卫生行政事业单位内控制度探讨.docx

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1、 卫生行政事业单位内控制度探讨 一、目前卫生行政事业单位内部掌握中存在的问题 (一)内控意识不强，对内掌握度的建立和实施不够重视由于长期行政化治理程序的实施及行政式命令的惯用行为的存在，因此，局部卫生行政事业单位负责人的内控意识相对较为薄弱,缺乏要求准时建立合理有效的内掌握度及相应机制的内在动力和主观需求。主要表现在:1.对内部掌握的重要性和紧迫性熟悉缺乏。由于多数卫生行政事业单位的收入根本上是财政拔付的资金，很多单位的领导缺乏强化内部掌握的主观意识,不够重视单位内部掌握的建立健全。2.对财务与会计掌握治理工作重视程度不够，导致财务与治理脱节。特殊是多数卫生行政事业单位治理人员的头脑中几乎不存

2、在本钱核算的概念，长此以往，惯性思维导致很多卫生行政事业单位中将财务、会计视为了一般的行政治理工作。 (二)财务治理制度不健全，票据使用不标准1.实际工作中，局部单位将上级或财政部门的财经法规作为内部的财经制度,而不是依据国家有关法规准则，再结合本单位实际状况制定出适合本单位工作和治理实际的相关财经治理制度，很多财务事项的运作与治理措施仅仅依据的是惯例,治理的随便性较大。2.局部卫生行政事业单位票据治理不标准。仍存在票据填写不完整、不标准，传递程序不科学，甚至混乱的现象、加之治理制度不健全，致使有关人员不能相互牵制，极易产生“小金库”，滋生腐败等问题。 (三)局部财务人员素养偏低，会计核算极不

3、标准由于普遍认为卫生行政事业单位业务核算比拟简洁，会计业务未列入培训规划，财会治理的地位未得到足够重视，极大地影响财务人员业务素养的提高，导致不少单位的会计核算极不标准。比方，有的单位专项资金特殊多，财务人员未进展专项核算，支出工程模糊、欠清楚，不能完整地反映核算单位的专项结余状况，专项经费有被挤占、挪用的现象，致使专项资金不能发挥其应有的资金效益。 (四)固定资产治理重购轻管目前，卫生行政事业单位固定资产购置一般纳入政府选购范围，大宗固定资产的购置得到有效掌握。但用自有资金购置的不属于政府选购范畴、由单位自行选购的局部固定资产范围广，累积数额较大，由于缺乏相应的内部管控机制，相当局部单位未按

4、规定建立完整科学的、相应专业的台账系统，资产保管责任不明确；发生资产划转调等未办理相关手续,也未准时建立资产台账，造成帐实不符。 (五)内控体系不够健全、完善，业务流程不尽合理1.由于卫生行政单位的编制有限、人员紧急等缘由，导致局部人员存在一人多岗、不相容岗位兼职现象较为普遍，又缺少补偿性掌握措施，缺乏相应的监视机制。2.授权审批流程设置不合理,审批制度有待改良。有些单位授权审批流程设置不尽合理，过程掌握过于简洁,缺乏事前掌握的程序,事后也只要有相应审批人员签字，单位出纳就予以报销，财务人员未尽到应有的凭证审核把关的职责。 (六)单位预算涵盖范围有限，弹性较大预算掌握是内部掌握的核心环节，但由

5、于对预算治理重要性缺乏足够的熟悉，加之单位预算机构、人员、时间等方面没有得到应有的保证和支持，无法形成行之有效的预算科学体系，其预算制度形同虚设，造成财政对部门单位有了预算约束,而部门单位内部并没有对各科室人员的责任预算约束，随便性大，影响预算的实施效果。 二、加强卫生行政事业单位内部掌握制度的对策 (一)强化内控意识，培育、营造与内掌握度相适应的良好的内控环境气氛随着反腐倡廉的力度不断加大以及“三公”经费公开，其单位内部治理水平的要求也大大提高,特殊是进一步加强经济业务过程中治理掌握的要求越来越高，因此，我认为，地方财政部门应联合相关部门在对一、二级预算单位的主要负责人及财务治理人员的研讨班

6、及相关培训中，参加内部掌握的相关内容和学问的学习，特殊是有关内掌握度的建立，内控手段和方法的运用。让单位领导层了解内部掌握和实施内部掌握的重要意义和自己在内部掌握建立中所处的关键性作用，通过广泛深入的学习，不断养成良好的内控意识，确保内部掌握的有效实施。 (二)健全完善内掌握度，标准单位内部财经行为“有控则强，失控则弱，无控则乱”。卫生行政事业单位应当严格根据有关内控标准的要求，结合单位性质和实际业务活动特点，对预算治理、收支治理等各个经济活动的业务层面，确定内控的重点和目标，并制定出相应的内控措施，形成相对完善、行之有效的防范、管控体系，切实标准卫生行政事业单位的经济行为。 (三)加强会计根

7、底工作，强化会计系统的掌握作用随着经济社会的进展，会计业务及核算内容的不断扩大和增加，财务部门的工作已不能只限于记帐、算帐、报帐，应着重对单位的财经制度及运作机制进展精细化设计、升级，重点是标准制度运行机制、凭证审核流转程序，开展和实施科学、高效的财务治理工作，切实发挥参谋、助手、效益治理及监视职能等作用。 (四)加强预算治理，强化业绩考评“凡事预则立，不预则废”。加强预算掌握，标准预算编制、审批、执行、调整、考核和评价是加强卫生行政事业单位经济治理宏观调控力量，提高经济运行效率和质量的有效手段。因此编制单位预算时力争将各部门的全部财务收支事项均纳入单位预算的申报范围，严格预算的调整和追加程序

8、，做好预算工程的后评估工作，严格责任预算的考核机制。 (五)强化业务培训，提高财会人员素养针对经济活动的关键岗位，配备具备与其工作岗位相适应的资格和力量的人员，并实行轮岗制度，明确轮岗周期。通过定期举办业务学问竞赛、职业道德教育和综合素养培训等多举措，培育一支政治思想好、业务力量强、职业道德好的财会队伍，让其进一步理解和把握好内部掌握制度，把贯彻落实内掌握度作为自己应尽的职责和义务，同时贯穿于日常会计工作全过程，杜绝不标准的行为发生。 (六)加强固定资产治理，确保资产安全完整行政事业单位固定资产在资产总额中一般都占有较大的比例，是确保公共卫生事业安康进展的根本物质条件和重要的经济保证，因此确保资产安全、完整，意义重大。卫生行政事业单位要明确自己的职能职责，建立健全资产购置、验收、保管、使用等内部治理制度，定期清查盘点。同时充分利用好“行政事业单位资产治理信息系统”，标准资产治理，盘活和利用存量资产，提高资产使用效益。 (七)建立内部监视制度，健全实施问责制要建立独立的内部审计机构，充分发挥内部审计对卫生行政事业单位内部掌握制度建立的指导与监视职能。通过健全问责制度，防漏补缺，使各岗位间参加与完成业务过程的人员间相互牵制、相互监视。总之，我们要立足于当前的卫生事业工作现状,狠抓落实,真正让内部掌握发挥出它应有的监视制约作用。 ：彭霞 单位：雅安市人民医院