P020081208418128043914预收货款、延期付款新政策解读.ppt

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1、预收货款、延期付款新政策解读国家外汇管理局深圳市分局2008年9月贸易信贷(预收和延付)汇发200830号：第一条登记管理内容的定义和界定企业货物贸易项下，不包括服务贸易两大类：预收货款和延期付款预收货款：合同约定和实际发生；不区分期限和金额延期付款：合同约定和实际发生；货到付款项下；不区分金额但90天以上具体管理的范围预收货款（联系第三条第三款）预收货款（联系第三条第三款）还还包括包括企业出口买方信贷的提前收汇应办理预收货款登记手续。企业出口买方信贷的提前收汇应办理预收货款登记手续。企业出口押汇、福费廷、保理等贸易融资下收汇，不需要办理预收货款企业出口押汇、福费廷、保理等贸易融资下收汇，不需

2、要办理预收货款登记手续登记手续延期付款延期付款（联系第八条和汇综发联系第八条和汇综发2008157号）号）在在2008年年10月月1日后日后企业企业货到付款项目下货到付款项目下(仅指仅指TT和托收和托收,不包括信用证和海外代不包括信用证和海外代付付)超过超过90天（不含）的延期付款天（不含）的延期付款,须在网上办理逐笔登记须在网上办理逐笔登记.特殊群体的管理（联系第九条）特殊群体的管理（联系第九条）个人对外贸易经营者和保税监管区域内具有外贸经营资格从事个人对外贸易经营者和保税监管区域内具有外贸经营资格从事非保税贸易货物贸易的企业非保税贸易货物贸易的企业汇发200830号：第二条实行登记管理制度

3、登记方式：直接登陆互联网或前往外汇局柜台上网（分局配备相应设施和人员分局配备相应设施和人员）网上网上登记：贸易信贷登记管理系统逐笔逐笔登记和注销手续汇发200830号：第三条预收货款登记登记时间：自2008年7月14日（含含）起登记步骤：合同登记；提款登记；注销合同登记对象：1、新签约出口合同中含预收货款条款；2、合同中未约定而实际发生预收货款的。合同登记时点：1、合同签约之日起15个工作日内；2、实际收到预收货款之日起15个工作日内贸易信贷登记管理系统国家外汇管理局网上服务平台上互联网进入：企业端：供企业完成预收货款和延期付款登记外汇局端：供外汇局统计监测和管理银行端：开发中汇发200830

4、号：第三条提款登记对象：1、合同中未约定而实际收到预收货款的；2、按合同约定收到预收货款提款登记时点：1、合同登记同时办理预收货款提款登记手续；2、收到预收货款之日起15个工作日内。汇发200830号：第三条注销对象：1、已登记预收货款项下货物报关出口的（包括出口后退汇的）（包括出口后退汇的）；2、已登记预收货款项下货物未出口退汇的注销时点：1、货物报关出口之日起15个工作日内；2、退汇之日起15个工作日内退汇手续，按经常项目规定办理。监督和处罚第三条一部分和第七条超过登记预收货款项下货物出口时间30天（含）的，仍未注销的，企业应该书面说明并附相关证明材料。交外汇局。超过预收货款项下登记的货物

5、出口时间90天（含）的，企业不能书面说明合理原因，可认定为违规对外借款，可处罚，责令预收货款原路退回，并办理注销。未办理预收货款和延期付款登记、注销的，或以虚假合同办理登记的，按外汇管理条例和外债管理相关规定处罚。企业接受处罚并经核准后，办理补登记。延期付款才能对外购付汇。贸易信贷系统与核查系统的联动机制贸易信贷系统贸易信贷系统核查系统核查系统海关海关企业企业银行银行传送预收货款传送预收货款可收汇额和扣减额可收汇额和扣减额传送预收货款传送预收货款结汇和划出额结汇和划出额登记登记外汇局外汇局申请结汇或划出申请结汇或划出根据预收货款可收汇额办理根据预收货款可收汇额办理查询可收汇额查询可收汇额调整预

