内部审计制度汇总内部审计制度(3篇).docx

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1、 内部审计制度汇总内部审计制度(3篇)如何写内部审计制度汇总一 合肥供电公司在深入分析企业治理需求的根底上，依据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系。审计部门依据企业生产经营的关键掌握点和阶段性工作重点，有针对性地提出审计任务和工作规划建议，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参与的审计工作联席会议，定期通报审计治理工作的进展和审计成果运用状况，讨论解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建立性、适用性进展评价。通过有效的指标审计评价，调动和激发一线治理人员的工作积极性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。 合肥供电公司还围绕提升企业风险治理力量开展审计工作。通过制定和完善审计制度，进一步

2、保障内部审计对企业经营治理进展监视和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计规划体系治理。通过风险评估和内控，优化资源配置，通过培育风险文化，营造良好的审计气氛。例如，针对合肥市电网建立加快、输变电工程量激增的现状，合肥供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建立治理中的风险点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，实施事前工程审查、事中监视治理和事后造价掌握的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态治理，全面消退了审计“盲区”。 一、加强过程管控 提升内审质量 质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果

3、治理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。 在治理标准化方面，合肥供电公司以制度建立为抓手，在审计治理、内部掌握、风险治理、考核评估等方面，制定和完善了21项治理方法和实施方案，具体规定审计年度规划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量掌握、档案治理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。 在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大的信息分析功能可以大大助力审计工作。该公司审计人员积极学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的工程审计工作。在此根底上，合肥供电公司筹建了内部审计信息系统，根据资产附属，自上而下

4、梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，通过系统设置，形成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在承受审计任务时，快速供应相关支撑资料。在日常治理中，可以结合风险治理工作精确修正审计规划，并为治理决策供应系统化、多样化的帮助信息，大大提高了审计工作效能。 为避开审计整改不到位、不彻底，以及被审计单位之间形成“整改信息孤岛”等问题，合肥供电公司实施了审计成果的集成治理。审计部门将近年来检查发觉的问题和整改状况按单位建档，作为审计档案资料库的组成局部，输入审计信息数据库。同时，还建立信息综合反应制度，对历年审计提出的意见和建议的整改良展、措施落实、整改

5、成效、建议接受等状况进展定期监控和报告。对近年来检查发觉的问题和整改状况进展分析讨论，发挥监审联动机制作用，加大入库信息的查办和整改力度，把握共性，突出典型，实现审计成果的常态化治理、讨论型治理。 此外，合肥供电公司还根据审计成果运用考核评价方法和依法从严治企问责制度，将审计成果运用信息纳入年度绩效考核，与各部门和单位的主要负责人业绩责任考核挂钩。 通过增加内部审计标准化、信息化水平，加强成果应用，合肥供电公司审计工程的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升。，该公司共完成财务、治理类审计17项、工程类审计379项，提出各类审计意见和建议120余条，促进企业增收节支1796.32万元，真正发挥了

6、审计在企业经营治理中的增值作用。 二、创新治理手段 实现持续进展 合肥供电公司通过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储藏机制、工程后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现内部审计的可持续安康进展。 合肥供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参加企业预算编制等经营治理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工和工作程序不断改良和完善。通过理顺治理体制，整合相关资源，建立标准、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内部审计重要性的熟悉和协作度进一步提高，内部审计气氛日益深厚。 审计任务需求和人力资源缺乏的冲突始终是合肥供电公司关注并致力解决的问题。该公司在审计成员网络的根底

7、上扩大建立了治理专家库和审计人才库，通过导师带徒、工程主审竞聘、审计人员评价、汲取多专业类类型的审计人员、对县级公司工程主审开展工程督导等方式，开展了人才培育和储藏工作，大大提升了审计人员的工作力量和工程质量。 另外，合肥供电公司还将评估确认结论应用到质量改良措施中，促进了高质量审计成果的涌现，并逐步推广到整个企业活动的质量自我评估中，对完善企业内部治理构造、防范经营风险具有重要意义。 合肥供电公司还特殊重视将工作实践提炼转化为理论成果，通过编写审计案例和典型工作阅历、撰写专题论文、开展课题讨论等方式，推出了一系列理论成果。近年来，依法治企环境下的审计成果治理对县公司审计工程实施审计督导等11

