导致资机制又不能为之提供正确信号时，就必然导致资源配置的无效率。在这里价格机制的失灵导致了源配置的无效率。在这里价格机制的失灵导致了市场机制的失灵。市场机制的失灵。当涉及外部效应时，由于市场价格并不能准当涉及外部效应时，由于市场价格并不能准确地反映交易产品的所有社会收益或社会成本，确地反映交易产品的所有社会收益或社会成本，作为市场

3、参与者决策基础的边际成本或边际收益作为市场参与者决策基础的边际成本或边际收益将会偏离实际有效的社会边际成本或社会边际收将会偏离实际有效的社会边际成本或社会边际收益，所以就会产生资源配置的无效率问题。益，所以就会产生资源配置的无效率问题。无论是负外部效应还是正外部效应都存在着无论是负外部效应还是正外部效应都存在着资源配置的无效率问题。资源配置的无效率问题。负外部效应的产品或劳务，由于其价格只反映了其私人边际成本，而不能充分反映其社会边际成本，因而给社会带来了额外的成本负担或损害。从整个社会的角度来看，负外部效应的产品或劳务的生产与消费将呈现过多状态，而减少它，降低其供给，社会将因此而获得净效益。

4、正外部效应的产品或劳务，由于其价格只反映了其私人边际收益，而不能充分反映其社会边际收益，因而给生产或消费者带来了额外的效益损失。从整个社会的角度来看，正外部效应的产品或劳务的生产与消费将呈现不足状态，而提高它，增加其供给，社会将因此而获得净效益。在经济中有许多行业的垄断属于“自然”垄断，或“天然”垄断。如：自来水、煤气、电力、电讯、有线电视等，从生产的角度看由一个企业大规模地生产，的确比由几个规模较小的企业同时生产，能够更有效地利用资源，所以独家经营是这类企业的自然趋势。“自然”垄断行业有一个突出特点，就是存在规模报酬递增或边际成本递减的行业优势。为维护公众利益，政府有必要对此类企业实行公共限

5、价。信息不对称也称为信息不灵、信息不完全。信息不对称也称为信息不灵、信息不完全。市场交易的任何一方如果不具备充分的信息，市场交易的任何一方如果不具备充分的信息，拥有信息较多的一方就会充分利用自己的信息优拥有信息较多的一方就会充分利用自己的信息优势，从而产生逆向选择、道德风险等问题。势，从而产生逆向选择、道德风险等问题。无论那一种情况发生都会导致资源配置的扭无论那一种情况发生都会导致资源配置的扭曲，从而产生由于信息不灵引致的市场失效。曲，从而产生由于信息不灵引致的市场失效。没有充分的信息，竞争将是不充分的，从而没有充分的信息，竞争将是不充分的，从而市场的运转也必然是不完善的。市场的运转也必然是不

6、完善的。因此在医疗、卫生、食品、生产、会计和公因此在医疗、卫生、食品、生产、会计和公共娱乐、消费场所等方面就必须依赖政府建立强共娱乐、消费场所等方面就必须依赖政府建立强制性的信息披露和安全检测标准，以防止有毒、制性的信息披露和安全检测标准，以防止有毒、有害事件的发生。有害事件的发生。社会分配不公指的是特定时期内与当时社会社会分配不公指的是特定时期内与当时社会公认的公平准则不相符合的收入、财富和社会福公认的公平准则不相符合的收入、财富和社会福利的分布状态。利的分布状态。社会分配不公状态是市场经济自发运行所必社会分配不公状态是市场经济自发运行所必然出现的结果。它是由市场要素禀赋分配通过市然出现的结

7、果。它是由市场要素禀赋分配通过市场机制而产生的两极分化、贫富差距加剧问题。场机制而产生的两极分化、贫富差距加剧问题。这个问题也是公认的市场依靠自身力量无法解决这个问题也是公认的市场依靠自身力量无法解决的重大难题之一。的重大难题之一。效率与公平的问题几世纪以来一直是困扰市效率与公平的问题几世纪以来一直是困扰市场经济的最大问题之一。虽然二战以后，发达国场经济的最大问题之一。虽然二战以后，发达国家通过收入再分配政策使不公平问题得到相当缓家通过收入再分配政策使不公平问题得到相当缓解，但是收入分配不公仍然是根植于市场内部的解，但是收入分配不公仍然是根植于市场内部的一个重大弊病。一个重大弊病。宏观经济总量