6、收货款收汇比例调整预收货款收汇比例调整预收货款特批额度调整预收货款特批额度传送出口报关数据传送出口报关数据预收货款可收汇额：汇发200831号第三条三、银行为企业办理待核查账户内资金结汇或划出手续时，应当按照办法规定，在核查系统中企业相应贸易类别可收汇额范围内进行收汇核注（即在核查系统中录入实际结汇或者划出金额，扣减对应可收汇额，下同）：（三）预收货款可收汇额，依据企业已登记预收货款和前预收货款可收汇额，依据企业已登记预收货款和前12个个月出口收汇情况，由贸易信贷登记管理系统生成。船舶、大型成月出口收汇情况，由贸易信贷登记管理系统生成。船舶、大型成套设备出口等特殊行业以及出口买方信贷项下提前收

7、汇的企业，套设备出口等特殊行业以及出口买方信贷项下提前收汇的企业，可根据实际情况，向所在地外汇局申请提高预收货款可收汇额。可根据实际情况，向所在地外汇局申请提高预收货款可收汇额。申请时应提交书面申请、出口合同以及外汇局要求的其他材料。申请时应提交书面申请、出口合同以及外汇局要求的其他材料。外汇局自收到完整材料之日起外汇局自收到完整材料之日起20个工作日内作出核准或不核准的个工作日内作出核准或不核准的决定。决定。企业预收货款对应的货物实际报关出口后，其经联网核查后结企业预收货款对应的货物实际报关出口后，其经联网核查后结汇或者划出的金额，从该企业相应贸易类别出口可收汇额中扣减汇或者划出的金额，从该

8、企业相应贸易类别出口可收汇额中扣减。预收货款可收汇额的计算与调整贸易信贷系统与核查系统的联动机制联动机制建立后（目前已经联动）贸易信贷系统根据企业历史收汇数据和登记数据生成原理一：控制上限，即前十二个月收汇总额的10%。比例可调：统一和个案。原理二：登记余额和控制上限“比小”，系统提取较小的可收汇额并传送原理三：预收货款项下货物出口后，取得的关单不能用于重复收汇，因此根据注销情况提取扣减额预收货款可收汇额计算的制度设计登记才有预收货款可收汇额可收汇额有控制上限。事后收汇水单和出口关单可进行交叉核对注销数据生成扣减额，防止重复收汇特批可收汇额保证特殊行业和个别企业的需求问：预收货款可收汇额度不够

9、用如何处理？问：预收货款可收汇额度不够用如何处理？答：企业预收货款可收汇额度等于零或不够用，说明企业不可以再使用预收货款了。如果再超额度收取预收货款，则超出部分只能放在待核查账户。在企业完成了之前登记的预收货款对应的货物的出口，并办理了预收货款的注销手续，再在贸易信贷登记系统登记（指合同和提款登记）新的预收货款，才有新的预收货款可收汇额。举例“联网核查系统”中企业的“待核查帐户”中有三类额度：A类来自电子关单，B类来自贸易信贷登记系统产生的预收货款可结汇额，C类来自资本项目对特殊企业的特殊额度。企业如果不在贸易信贷登记系统登记，那么预收货款可结汇额为0，如果登记巨大金额，则限制为前12个月的收

10、汇总额的10%.还可能被根据30号文第七条处罚。举例企业今天收到预收货款1000。企业在“贸易信贷登记系统”登记（指合同登记和提款登记）预收货款1000。系统自动查询的企业前12个月的收汇总额的10为1500，则系统产生的和“联网核查系统”可查到的该企业的B类额度为1000。今天企业要求结汇1000，银行查过核查系统，给企业结汇1000。结汇时银行核注，企业的B类额度变成0。举例一个月后，预收货款登记的货物出口报关1000规范做法：企业在“贸易信贷登记系统”进行注销，注销额为1000。该注销额数据自动生成扣减额，并自动传输到“联网核查系统”：扣减A类额度1000，同时释放释放企业的B类额度10

