内控制度执行情况的报告范文内控制度执行情况自查报告(4篇).docx

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1、 内控制度执行情况的报告范文内控制度执行情况自查报告(4篇)关于内掌握度执行状况的报告范文一 (一)我国内部掌握制度的现状 我国治理国有企、事业单位已经有了几十年的进展历程，积存了肯定的内部治理阅历，一般来说，都有肯定程度、肯定范围的内部掌握制度，根本业务内部治理都有章可循，但是国有单位内部掌握最突出的问题就是有章不循、违章不究，而循与不循、究与不究，一切以法人代表的意志为转移。例如大连证券有限责任公司成立后，证券业务一度进展较快，但是，由于法人治理构造不健全，内掌握度不完善，少数高管人员缺乏法律意识，违法违规行为严峻，致使公司资不抵债，经营风险剧增，不再具备连续经营的条件而走向破产。非公有制

2、经济是改革开放的产物，处于进展初期，在内掌握度建立上虽然一般没有国有企业搞得好，但由于其产权非常明晰，老板都自觉地实施内部掌握。 国有单位内掌握度最薄弱的环节主要表现在两个方面：一是货币资金，二是选购业务。资金使用的随便性，选购业务中的弄虚作假，吃“回扣”等现象比拟严峻。此外，由于国有小型企业及行政事业单位比国有大、中型企业经济业务简洁，运转环节少，因此，在内掌握度建立上，普遍存在以下问题：一是记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好地分别制约，存在出纳兼复核、选购兼保管等现象;二是重大事项决策的执行，没有很好地分别制约，存在“重大”无标准、“决策”无民主的现象;三是财产清查没有

3、形成制度，清查期限、程序不明确;四是内部审计没有形成制度化，该设内部审计的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置。 (二)产生上述问题的成因分析 1.产权不明晰，公有单位内部掌握制度执行不好的根本缘由，由于其产权主体缺位、权责不清，导致加强内部掌握的受益主体不明确。2.没有形成法律制约的大环境，单位也没形成有章必循、违章必究的局面，致使一些人利用职权，挪用公款。例如原湖北省驻港司总经理金鉴培就先后挪用公款1.34亿港元到澳门44次进展豪赌，重庆万州移民局出纳员王素梅先后37次挪用三峡移民款136万元狂赌。这种情形的消失，说明单位长期甚至是从未仔细作过账款的核对，在会计监视方面存在着很大的漏洞。

4、3.人员素养低，这是内控问题消失的主观缘由。 二、有效内部掌握应到达的标准及必需解决的难点 (一)一项好的内部掌握制度应到达的标准 1.掌握范围要涉及企业经营的各个环节和各个方面，不留下掌握死角，也就是说，企业的各项经营治理活动均应纳入内部掌握范围;2.事权划清楚确详细，具有很强的操作性，也就是说，内部掌握制度作为一种制度要能真正成为企业治理者的行为标准，操作便利;3.掌握程序标准，过程掌握要特殊重视，也就是说，内部掌握要形成科学的机制，尤其要把对经营治理过程的掌握放在突出的地位，通过掌握，防患于未然;4.具有良好的掌握效果，内部掌握的功能得到有效发挥。 (二)实施有效的内部掌握必需讨论和解决

5、的四个难点 1.如何把握授权的度。企业经营治理是一个简单的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理授权是必定的。对于企业法定代表人，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的度量界定是关键一环;对内部掌握执行人员的授权也有度，对不同的掌握环节要有不同的权力授予，才能使内部掌握制度有效运行。授权无度，直接制约内部掌握制度效能的发挥，当今社会大凡消失重大舞弊经济案件的企业，根本上是授权不当引起的，是授权多、权力过大、且掌握不力的恶果。 2.如何提高被控对象的受控度。一般而言，内部掌握的对象是企业的权力操纵者，是对权力操纵者的权力约束，也是对权力操纵者之间的权力制衡

6、。这种独特的掌握对象打算了提高受控度的艰难性。提高被控对象的受控度有关键两点：一是内部掌握制度的科学性;二是主要决策者的受控程度。就目前的经济治理现状来看，提高被控对象的受控度任重道远。 3.如何提升、标准掌握程度。对于一个简单系统工程的掌握，不能靠人治，也不能靠简洁的出纳掌握、财务治理来实现目的，而要靠一套科学标准的内部掌握制度，用制度来标准治理的行为，让治理者在从事经营治理活动中，知道干什么、怎么干，根据规定的程序来完成工作任务、承受规定的掌握治理。这里的重点是治理人员针对企业不同的经营治理活动制定出详细的标准，而要完成这个任务，就要有丰富的学问、超前的意志、宽阔的视野和扎实的作风，这无疑

7、又是一个难点。 4.如何提高掌握人员的娴熟程度。企业内部掌握制度的中心是财务会计掌握，担当内部掌握职责的主要是财会人员。因此，财会人员要能真正担当起内部掌握的重任，更新学问、提高操作力量就显得刻不容缓。如上所述，科学的内部掌握制度是对企业经营治理各个环节实施有效监控的制度，它大大突破了财务会计的工作范畴，大大超越了财务会计的学问领域，是投资、金融、市场、营销、材料、信息等多方面学问的融合，没有相应的学问支持，内部掌握不行能完全到位。同时内部掌握主要是做人的工作，矫正人的行为，需要有相应的组织、指挥和协调工作力量，培育大批这样的全才，明显需要很长的过程。 三、会计电算化技术的进展对实施内部掌握制

