会计电算化实用教程 第13章 财务分析系统.ppt

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1、第十三章第十三章财务分析系统财务分析系统聊城职业技术学院聊城职业技术学院刘照军刘照军会计电算化实用教程教学目标教学目标v理解财务分析的含义；v掌握财务分析的基本方法；v了解财务分析的基本内容；v理解财务分析的指标体系；v了解财务分析的目的和作用；v了解财务分析系统的特点；v理解财务分析系统的流程；v掌握财务分析系统的初始设置；v了解用友财务分析系统和金碟财务分析系统；v提高理解、判断、分析、综合和语言表达能力。教学内容概览v第一节财务分析理论v第二节财务分析系统概况v第三节财务分析系统的初始设置v第四节用友财务分析系统概览v第五节金碟K3财务分析系统概览第一节第一节财务分析理论财务分析理论v一

2、、财务分析的含义v二、财务分析的基本方法v三、财务分析的基本内容v四、财务分析指标体系v五、财务分析的目的和作用v六、财务分析与相关学科的关联一、财务分析的含义一、财务分析的含义v广义的财务分析是利用企业财务信息，对企业的整体与局部、历史与未来、短期与长远进行比较，以揭示企业现实价值和预测企业未来价值为目的的分析与评价。v狭义的财务分析是指借助企业财务报表及一系列财务指标，以历史财务信息为基础，以揭示企业现实价值为主要目的的分析。v本书财务分析主要指广义的财务分析。二、财务分析的基本方法二、财务分析的基本方法v（一）比较法（一）比较法v（二）（二）趋势分析法趋势分析法v（三）（三）因素分析法因

3、素分析法v（四）（四）比率分析法比率分析法（一）比较法（一）比较法v1.比较法的含义v比较法是通过经济指标数量上的变化，来揭示经济指标的数量关系和数量差异的一种方法。2比较法的作用及形式v（）实际与计划（定额）比较。v（2）本期指标同上期指标或历史最好水平比。v（3）本期单位指标同国内外先进单位指标比。（二）（二）趋势分析法趋势分析法v（1）重要财务指标的比较。v（2）会计报表金额的比较。v（3）会计报表构成的比较。（三）（三）因素分析法因素分析法v1因素分析法的含义v因素分析也叫连锁替代法,它是一种分析经济因素的影响,测定各个因素影响程度的分析方法。2因素分析法的特点v采采用因素分析法的出发

4、点是当有若干因素对分析对象发生影响时，假定其他各个因素都没有变化，按顺序确定每一个因素单独变化所产生的影响。（四）（四）比率分析法比率分析法v比率分析法是利用财务报表中相关数据的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。v在财务分析中，比率分析法是普遍采用而且应用广泛的方法，对于评价企业资本结构、偿债能力、获利能力及资金周转等都有极为重要的作用。三、财务分析的基本内容三、财务分析的基本内容(一一)外部分析的内容外部分析的内容(二二)内部分析内容内部分析内容(三三)专题分析的内容专题分析的内容四、财务分析指标体系四、财务分析指标体系v（一）外部分析指标体系（一）外部分析指标体系v（二）内部分

5、析指标体系（二）内部分析指标体系（一）外部分析指标体系（一）外部分析指标体系v1企业偿债能力分析v2企业资产运用效率分析企业资产运用效率分析v3盈利能力分析盈利能力分析v4企业贡献能力分析企业贡献能力分析v5综合财务能力分析综合财务能力分析（二）内部分析指标体系（二）内部分析指标体系v1企业筹资分析企业筹资分析v2企业投资分析企业投资分析五、财务分析的目的和作用五、财务分析的目的和作用v（一）财务分析有利于利益相关者掌握企业（一）财务分析有利于利益相关者掌握企业的经营业绩的经营业绩。v（二）财务分析有利于利益相关者掌握企业（二）财务分析有利于利益相关者掌握企业目前的财务状况目前的财务状况。v（

