内部控制管理制度缺失内部控制管理制度的依据(十三篇).docx

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1、 内部控制管理制度缺失内部控制管理制度的依据(十三篇)内部掌握治理制度缺失 内部掌握治理制度的依据篇一 第一条、目的 为了加强和标准集团内部掌握标准建立，提高集团经营治理水平和风险防范力量，促进集团可持续进展，同时标准内部掌握评价程序，依据国家有关法律法规、企业内部掌握根本标准及其配套指引和集团内部市计监察制度等杆关制度要求制定本方法。 其次条、内部掌握定义 本治理方法所称内部掌握，是由集团及其各单位、董事会、监事会、治理层和全体员工实施的、旨在实现掌握目标的过程，内部掌握的目标是合理保证企业经营治理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息总实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现进展战略。 第

2、三条、适用范围 本治理方法适用于京东方集团及纳入合并报表范围内的子公司、各bu、各业务单元及其各业务组织（以下简称“集团各单位”）。 第四条、根本原则 集团各单位应根据全面性、重要性、原则制、制衡性、适应性及本钱效益原则实施内部掌握。 第五条、建立与实施内部掌握应围绕内部环境、风险评估、掌握活动、信息与沟通、内部监视等五个要素进展。 第六条、集团市计监察组织详细负责实施内部掌握标准建立，并按规定向董事会及具市计委员会以及相关领导汇报。内部掌握标准建立包括设计、运行和评价。市计监察组织负责内部掌握治理手册和内部掌握评价手册的编制，组织编制内部掌握制度手册并进展市核。 第七条、集团各单位负责制定内

3、部掌握制度并汇总形成内部掌握制度手册，报经审核批准后执行。 第八条、集团各单位依据业务性质强化信息系统规划、建立、运营、维护，实现自动掌握，削减人为操纵。 第九条、集团应依据相关规定及内部掌握评价手册的要求，围绕内部环境、风险评估、掌握活动、信息与沟通、内部监视等要素进展评价，对内部掌握整体有效性发表评价意见。 第十条、集团各单位应将内部掌握建立状况纳入绩效考评体系，将内部掌握评价结果和整改状况作为内部绩效考评的依据之一。 第十一条、一般状况下，集团各单位应按规定承受国家相关部门的监视检查，集团统一托付具有相应资质的会计师事务所对集团内部掌握进展审计。下属各单位如需另行托付与集团上市公司年报市

4、计不全都的会计师事务所时须报集团财务部门、市计监察组织审议并经集团市批通过。如涉及上市公司会计师事务所变更的须按上市公司相关规定执行。 第十二条、集团应当依据国家有关法律法规和公司章程，建立标准的公司治理构造和议事规章，明确决策、执行、监视等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制机制。 第十三条、董事会负责决策公司内部掌握治理工作的重大方针、政策和工作总体安排，保证内部掌握的建立健全和有效实施，在消失重大内部掌握缺陷时，准时决策内部掌握缺陷解决方案。详细包括： 1、批准内部掌握建立与实施的工作规划： 2、批准年度内部掌握自我评价的工作方案； 3、批准集团内部掌握的重大决策、重大风险、重大大

5、事和重要业务流程的推断标准或推断机制： 4、批阅和批准集团内部掌握自我评价报告： 5、批准内部掌握重要、重大缺陷认定报告（含缺陷整改方案）： 6、批准内部掌握与风险治理的重要文档及重大、重要报告； 7、批准内部掌握组织架构设计及职责方案： 8、督导集团内部掌握与风险治理文化的培育； 9、批准根据公司章程规定由董事会批准的内部掌握治理相关制度以及其他事项。 第十四条、监事会对董事会的建立与实施内部掌握以及内部掌握评价活动进展监视。 第十五条、集团市计监察组织对董事会负责，是其内部掌握标准建立的常设机构，负贡集团内部掌握建立日常治理和监视工作，并组织实施集团各单位的内部掌握自我检查与整个集团的内部