8、篇论文分获安徽省内部审计理论研讨和安徽省电力公司治理创新多个奖项。 此外，合肥供电公司还建立了创新培育机制，包括跨行业信息收集、针对详细问题开展“头脑风暴”、建立“大团队”等程序和方法。去年以来探究开展的风险自评估工作、erp环境下的多模块审计、在现场审计流程中引入作业指导书制度、多类型工程组合实施以及绩效审计等工作，均在创新培育机制下取得了肯定的成效。 如何写内部审计制度汇总二 2022年是公司实施“10年”进展战略的其次年，也是公司改革创新和加快进展的重要时期。内部审计工作将以公司战略目标为指引，以适应“偿二代”监管体系要求为导向，根据既定的思路、目标、主线、主题开展工作，加大常规审计和专

9、项审计力度，有效促进公司依法合规经营和持续安康进展。 一、工作思路 2022年内部审计工作将根据“一二三四五”即“围绕一个目标，强化两种职能，抓好三大工程、突出四项重点、落实五点举措”的总体思路组织开展。 一个目标降低违法违纪违规行为的发生，防范系统性经营风险，促进公司增收节支和提质增效。 两种职能监视职能和效劳职能。 三大工程人才工程、系统工程、质量工程。 四项重点整改落实、专项审计、成果运用、风险防范。 五点举措增加效劳意识、加强培训教育、有效整合资源、 强化责任追究、积极探究创新。 二、工作目标 紧紧围绕公司进展战略和年度中心工作，充分发挥内部审计“第三道防线”作用，强化监视和效劳功能，

10、有力降低违法违纪违规行为的发生，防范系统性经营风险，促进公司增收节支和提质增效，为实现将公司打造成为国内领先的、专业化的综合保险金融集团的进展目标而保驾护航。 三、工作主线 进一步清楚年度规划制定、详细工程实施、发觉问题梳理、审计建议提炼、审计成果运用等根本工作脉络。有效发挥内部审计职能和作用，提升公司风险掌握力量和经营治理水平，促进公司可持续进展。 四、工作主题 围绕上述工作思路、目标和主线，确立以下工作主题： (一)抓好三大工程 20_ 年乃至今后一段时期，将着力和加大“人才、系统、质量”三大工程建立力度，努力提升审计专业力量和整体工作水平。 1.推动人才工程建立 人才是生产力中最有力的要

11、素。当前，人才问题仍是制约审计工作提升的主要因素。针对目前的现状，为适应内审工作的有力开展和公司进展的需要，从2022年起实施“百人规划”和“721人才梯次”建立工程。 一是实施“百人规划”，不断充实人才队伍。随着公司集团化进展步伐的加快推动，审计范围将不断扩大，审计任务将更加繁重，有必要逐步充实审计人才队伍。拟通过内部选调、社会公开聘请和高校招收等途径，力争经过2-3年的努力，使公司专职审计人员数量到达100 人左右，并逐步缩小与监管要求的差距。 20_ 年依据公司人力资源整体规划，拟新增审计人员12 人，其中审计中心新增10 人，配齐15 人的规划编制;监察审计部增配投资专业和寿险专业各1

12、人。 二是实施“721人才梯次”建立，不断优化人才构造。充分利用系统内外的培训资源，多渠道、多角度、分层次加强对系统审计从业人员的专业技术培训;同时,鼓舞审计人员参与各类专业资格及职称考试，通过以考促学方式，不断提高专业胜任力量，力争通过2-3年的努力，实现操作型、综合型和专家型人才占比为7：2：1 的人才构造。 2.加快系统工程建立 随着公司的进展和新技术的广泛应用，对审计环境、审计对象、审计程序将产生重大影响，迫切需要加快审计信息化建立，2022年将加快推动以“aim”为核心的审计信息系统平台建立步伐。 一是完善非现场审计系统。20_ 年2季度末，完成非现场审计系统开发、测试工作，并正式上

