高考政治 第8讲 财政与税收课件 新人教.ppt

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1、2011年高考复习第一轮讲义年高考复习第一轮讲义第第8讲讲财政与税收财政与税收2021/8/11 2021/8/11 星期三星期三1（八）国家收入的分配（八）国家收入的分配1.1.财政收入与支出财政收入与支出财政收入的渠道财政收入的渠道 影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素财政支出的具体用途财政支出的具体用途 财政收支平衡财政收支平衡2.2.财政的作用财政的作用支持基础设施和工程的建设支持基础设施和工程的建设 促使经济平稳运促使经济平稳运行行 促进经济社会发展促进经济社会发展 保障人民生活保障人民生活（九）征税与纳税（九）征税与纳税1.税收及其种类税收及其种类税收及其基本特征税收及其基

2、本特征 税收的种类税收的种类 增值税增值税和个人所得税的作用和个人所得税的作用2.依法纳税依法纳税依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务 违反税法的现象违反税法的现象2021/8/11 2021/8/11 星期三星期三22021/8/11 2021/8/11 星期三星期三3要点一要点一 全面理解我国的财政政策与货币政全面理解我国的财政政策与货币政策策1.扩张性财政政策与紧缩性财政政策扩张性财政政策与紧缩性财政政策扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策实施实施条件条件措施措施目的目的联系联系在经济增长滞缓、经在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不济运行主要受需求不足制约

3、时足制约时在经济过热、物价上在经济过热、物价上涨、经济正常运行受涨、经济正常运行受到供给能力制约时到供给能力制约时增加经济建设支出，增加经济建设支出，减少税收减少税收减少财政支出，增加减少财政支出，增加税收税收刺激总需求增长，降低刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，抑制总需求，稳定物价，给经济给经济“降温降温”具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况；国家通过财政收入和支出控制经济运行。况；国家通过财政收入和支出控制经济运行。2021/8/11 2021/8/11 星期三星期三4要点一要点一 全面理

4、解我国的财政政策与货币政全面理解我国的财政政策与货币政策策2.财政政策与货币政策财政政策与货币政策财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别含含义义内内容容主主体体联系联系政府通过对财政收入和支出总政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策与总供给相适应的经济政策一国央行为实现一定的宏观经济一国央行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施及其相应的政策措施财政收入和支出政策，税收的财政收入和支出政策，税收的变动，发行国债，粮食保

5、护价，变动，发行国债，粮食保护价，公共投资，财政补贴等公共投资，财政补贴等双率（存款准备金率与存贷双率（存款准备金率与存贷款利率）调整、汇率调整款利率）调整、汇率调整财政政策是由国家制定财政政策是由国家制定的，必须经全国人大或的，必须经全国人大或其常委会通过其常委会通过由中央银行直接制定由中央银行直接制定（1）二者都是经济政策，都属于宏观调空的重要方式。）二者都是经济政策，都属于宏观调空的重要方式。（2）在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起）在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的。作用的。2021/8/11 2021/8/11 星期三星期三5在在“财政财政”问题上的几个认识

6、误区问题上的几个认识误区1.财政收入越多越好财政收入越多越好2.增加财政收入就能更好地发挥财政的增加财政收入就能更好地发挥财政的作用作用3.出现财政赤字是有害的出现财政赤字是有害的2021/8/11 2021/8/11 星期三星期三61.财政收入越多越好财政收入越多越好财政收入是否越多越好，财政收入是否越多越好，需作需作具体分析具体分析。财政在经济和社会发展财政在经济和社会发展中发挥着重要的作用，为了中发挥着重要的作用，为了使其得到充分发挥，关键是使其得到充分发挥，关键是增加财政收入增加财政收入。在努力。在努力发展发展经济提高国家综合经济实力经济提高国家综合经济实力的基础上，增加财政收入是的基

7、础上，增加财政收入是我们所要求的。我们所要求的。但财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入，国家但财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入，国家的的财政收入过多财政收入过多，不公会，不公会直接减少企业和个人的收入直接减少企业和个人的收入，而，而且对企业生产的扩大和个人购买力的增加会产生不利的影且对企业生产的扩大和个人购买力的增加会产生不利的影响，最终也将阻碍经济的发展和财政收入的增加。因此，响，最终也将阻碍经济的发展和财政收入的增加。因此，应着眼于全局，保证国家财政收入稳定增长。应着眼于全局，保证国家财政收入稳定增长。2021/8/11 2021/8/11 星期三星期三72.增加财政收入就能更好地

