经济法历年司考真题(税法).ppt

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1、司法考试历年真题税法3030关于扣缴义务人，下列哪一说法是错误的？关于扣缴义务人，下列哪一说法是错误的？A A是依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的是依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人单位和个人B B应当按时向税务机关报送代扣代缴、代收代应当按时向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料缴税款报告表和其他有关资料C C可以向税务机关申请延期报送代扣代缴、代可以向税务机关申请延期报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料收代缴税款报告表和其他有关资料D D应当直接到税务机关报送代扣代缴、代收代应当直接到税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料缴税款报告

2、表和其他有关资料D6666下列哪些法律渊源是地方政府开征、停下列哪些法律渊源是地方政府开征、停征某种税收的依据？征某种税收的依据？A A全国人大及其常委会制定的法律全国人大及其常委会制定的法律B B国务院依据法律授权制定的行政法规国务院依据法律授权制定的行政法规C C国务院有关部委制定的部门规章国务院有关部委制定的部门规章D D地方人大、地方政府发布的地方法规地方人大、地方政府发布的地方法规AB6767关于纳税人享有的权利，下列哪些选项是正关于纳税人享有的权利，下列哪些选项是正确的？确的？A A向税务机关了解税收法律规定和纳税程序向税务机关了解税收法律规定和纳税程序B B申请减税、免税、退税申

3、请减税、免税、退税C C对税务机关的决定不服时，提出申辩，申对税务机关的决定不服时，提出申辩，申请行政复议（请行政复议（1515日）日）D D合法权益因税务机关违法行政而受侵害时，合法权益因税务机关违法行政而受侵害时，请求国家赔偿请求国家赔偿ABCD7171根据根据企业所得税法企业所得税法规定，下列哪些表述是正规定，下列哪些表述是正确的？确的？A A国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠优惠B B国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率（减少）提高其企业所得税税率（减少）C C企业从事农、

4、林、牧、渔业项目的所得可以免企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税征、减征企业所得税D D企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除纳税所得额时加计扣除ACD7272纳税义务人具有下列哪些情形的，应当纳税义务人具有下列哪些情形的，应当按规定办理个人所得税纳税申报？按规定办理个人所得税纳税申报？A A个人所得超过国务院规定数额的个人所得超过国务院规定数额的B B在两处以上取得工资、薪金所得的在两处以上取得工资、薪金所得的C C从中国境外取得所得的从中国境外取得所得的D D取得应纳税所得没有扣缴义务人的取得应纳税所得没有

5、扣缴义务人的ABCD8484目前各国对非居民营业所得的纳税普遍采用常设目前各国对非居民营业所得的纳税普遍采用常设机构原则。关于该原则，下列哪些表述是正确的？机构原则。关于该原则，下列哪些表述是正确的？A A仅对非居民纳税人通过仅对非居民纳税人通过在境内的常设机构在境内的常设机构获得获得的工商营业利润实行征税的工商营业利润实行征税B B常设机构原则同样适用于有关居民的税收常设机构原则同样适用于有关居民的税收 C C管理场所、分支机构、办事处、工厂、油井、管理场所、分支机构、办事处、工厂、油井、采石场等属于常设机构采石场等属于常设机构D D常设机构必须满足公司实体的要求常设机构必须满足公司实体的要

6、求AC2626关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的？A A增值税的税基是销售货物或者提供加工、增值税的税基是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额修理修配劳务以及进口货物的增值额B B增值税起征点的范围只限于个人增值税起征点的范围只限于个人C C农业生产者销售自产农业产品的，免征农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税增值税D D进口图书、报纸、杂志的，免征增值税进口图书、报纸、杂志的，免征增值税（低税率，低税率，0 0税率现已经被出口退税制度所取代税率现已经被出口退税制度所取代）D2727关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误关于企业

7、所得税的说法，下列哪一选项是错误的？的？A A在我国境内，企业和其他取得收入的组织在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人为企业所得税的纳税人B B个人独资企业、合伙企业不是企业所得税个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人的纳税人（为个人所得税的纳税人）（为个人所得税的纳税人）C C企业所得税的纳税人分为居民企业（企业所得税的纳税人分为居民企业（2525）和非居民企业（和非居民企业（2020），二者的适用税率完全不同），二者的适用税率完全不同D D企业所得税的税收优惠，居民企业和非居企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受民企业都有权享受C6868200120

8、01年修订的年修订的税收征收管理法税收征收管理法规定了纳税规定了纳税人的权利，下列哪些情形符合纳税人权利的规定？人的权利，下列哪些情形符合纳税人权利的规定？A A张某要求查询丈夫的个人所得税申报信息，张某要求查询丈夫的个人所得税申报信息，税务机关以保护纳税人秘密权为由予以拒绝税务机关以保护纳税人秘密权为由予以拒绝B B甲公司对税务机关征收的一笔增值税计算方甲公司对税务机关征收的一笔增值税计算方法有疑问，要求予以解释法有疑问，要求予以解释C C乙公司不服税收机关对其采取冻结银行存款乙公司不服税收机关对其采取冻结银行存款的税收保全措施，申请行政复议的税收保全措施，申请行政复议D D个体工商户陈某认