13、线运行。通过建立审计模型、设定风险阀值、健全监测机制，实现审计系统与公司其他系统的对接，实现提前介入，为数据分析、实时预警、非现场审计、提高运行效率供应有力支撑。 二是开发觉场审计系统。20_ 年2 季度启动系统招投标工作，10月底前完成系统开发、测试工作，并上线运行。通过现场审计信息系统的开发与应用，实现审计过程信息化。 三是建立审计治理系统。20_ 年4 季度启动审计治理系统建立工作，力争20_ 年底前完成，实现审计治理信息化，提升审计治理水平。 3.加强质量工程建立 质量是审计工作的生命，是促进审计成果运用的关键。2022年将进一步健全以“三维一体四级把关”为主架构的质量掌握体系，连续推

14、动精品工程建立。 一是健全审计质量掌握体系。在现有制度根底上，进一步健全完善“三维一体四级把关”即“方案审核过程管控质量评估的三维一体”;“主审复核组长复核主任复核监审部复核的四级把关”的质量掌握体系，实施对审计工程全方位、多角度掌握。 二是完善审计复核审理制度。适时推行审计“职能分别”模式，支持复核和审理人员严格把好复核审理关。 三是开展审计工程考核评估。对已经完成的审计工程，实施后评估机制。进一步加强审计业务质量考核，确保和提升审计效果。 四是引入外部监视评价机制。适时聘请外部中介机构，对公司内部审计体系的健全性和有效性，内部审计工作质量进展监视与评价。 (二)突出四个重点 20_ 年内部

15、审计工作，将坚持“围绕中心、效劳全局、统筹兼顾、突出重点”原则，着力以下四个重点： 1.催促整改落实 将2022年定为“审计整改落实年”，落实“回头看”制度。尤其是对近两年审计发觉的问题及风险隐患进展梳理与分类，形成审计整改意见书，进一步强化整改落实力度。 一是完善后续跟踪。通过建立审计发觉问题的整改台账，重点关注是否存在未整改到位的状况;同时，针对审计发觉问题较多且对整改不力的机构开展后续审计，监视、促进被审计单位将整改工作落到实处。 二是加强归因分析。针对审计发觉的问题，特殊是带有普遍性、倾向性的问题，从体制机制、制度流程上分析讨论问题产生的缘由，提出解决和预防的建议，并准时和相关职能部门

16、进展沟通反应，推动审计整改取得成效。 三是推行结果披露。适时对审计发觉问题及整改状况进展通报，通过在季度内部审计工作简等途径，适时披露审计发觉问题及整改状况，形成舆论监视压力，催促被审计单位主动整改。 2.加强专项审计 一是组织开展专项检查工作。依据中国保监会统一部署安排，组织开展全系统“两个加强、两个遏制”专项检查工作。对各级机构自查工作开展状况进展督导和检查。通过自查自纠，全面梳理公司内控治理存在的薄弱环节，在深入分析问题成因的根底上，不断完善内控体系建立，切实提升公司内控治理水平。 二是深入开展经济责任审计。20_ 年，将连续坚持“有离必审”的原则，对财险公司所属省级分公司、中心支公司、

17、支公司2022年离任的负责人，开展离任审计，审计掩盖率100%。同时，重点选择审计时间超过2年，且业务进展不力、经营指标波动特别、治理薄弱、监管评价较低、易消失重大风险机构的局部分支机构，对负责人开展任中审计。 三是加大专项审计力度。在确保完成经济责任审计和常规审计任务的根底上，将严密结合经营治理中的“重点、热点、难点”问题，着重选择影响效益与进展的突出问题、治理薄弱环节以及监管重点，确立十大专项审计。 (1)内部掌握评估审计 依据财政部等五部委企业内部掌握根本标准和保监会保险公司内部掌握根本准则有关规定，对控股公司内部掌握的健全性、合理性和有效性进展审计和评估。编制和提交内部掌握自我评估报告