6、三）财务分析有助于利益相关者掌握企业（三）财务分析有助于利益相关者掌握企业未来的发展趋势未来的发展趋势。第二节第二节财务分析系统概况财务分析系统概况v一、财务分析系统的特点一、财务分析系统的特点v二、财务分析系统的功能模块二、财务分析系统的功能模块一、财务分析系统的特点一、财务分析系统的特点v1让管理决策者对企业的财务状况一目了然。v2通过系统提供设置的“告警”功能，对企业的异常财务状况及时发出警告，使管理者能够及时发现和处理，保证企业各项财务指标在安全稳定的区域中运行。v3有效挖掘企业财务信息资源，为经营决策提供参考依据二、财务分析系统的功能模块二、财务分析系统的功能模块v（一）系统初始设置

7、（一）系统初始设置v（二）指标分析（二）指标分析v（三）报表分析（三）报表分析v（四）预算分析（四）预算分析v（五）（五）收入成本分析收入成本分析v（六）现金收支分析（六）现金收支分析v（七）因素分析（七）因素分析（一）系统初始设置（一）系统初始设置v财务分析系统的初始设置与其他子系统一样是为了在计算机上进行财务分析准备一个适宜的运行环境，事先定义各种分析思路与框架结构，以便取得所需的分析结果，为以后的分析做准备。一般包括基本项目设置、报表初始、指标初始、预算初始、现金收支初始等。（二）指标分析（二）指标分析v1单个指标分析v多指标比较分析v指标综合分析v4财务风险预警（三）报表分析（三）报表

8、分析v（1）会计报表分折的方法）会计报表分折的方法v（2）会计报表分析的数据来源v（3）会计报表分析的功能（四）预算分析（四）预算分析v预算管理提供预算编制、预算数追加、预算与实际比较分析的功能，完成预算设置中录入的初始数据和财务总账管理系统中数据的分析。可进行部门、项目、收入、成本费用（对于行政事业单位是支出）、科目、利润的预算执行分析，以利于企业有效地进行事中的控制。（五）（五）收入成本分析收入成本分析v按基本项目设置中的设置对收入和成本分别进行对比及结构分析。对基本项目设置中设置的收入、成本科目按不同的分析方法进行分析。包括：收入分析、成本费用分析等。（六）现金收支分析（六）现金收支分析

9、v按现金收支设置中设置的流入、流出方向对现金科目进行分析。对初始设置中设置的现金流入、流出科目按选择的查询时间、不同的分析方法进行分析。包括：现金收支表分析、现金收支增减表分析、现金收支增减表分析等。（七）因素分析（七）因素分析v1因素趋势分析v2科目结构分析1因素趋势分析v因素趋势分析对常用的会计因素如总资产、总负债以及用户在财务总账系统设置的一级会计科目的本年各月的趋势进行分析,并按分析期间计算平均数。2科目结构分析v科目结构分析指对用户在财务总账系统中设置的非末级会计科目，选定任一科目，以该科目的下级为部分，计算百分比，进行科目结构分析。第三节第三节财务分析系统的初始设置财务分析系统的初

10、始设置v一、基本项目设置一、基本项目设置v二、二、指标设置指标设置v三、报表设置三、报表设置v四、四、预算设置预算设置v五、现金收支初始五、现金收支初始v六、产品毛利率初始和项目毛利率初始六、产品毛利率初始和项目毛利率初始v七、调用报表初始七、调用报表初始第四节第四节用友财务分析系统概览用友财务分析系统概览v一、用友财务分析模块的功能特点一、用友财务分析模块的功能特点v二、用友财务分析系统的使用方法二、用友财务分析系统的使用方法一、用友财务分析模块的功能特点一、用友财务分析模块的功能特点v（一）具有指标分析、报表分析、计划分析、现金收支分析及因素分析等功能。v（二）产品实用、功能全、适应面广，

11、企业性单位和行政事业单位都可以使用。v（三）从经营者、债权人和投资者等多角度进行分析。v（四）提供多种分析方法：绝对数分析、定基分析、对比分析、环比分析、结构分析及趋势分析等。v（五）提供多项分析内容：因素分析、基本财务指标分析、现金收支分析、成本费用分析及收入利润分析等。v（六）提供精细及粗放计划完成情况分析、现金收支分析、报表分析、自定义分析表功能。v（七）多种图形分析，直观易于理解，操作简单、图文并茂，是厂长、经理的好参谋。v（八）自如的文字说明添加，全面支持外币分析，向导式界面，动态在线帮助。二、用友财务分析系统的使用方法二、用友财务分析系统的使用方法v（一）指标分析（一）指标分析v（