9、为税务所长在征税过程中个体工商户陈某认为税务所长在征税过程中对自己滥用职权故意刁难，向上级税务机关提出控告对自己滥用职权故意刁难，向上级税务机关提出控告ABCD19.我国企业所得税法不适用于下列哪一种企业？A.内资企业B.外国企业C.合伙企业D.外商投资企业C20.20.在计算企业应纳税所得额时，下列哪一项在计算企业应纳税所得额时，下列哪一项支出可以加计扣除？（答案是不是有误）支出可以加计扣除？（答案是不是有误）A.A.新技术、新产品、新工艺的研究开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用（加计扣除）费用（加计扣除）B.B.为安置残疾人员所购置的专门设施为安置残疾人员所购置的专门设施C.C.赞助

10、支出赞助支出D.D.职工教育经费职工教育经费A21.21.李某是个人独资企业的业主。该企业因资金周李某是个人独资企业的业主。该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务局批准转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务局批准其延期三个月缴纳。在此期间，税务局得知李某申其延期三个月缴纳。在此期间，税务局得知李某申请出国探亲，办理了签证并预定了机票。对此，税请出国探亲，办理了签证并预定了机票。对此，税务局应采取下列哪一种处理方式？务局应采取下列哪一种处理方式？A.A.责令李某在出境前提供担保责令李某在出境前提供担保B.B.李某是在延期期间出境，无须采取任何措施李某是在延期期间出境，无须采取任何措

11、施C.C.告知李某：欠税人在延期期间一律不得出境告知李某：欠税人在延期期间一律不得出境D.D.直接通知出境管理机关阻止其出境直接通知出境管理机关阻止其出境A19.19.对下列哪一项应当征收营业税？对下列哪一项应当征收营业税？A.A.装修公司承揽家庭装修业务装修公司承揽家庭装修业务B.B.红十字会募集救灾捐款红十字会募集救灾捐款C.C.某工厂加工一批零件某工厂加工一批零件D.D.小商店销售日用百货小商店销售日用百货20.20.根据根据企业所得税法企业所得税法规定，下列哪一项是规定，下列哪一项是划分居民企业和非居民企业的标准？划分居民企业和非居民企业的标准？A.A.总机构所在地总机构所在地B.B.

12、注册地注册地C.C.实际管理机构所在地实际管理机构所在地D.D.主要所得的来源地主要所得的来源地AC21.21.个人对企事业单位的承包经营、承租经营所个人对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余得，以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额。关于上述所得的应纳税额，应按额为应纳税所得额。关于上述所得的应纳税额，应按下列哪一种方式计算？下列哪一种方式计算？A.A.以年收入总额，按照与个人工资、薪金相同的以年收入总额，按照与个人工资、薪金相同的税率计算税率计算B.B.以年收入总额，按照与个体工商户相同的税率以年收入总额，按照与个体工商户相同的

13、税率计算计算C.C.分为十二个月，按照与个人工资、薪金相同的分为十二个月，按照与个人工资、薪金相同的税率分月计算税率分月计算D.D.分为十二个月，按照与个体工商户相同的税率分为十二个月，按照与个体工商户相同的税率分月计算分月计算B23.23.甲创办了销售电脑的个人独资企业。至甲创办了销售电脑的个人独资企业。至20072007年年8 8月，该企业欠缴税款近月，该企业欠缴税款近80008000元。根据元。根据税收征收税收征收管理法管理法的规定，税务机关采取的下列哪一强制措施的规定，税务机关采取的下列哪一强制措施是合法的？是合法的？A.A.扣押甲已出售并交付给刘某、但刘某尚未付款扣押甲已出售并交付给

14、刘某、但刘某尚未付款的一幅字画的一幅字画B.B.扣押甲一台价值扣押甲一台价值48004800元的电视机（元的电视机（50005000以下以下生活用品不得采取保全措施）生活用品不得采取保全措施）C.C.查封甲唯一的一辆家用轿车查封甲唯一的一辆家用轿车D.D.查封甲唯一的一套居住用房查封甲唯一的一套居住用房C69.69.根据根据个人所得税法个人所得税法规定，某大学规定，某大学教授在教授在20072007年年6 6月份的下列哪些收入应缴纳个月份的下列哪些收入应缴纳个人所得税？人所得税？A.A.工资工资50005000元元B.B.在外兼课取得报酬在外兼课取得报酬60006000元元C.C.出版教材一部

15、，获稿酬出版教材一部，获稿酬1.21.2万元万元D.D.被评为优秀教师，获奖金被评为优秀教师，获奖金50005000元元ABC70.70.某公司计算缴纳企业所得税时，提出减某公司计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中哪些符合法律规定？免企业所得税的请求，其中哪些符合法律规定？A.A.购买国债取得的利息收入，请求免征企业购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税所得税B.B.经营一项农业项目的所得，请求减征企业经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税所得税C.C.投资经营一项无国家扶持基础设施项目的投资经营一项无国家扶持基础设施项目的所得，请求免征企业所得税所得，请求免征企业所得