18、，催促内控缺陷整改，确保评价结果客观精确、全面连续。 (2)农业保险审计 依据保监会关于做好2022年农业保险工作的通知和公司农业保险专项审计治理方法(试行)，在总结以前年度农险业务专项审计的根底上，对财险公司八家省级分公司农险业务进展专项审计。中心支公司审计掩盖面不低于20%。重点对农险业务主要经营指标完成状况及真实性、完整性实施审计和评价。检查是否存在违规执行条款、套取国家资金、侵害农夫利益等严峻违法违规行为，是否存在“五个严禁”行为。对业务治理、财务治理及综合治理相关内部掌握的健全性、恰当性和有效性进展审计和评价。 (3)关联交易审计 依据保险公司关联交易治理暂行方法规定，对控股公司和财

19、险公司开展关联交易审计。检查控股公司和财险公司2022年度关联交易是否根据企业会计准则及保险公司信息披露的”相关规定进展披露;是否根据公司治理制度进展审查;是否按规定向保监会备案或报告等。 (4)资金运用审计 依据保监会保险资金运用治理暂行方法及公司相关制度，对控股公司及财险公司资金运用业务进展审计。对控股公司和财险公司保险资金运用相关内部掌握的健全性和有效性，实际运作的合规性、真实性和完整性，以及效率效果等方面进展审计和评价。 (5)再保险审计 依据保监会财产保险公司再保险治理标准规定，对财险公司再保业务经营状况和治理状况进展审计。整体把握财险公司再保险业务经营活动的真实性、合法性、效益性，

20、促进公司加强经营治理，实现预期经营目标。 (6)大病保险审计 依据保监会保险公司城乡居民大病保险业务治理暂行方法(保监发20_19号)和公司大病保险业务审计制度的要求，组织对财险公司经营大病保险的广东、湖北、湖南、江苏、辽宁、内蒙古、四川、浙江等8 家分公司进展审计。 (7)印章和有价单证审计 对印章和有价单证治理状况进展审计。印章治理方面重点关注：是否存在私刻公章(含财务专用章、业务专用章等)、公章脱离印章保管人员治理、公章使用审批流程是否标准、个人借出公章、是否留存加盖公司各类印章的空白或信签纸等。有价单证治理方面重点关注：有价单证征订、印制是否标准，是否存在私印有价单证的现象;单证出入库

21、治理是否标准，交接手续是否完善;单证使用是否标准，是否违规手工出单，是否使用已停用单证出单，是否存在系统外出单;作废单证治理是否标准等。 (8)经营绩效审计 依据财险公司20_ 年工作重点，对2-3家分公司进展经营绩效专项审计。对被审计单位经营治理活动的效率和效果进展独立检查和评价。通过解剖分析，查找经营治理活动实际效果与预期目标的差距，提醒影响效益的关键因素和业务环节，从体制机制上提出改良意见和建议。 (9)电网销业务审计 对财险公司电网销业务进展专项审计，重点关注历年业务质量、经营效益状况，操作流程是否合规，业务渠道及客户信息是否真实等。 (10)固定资产购建审计 对财险公司下属分公司新购

22、置的办公职场进展专项审计。重点关注固定资产购置的程序及运作是否合规，财险总公司批复固定资产规划执行状况，是否建立了固定资产定期盘点制度，账务处理是否准时、标准等。 (11)其他专项审计依据监管及公司要求，适时安排和开展其他专项审计工作。 3.强化成果运用 审计成果是审计工作的核心，是提升内部审计地位的重要载体，是审计工程从立项到调查乃至审计实施过程的最终结果的表达。依据公司当前现状，必需进一步强化审计成果运用。 一是完善成果运用制度。从运用原则、程序及内容上明确相关部门的权限与职责，对审计成果运用的方式、要求、反应、责任追究等方面做出明确统一的规定，使审计成果运用有章可循、有规可依。 二是建立