8、失衡指的是市场经济在自发运行过程中所产生的失业、通货膨胀和经济危机现象。过度的失业、严重的通货膨胀和周期性的经济危机都是市场无法依靠自身力量及时自我调节解决的顽疾（经济不稳定，资源利用不充分，市场不能达到充分均衡）。其中周期性危机是得到经济学家最广泛认可的“市场失效”的征兆。2、政府的作用 财政的职能 （1）资源配置职能 （2）收入分配职能 （3）经济稳定职能 传统的经济学家，由于过分相信市场自身的传统的经济学家，由于过分相信市场自身的效力，所以不承认政府具有重要的经济职能，并效力，所以不承认政府具有重要的经济职能，并把政府作用限制在很小的范围，亦即所谓的小政把政府作用限制在很小的范围，亦即所

9、谓的小政府、小财政。府、小财政。传统的政府与经济的关系可以简单概括为：传统的政府与经济的关系可以简单概括为：市场自由竞争、自发调节、自流放任，政府市场自由竞争、自发调节、自流放任，政府负责国家安全。负责国家安全。现代的经济学家由于认识到市场失效的问题，现代的经济学家由于认识到市场失效的问题，所以不仅承认而且高度重视政府的经济职能，并所以不仅承认而且高度重视政府的经济职能，并将政府的经济作用大大地提高了，甚至提出所谓将政府的经济作用大大地提高了，甚至提出所谓大政府、大财政的说法。大政府、大财政的说法。现代的政府与市场的关系可以概括为现代的政府与市场的关系可以概括为“一缺一缺三调三调”，即市场缺陷

10、，政府三方面的调节，即市场缺陷，政府三方面的调节资资源配置、收入分配和经济稳定。源配置、收入分配和经济稳定。1959年，穆斯格雷夫出版了经典名著财政理论。在此书中，他创造性地将政府职能概括为资源配置、收入分配和稳定经济三大职能。所谓资源配置职能，是指政府通过各种手所谓资源配置职能，是指政府通过各种手段（主要是财政预算手段）以合理确定社会总段（主要是财政预算手段）以合理确定社会总资源中私人物品与公共物品之划分，以及合理资源中私人物品与公共物品之划分，以及合理选择公共物品之构成，使之有助于实现全社会选择公共物品之构成，使之有助于实现全社会范围内资源的有效配置（形成一定的资产结构、范围内资源的有效配

11、置（形成一定的资产结构、产业结构、技术结构及地区结构的职能。产业结构、技术结构及地区结构的职能。一般来讲，市场机制在资源配置的大多数一般来讲，市场机制在资源配置的大多数方面是有效的，具体来讲就是市场机制很适合方面是有效的，具体来讲就是市场机制很适合私人产品的配置。不过市场机制在诸如竞争失私人产品的配置。不过市场机制在诸如竞争失效、公共产品短缺、外溢性、不完全市场、信效、公共产品短缺、外溢性、不完全市场、信息不灵等方面的资源配置却是无效率的。为了息不灵等方面的资源配置却是无效率的。为了解决市场机制这方面的失效问题，必须求助于解决市场机制这方面的失效问题，必须求助于市场以外的力量市场以外的力量政府

12、。于是政府就有了资政府。于是政府就有了资源配置职能。源配置职能。所谓收入分配职能，是指政府通过各种手段所谓收入分配职能，是指政府通过各种手段（主要是财政预算手段）使国民收入和社会财（主要是财政预算手段）使国民收入和社会财富在初次分配的基础上进行再分配，并使之符富在初次分配的基础上进行再分配，并使之符合社会公民认为合社会公民认为“公平公平”或或“公正公正”的分配状的分配状态。态。在经济学家看来，市场内在的分配机制是按在经济学家看来，市场内在的分配机制是按照等价交换、公平自愿的原则进行的，这种以照等价交换、公平自愿的原则进行的，这种以要素禀赋分配为根据的收入分配原则本身并没要素禀赋分配为根据的收入