11、00。这样，企业B类预收货款可收汇额恢复到1000。同时，企业出口的电子关单1000因被扣减额对冲，就不会用于重复收结汇。举例不规范做法一：出口报关1000后，企业不办理“贸易信贷登记系统”的相关注销手续“联网核查系统”中企业的A类额度因多了1000的电子关单而增加1000，但联网核查系统中企业的B类额度因已经核注了1000，就剩下0，无法恢复。企业不办理注销，在登记的出口日期后30天要向外汇局说明，90天后外汇局可处罚企业。举例不规范做法二：一个月后，企业实际没有报关出口，但企业在“贸易信贷登记系统”做1000的注销动作。虽然可以在联网核查系统恢复企业的B类额度到1000。但企业的A类额度因

12、“贸易信贷登记系统”产生的扣减额也为1000，将对冲企业电子关单。“事后收汇水单和出口关单可进行交叉核对”企业将会被发现“办理虚假手续”，被处罚。2008年10月1日起企业延期付款汇综发2008157号10月1日之前海关签发进口报关单的对外付汇,企业无需办理延期付款登记手续,可在银行直接办理对外付汇手续.企业延期付款年度对外付汇额不得超过该企业上年度进口付汇总额的一定比例(延期付款基础比例).企业本年度已登记延期付款项下对外付汇的累计发生额不得超过企业延期付款年度对外付汇额延期付款网上登记登记网址和预收货款相同.操作手册在”常用下载中”.企业进口延期付款登记包括合同登记、提款登记两个步骤，延期

13、付款注销登记由银行为企业办理。合同登记。10月1日起新签约进口合同，如约定对外付汇日期晚于进口日期超过90天以上的，应在合同签约后15个工作日内办理延期付款合同登记手续；提款登记。10月1日起新发生的货物进口，如报关单注明的海关签发日期后超过90天未对外付汇的，企业须登录系统办理提款登记手续，提款登记时间最迟不得超过海关签发日期后90天起15个工作日内。无进口合同或进口合同约定对外付汇日期晚于进口日期不超过90天，但在报关单注明的海关签发日期超过90天以上仍未对外付汇的，企业须同时办理合同登记和提款登记，延期付款额度一般不得超过企业上年度进口付汇总额的10%因生产经营及自身结算特点需要，企业预

14、计本年度延期付款对外付汇额将超出上年进口付汇总额10%的，可向所在地外汇局申请调整延期付款基础比例，或对超过企业延期付款年度对外付汇额外的延期付款进行核准确认。调整所需要材料和程序详见157号文件外汇局系统每晚对企业延期付款的提款登记进行逐笔确认工作.额度内的在系统中”已经确认的延期付款”列表中显示.超过额度的在”未经确认的延期付款”列表中显示.延期付款登记的修改.延期付款合同登记信息，企业可自行修改延期付款提款登记信息，若没有对该笔关单办理超过90天的延期付款的对外支付，企业可自行修改删除；若已办理该关单项下超过90天的延期付款的对外支付，经企业申请及外汇局核准，方可修改延期付款提款登记信息

15、。问题企业在进口报关单海关签发日期后120天（含）后才办理延期付款提款登记的，会产生什么问题，该怎么办？答：企业在进口报关单海关签发日期后120天内办理延期付款提款登记的，该笔延期付款即使在企业延期付款年度对外付汇额内也不能对外付汇，需向所在地外汇局提出核准申请。经核准后该笔延期付款才可以对外付汇。若企业未按规定办理延期付款登记的，会有什么后果？答：企业不按规定对超过90天以上的延期付款办理登记，对外付汇时银行将不会为其办理对外支付手续；企业不在规定时限内办理延期付款登记，对外付汇也将受到影响；企业恶意利用虚假信息进行延期付款登记的，外汇局将通过海关进口关单信息与企业登记信息进行比对监测，并将根据现行外汇管理相关规定进行处罚。问题银行为企业办理延期付款时,对外购付汇金额如何控制？答：对外购付汇金额控制为企业此次申请该笔报关单项下对外付汇金额、贸易信贷系统显示该笔报关单项下延期付款金额和核查系统该笔报关单项下可购付汇金额三者中最小值问题解答联系电话:22195550网址:WWW.SAFESVC.GOV.CNWWW.SZ.GOV.CN/WGJ