财务知识.ppt

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1、-德实公司德实公司常用财务知识常用财务知识一一.财务工作的重要性及与业务的关系财务工作的重要性及与业务的关系二二.企业的基本情况企业的基本情况三三.销售销售四发票的开具四发票的开具五五.货款的回收货款的回收六六.业务提成及往来帐业务提成及往来帐七七.借款及报销借款及报销八八.常用票据常用票据九九.税法的基础知识税法的基础知识目录目录1.财务工作的重要性财务工作的重要性 财务是在一定的整体目标下，以货币为主要计量单位，采用专门方法，对企业经济活动进行完整、连续、系统地核算和监督，通过对交易或事项确认、计量、记录、报告，并提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等信息资料的一种经济管理活动。财务工

2、作是一个企业的核心工作。一一.财务工作的重要性及与业务的关系财务工作的重要性及与业务的关系2.2.财务与业务的关系财务与业务的关系 财务的基础数据来源于业务，以业务数据为基础，形成账目,财务服务于业务。而财务又对业务起到监督管理的作用，反过来又能反映出每一笔业务交易的真实情况。（所以说 财务工作他不是空中楼阁也不能闭门造车 我们坚决杜绝财务业务两张皮，业务干业务的 财务做财务的 这是错误的也是不允许的。）财务是受很多法律法规制约的，比如税法财务是受很多法律法规制约的，比如税法 会计法会计法 还还有银行资金有银行资金 帐户的规定，而且这些法律法规都是钢性的。帐户的规定，而且这些法律法规都是钢性的

3、。（这就要求业务工作与财务工作的紧密相结合及其他们的合法合规性。财务要详细的了解业务的来龙去脉才能准确无误的进行账务的处理，而业务在形成经济活动时也要遵循财务的原则。）1.河北德实科技有限公司（属小规模纳税人）主要业务：防雷工程的设计施工（工程票）防雷产品的销售（普通货物销售发票）二二.企业的基本情况企业的基本情况2.石家庄德实防雷技术有限公司（属一般纳税人）主要业务：防雷产品的销售（防伪税控增值税专用发票）（由于行业的特殊性，我们需要设立两个户名。我们虽然是一个整体，但却是俩个完全独立的企业。）1.产品的销售1）销售单的正确填写：要求数量单价金额合计填写完整 清晰明了 字迹不得模糊不清2）销

4、售单的审核：部门经理审核签字，公司总经理签字审批，交库管方可办理发货事宜。三三.销售销售2.2.工程的施工工程的施工1）工程用料：依据业务部门签发的有效的工程预算单 库管出货2）外购用料：相关人员在报销时，注明项目名称，直接入工程成本，待余料退回时办理入库手续同时冲减工程成本杜绝开无企业名称、无货物明细（工程票除外）、与实际销售货物名称型号不一致发票四发票的开具四发票的开具增值税发票的开具：与石家庄德实防雷技术有限公司签订交易合同的 回款必须在石家庄德实防雷技术有限公司帐户上的 属于防雷产品销售业务而不属于防雷工程业务的 有产品的名称 规格型号 数量 单价 金额 要与实际销 售的货物一致 当月

5、开具增值税发票的要当月回款，最晚不得超过1个 月普通货物销售发票及工程票的开具：与河北德实科技有限公司签订交易合同的 回款必须在河北德实科技有限公司帐户上的 属于防雷产品销售业务的开具普通货物销售发票 要有明细（产品名称 型号 数量单价金额）属于防雷工程业务的开具工程发票 不需要明细 只写防雷工程 金额即可发票的作废及收据的管理：发票的作废及收据的管理：发票如需作废，待发票联退回后与记账联存根联一式三联一并加盖作废章作废。收据视同发票管理，收据发票不得重复开具。（如遇特殊情况需要重复开票，须报经公司总经理审批）1.河北德实科技有限公司 （工程票）汇款帐户：农行北城支行农行北城支行（河北省石家庄

