人教版高中政治必修一、二、三、四知识点总结(3).docx
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1、人教版高中政治必修一、二、三、四知识点总结(3) 第八课财政与税收 一、国家财政 1.财政及作用 (1)财政的含义及实现。 财政:指国家的收入和支出,财政收入和支出是国家参加社会安排的两个方面。财政是通过预算实现的。 国家预算:由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支安排。 国家决算:上一年度国家预算执行结果的会计报告。 (2)财政的作用(新) 是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。通过国民收入的再安排,缩小收入安排差距,促进教化公允,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活水平,推动建设社会主义和谐社会。 国家财政具有促进资源合理配置的作用。假如完全由市场配置资源
2、,会导致投入某些行业、地区的资源严峻不足,影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业,地区的建设,有助于资源的合理配置。 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供应与社会总需求保持基本平衡,避开大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时政府可以实行扩张性财政政策,通过增加经济建设支出,削减税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长。反之,在经济过热,物价上涨、经济运行主要受供应实力制约时,政府可以实行紧缩性财政政策,通过削减财政支出,增加税收,抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”。 2.财政收入与支出 (1)财政收入 含义:国家通过肯定的
3、形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。 财政收入的渠道:税收收入、利润收入(国企税后利润、分红收入)、债务收入以及其他收入。其中税收是国家组织财政收入的最普遍的形式,是财政收入的最重要的来源。 影响财政收入的主要因素:经济发展水平和安排政策。 A.经济发展水平:我国发展水平对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。只有加快经济发展,社会财宝不断增加,才能保证国家财政收入的持续增长。 B.安排政策:在社会财宝总量肯定的前提下,假如国家财政集中的财宝过多,会干脆削减企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反,假如国家财政集中的
4、收入太少,将干脆影响国家职能的有效发挥,尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度,最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此,国家应当制定合理的安排政策,既保证国家财政收入的稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 (2)财政支出 含义:国家对集中起来的财政资金进行安排和运用,就是财政支出。 支出的种类(按详细用途分):可以分为经济建设支出,科学、教化、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。 (另:社会保障支出指国家财政为公民供应的社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚各种费用。 其内容:社会保险:主要有养老保险、医疗保险、失业保险等。 社会救济:包
5、括自然灾难救济、失业救济、孤寡病残救济和困难户救济等。(贫民、灾民) 社会福利:指社会服务事业及设施。如对公民义务教化,特别社会福利,如孤儿院等。 社会优抚:包括牺牲、病故优抚费、烈军属、复员军人补助费、伤残抚恤费、见义勇为者嘉奖等。(与军人) (3)财政收入与支出的关系 财政收支平衡:受多种因素的制约,财政收支完全相等的状况几乎不存在,当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字,都属于财政收支平衡。 财政赤字:指当年的财政支出大于财政收入的部分。(财政赤字必需限制在肯定范围内) 财政盈余:指当年的财政收入大于支出的部分。 国家应当依据详细情形,合理确定财政收支关系,促进社会总供求
6、平衡。 二、征税和纳税 1、税收及其种类 (1)税收含义 税收的含义:人们习惯将税和税的征收合称为税收,从本质上看税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。 税收必定性:有国就有税。国家通过税收形式组织财政收入,为其自身存在和发展供应物质保障。 有税必有法。税法是税收的法律依据和法律保障。 (2)税收的特征: 强制性(国家凭借政治权利强制征收。纳税人必需依法纳税,税务机关必需依法征税)。无偿性(国家取得税收收入,既不须要返还给纳税人,也不须要对纳税人干脆付出任何代价)。 固定性(国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批转不能随意变更)