6、掌握自我评价工作。其主要职责包括： 1、组织市议内部掌握建立工作规划； 2、组织实施集团内部掌握体系的建立、实施与完善： 3、组织内部掌握手册的编写工作： 4、对内部掌握建立工作中消失的”重要问题提出解决方案并汇报； 5、组织编制并审核年度内部掌握自我评价的工作方案： 6、组织实施内部掌握自我评价工作，并对过程中违规违纪大事进展调查和处理； 7、组织审核内部掌握自我评价报告； 8、审核其他需要提交董事会或监事会解决的相关内部掌握重要事项及文档。 第十六条、各级治理层按分级治理的原则对所辖业务涉及的内部掌握建立（设计、运行和自我检查）治理工作的有效性负责，负责主持内部掌握治理的日常工作，集团各单

7、位为内部掌握治理执行机构，主要履行以下职责： 1、负责组织制定本单位的内部掌握制度及流程； 2、负责执行本单位的内部掌握制度及流程，并依据本业务及治理变化状况，开展风险评估，对比风险点，制定或完善相应的内部掌握措施，准时更新内部掌握流程文档，确保内部掌握有效； 3、依据公司内部掌握工作整体部署，负责组织落实本年度内部掌握相关工作； 4、负责向集团审计监察组织供应本业务内部掌握相关信息，主要包括内部掌握设计、运行状况和对内部掌握自我检查状况，如遇内部掌握重大变化应准时沟通： 5、根据集团年度内部掌握评价方案，执行内部掌握自我检查工作，完成内部掌握自我检查底稿；并根据集团内部掌握评价手册提出所辖业

8、务内部掌握缺陷的初步认定（含内部掌握缺陷整改方案），报经集团内控治理部门及决策机构批准后进展内部掌握的整改： 6、负责协作集团信息治理部门、内控治理部门建立健全内控治理信息系统： 7、负责培育员工良好的内部掌握治理素养。 第十七条、集团chro组织须向各单位宣贯组织架构调整状况，并积极推动落实。 第十八条、审计监察组织协同集团it流程部门梳理各业务流程，并对集团各单位相关人员进展流程设计方法辅导。 第十九条、内部掌握标准建立应与集团sopic创新变革同步，每年须完成pidca（运行、自我评价、修订完善手册）循环以逐步提升内部掌握水平。 其次十条、集团须建立内部掌握组织架构并明确汇报机制；依据集

9、团进展战略，根据sopic创新变革实施方案，确定集团内部掌握标准建立整体目标。 其次十一条、集团审计监察组织负责组织实施内部掌握标准建立。 1、明确年度内部掌握标准建立工程目标； 2、制定年度内部掌握标准建立实施方案，经董事会及其审计委员会审批后，按规定程序对外披露： 3、编制内部掌握治理手册和内部掌握评价手册； 4、协同it流程部门催促各单位编制内部掌握制度手册及运行； 5、组织实施内部掌握评价，审核各单位内部掌握自我检查底稿，出具内部掌握评价报告，经董事会及其审计委员会审批后，按规定程序对外披露； 6、跟踪各单位缺陷整改。 其次十二条、集团各单位实施内部掌握标准建立。 1、对年度事业规划（

10、kpi）逐级分解并进展风险评估，确定公司层面和流程层面的重要风险领域或关键风险点，落实掌握措施，完成风险掌握文档： 2、编制内部掌握制度手册并运行： 3、实施内部掌握自我检查，并编制内部掌握自我检查底稿，出具内部掌握自我检查报告并报送内控治理部门审核； 4、对制度流程进展细化、优化、简化，完成内部掌握缺陷整改。 其次十三条、集团各单位在实施内部掌握时应按规定记录相关内部掌握文档，文档的编制方法应符合内部掌握评价手册所附要求，主要包括： 1、集团及各单位的各项规章制度； 2、各项业务生成的各种原始资料； 3、与内部掌握相关的各项记录及会议资料： 4、内部掌握自我检查及评价过程中的资料。 其次十四

11、条、内部掌握治理部门应根据集团档案治理和审计档案治理的相关规定进展治理。 其次十五条、内部掌握全部岗位的人员应具备相应的职业道德和任职力量，应获得相应的专业资质，应按相关规定参与连续教育和培训。 其次十六条、对于违反内部掌握相关标准的行为导致内部掌握发生重要或重大缺陷时，包括设计和运行活动中的相关人员或单位，按规定赐予惩处。 其次十七条、在内部掌握建立中有突出奉献的，应赐予表扬或嘉奖。 其次十八条、未经授权批准或许可，任何个人或权属单位不得对外公布涉及内部掌握过程的保密文件，凡擅自泄露的，应追究有关人员的责任。 其次十九条、审计监察组织内控治理部门负责本方法的解释，并依据本方法修订风险评估细则