23、信息传导机制。建立健全“向上报送、横向沟通、向下反应”审计信息传导机制，明确各级治理层和主管部门治理责任。适时对审计发觉的问题和日常审计询问时积存的疑点进展风险分析，并向公司治理层提醒风险;对重复发觉的审计问题进展综合数据分析，从制度设计上、制度执行上查找问题产生的缘由，并形成专题报告和治理建议书，使审计成果得到有效转化。 三是强化考核挂钩力度。把审计结果纳入到分支机构经营绩效考核指标中以及领导干部业绩档案和廉政档案，提升审计刚性约束力。协调及建议人事部门将审计结果作为干部教育培训、日常监管和考察任用的重要依据，将审计发觉问题作为与被审计单位领导干部谈话的重要内容，审计结果报告归入干部人事和廉

24、政档案，依据审计结果划分领导干部履行经济责任状况等次，做到纪检监视、组织监视与审计监视的有机结合。 4.抓好风险防范 通过履行日常监视和专项审计职能，发挥内部审计在完善内部掌握环境、提高操作风险及案件风险评估力量、改善操作风险及案件风险掌握措施和手段的作用，增加公司风险防控力量。 一是加大内部掌握健全性、合规性和有效性的力度。切实发挥内审在监视及标准业务操作和业务治理、防范案件风险、加强内部管控、提升案件防控内生动力建立水公平方面的重要作用。 二是加强“高风险”人员排查监视。亲密关注存在不正常行为或不正常经济活开工作人员，尤其是重要岗位工作人员，应准时排查与摸清隐患，防范风险的转移与集中。 三

25、是加强风险点和案件检查评估。定期检查评估被审计单位操作风险及案件风险治理体系的运作状况，监视治理政策、监管要求的落实状况，重点对高风险机构、高风险业务、高风险环节、高风险岗位的操作标准和业务程序进展评估与监测。 五、工作举措 为有力推动整体和阶段工作，确保全面实现年度工作目标， 全年将实行以下主要工作举措： (一)增加效劳意识 内部审计的监视和效劳职能是辩证统一的,要坚持监视与效劳并重，监视寓于效劳之中。进一步加强作风建立，增加审计条线上下主动效劳和自觉效劳意识。 一是为领导决策效劳。通过综合归纳出具有全局性、有建立性的防止问题重复发生的措施,为领导供应完善体制、改良机制方面的建议;同时，对领

26、导决策的实施分层次、全过程地跟踪,对决策的水平和效果进展评价,并将审计信息反应给领导,为完善和优化决策效劳。各审计中心应结合审计发觉的问题，起草不少于2份的审计分析报告上报监察审计部。 二是为被审单位效劳。各审计组在每个大型审计工程完毕后，针对审计发觉的突出问题，进展专题培训，让被审计单位明确如何整改、如何操作才能有效躲避风险，避开问题屡查屡犯，切实防范风险，提升经营经营治理水平。 三是为职能部门效劳。充分发挥审计资源优势和作为独立第三方的有利条件，为解决问题搭建平台。2022年，将连续结合公司业务流程以及监管部门最新出台的政策制度要求，制作相应培训课件，积极传播审计正能量，扩大审计影响力。

27、四是建立联系人制度。审计中心依据治理原则，指定特地骨干人员，定点联系所辖分公司。重点关注跟踪外部监管检查动态，主动帮助基层机构有效协作应对检查;并准时向监察审计部报告工作进展状况。 (二)加强培训教育 为确保“721 人才梯次”工程顺当推动，20_ 年将进一步落实“学习型组织”的建立规划。 一是健全内部培训体系。以“理论学问和技能素养”为核心，依据领导干部、业务骨干、一般审计人员等不同的培训对象，制定目标明确的总体培训规划，以保证不同群体都能够适时承受培训。重点开展“财务治理、风险治理理论、内部审计进展趋势、风险导向的审计方法与审计治理、内部掌握理论、资金运用理论、再保险理论”等理论学问培训，