7、。 三个基本特征的关系:税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障;税收的强制性和无偿性又确定了它必需具有固定性。 (3)我国税收和种类:依据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。 增值税: A.含义:是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。 B.它的纳税人是在我国境内销售货物或者供应加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 C.增值税的基本税率为17%。 D.作用:增值税只对增值额征税,不仅可以避开对一个经营额重复征税,而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业
8、化和体现公允竞争,也有利于财政收入的稳定增长。 个人所得税: A.含义:是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税,根据应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率。 B.实行超额累进税率,特点:纳税人所得越高,(高收入者多纳税少收入者少纳税)税率越高;所得越低,税率越低。 C.纳税人:是在我国境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。 D.作用:个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调整个人收入安排、实现社会公允的有效手段。 2、依法纳税是公民的基本义务 (1)如何理解依法纳税是公民的基本义务: 在我国,税收取之于民,用之于
9、民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一样的。国家的兴盛发达、旺盛富强与每个公民休戚相关,国家各项职能的实现必需以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 权利与义务是统一的。每个公民在享受国家供应的各种服务的同时,必需担当义务,自觉诚信纳税。 公民要增加对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主子翁的看法关注国家对税收的征管和运用,对贪污和奢侈国家资财的行为进行指责和检举,以维护人民和国家的利益。 (2)四种违反税法的表现: 偷税,指纳税人有意违反税法规定,用欺瞒、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为; 欠税,指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为; 骗税,指纳税人用欺
10、瞒手段获得国家税收实惠的行为; 抗税,指纳税人以暴力、威逼等手段拒不缴纳税款的行为。 第四单元面对市场经济 第九课走进社会主义市场经济 一、市场配置资源 1、市场调整 (1)合理配置资源的必要性: 资源配置是由资源的有限性和人的需求的无限性,这一冲突确定的。 人的须要是多种多样的,永无止境的,但在肯定时期和范围内,社会能够加以利用的资源总是有限的。假如用于生产某种产品的资源增加,用于生产其他产品的资源就会削减。为了尽量满意多方面的须要,社会必需合理配置有限的资源。 资源配置的基本手段:安排和市场是资源配置的两种基本手段。 (2)市场经济: 市场经济就是市场在资源配置中起基础性作用的经济。 在市
11、场经济中,生产什么,如何生产和为谁生产主要通过价格的涨落以及供求行情的改变,由市场来支配和调整的。 哪种商品在市场上好卖,人们就扩大生产;哪种生产要素昂贵,供应惊慌,人们就削减这种要素的运用。市场中就似乎有一只“看不见的手”在引导着商品生产者、经营者、调整人、财物在全社会的配置。 (3)市场配置资源的方式(途径)及优点。 市场配置资源主要通过价格、供求、竞争等来实现的。价格涨落比较刚好、精确、敏捷地反映出市场供求改变,传递市场供求信息,实现资源合理配置。 市场利用利益杠杆,市场竞争能够很好地调动商品生产者、经营者的主动性,推动科学和经营管理的进步,促进劳动生产率的提高,实现资源的有效利用。 (
12、4)市场配置资源的局限性 市场调整不是万能的: 并非全部行业和领域市场者能起作用,市场不能调整的领域有国防、治安、消防等公共物品的供应问题。枪支弹药及危急品,麻醉品等也不能让市场来调整。因为假如听任经营者自由经营这些产品,会严峻危害公民的身心健康,败坏社会风气,影响社会安定。 市场调整存在固有的弊端: A、市场调整的自发性。价值规律的作用是自发实现的,人们追求经济利益的行为是自发的。导致制假售假,环境污染、剽窃他人成果等不正值市场行为的发生。 B、盲目性。商品生产者和经营者各自独立,分散的地位,使其不行能完全驾驭市场各方面信息,无法限制经济改变的趋势,决策必定带来盲目性,一哄而上,一哄而下。