12、、内部掌握评价细则和内部掌握评价手册，报经批准后执行。 第三十条、本治理方法自董事会批准之日起实施。 内部掌握治理制度缺失 内部掌握治理制度的依据篇二 第一条、目的 为了加强和标准集团内部掌握标准建立，提高集团经营治理水平和风险防范力量，促进集团可持续进展，同时标准内部掌握评价程序，依据国家有关法律法规、企业内部掌握根本标准及其配套指引和集团内部市计监察制度等杆关制度要求制定本方法。 其次条、内部掌握定义 本治理方法所称内部掌握，是由集团及其各单位、董事会、监事会、治理层和全体员工实施的、旨在实现掌握目标的过程，内部掌握的目标是合理保证企业经营治理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息总实完整

13、，提高经营效率和效果，促进企业实现进展战略。 第三条、适用范围 本治理方法适用于京东方集团及纳入合并报表范围内的子公司、各bu、各业务单元及其各业务组织（以下简称“集团各单位”）。 第四条、根本原则 集团各单位应根据全面性、重要性、原则制、制衡性、适应性及本钱效益原则实施内部掌握。 第五条、建立与实施内部掌握应围绕内部环境、风险评估、掌握活动、信息与沟通、内部监视等五个要素进展。 第六条、集团市计监察组织详细负责实施内部掌握标准建立，并按规定向董事会及具市计委员会以及相关领导汇报。内部掌握标准建立包括设计、运行和评价。市计监察组织负责内部掌握治理手册和内部掌握评价手册的编制，组织编制内部掌握制

14、度手册并进展市核。 第七条、集团各单位负责制定内部掌握制度并汇总形成内部掌握制度手册，报经审核批准后执行。 第八条、集团各单位依据业务性质强化信息系统规划、建立、运营、维护，实现自动掌握，削减人为操纵。 第九条、集团应依据相关规定及内部掌握评价手册的要求，围绕内部环境、风险评估、掌握活动、信息与沟通、内部监视等要素进展评价，对内部掌握整体有效性发表评价意见。 第十条、集团各单位应将内部掌握建立状况纳入绩效考评体系，将内部掌握评价结果和整改状况作为内部绩效考评的依据之一。 第十一条、一般状况下，集团各单位应按规定承受国家相关部门的监视检查，集团统一托付具有相应资质的会计师事务所对集团内部掌握进展

15、审计。下属各单位如需另行托付与集团上市公司年报市计不全都的会计师事务所时须报集团财务部门、市计监察组织审议并经集团市批通过。如涉及上市公司会计师事务所变更的须按上市公司相关规定执行。 第十二条、集团应当依据国家有关法律法规和公司章程，建立标准的公司治理构造和议事规章，明确决策、执行、监视等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制机制。 第十三条、董事会负责决策公司内部掌握治理工作的重大方针、政策和工作总体安排，保证内部掌握的建立健全和有效实施，在消失重大内部掌握缺陷时，准时决策内部掌握缺陷解决方案。详细包括： 1、批准内部掌握建立与实施的工作规划： 2、批准年度内部掌握自我评价的工作方案；

16、3、批准集团内部掌握的重大决策、重大风险、重大大事和重要业务流程的推断标准或推断机制： 4、批阅和批准集团内部掌握自我评价报告： 5、批准内部掌握重要、重大缺陷认定报告（含缺陷整改方案）： 6、批准内部掌握与风险治理的重要文档及重大、重要报告； 7、批准内部掌握组织架构设计及职责方案： 8、督导集团内部掌握与风险治理文化的培育； 9、批准根据公司章程规定由董事会批准的内部掌握治理相关制度以及其他事项。 第十四条、监事会对董事会的建立与实施内部掌握以及内部掌握评价活动进展监视。 第十五条、集团市计监察组织对董事会负责，是其内部掌握标准建立的常设机构，负贡集团内部掌握建立日常治理和监视工作，并组织