16、税D.D.开发一项新技术的研究开发费用，请求在开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除计算应纳税所得额时加计扣除ABD2525关于税务登记的下列哪一表述是正确的？关于税务登记的下列哪一表述是正确的？A A事业单位均无需办理税务登记事业单位均无需办理税务登记 B B企业在外地设立的分支机构应当办理税企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记务登记 C C个体工商户应当在办理营业执照之前办个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记理税务登记（为什么错误？为什么错误？无需提前交纳税款无需提前交纳税款）D D税务机关应当在收到税务登记申报之后税务机关应当在收到税务登记申报之后15

17、15日（日（3030日）日）内核发税务登记证件内核发税务登记证件 B2626根据根据个人所得税法实施条例个人所得税法实施条例的的规定，规定，个人取得的应纳税所得个人取得的应纳税所得 包括下列哪一包括下列哪一项？项？A A现金、实物现金、实物 B B现金、有价证券现金、有价证券 C C现金、实物、有价证券现金、实物、有价证券 D D现金、实物、有价证券和期权现金、实物、有价证券和期权 C6767下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的？是错误的？A A税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人税义务的

18、纳税人 B B税收强制措施不包括从纳税人的存款中扣缴税收强制措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款税款 C C个人生活必需的用品不适用税收保全与税收个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施强制执行措施 D D税务机关可不经税收保全措施而直接采取税税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施收强制执行措施 ABD2323下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？A A某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励后国家体育总局奖励2020万元人民币万元人民币B B某科学家获得国务院特殊津贴每月某科学家

19、获得国务院特殊津贴每月200200元人民元人民币币C C某高校教师取得一项发明专利，学校奖励某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5 5万万元人民币元人民币D D李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6 6万元万元保险金保险金C2424从事零售业务的个体户王某收到税务机关限期从事零售业务的个体户王某收到税务机关限期缴纳通知书的期限届满后，仍然拖欠营业税款缴纳通知书的期限届满后，仍然拖欠营业税款20002000元。税务机关对此采用的下列哪一种做法不元。税务机关对此采用的下列哪一种做法不符合

20、法律规定？符合法律规定？A A扣押王某价值扣押王某价值25002500元的营业用冷冻柜元的营业用冷冻柜B B书面通知银行从王某的储蓄帐户中扣缴拖欠税书面通知银行从王某的储蓄帐户中扣缴拖欠税款款C C从王某的储蓄账户中强制扣缴拖欠税款的滞纳从王某的储蓄账户中强制扣缴拖欠税款的滞纳金金D D为防止王某以后再拖欠税款，在强制执行王某为防止王某以后再拖欠税款，在强制执行王某的银行存款后继续扣押其冷冻柜的银行存款后继续扣押其冷冻柜6 6个月，以观后效个月，以观后效D7171在下列哪些情况下，税务机关有权依法直接在下列哪些情况下，税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳税额？核定纳税人的应纳税额？A A甲公司

21、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料B B乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由理由C C丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账难以查账D D丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后才申报机关责令限期申报后才申报ABC2424根据我国根据我国个人所得税法个人所得税法的规定，对下的规定，对下列哪一项所得可以实行加成征收？列哪一项所得可以实行加成征收？A A特许权使用费所得特许权使用费所得B B工资、薪金所得工资、薪金所得C

22、 C劳务报酬所得劳务报酬所得D D因福利彩票中奖所得因福利彩票中奖所得12.12.下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人？A.A.从事房屋租赁业务的甲公司从事房屋租赁业务的甲公司B B.从事服装销售的乙公司从事服装销售的乙公司C.C.转让无形资产的丙公司转让无形资产的丙公司D.D.从事证券经纪业务的丁公司从事证券经纪业务的丁公司BC48.48.税务机关在实行税收保全措施和强制执行税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内？施范围之内？A.A.纳税人甲个人仅有的一套住房纳税人甲个

23、人仅有的一套住房B.B.纳税人乙个人所有的金银首饰纳税人乙个人所有的金银首饰C.C.纳税人丙自用的私人汽车纳税人丙自用的私人汽车D.D.纳税人丁所有的单价在纳税人丁所有的单价在50005000以下的生活用以下的生活用品品AD49.49.根据法律规定，下列哪些个人所得可以免根据法律规定，下列哪些个人所得可以免征个人所得税？征个人所得税？A.A.甲存入国有商业银行存款而获得的利息收甲存入国有商业银行存款而获得的利息收入入500500元元B.乙向保险公司投保获得的保险赔款200元C.C.丙因工负伤获得的抚恤金丙因工负伤获得的抚恤金30003000元元D.D.丁获得县人民政府颁发的教育奖金丁获得县人民政府颁发的教育奖金50005000元元BC