13、C、滞后性。市场调整是一种事后调整,从价格形成、价格信号传递到商品生产的调整有肯定的时间差。 后果:假如仅由市场调整,会导致资源配置效率低下,会导致资源配置效率低下,资源奢侈;社会经济不稳定,发生经济波动和混乱;收入安排不公允,收入差距拉大,甚至导致严峻的两极分化。 补充:关于市场经济,我们应留意把握以下两个方面 一是市场在资源配置中起基础性作用;二是要有国家的宏观调控。 市场经济的正常发展,不仅要求充分发挥市场的作用,而且须要国家的宏观调控。只有加强国家的宏观调控,才能克服市场的种种缺陷,把:有形的手“与无形的手”结合起来,保证市场经济健康有序地发展。 2、市场秩序 (1)市场秩序与市场规则
14、的关系: 没规则不成方圆,只有具备公允公正的市场秩序,市场才能合理配置资源。良好的市场秩序依靠市场规则来维护。 市场规则是市场经济正常运行的保障,市场没有规则来维护,会使市场处于无序,混乱状,使得市场机制无法实现资源的合理配置,无法实现优胜劣汰,甚至可能出现劣胜优汰。 (2)市场规则的含义、主要内容、意义及措施 含义:市场规则是以法律法规、行业规范、市场道德规范等形式,对市场运行的方方面面作出详细的规定。市场交易必需自愿、同等、公允、诚恳守信,禁止强买强卖、巧取豪夺、牟取暴利、坑蒙拐骗等非法行为。 内容:市场规则主要包括市场准入规则,市场竞争规则和市场交易规则。其中,市场准入规则规定符合什么条
15、件的企业、商品可以进入市场。市场竞争规则用于维护市场的公允竞争。市场交易规则主要是对交易方式和行为作出规定。市场交易规则是市场规则中的核心。 规范市场秩序的意义: A、只有具备公允、公正的市场秩序,形成统一开放竞争有序的现代市场体系,市场才能合理配置资源,良好的市场秩序依靠市场规则来维护。 B、诚恳信用是现代市场经济正常运行必不行少的条件,诚信缺失会市场秩序,坑蒙拐骗盛行,进而导致投资不足,交易萎缩,经济衰退,形成以道德为支撑、法律为保障的社会信用制度,是规范市场秩序的治本之策 C、总之,市场经济的健康发展,须要法律、道德的规范和引导。 规范市场秩序的措施: A、建立和完善市场规则。即建立和完
16、善市场准入规则、市场竞争规则和市场交易规则。 B、建立健全社会信用体系,尤其是要加快建立信用监督和失信惩戒制度。 (3)加强社会信用建设,健全社会信用制度。 必要性(意义) A、诚恳守信是现代市场经济正常运行必不行少的条件。诚信缺失导致市场秩序混乱、坑蒙拐骗盛行,进而导致投资不足,交易萎缩、经济衰退。 B、形成以道德为支撑,产权为基础,法律为保障的社会信用制度,是规范市场秩序的治本之策。 C、建立诚信制度有利于维护消费者的合法权益;有利于推动社会信用体系的建立与完善;有利于促进社会主义市场经济的健康发展。 加强诚信建设的措施: A.国家:要切实加强信用制度建设,形成以道德为支撑,产权为基础,法
17、律为保障的社会信用制度。大力建立和健全社会信用体系,尤其要加快建立信用监督和失信惩戒制度。 B.市场经济的健康发展,须要法律、道德的规范和引导。每个经济活动参加者必需学法、懂法、遵守法律、用法,既保证自己的经济活动符合法律的规范,又能够运用法律维护自己的权益。每个经济活动参加者都应当树立诚信观念,遵守市场道德,逐步在全社会形成诚信为本,操守为重的良好风尚。 二、社会主义市场经济 1、社会主义市场经济的基本特征 (1)社会主义市场经济的含义 社会主义市场经济是同社会主义基本制度结合在一起的,市场在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用的经济。 把握含义应留意:一是社会主义市场经济,必定具有市场经济
18、的共性,即市场在资源配置中起基础性作用;二是在国家宏观调控下运行。 (2)基本特征: 坚持公有制的主体地位。这是社会主义市场经济的基本标记。 因为生产资料全部制是生产关系的基础,社会主义市场经济与资本主义市场经济的根本区分就在于二者运行的基础不同,资本主义市场经济建立在资本主义生产资料私有制上,而社会主义市场经济建立在公有制经济占主体地位的基础上。 以共同富有为目标。 能够实行强有力的宏观调控。 2、加强宏观调控 (1)必要性: 市场调整不是万能的,市场调整具有自发性、盲目性、滞后性等固有的弊端。为了弥补市场调整的不足,必需加强国家的宏观调控。 加强国家的宏观调控,更是由我国社会主义性质确定的
19、。社会主义公有制及共同富有目标要求国家必需发挥宏观调控职能。 (2)宏观调控的含义,主要目标 含义:指国家综合运用各种手段对国民经济进行的调整和限制。 主要目标:促进经济增长,增加就业,稳定物价,保持国际收支平衡。 (3)宏观调控的手段: 经济手段 A、含义:指国家运用经济政策和安排,通过经济利益的调整来影响和调整经济活动的措施。B、表现:经济手段的内容非常广泛包括经济安排和经济政策。经济安排,如年度安排、五年规划、十年规划、远景目标等。经济政策,如最常用的调控政策是财政政策和货币政策,除此还有税收政策、汇率政策、价格政策、购销政策,产业政策等。 C、意义:有利于实现国民经济的持续、快速、健康
20、发展。 法律手段: A、含义:是指国家通过制定和运用经济法规来调整经济活动的手段。 B、作用:一方面,国家通过经济立法,规范经济活动参加者的行为,调整社会经济关系;另一方面,国家通过经济司法活动,保证各项经济政策的执行、经济合同的履行,打击各种经济违法犯罪行为。 行政手段:是通过行政机构,实行带强制性的行政吩咐、指示、规定等措施,来调整和管理经济的手段。 (运用行政手段对经济进行协调,必需反映客观经济规律要求,也不能片面强调和过多运用,否则不利于市场信用的发挥) 国家宏观调控应当以经济手段和法律手段为主,辅之以必要的行政手段,形成有利于科学发展的宏观调控体系,充分发挥宏观调控手段的总体功能。
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