17、实施集团各单位的内部掌握自我检查与整个集团的内部掌握自我评价工作。其主要职责包括： 1、组织市议内部掌握建立工作规划； 2、组织实施集团内部掌握体系的建立、实施与完善： 3、组织内部掌握手册的编写工作： 4、对内部掌握建立工作中消失的”重要问题提出解决方案并汇报； 5、组织编制并审核年度内部掌握自我评价的工作方案： 6、组织实施内部掌握自我评价工作，并对过程中违规违纪大事进展调查和处理； 7、组织审核内部掌握自我评价报告； 8、审核其他需要提交董事会或监事会解决的相关内部掌握重要事项及文档。 第十六条、各级治理层按分级治理的原则对所辖业务涉及的内部掌握建立（设计、运行和自我检查）治理工作的有效

18、性负责，负责主持内部掌握治理的日常工作，集团各单位为内部掌握治理执行机构，主要履行以下职责： 1、负责组织制定本单位的内部掌握制度及流程； 2、负责执行本单位的内部掌握制度及流程，并依据本业务及治理变化状况，开展风险评估，对比风险点，制定或完善相应的内部掌握措施，准时更新内部掌握流程文档，确保内部掌握有效； 3、依据公司内部掌握工作整体部署，负责组织落实本年度内部掌握相关工作； 4、负责向集团审计监察组织供应本业务内部掌握相关信息，主要包括内部掌握设计、运行状况和对内部掌握自我检查状况，如遇内部掌握重大变化应准时沟通： 5、根据集团年度内部掌握评价方案，执行内部掌握自我检查工作，完成内部掌握自

19、我检查底稿；并根据集团内部掌握评价手册提出所辖业务内部掌握缺陷的初步认定（含内部掌握缺陷整改方案），报经集团内控治理部门及决策机构批准后进展内部掌握的整改： 6、负责协作集团信息治理部门、内控治理部门建立健全内控治理信息系统： 7、负责培育员工良好的内部掌握治理素养。 第十七条、集团chro组织须向各单位宣贯组织架构调整状况，并积极推动落实。 第十八条、审计监察组织协同集团it流程部门梳理各业务流程，并对集团各单位相关人员进展流程设计方法辅导。 第十九条、内部掌握标准建立应与集团sopic创新变革同步，每年须完成pidca（运行、自我评价、修订完善手册）循环以逐步提升内部掌握水平。 其次十条、

20、集团须建立内部掌握组织架构并明确汇报机制；依据集团进展战略，根据sopic创新变革实施方案，确定集团内部掌握标准建立整体目标。 其次十一条、集团审计监察组织负责组织实施内部掌握标准建立。 1、明确年度内部掌握标准建立工程目标； 2、制定年度内部掌握标准建立实施方案，经董事会及其审计委员会审批后，按规定程序对外披露： 3、编制内部掌握治理手册和内部掌握评价手册； 4、协同it流程部门催促各单位编制内部掌握制度手册及运行； 5、组织实施内部掌握评价，审核各单位内部掌握自我检查底稿，出具内部掌握评价报告，经董事会及其审计委员会审批后，按规定程序对外披露； 6、跟踪各单位缺陷整改。 其次十二条、集团各

21、单位实施内部掌握标准建立。 1、对年度事业规划（kpi）逐级分解并进展风险评估，确定公司层面和流程层面的重要风险领域或关键风险点，落实掌握措施，完成风险掌握文档： 2、编制内部掌握制度手册并运行： 3、实施内部掌握自我检查，并编制内部掌握自我检查底稿，出具内部掌握自我检查报告并报送内控治理部门审核； 4、对制度流程进展细化、优化、简化，完成内部掌握缺陷整改。 其次十三条、集团各单位在实施内部掌握时应按规定记录相关内部掌握文档，文档的编制方法应符合内部掌握评价手册所附要求，主要包括： 1、集团及各单位的各项规章制度； 2、各项业务生成的各种原始资料； 3、与内部掌握相关的各项记录及会议资料： 4

22、、内部掌握自我检查及评价过程中的资料。 其次十四条、内部掌握治理部门应根据集团档案治理和审计档案治理的相关规定进展治理。 其次十五条、内部掌握全部岗位的人员应具备相应的职业道德和任职力量，应获得相应的专业资质，应按相关规定参与连续教育和培训。 其次十六条、对于违反内部掌握相关标准的行为导致内部掌握发生重要或重大缺陷时，包括设计和运行活动中的相关人员或单位，按规定赐予惩处。 其次十七条、在内部掌握建立中有突出奉献的，应赐予表扬或嘉奖。 其次十八条、未经授权批准或许可，任何个人或权属单位不得对外公布涉及内部掌握过程的保密文件，凡擅自泄露的，应追究有关人员的责任。 其次十九条、审计监察组织内控治理部

