内部控制工作计划范例2023年.docx

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1、 内部控制工作计划范例集锦201* 内部掌握是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位治理效劳水平和风险防范力量。下面是我整理供应的内部掌握工作规划范文，欢送阅读参考！盼望大家接受！更多相关信息请关注美文阅读网的栏目！ 篇一 根据财政部印发的行政事业单位内部掌握标准(试行)，以及长岭县贯彻实施行政事业单位内部掌握标准工作方案的要求，为进一步提高我局内部治理水平，标准内部掌握，加强廉政风险防控机制建立，我局对本单位的内部掌握进展了全面的梳理，并进展了适当的评价。现将有关贯彻实施状况报告如下： 一、预备工作 继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控标准发动大会，

2、对全县贯彻实施内控标准工作做发动部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施行政事业单位内部掌握标准工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部掌握标准实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监视指导工作开展。 二、贯彻实施行政事业单位内部掌握标准目标和原则 (一)内部掌握的目标和原则 1、内部掌握的目标 内部掌握是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位治理效劳水平和风险防范力量，促进单位可持续、安康进展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位治理效劳目标所制定的政策和程序。 我局内部掌握的目标是： (1)合法性治理和效劳活动的合法合规

3、 (2)安全性资产安全 (3)牢靠性财务报告及相关信息真实、完整 (4)效率性提高治理效劳的效率和效果 (5)风险防范排解障碍实现单位进展战略 2、我局建立与实施内部掌握应遵循的原则 (1)全面性原则 内部掌握应当贯穿决策、执行和监视全过程，掩盖企业及其所属单位的各种业务和事项。由于，在内部掌握程序的全部环节中，有一个环节没有发挥作用，全部起作用的环节，也会变得无用。 (2)重要性原则 内部掌握应当在全面掌握的根底上，关注意要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部掌握不能防范全部风险，但要关注意要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。 (3)制衡

4、性原则 内部掌握应当在治理构造、机构设臵及权责安排、业务流程等方面形成相互制约、相互监视，同时兼顾运营效率。内部掌握的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力安排合理，约束适当是内部掌握的难点。内部掌握过于简单会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。 (4)适应性原则 内部掌握应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水公平相适应，并随着状况的变化准时加以调整。内部掌握不能拷贝，也不能克隆。别人的胜利阅历，拿过来不肯定能用。行政事业单位进展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标 的调整等，内部掌握要随之变动。 (5)本钱效益原则 内部掌握应当权衡实施本钱与预期效益，以适当的

5、本钱实现有效掌握。内部掌握的设计和运行受制于本钱与效益原则。本钱小于效益，是任何理性的治理活动都必需遵循的法则。 3、建立与实施内部掌握应包括的要素： (1)内部环境是行政事业单位实施内部掌握的根底。 (2)风险评估是行政事业单位准时识别、系统分析经营活动中与实现内部掌握目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 (3)掌握活动是行政事业单位依据风险评估结果，采纳相应的掌握措施、政策和方法，将风险掌握在可承受范围之内。 (4)信息与沟通是行政事业单位准时、精确地收集、传递与内部掌握相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进展有效沟通。 (5)内部监视是行政事业单位对内部掌握建立与实施状况进

6、展监视检查，评价内部掌握的有效性，发觉内部掌握缺陷，应当准时加以改良。 三、当前行政事业单位内部掌握存在的主要问题 1.费用支出缺乏有效掌握 行政事业单位对于行政经费的支出，特殊是款待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的掌握标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采纳实报实销制。 2.固定资产掌握薄弱 实行政府集中选购制度以后，行政事业单位固定资产的购臵得到了有效掌握，但使用治理仍缺乏相关的内部掌握，重购轻管现象比拟普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购臵的固定资产未能准时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。 3.财务治理弱化 财务

7、部门的工作限于记账、算账、报账，与业务掌握脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务掌握和监视。票据治理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，消失延期上缴收入，挪用公款问题;对使用后票据未能准时办理交验、核销，简单导致收入不入账、私设“小金库”等问题。 4.岗位设臵不够合理 由于多种缘由，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分别制约，存在出纳兼复核、选购兼保管等现象，消失治理漏洞。 5.预算掌握比拟薄弱 首先是没有预算或预算编制比拟粗糙，部门预算的编制一般依据当年财政状况、上年收