28、以及“财务系统、业务系统、审计系统”等实务操作培训。组织举办一期全体审计人员系统性的综合培训。 二是建立学习沟通平台。在监审条线建立“内审学堂”，以监察审计部和区域审计中心为单位，选取热点、难点、审计工作阅历心得和条线上下关怀的问题定期进展研讨与沟通。 三是逐步培育讲师团队。开展内部培训讲师队伍选拔工作，选拔业务力量强、语言表达力量强的骨干人员组成15 人左右的内部培训讲师团队，(每个区域审计中心3人、监察审计部3 人)，并通过问卷调查确定详细培训宣导的需求和主题。 (三)有效整合资源 整合和优化内外部资源，是降低审计本钱和扩大审计成果的有效途径。 一是加大整合内审资源。进一步完善和细化审计中

29、心考核机制，加大对派人参加监察审计部组织审计工程的考核权重，增加大局意识和团队协作精神。合理配置和调剂人力资源，积极推动“传帮带”机制。连续实施审计人员跨区域和跨线条作业，落实横纵向沟通，发挥复合功能。 二是横向协同优化资源。建立职能部门兼职审计联系人制度，主动加强和职能部门联系沟通，充分利用其把握的资源，提高审计工作效率。 三是积极开展对外沟通。积极利用外部会计师事务专业性强的特点，聘请其对内部审计人员进展专业培训，规划组织1-2次的专题培训或讲座。适时申请参加内审协会组织。主动向同业先进公司学习借鉴，不断拓宽工作视野。 (四)强化责任追究 有效的责任追究是确保审计发觉问题得到整改的关键，2

30、022年将进一步强化责任追究力度。 一是实施集中问责机制。对内部审计发觉的违法违纪违规问题，严格根据公司违规行为惩罚方法和案件责任追究暂行方法，进展责任追究，利用纪律行政经济手段强化问责到位，形成震慑作用。真正到达“审计一点、标准一片，重罚少数、教育全部”的目的。 二是落实责任挂钩制度。“正人先正己”，制定下发内部审计人员行为准则，明确和标准审计人员行为，对违反行为准则的，要严格根据制度规定进展责任追究。 (五)积极探究创新 创新是审计工作进展的不竭动力，只有不断创新，才能适应形势的变化和公司进展的需要。 一是丰富内审理念内涵。要进一步转变观念，不断拓宽工作思维。内部审计通过确认活动，帮忙公司

31、削减或避开损失，制造直接价值;通过审计关口前移，供应询问效劳，实现事前、事中掌握，为治理层及分支机构供应建议及风险预警等，间接为公司制造价值。 二是创新审计治理机制。积极探究不同种类审计工程之间的有机结合，推行“1+n”的作业模式，避开屡次进点、重复审计，努力做到一审多果，一果多用。对工程实行分类治理，利用审计治理系统，建立完善“审计对象档案库”、“审计工程数据库”、“审计评价标准库”等。 三是健全内部鼓励机制。通过制定审计工程主审津贴、优秀工程工程评比方法等制度，开展“三个一”评优活动，即评比一个优秀审计工程、一篇优秀审计论文、一名优秀审计主审，进一步调动审计人员的工作积极性。 四是深化审计

32、文化建立。大力弘扬保险业“诚信、责任、价值、创新”的企业精神，进一步推动“公正、奉献、效劳、专业、价值”为核心内容的审计文化建立，并通过开展论文征集活动、举办演讲竞赛等方式，不断激发审计人员的工作热忱和对中华保险事业孜孜追求。 如何写内部审计制度汇总三 近年来，合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化治理的“一号工程”。随着企业进展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。 合肥供电公司在深入分析企业治理需求的根底上，依据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系。审计部门依据企业生产经营的关键掌握点和阶段性工作重点，有针对性

33、地提出审计任务和工作规划建议，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参与的审计工作联席会议，定期通报审计治理工作的进展和审计成果运用状况，讨论解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建立性、适用性进展评价。通过有效的指标审计评价，调动和激发一线治理人员的工作积极性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。 合肥供电公司还围绕提升企业风险治理力量开展审计工作。通过制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营治理进展监视和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计规划体系治理。通过风险评估和内控，优化资源配置，通过培育风险文化，营造良好的审计气氛。例如，针对合肥市电网建立加快、输变电工程量激增的现状，合肥