23、门负责本方法的解释，并依据本方法修订风险评估细则、内部掌握评价细则和内部掌握评价手册，报经批准后执行。 第三十条、本治理方法自董事会批准之日起实施。 内部掌握治理制度缺失 内部掌握治理制度的依据篇三 为了加强公司的财务治理,明确资金收付、费用报销的业务流程,严格票据审核、资金收付、费用报销、账目处理的程序,确保公司财务资产的安全。现将公司财务收支业务流程及内部掌握方法如下: 货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有业务数量大、发生范围广的特点。货币资金收支业务的内部掌握,是整个内部掌握制度设计的关键。要求: 1、实现钱账分管,出纳员不得负责总账的记录和银行对账单的调整.

24、2、各种收付款业务均应集中于出纳员办理。任何部门和个人不得擅自出具收款凭证或付款凭证。 3、现金收入和支出必需马上记账,应定期或不定期检查现金记账状况并进展账务核对。 4、一切货币资金收入,都要入账。不得将出售残料、废料的收入、罚款赔款的收入等列作账外处理。 5、银行存款收付业务必需定期与对账单核对(至少每月一次),并由出纳员以外的人员编制或审核银行调整表。 6、库存现金除日常周转需用外都应每日解交银行,库存现金必需存放保险柜内。 7、发票与收据必需按编号挨次使用,领用空白发票(银行票据)和收据必需进展登记。 8、支票签发必需由出纳员和财务负责人(主管会计)两个以上负责并签字,并应设置支票签发

25、登记簿进展记录,空白支票不得签名盖章。 9、全部付款业务只有经过财务部门主管审核、总经理批准前方可支付(办理)。 10、一切收付款必需凭证齐全,收付业务完成后必需加盖收讫和(或)付仡(讫)的印章。 11、全部与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后都必需在相关文件上签字,以备追溯责任。 12、出纳员在每天工作完毕时要清点现金,核对账目,主管部门应进展不定期检查。 收入货币资金的途径,一是通过银行,二是直接收取现金。由于通过银行收款的业务,受到了银行的直接监视,起到了外部掌握的作用,客观上能够有效地削减和堵塞货币资金收入业务中的漏洞,是爱护货币资金安全的一个有力措施。因此,货币资金收入业务

26、的内部掌握制度设计,主要针对现金收入业务。一般状况下,企业的现金收入主要有销售货物取得现金和回收欠款,取得现金。 1、销售货物收入现金的内部掌握 主要采纳填制“销货单”的方式。它是“原始凭证掌握方式”在现金收入业务中的详细应用。要求在产品销售或顾客购货时,由销售部门开具销货单,注明所销物品的名称、规格、数量、单价、金额等内容。顾客持销货单向财会部门交付现金,然后持出纳员盖“收讫”章后的销货单向保管员提货。 2、销售业务内部掌握的”根本要求 销售业务是围绕推销(销售)产品、商品或劳务等所发生的经济业务。销售业务包括产品销售业务和其他销售业务。一般要经过签订销售合同、填写发货单通知仓库发货、办理发

27、货、办理货款结算四个环节。销售业务内部掌握要求: 1)销售合同、发票和发货单,必需经审核批准方能生效。 2)发票和发货单应挨次编号,如有缺号须经批准方可注销。 3)要按规定价格销售,未经授权不得转变售价。 4)收款时必需对品名、数量、单价、金额进展审核,有销售合同的必需与合同核对。 5)销售退回必需按一般销售同样处理。 6)开单、发货、收款必需分工负责。 7)应收账款明细账应与总账核对相符。 3、其现金收款详细的业务流程是: 依据销售内勤开具的收据(产品销货单)收款检查收据开具的金额正确、大小写全都、有经手人签名会计审核凭证-出纳收款-在收据(发票)上签字并加盖财务结算章将收据第联(或发票联)