6、市）帐号：358001040025252 2.石家庄德实防雷技术有限公司 （防伪税控增值税专用发票）汇款帐户：商行朝阳路支行（河北省石家庄市）账号：654012019000001925 不开票的汇款帐户 农行卡 商行卡五五.货款的回收货款的回收要求必须票款名称相一致。要求必须票款名称相一致。开票单位名称与回款单位名称要一致，出现不一致的，款退回重新汇。不便重新汇款的，业务部门负责向客户索要委托第三方付款证明。（例：开票给旭日集团公司，而款却是以张XX或XX公司付的，那么这就需要一份旭日集团公司委托张XX或XX公司支付河北德实科技有限公司或者是石家庄德实防雷技术有限公司货款）要求必须票款金额相一

7、致要求必须票款金额相一致余款的回收余款的回收 由于有一定的时间差，余款的回收必须要与前期开票单位的帐户相一致。（帐上曾出现过第一笔款汇到了科技的帐户上，第二笔款汇到了防雷的帐户上，最后收余款的同时开具了一张增值税发票。此业务造成的结果是科技的帐户上反映的是无票收入，将来以后不但要补足税金还要交滞纳金及罚款。而防雷的帐户呢，反映的是永远也收不回来的欠款（实际并不欠款），这在账面上就形成了坏账。只要公司一直持续经营下去，这笔坏帐就一直保留着。）原则：所有的业务提成都入业务部门的费用。要求往原则：所有的业务提成都入业务部门的费用。要求往来帐要平。来帐要平。1.销售单金额比回款金额少的，要补销售单。把

8、差额补足后再走业务提成。2.货款收现金的，在货款中直接扣除业务提成的，要求交货款时同时交一份业务提成单。要求必须货款到账后，再返对方业务提成要求必须货款到账后，再返对方业务提成六六.业务提成及往来帐业务提成及往来帐3.3.往来帐的核对：往来帐的核对：当一笔或几笔交易完成之后，货款两清之时，要求账目归零，即帐平。（这就要求业务人员在交易完成之后，看看整个过程的手续是否齐全，账面是否还留有余数。要与财务及时核对及时补缺。）1.由于各业务部门实行备用金制度，固如无特殊情况，任何业务人员不得再到财务借款。2.公司的采购由副总经理负责，工程部的采购需经副总经理的批准，总经理签字方可到财务借款。原则上旧账

9、不报，新账不借，超期借款从个人工资中扣除。3.采购索票：原则能开增值税票的尽量开增值税票。出具支票的单位名称要与索取的发票的采购单位名称一致 金额要一致单位要写全称 七七.借款及报销借款及报销3.3.费用的报销费用的报销 1）公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核、总经理签字，方可到财务报销。2）加强报销管理，当月帐，当月了。3）为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。4)支出相关部门审核:对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。5)财务部门审核:财务

10、部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核4.4.票据的规范填写及粘贴票据的规范填写及粘贴1)非正规发票（即白条）与正规发票要分开粘贴，科技的票据与防雷的票据要分开粘贴。2）招待费的发票要单独粘贴，不要与其他票据粘贴在一 起。3）增值税发票上不要签字 否则会认证不过去4)原始单据的金额要与费用报销单填写的金额一致5）票据上的附加说明要靠票据的右边填写销销 售售 出出 库库 申申 请请 单单申请人：业务主管：总经理：年 月 日 （第一联：存根）（第一联：存根）购货单位：购货单位：No.No.序号序号名名 称称型型 号号数量数量单价单价金额金额备备 注注合合 计计发货依据

11、发货依据合同合同 要货通知要货通知 要货电话记录要货电话记录付款条件付款条件款到发货款到发货 现款现货现款现货 货到付款货到付款部分付款部分付款 赊欠赊欠 免费免费开票方式开票方式工程票工程票 销售普票销售普票 增值票增值票 无票无票到货期限到货期限年年 月月 日日申申请请人：人：业务业务主管：主管：总经总经理：理：年年 月月 日日费用的报销差旅费报销单付款申请表提成申请表借款单一一 增值税增值税1 概念：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款并实行税款抵扣制的一种流转税。（通俗来讲，增值税