12、二）报表分析（二）报表分析v（三）预算分析（三）预算分析（一）指标分析（一）指标分析v1选定指标。v2录入相关数据资料。v3显示分析指标。（二）报表分析（二）报表分析v1报表初始v2报表分析（三）预算分析（三）预算分析v1预算初始。v2预算分析。1预算初始。v预算初始包括“预算类型初始”与“预算数初始”两部分内容。在“系统初始”中双击“预算初始”。系统弹出预算类型初始与预算数初始两个选项。（1）预算类型初始v财务分析系统提供了两种预算类型的分析方式：“精细预算”与“粗放预算”。这两种分析方式主要是为进行“部门”与“项目”分析而设计，既满足分析者对总括的要求，也适应进行细化分析的目的。而对于科目

13、预算与利润预算，不受预算类型控制。（2）预算数初始。v1)精细部门预算。v2)精细项目预算。v3)科目预算初始。v4)输入科目预算数v5）完成预算数编制2预算分析。v(1)选择预算分析表。v(2)精细部门预算分析表。v(3)精细项目预算分析表。v(4)选择分析日期。v(5)选择比较日期。v(6)选择分析表科目。v(7)显示科目预算分析表。第五节第五节金碟金碟K3财务分析系统概览财务分析系统概览v一、金碟一、金碟K3财务分析系统的功能财务分析系统的功能v二、金碟二、金碟K3财务分析系统的使用方法财务分析系统的使用方法一、金碟一、金碟K3财务分析系统的功能财务分析系统的功能v（一）产品面向大中型企

14、业，基于网络结构甚至广域网，实现多用户、多部门、网络环境的企业级应用，对行政事业单位同样适用。v（二）提供多种分析方法：结构分析、对比分析、趋势分析、环比分析、定基分析，实现对报表的全方位分析。v（三）提供理想财务状况与实际财务状况的比较，判断企业的经营成果。v（四）多层次、多渠道成本、费用、项目预算，帮助企业顺利完成各项计划。v（五）提供各项预算计划的动态完成情况，实现成本费用的跟踪控制，及时调整各项计划，确保企业目标实现。v（六）多种图形显示，形象直观，方便的自定义报表，操作简单，容易使用，自如添加各种文字说明，提供动态帮助。二、金碟二、金碟K3财务分析系统的使用方法财务分析系统的使用方法

15、v（一）系统默认设置（一）系统默认设置v（二）报表分析（二）报表分析v（三）指标分析（三）指标分析（一）系统默认设置（一）系统默认设置v1数字格式。v2.数据源。v1数字格式。v（1）格式10.00这种格式表示数字如果有小数，系统将保留两位小数。v(2)格式20.000这种格式表示数字如果有小数，系统将保留三位小数。v(3)格式3#,#0.00这种格式表示在数字中加入分节号并保留两位小数。v(4)格式4#,#0.0002.数据源。v(1)选定数据源，双击鼠标左键，系统弹出数据源设置的窗口界面。v(2)新增了一个数据源和配置了驱动程序之后，还必须为该数据源配置相应的系统数据库和账套数据库，按配置按钮，进入数据库配置的操作。v(3)打印设置。v(4)页面设置。v(5)标题脚注设置。（二）报表分析（二）报表分析v1报表项目。v2导入数据。v3年期设置。v4报表分析。v5自定义报表。（三）指标分析（三）指标分析v1.财务指标定义。v2.财务指标分析。本章小结本章小结v本章介绍了五个方面的内容。第一部分主要介绍了财务分析的含义、基本方法、基本内容，阐述了财务分析的目的和作用，第二部分概括地介绍了财务分析系统的特点及数据基本流程，第三至五部分分别介绍了财务分析系统初始化、用友财务分析系统和金碟财务分析系统。本章的重点是财务分析系统的基本数据流程，难点是财务分析的基本方法。