28、给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应本钱会计签收制证-按科目入账-销售核算(货款)。 注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应主管会计。 (2)随工资发放时代收代扣的款项,由记账会计开具收据,可以没有交款人签字。 4、回收欠款收入现金的内部掌握 公司在办理回收各种应收及暂付款项的业务时,应尽可能通过开户银行。假如采纳收取现金的方式: 出纳员直接向交款人收取现金时,必需由出纳员开具事先印有连续编号的“现金收据”,采纳复写方式,一

29、式三张。在加盖财务专用章和出纳章以及交款人签章后,将其中一张给交款人作为交款凭证,一张送交财务部门作为记账依据,一张留作存根。为保证现金收据的标准使用,应重点检查其编号是否连续,如有短缺,应准时查明缘由,即使是作废的收据,也应将三张收据加盖“作废”字样后一并送交会计部门检查后归档保管。 “现金收据”也可以由记账员开具,然后交给出纳员加盖公章和出纳章,同时收取现金。这种方式下,由于票据、印章两人分管,使开票和收款工作分别,可以进一步强化现金收入业务的内部掌握。 不管什么状况、采纳什么方式收取现金,除前述重点加强记录工作,即强调原始凭证的作用外,还必需充分利用账簿的功能,按规定准时登记现金日记账和

30、“现金”总分类账户,并加强二者之间的核对工作。 货币资金支出业务与收入业务相比,其一样之处在于支出途径也是两条,即通过银行转账支付和由出纳人员直接支付现金,不同之处在于支出用途多样、业务内容繁杂、牵涉范围广、涉及人员多。 当通过银行支出货币资金时,要求采纳银行规定的结算方法,填制银行统一的结算凭证,客观上受到银行的外部掌握,很大程度上起到了防错消弊的作用。因此,对这种业务实施内部掌握,重点应放在结算凭证的治理上。根本要求是:建立严密完善的结算凭证治理制度,妥当保管各种凭证,尤其是现金支票和转账支票;严把各种凭证的使用关,出纳员开具支票时,财务主管应当审查批准,而不能让其单独办理;对已用和未用凭

31、证应当由非保管人员定期检查;严格限制签发空白支票;随时与开户银行对账等。 现金支出业务是货币资金支出业务内容掌握的重点。该类业务按支出用途不同大致可分为选购物品支消失金、发放工资支付现金和支付各种借款使用现金等。详细掌握方式: (一)选购物品支消失金的内部掌握 对选购材料、商品等支消失金的业务实施内部掌握,关键是在付消失金之前,先取得相应的原始凭证,如支付购货款须取得销货单位的发票,支付货物运费须取得运输单位的收费单据,并准时送交财会部门,由财会主管审核批准后,交给出纳员支付现金。 1、填制“入库单”,严格验收制度 选购部门购置回的各种材料物品,都应准时送交仓库验收。验收人员应当对比销货单位的

32、发货票和购货定单等,对每一种货物的品名、规格、数量、质量等严格查验,在保证正确、相符的根底上填写“入库单”(或收料单)。“入库单”是证明材料或商品已阅历收入库的会计凭证,由仓库验收人员填制,并取得选购人员的签字后,一张登记仓库台账,一张退给选购部门进展业务核算,一张送交财务。严格的验收制度,有利于考核选购人员的工作质量,划清选购部门与仓库之间的经济责任,保证入库物资的精确性、安全性。 2、其现金付款业务的流程是: (1)选购付款 选购人员凭原辅料入库验收单据(含仓库保管员、质检员签字)-填写付款申请单-经部门主管审核签字-送记账会计审核凭证-报主管会计审核-总经理批准-出纳会计付款-客户收款-

33、记现金流水账-订制传票。 强化审查制度,严格审核购货业务的各种凭证 记录选购业务、支付货款之前,应对各有关部门送来的各种原始凭证,包括发货票、运费收据、入库单以及定货单等进展仔细的审查、核对。不仅审查每一凭证的购货数量、金额计算的正确性,还要检查各种凭证之间是否内容全都、时间统一、责任明确、手续清晰等。假如发觉问题,应准时查明缘由,分清责任,合理解决。在此根底上,编制付款凭证,由出纳员结算支付货款,并按货币资金支出业务的内部掌握要求和方式实施内部掌握,使两种业务的内部掌握统一起来。 (2)费用报销 费用报销人持费用报销单据请部门主管审核确认-交记账会计审核凭证-查验现金付款凭证金额与原始凭证全