34、供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建立治理中的风险点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，实施事前工程审查、事中监视治理和事后造价掌握的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态治理，全面消退了审计“盲区”。 一、加强过程管控 提升内审质量 质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果治理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。 在治理标准化方面，合肥供电公司以制度建立为抓手，在审计治理、内部掌握、风险治理、考核评估等方面，制定和完善了21项治理方法和实施方案，具体规定审计年度规划制定、方案设计、证

35、据收集、底稿日志编写、报告质量掌握、档案治理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。 在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大的信息分析功能可以大大助力审计工作。该公司审计人员积极学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的工程审计工作。在此根底上，合肥供电公司筹建了内部审计信息系统，根据资产附属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，通过系统设置，形成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在承受审计任务时，快速供应相关支撑资料。在日常治理中，可以结合风险治理工作精确

36、修正审计规划，并为治理决策供应系统化、多样化的帮助信息，大大提高了审计工作效能。 为避开审计整改不到位、不彻底，以及被审计单位之间形成“整改信息孤岛”等问题，合肥供电公司实施了审计成果的集成治理。审计部门将近年来检查发觉的问题和整改状况按单位建档，作为审计档案资料库的组成局部，输入审计信息数据库。同时，还建立信息综合反应制度，对历年审计提出的意见和建议的整改良展、措施落实、整改成效、建议接受等状况进展定期监控和报告。对近年来检查发觉的问题和整改状况进展分析讨论，发挥监审联动机制作用，加大入库信息的查办和整改力度，把握共性，突出典型，实现审计成果的常态化治理、讨论型治理。 此外，合肥供电公司还根

37、据审计成果运用考核评价方法和依法从严治企问责制度，将审计成果运用信息纳入年度绩效考核，与各部门和单位的主要负责人业绩责任考核挂钩。 通过增加内部审计标准化、信息化水平，加强成果应用，合肥供电公司审计工程的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升。，该公司共完成财务、治理类审计17项、工程类审计379项，提出各类审计意见和建议120余条，促进企业增收节支1796.32万元，真正发挥了审计在企业经营治理中的增值作用。 二、创新治理手段 实现持续进展 合肥供电公司通过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储藏机制、工程后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现内部审计的可持续安康进展。 合肥供电公

38、司主要负责人分管审计部，审计部门参加企业预算编制等经营治理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工和工作程序不断改良和完善。通过理顺治理体制，整合相关资源，建立标准、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内部审计重要性的熟悉和协作度进一步提高，内部审计气氛日益深厚。 审计任务需求和人力资源缺乏的冲突始终是合肥供电公司关注并致力解决的问题。该公司在审计成员网络的根底上扩大建立了治理专家库和审计人才库，通过导师带徒、工程主审竞聘、审计人员评价、汲取多专业类类型的审计人员、对县级公司工程主审开展工程督导等方式，开展了人才培育和储藏工作，大大提升了审计人员的工作力量和工程质量。 另外，合

39、肥供电公司还将评估确认结论应用到质量改良措施中，促进了高质量审计成果的涌现，并逐步推广到整个企业活动的质量自我评估中，对完善企业内部治理构造、防范经营风险具有重要意义。 合肥供电公司还特殊重视将工作实践提炼转化为理论成果，通过编写审计案例和典型工作阅历、撰写专题论文、开展课题讨论等方式，推出了一系列理论成果。近年来，依法治企环境下的审计成果治理对县公司审计工程实施审计督导等11篇论文分获安徽省内部审计理论研讨和安徽省电力公司治理创新多个奖项。 此外，合肥供电公司还建立了创新培育机制，包括跨行业信息收集、针对详细问题开展“头脑风暴”、建立“大团队”等程序和方法。去年以来探究开展的风险自评估工作、erp环境下的多模块审计、在现场审计流程中引入作业指导书制度、多类型工程组合实施以及绩效审计等工作，均在创新培育机制下取得了肯定的成效。