8、发挥财政的作用增加财政收入就能更好地发挥财政的作用在努力在努力发展经济提高国家综合经济实力发展经济提高国家综合经济实力的基础上，的基础上，增加财政收入是我们所要求的，它是更好地挥财政作用增加财政收入是我们所要求的，它是更好地挥财政作用的关键。但是财政作用的发挥受多种因素的制约，主要的关键。但是财政作用的发挥受多种因素的制约，主要有以下两方面：有以下两方面：另一方面，财政分配政策也是影响财政收入的重要因另一方面，财政分配政策也是影响财政收入的重要因素。不同的财政分配政策对经济发展和财政收入的增加会素。不同的财政分配政策对经济发展和财政收入的增加会产生不同的作用。所以实施正确的财政分配政策，必须正

9、产生不同的作用。所以实施正确的财政分配政策，必须正确处理国家、企业、个人三者之间的利益关系；必须从经确处理国家、企业、个人三者之间的利益关系；必须从经济和社会发展的综合需要考虑，实现国家财政收入稳步增济和社会发展的综合需要考虑，实现国家财政收入稳步增长、企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。长、企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。一方面，经济发展水平是财政收入的决定因素，对一方面，经济发展水平是财政收入的决定因素，对财政的影响是基础性。因为财政来源主要是物质生产领财政的影响是基础性。因为财政来源主要是物质生产领域创造的纯收入，经济上不去，生产不发展，财政收入域创造的纯收入，经济上

10、不去，生产不发展，财政收入就成了无源之水、无本之木，所以增加财政收入的主要就成了无源之水、无本之木，所以增加财政收入的主要途径是发展经济。途径是发展经济。2021/8/11 2021/8/11 星期三星期三83.出现财政赤字是有害的出现财政赤字是有害的财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的经济过程，因此不能笼统地说财政赤字有影响是复杂的经济过程，因此不能笼统地说财政赤字有害还是无害。害还是无害。由于财政赤字对经济发展的影响，在很大程度上取由于财政赤字对经济发展的影响，在很大程度上取决于财政赤字如何弥补，因此弥补财政赤字的方法不同，决

11、于财政赤字如何弥补，因此弥补财政赤字的方法不同，财政赤字对国民经济的影响也不同。如果用发行国债的财政赤字对国民经济的影响也不同。如果用发行国债的办法弥补财政赤字，不会引起过量货币发行，不会发生办法弥补财政赤字，不会引起过量货币发行，不会发生通货膨胀；如果用向银行透支、增发货币的办法来弥补通货膨胀；如果用向银行透支、增发货币的办法来弥补财政赤字，可能会导致流通中的货币量过多，这部分货财政赤字，可能会导致流通中的货币量过多，这部分货币形成的社会购买力没有相应的社会产品作保证，就会币形成的社会购买力没有相应的社会产品作保证，就会导致通货膨胀。导致通货膨胀。但在市场消费疲软，物价持续下跌，经济发展缓慢

12、但在市场消费疲软，物价持续下跌，经济发展缓慢的情况下，国家通过扩大财政赤字，主要用于基础设施的情况下，国家通过扩大财政赤字，主要用于基础设施建设和行业调整，不搞低水平的重复建设，就不会引发建设和行业调整，不搞低水平的重复建设，就不会引发通货膨胀。相反，它对于扩大内需，拉动经济增长还起通货膨胀。相反，它对于扩大内需，拉动经济增长还起着重要的促进作用。着重要的促进作用。2021/8/11 2021/8/11 星期三星期三9要点二要点二 依法纳税依法纳税1.依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务为什么要依法纳税？为什么要依法纳税？是由我国是由我国税收的性质税收的性质决定的。在我国，税收取之

13、于民、决定的。在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。是一致的。是是实现国家职能实现国家职能的需要。国家各项职能的实现，必须的需要。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。怎样更好地依法纳税？怎样更好地依法纳税？从从国家方面讲国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。征管，不断提高征税人员的素质。从从公民方面讲公民方面讲，应该增强纳税人意识，自觉履行纳税，应该增强纳税人意识，自觉履行纳税