34、都检查并催促领款人签名报销人送总经理审批-批准后交主管会计审查凭证-送出纳员按记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证准时传主管会计复核; 为了进一步强化内部掌握,还可实行依据付款凭证而不是原始凭证支付现金的方式。即:财务部门在接到发票等原始凭证后,先由财会负责人审核批准,再由记账人员依据其编制付款凭证,注明会计科目、款项用途及金额等,交给出纳员由其依据付款凭证列示的金额支付现金,并登记现金日记账。然后将付款凭证退交会计部门,以便登记总账。这样,出纳人员应当付出多少现金,会计部门已经记录在案,更有利于形成掌握关系。 (二)发放工资支消失金的内部掌握 对发放工资支

35、消失金的业务实施内部掌握,主要应实行以下措施: 合理划分行政部门(人力资源治理人员)、财会部门的职责,使工资发放业务由人力资源治理人员供应员工考勤记录、生产统计、记账会计、出纳会计分工协作完成。详细是:行政部门(人力资源治理人员)负责审查并依据职工名单和考勤记录、工资标准,生产统计进展产量计件核算、记账会计核算工资、编制工资发放表,出纳会计负责提取现金发放工资并安排工资费用等。 其详细的业务流程是: (2)一般员工工资核算发放 依据人力资源部门出具的员工考勤表、生产统计出具的生产工人产量计件核算表-记账会计做上月的工资表-送总经理审批-开具的付款审批单(经财务部长签字)开具现金支票出纳会计填写

36、进账单连同工资表送公司开户行主管会计登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本出纳员按科目记账。 (3)业务员绩效工资兑现 依据销售内勤送来的当月业务员销售业绩统计表-营销部门主管审核-与记账会计的产品销售统计数据对账、并制作工资表-经主管会计审核-由出纳员填制付款审批单-报总经理审批-经财务部长签字、主管会计开具支票出纳会计填写进账单交记账会计送公司开户行主管会计登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本出纳员按科目记账。 (4) 建立健全劳动用工和考勤制度。要求: 工资表上的人名须经行政部门(人力资源人员)审查,临

37、时工须有合格的证明,以防虚设人名,冒领工资;调开工作和变更工资标准须有行政部门(人力资源人员)的正式批准文件,以防多计工资总额,侵吞余额;考勤记录,工人工资核算须有生产厂长签字的工人产量计件统计核算表,以防多记工时产量等现象;离职人员应准时从工资表中除去,以防连续领发工资,等等。 (5化审查手续。由于工资的构成内容简单,包括根本工资、工龄工资、各种津贴、绩效奖金等,而计算手续又相当繁琐,不仅要计算应发工资,还要计算代扣款项、实发工资等。所以,即使不发生作弊行为,但过失则在所难免。为此,必需强化审查复核工作。要求:重复计算每一张工资表,至少计算两遍;每一张工资表都应经过行政部门(人力资源人员)、

38、财会部门多环节的复查等。 (三)借款支消失金的内部掌握 一般状况下,发生出差借款和其他公务性借款业务时,需要支付现金。该类业务相对较简洁,对其实施内部掌握,应符合三个方面的要求: 借款人需要预支现金时,首先应填制“借款单”,并由所在部门负责人签字,然后交财务主管审核、公司准,出纳员据以支付消失金; 会计部门应当依据“借款单”编制付款凭证,登记“其他应收款明细账”,发挥账簿掌握的作用。待借款人出差归来或完成业务后,依据实际用款数长退短补,注销明细账上的有关记录; 内部掌握治理制度缺失 内部掌握治理制度的依据篇四 第一条为加强内部掌握建立，为促进公司制度建立的系统化、一体化、流程化、表单化、信息化

39、，促进公司治理实现制度化、流程化、标准化，特制定本方法。 其次条本方法之内掌握度建立治理是指对各类制度的起草、审批、执行、检查、修订、废止等各环节进展统一标准。 第三条本方法之内掌握度分为组织治理制度、专业治理制度、技术标准三类。 详细分类(略) 第四条依据内掌握度内容分类： 1、制度根本内容：目的、适用范围、制度正文约束条例、考核条例。 2、制度操作流程：制度操作的流程图，通常可用visio编。 3、制度操作表单。 第五条依据治理活动的特点、性质及其范围大小等，治理制度的文体根本上可分为：章程、条例、职责、守则、方法、制度、规定、细则。 第六条公司制度按其效力范围分为三级： 一级：在集团范围

