采购退货案例分析.ppt

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2、部据此生成凭证入帐，发票抵扣联做了认证，进行了进项税抵扣。成凭证入帐，发票抵扣联做了认证，进行了进项税抵扣。n n以上材料在公司生产使用过程中，发现不符合我公司生产以上材料在公司生产使用过程中，发现不符合我公司生产要求，我公司对以上要求，我公司对以上143143个编码为个编码为3602027436020274的材料，的材料，143143个个编码为编码为3602025136020251的材料与北京元坤伟业科技有限公司签定的材料与北京元坤伟业科技有限公司签定了退货合同。了退货合同。退货业务操作流程：退货业务操作流程：1 1、采购部与供应商签定退货合同。、采购部与供应商签定退货合同。2 2、我公司（

3、购货方）财务到税务局办理退货业务手、我公司（购货方）财务到税务局办理退货业务手续，提交以下资料：续，提交以下资料：退货申请书面材料。退货申请书面材料。退货合同或协议复印件。退货合同或协议复印件。购买方记帐凭证复印件。购买方记帐凭证复印件。购买方入库单复印件。购买方入库单复印件。增值税发票抵扣联复印件。增值税发票抵扣联复印件。认证结果通知单复印件。认证结果通知单复印件。对办理大宗退货业务，税务部门要实地核查。对办理大宗退货业务，税务部门要实地核查。退货业务操作流程：退货业务操作流程：3 3、我公司财务人员到税务局现场填写、我公司财务人员到税务局现场填写开具红字增开具红字增值税专用发票申请单值税专

4、用发票申请单，加盖购买方财务专用章。，加盖购买方财务专用章。税务局工作人员审核无误后，填写税务局工作人员审核无误后，填写开具红字增开具红字增值税专用发票通知单值税专用发票通知单，加盖税务机关印章。，加盖税务机关印章。4 4、以上两张表填制完成后，税务机关将上述、以上两张表填制完成后，税务机关将上述申请申请单单退给购买方财务人员一式一份，将上述退给购买方财务人员一式一份，将上述通通知单知单退给购买方财务人员一式两份，一份购买退给购买方财务人员一式两份，一份购买方留存，一份给销货方凭据此开具负数专用发票。方留存，一份给销货方凭据此开具负数专用发票。退货业务操作流程：退货业务操作流程：5、采购部将供应商开具的负数发票录入ERP系统与相应的红字入库单进行结算。6、财务人员据此进行帐务处理，冲减对该供应商的应付帐款。开具红字增值税专用发票申请单表样开具红字增值税专用发票申请单表样.开具红字增值税专用发票通知单表样开具红字增值税专用发票通知单表样.