12、从字面来理解，就是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税，而上一个生产或流通的环节中已交纳的增值税可以在本环节中抵扣，这就是所说的税款抵扣制。抵扣以后的税款就是企业当前应交纳的增值税。）税法的基础知识税法的基础知识2.2.销项税与进项税销项税与进项税 销项税：是指纳税人销售货物或者提供劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。（通俗来讲，就是因销售货物而需向购买方收取的增值税额。）进项税：是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额为进项税额。（就是企业因购进货物而需交纳的增值税额）税法的基础知识税法的基础知识销项税与进项税的关系销项

13、税与进项税的关系：销项税与进项税之间的对应关系就是，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。对应一个一般纳税人而言，由于其在经营活动中，即会发生销售货物或提供应收劳务，又会发生购进货物或接受应收劳务，因此，每一个一般纳税人都会有收取的销项税额和支付的进项税额。增值税的核心就是用纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人实际应缴纳的增值税额。税法的基础知识税法的基础知识3.3.一般纳税人与小规模纳税人一般纳税人与小规模纳税人一般纳税人：年应税销售额工业达到100万商业达到180万。适应税率17%实行税款抵扣制。（就是可以抵扣进项税）小规模纳税人：年应税销售额工业50万以下商

14、业80万以下。适应税率3%不实行税款抵扣制。（就是不可以抵扣进项税）（防雷属于一般纳税人，开增值税票，交纳17%的增值税）（科技属于小规模纳税人，开普通货物销售发票，交纳3%的增值税）税法的基础知识税法的基础知识二二.营业税营业税1.概念：营业税是对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征税的一种税。（这里所说的应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。）2.2.税率：税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率3%服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产，税率5%娱乐业5%-20%（科技

15、的防雷工程 所用的就是属于建筑业的发票，计征3%的营业税）三三.城建税（城市维护建设税）及附加城建税（城市维护建设税）及附加1.概念：是国家为加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而采取的一项税收措施。他是以单位或个人实际交纳的三税（增值税 消费税 营业税）的税额为计税依据而征收的一种税。具有附加性质。2.2.税率：三税的税率：三税的7%7%3.3.教育费附加及地方教育费附加：教育费附加及地方教育费附加：为加快地方教育事业，扩大地方教育经费的资金而征收的一项专用基金。也是以三税的税额为计税依据的。教育费附加3%地方教育费附加1%四四 所得税（企业）所得税（企业）1.1.概念：概念

16、：是指对我国境内的企业（和其他取得收入的组织）的生产经营所得和其他所得征收的一种税收。他是国家参与企业利润分配的重要手段。2.2.税率：税率：现行企业所得税基本税率设定为25%（就是企业的年终利润的25%要交的税）每开一张发票所实现的税及占收入的比每开一张发票所实现的税及占收入的比 以以1010万元收入为例：万元收入为例：1 1）17%17%的增值税的增值税 收入：收入：100000*25%=25000100000*25%=25000 117000 117000 增值税：增值税：17000*11%=1870+17000=1887017000*11%=1870+17000=18870 25000

17、+18870=43870/100000=44%2 2）3%3%的增值税的增值税收入：收入：100000*25%=25000100000*25%=25000103000 103000 增值税：增值税：3000*11%=330+3000=33303000*11%=330+3000=3330 25000+3330=28330/100000=28%25000+3330=28330/100000=28%3 3）3%3%的营业税的营业税 收入：收入：97000*25%=2425097000*25%=24250 100000 100000 营业税：营业税：3000*11%=330+3000=33303000*11%=330+3000=3330 24250+3330=27580/100000=28%24250+3330=27580/100000=28%收入收入-成本成本-费用费用=利润利润*25%=25%=所得税所得税谢谢！河北德实科技有限公司