40、内生效的制度文件; 二级：限于总公司本部、分公司、事业部和子公司内部生效的制度文件; 三级：总公司本部各部门内部、分公司各部门内部、事业部各部门内部、子公司各部门内部及工程部内部生效的制度文件。 第七条内掌握度建立的归口部门为审计部(内控部)，主要职责是：负责制度体系建立及治理工作;依据风险评估及外部监管要求向各治理部门提出制度编写要求;负责制度的初审与会审治理工作;负责制度起草部门编写制度的指导工作、流程编制的辅导与完善工作、培训状况检查、落实状况检查、执行效果评价;负责统筹制定制度优化方案，并负责逐项督导落实;定期在审计工作和专项内控建立工作中对各项内掌握度进展评价、梳理和建议;准时向董事

41、会汇报内掌握度建立工作。 第八条公司的制度责任部门即公司制度的编制及督导执行部门为公司各业务单位和职能部门。各业务单位和职能部门负责公司制度的制定及督导执行(包括调研、起草、征求意见、编写培训教案及培训规划并进展授课、编制制度检查规划、执行状况的检查与意见反应、申请修订等)，以及制度整改建议落实等。 第九条制度的责任部门必需对每一项制度确定制度责任人，责任人的主要职责是：对负责的制度进展培训、检查制度执行状况、建立制度档案(包括制度建立各个环节的内容)等。 第十条综合部负责制度文件编号、发文、整理建档等工作。 第十一条培训部负责根据培训工作相关要求组织实施培训，到达培训效果。 第十二条证券部负

42、责再次审核及公布需要对外公告的内掌握度。 第十三条本方法所指流程就是指做事情的挨次，业务流程是指为了实现特定的目的，利用多部门或单位之间的合作共同完成的工作过程。 第十四条内掌握度编制的流程：各业务单位和职能部门对制度编制需求进展识别与确认各业务单位和职能部门起草初稿各业务单位和职能部门组织与制度相关部门进展研讨并征求意见(包括公司对口治理部门的意见)内掌握度建立治理人员(审计部或内控部)初审各业务单位和职能部门依据制度的重要程度组织会审或会签经总经理室或董事会领导审批后以红头文件下发或经局域网公布(审批时须附制度需求识别与征求意见单、制度审核单、制度定稿及文件审批单)。 第十五条内掌握度的修

43、订流程：各业务单位和职能部门提出制度修订的书面申请或建议审计部(内控部)审核提交公司例会审定执行制度编制流程。 第十六条各业务单位和职能部门每年定期于12月末依据流程对由本部门负责的制度进展检查更新并准时对外公布以贯彻执行。对于文件名以暂行规定、试行方法等结尾的制度，必需事先确定后试运行期限(不能超过一年)。如有特别状况，需经总经理室或董事会批准。 第十七条内掌握度的废止流程 1、对原制度进展修订后，原制度废止。 2、对不能适应现实状况要求的制度进展废止，按如下流程进展：制度编制部门(制度责任部门)提出制度废止的书面申请，并填写制度需求识别与征求意见单审计部(内控部)审核提交总经理室或董事会审

44、定打算是否废止。 第十八条制度的贯彻：公司制度下发一周之内，各部门各机构要组织相关人员学习，对要制定详细的实施细则的，需在15个工作日内完成，下发一周内，各相关单位要组织相关人员进展学习贯彻。 第十九条制度的培训：制度下发前，制度责任人要编写制度培训教案和培训规划，填写制度培训规划单，并提交到总公司审计部(内控部)，在制度下发的15天内，审计部(内控部)牵头会同制度责任部门对相关人员进展培训。 其次十条制度的执行：各级治理制度必需严格执行，各单位检查治理制度在本单位执行状况时，每一个环节都必需有检查执行状况的原始纸质记录，且记录肯定要真实、全面，要留下治理的“痕迹”，以作为检查、督导和明确责任的”依据。 其次十一条制度执行中特别状况的处理 1、制度执行过程中，假如认为制度脱离实际难以落实时，要准时与制度起草部门或审计部(内控部)书面沟通，如无异议就