13、分配原则本身并没有任何不公平之处。按理它应该产生一个近乎有任何不公平之处。按理它应该产生一个近乎完美的分配结果，但是不幸的是一个完全由市完美的分配结果，但是不幸的是一个完全由市场决定的收入分配状态其结果却总是不能合乎场决定的收入分配状态其结果却总是不能合乎社会所认为的社会所认为的“公平公平”状态。状态。在市场经济中可以观察到的一个基本事实是：在市场经济中可以观察到的一个基本事实是：要素禀赋分配导致了贫富差距和两极分化。西要素禀赋分配导致了贫富差距和两极分化。西方经济学家把这种现象称之为方经济学家把这种现象称之为“马太效应马太效应”，喻指贫者愈贫，富者愈富。喻指贫者愈贫，富者愈富。市场分配导致两

14、极分的原因在于人们先天拥市场分配导致两极分的原因在于人们先天拥有的要素禀赋的分配是不均的以及人们后天获得有的要素禀赋的分配是不均的以及人们后天获得的生财能力各不相同。的生财能力各不相同。在市场经济中，这种收入分配的不平等，尤在市场经济中，这种收入分配的不平等，尤以资本收入分配为甚。以资本收入分配为甚。资本收入分配比劳动收入分配更占优势，资资本收入分配比劳动收入分配更占优势，资本生利的结果是拥有大量资本者不劳动也可以富本生利的结果是拥有大量资本者不劳动也可以富裕，而劳动者即使辛勤劳动境况却极难改善，造裕，而劳动者即使辛勤劳动境况却极难改善，造成贫富悬殊，对生而平等的观念产生很大的打击。成贫富悬殊

15、，对生而平等的观念产生很大的打击。两极分化问题是市场分配自身产生的弊端，两极分化问题是市场分配自身产生的弊端，完全按照市场方式是无法解决的，于是客观上就完全按照市场方式是无法解决的，于是客观上就要求依靠外部力量，以非市场的方式要求依靠外部力量，以非市场的方式财政手财政手段来完成这一任务，这样就产生了政府的收入分段来完成这一任务，这样就产生了政府的收入分配职能。配职能。政府的收入分配职能一般是由一套直接的所得税与转移支付所承担的。政府一方面通过对富人征收累进所得税、遗产税和赠与税等减少高收入者的一部分收入；另一方面又可以将筹集的资金以转移支付的方式对穷人进行救助以提高低收入者的收入，这样就可以大

16、大缓解市场分配中出现的两极分化和收入分配不公问题。政府对收入进行再分配的手段除了财政措施如转移支付和税收外，还可以有行政法律措施如最低工资法、减贫目标等。所谓经济稳定与增长职能所谓经济稳定与增长职能 ，是指政府通过各，是指政府通过各种手段（主要是财政预算与政策手段）有意识地种手段（主要是财政预算与政策手段）有意识地影响、调控经济，消除波动，以实现宏观经济稳影响、调控经济，消除波动，以实现宏观经济稳定的目标（四大目标）。定的目标（四大目标）。市场机制本身具有很强的自我调节和自动均市场机制本身具有很强的自我调节和自动均衡能力，在大多数情况下，市场能够实现自动稳衡能力，在大多数情况下，市场能够实现自动稳定。定。但是市场机制在解决诸如失业、通货膨胀和但是市场机制在解决诸如失业、通货膨胀和经济稳定增长等方面往往是力不从心的。经济稳定增长等方面往往是力不从心的。虽然市场机制自身存在着最终使经济恢复稳虽然市场机制自身存在着最终使经济恢复稳定的力量，但是等待经济自动恢复的成本（代价）定的力量，但是等待经济自动恢复的成本（代价）从丧失掉的产出和人民遭受的痛苦的角度来从丧失掉的产出和人民遭受的痛苦的角度来看看是巨大的，有时甚至是危险的。是巨大的，有时甚至是危险的。