8、度的影响及对策 由于使用计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的精确性和牢靠性得到了极大的提高，削减了因疏忽大意及计算失误造成的过失。但是，也为企业的内部掌握带来了很多前所未有的新问题。由于电算化会计系统的特别性，建立一整套适合电算化会计系统的内部掌握制度就显得尤为重要。 (一)电算化会计系统对内部掌握的影响主要表达在以下几个方面： 1.转变了企业会计核算的环境 企业使用计算机处理睬计和财务数据后，会计部门从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的治理人员及计算机专家组成。会计部门不仅利用计算机完成根本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其

9、它部门完成的更为简单的业务活动，如销售猜测、人力资源规划等。随着远程通讯技术的进展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他人员在终端机上一次完成;原先应由几个部门按预定步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。因此，要保证企业财产物资的安全完整、保证会计系统对企业经济活动反映的正确牢靠、到达企业治理的目标，企业内部掌握制度的建立和完善就显得更为重要。 2.转变了会计凭证的形式 在电算化会计系统中，原先反映会计和财务处理过程的各种原始凭证、记账凭证、汇总表、安排表、工作底稿等书面

10、形式的资料削减甚至消逝了，原先在核算过程中进展的各种必要的核对、审核等工作有相当一局部变为由计算机自动完成了。掌握的重点由对人的掌握为主转变为对人、机掌握为主，因此掌握的程序也应当与计算机处理程序相全都。 3.有效掌握舞弊、犯罪 随着计算机使用范围的扩大，利用计算机进展的贪污、舞弊、诈骗等犯罪活动也有所增加，由于储存在计算机磁性媒介上的数据简单被篡改，有时甚至能不留痕迹地篡改，数据库技术的提高使数据高度集中，未经授权的人员有可能通过计算机和网络扫瞄全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的数据。计算机犯罪具有很大的隐藏性和危害性，发觉计算机舞弊和犯罪的难度较之手工会计系统更大，计算机舞弊和犯罪造

11、成的危害和损失也比手工会计系统更大，因此，建立一整套适合电算化会计系统的内部掌握制度就显得尤为重要。 (二)加强电算化系统治理内部制度建立的措施 1.完善对机构和人员的治理与掌握 会计核算软件正式投入使用后，对原有的会计机构必需做出相应调整，并对各类人员制定岗位责任制度。会计电算化后的工作岗位可分为根本会计岗位和电算化会计岗位两种。前者可包括:会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案治理等;后者可包括:直接收理、操作、修理计算机及会计软件系统等。机构调整必需同组织掌握相结合，以实现职权分别，有效地限制和准时发觉错误或违法行为，如规定系统开发人员和维护人员不能兼任系统操作员和治理人员等。 2

12、.完善系统操作环境治理和掌握系统 操作环境包括系统操作过程以及对系统的维护。操作过程掌握主要通过制订一套完整而严格的操作规定来实现，它应明确职责、操作程序和留意事项，并形成一套电算化系统文件，如规定交接班手续和登记运行日志，规定数据备份及机器的使用标准，规定软盘专用以防病毒感染等。系统维护包括硬件、软件维护，硬件维护主要包括定期进展检查并做好记录，在系统运行过程中消失硬件故障要准时分析、排解并做好记录;而软件维护包括正确性维护、适应性维护、完善性维护三方面。 3.建立健全的档案治理制度 这里的档案主要是指输出的各 种账簿、报表、凭证、存储会计数据和程序的软盘及其他存储介质。档案治理的主要任务是

13、负责系统内各类文档资料的存档、安全保管和保密工作，它一般通过制定与实施档案治理制度来实现，包括:(1)存档的手续必需有会计主管和系统治理员的签章才能存档保管;(2)各种安全保证措施，如备份软盘应贴上爱护标签，应存放在安全、干净、防潮的地方;(3)采纳磁性介质保存会计档案，要定期进展检查和定期复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丧失。 4.做好电算化人才培育工作 此外，还应高度重视电算化人才的开发与培育，并为此供应必要的物力、财力，以造就一支高素养的财会科技队伍，为会计电算化工作供应人力和智力支持。 总之，内部掌握是一种动态行为，它在企业的作用过程中会受到主观因素和外部环境的影响。因此，要充分发挥其在现代企业制度中的作用，就必需不断地对内部掌握制度进展完善和标准，使之真正符合企业的实际进展需要。从总体上讲，我国企业目前的治理水平同兴旺国家相比，还有很大的差距，如经营观念陈旧、治理根底薄弱、治理水平低下的状况等还没有完全转变;财务账目不实、选购和销售环节“暗箱操作”、生产经营过程“跑冒滴漏”等问题仍旧相当严峻。对此，企业应积极探究，围绕建立现代企业制度的要求，尽快建立适应现代企业内部掌握制度，提高企业的现代化治理水平。 关于内掌握度执行状况的报告范文二