14、义务，并积极关注国家对税收的征管和使用以维护国义务，并积极关注国家对税收的征管和使用以维护国家利益。家利益。2021/8/11 2021/8/11 星期三星期三10要点二要点二 依法纳税依法纳税2.增值税与个人所得税的区别：增值税与个人所得税的区别：讲义讲义P373.违反税法的表现及处理措施一览表：违反税法的表现及处理措施一览表：讲义讲义P372021/8/11 2021/8/11 星期三星期三111.1.阿牛月收入阿牛月收入50005000元，却谎报只有元，却谎报只有19001900元，已达到不元，已达到不交个人所得税的目的。交个人所得税的目的。其行为是其行为是_行为行为.2.2.阿牛拒不缴

15、纳税款阿牛拒不缴纳税款.还说还说:”:”谁来我这里收税谁来我这里收税,我就让他我就让他站着进来站着进来,横着出去横着出去”.其行为是其行为是_行为行为.3.3.阿牛以贷款被骗为由阿牛以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款故意拖欠国家税款625625元元.其行为其行为是是_行为行为.4.4.阿牛所在的企业通过虚报出口商品的价格等手段获得阿牛所在的企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税国家出口退税300300万元万元.其行为是其行为是_行为行为.偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税有意欺骗、隐瞒等有意欺骗、隐瞒等方式不缴、少缴方式不缴、少缴超过期限、超过期限、拖欠税款拖欠税款用欺骗的方法获取税用欺

16、骗的方法获取税收优惠（出口退税）收优惠（出口退税）暴力、威胁、暴力、威胁、拒不缴税拒不缴税2021/8/11 2021/8/11 星期三星期三12 真题真题1（2010福建福建28）假定其他条件假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反曲线反映的变动关系相一致的是映的变动关系相一致的是AAX轴为税率轴为税率Y轴为财政收入轴为财政收入BX轴为居民收入轴为居民收入Y轴为商品房轴为商品房价格价格CX轴为商品价格总额轴为商品价格总额Y轴为流轴为流通中所需货币量通中所需货币量DX轴由经济增长率轴由经济增长率Y轴为失业轴为失业率率2021/8/11 2021

17、/8/11 星期三星期三13 真题真题2 2（20102010北京北京3333）按收入高低把总人）按收入高低把总人口等分为高、中、低三组，图口等分为高、中、低三组，图8 8所示为各组收入占所示为各组收入占总收入比重的两种不同状态。总收入比重的两种不同状态。下列做法有利于由状态下列做法有利于由状态a向状态向状态b转变的是转变的是加大扶贫开发与救济力度加大扶贫开发与救济力度个人收入按个人收入按超额累进税率缴税超额累进税率缴税发挥市场的自发调节作发挥市场的自发调节作用用降低劳动报酬占初次分配比重降低劳动报酬占初次分配比重A.B.C.D.A2021/8/11 2021/8/11 星期三星期三14材料二

18、材料二:2010年江苏省（政府工作报告）提出，要加强以改善民生为重点的社会年江苏省（政府工作报告）提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人们福祉的提高上。建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人们福祉的提高上。（1）你从材料一中获得了哪些经济信息？）你从材料一中获得了哪些经济信息？（2）结合上述材料，运用经济生活中的有关知识，阐述江苏省政府加大民）结合上述材料，运用经济生活中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。生领域投入，促进社会建设的重要性。（2010年高考年高考江苏卷江苏卷34）材料一：图表材料一：图表1：江苏省：

19、江苏省GDP和财政收入情况（单位：亿元）和财政收入情况（单位：亿元）图表图表2：江苏省财政支出有关情况（单位：亿元）：江苏省财政支出有关情况（单位：亿元）2021/8/11 2021/8/11 星期三星期三15【答案】（【答案】（1）图表图表1表明表明近年来江苏省地区生产近年来江苏省地区生产总值（总值（GDP）不断增长，财政收入随之逐年增多；）不断增长，财政收入随之逐年增多；图表图表2表明表明江苏省财政支出逐年增多，对教育、社江苏省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。会保障等民生领域的投入逐年增加。图表图表1、2表表明经济发展明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。是财政收入和财政支出增长的基础。（2）江苏省政府以）江苏省政府以改善民生改善民生为重点，加大对民为重点，加大对民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实“以以人为本人为本”的的科学发展观科学发展观的要求；发挥了的要求；发挥了财政财政在促在促进社会公平、改善人民生活的进社会公平、改善人民生活的物质保障作用物质保障作用；对；对于实现于实现全面建设小康社会的奋斗目标全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意具有重要意义。义。2021/8/11 2021/8/11 星期三星期三16