8、支、预算单位自身的特点和业务进展核定，没有细化到详细工程，预算支出达不到逐笔进展核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的规划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，减弱了预算的约束掌握力。 四、行政事业单位内部掌握薄弱的主要缘由 1.内部掌握观念淡薄 良好的内部掌握意识是内部掌握制度设计完善和有效运行的根本前提。但一 些单位的领导对内部掌握制度重要性的熟悉还不到位，内控意识不强，重进展、轻掌握，对内部掌握学问缺乏根本了解，把内部掌握看成仅是财务部门的事。 2.内部掌握制度不完善 财政部制定的内部会计掌握标准主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差;有的单位虽然制定了一系列内

9、掌握度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监视，导致有章不循、违章不究，内部掌握制度未能发挥应有的作用。 3.信息与沟通连接不够 行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理睬计核算和监视业务，由于会计主体单位与核算部门不全都，双方沟通连接不够，极易形成账物分别的资产治理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部掌握制度的有效实施。 4.治理人员业务素养不能适应内部掌握工作的需要 治理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素养难以满意实施内部掌握和监视的要求。 5.外部监视对单位内部掌握健全性和有效性的监视检查不够 目前作为行政事业

10、单位主要外部监视力气的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进展监视，较少对被审计单位是否建立有效的内部掌握制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监视，使行政事业单位内部掌握制度体系完善失去外部推动力和约束机制。 五、我局实施行政事业单位内部掌握状况 (一)掌握环境 任何行政事业单位的掌握活动都存在于肯定的掌握环境之中，掌握环境的好坏直接影响到行政事业单位内部掌握的贯彻和执行以及治理效劳目标及整体战略目标的实现。在COSO报告内部掌握整体框架的内部掌握五要素中，掌握环境被放在了第一的位子上，它作为推动单位进展的动力，是全部其他内控组成局部的根底和核心。它对行政事业

11、单位内部掌握的建立和实施有重大影响，其好坏直接打算了行政事业单位内部掌握整体框架实施的效果。 1、操守和价值观 诚信和道德价值观念是掌握环境的重要组成局部，影响到重要业务流程的设计和运行。内部掌握的有效性直接依靠于负责创立、治理和监控内部掌握的人员的诚信和道德价值观念。单位是否存在道德行为标准，以及这些标准如何在单位内部得到沟通和落实，打算了是否能产生诚信和道德的行为 (1).领导的操守和价值观具有杠杆作用 诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。严格全都地保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内部掌握制度之上。负责人要以身作则，并传达给全体职工。 (2).制定行为准则和其他原则 明确

12、可以承受的商业行为，利益冲突的处理方式，员工行为的道德标准并确保这些准则和原则的有效执行。对员工精神标准、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生以及组织治理及违反守则的处理方法等方面做出规定。 可通过标语、宣传册、培训等手段，推动内部员工对单位理念的理解和承受，使员工理解和把握单位文化和治理理念。 (3).惩罚规定 对于背离单位政策和程序，违反行为准则的行为，能够实行补救施。保证这些措施被单位员工所知悉。 (4).治理者对干预正常程序或凌驾制度行为的态度 应一贯重视治理者对于干预正常程序或越权行为的态度。 (5).面临不现实的目标的压力 治理层在制定关键绩效指标时，要考虑适当，过高的不现实的目

13、标会导致员工丢失积极性和舞弊。 2、治理哲学和经营风格 单位治理者的观念、方式和风格，通常会从三个方面极大地影响掌握环境：第一、治理者对待风险的态度和掌握风险的方法;其次、为实现预算和其他财务及经营目标，对内部掌握的重视程度;第三、治理者对会计报表所持的态度和所实行的行动。 (1)治理层的主导作用 治理层负责单位治理效劳活动的运作以及治理策略和程序的制定、执行与监视。掌握环境的每个方面在很大程度上都受治理层实行的措施和作出决策的影响，在治理层以一个或少数几个人为主时，治理层的理念和经营风格对内部掌握的影响尤为突出。 (2)治理理念 治理层的理念包括治理层对内部掌握的理念，即治理层对内部掌握以及

14、对详细掌握实施环境的重视程度。治理层对内部掌握的重视，将有助于掌握的有效执行。本单位负责人假如不重视内部掌握，甚至反对内部掌握，那么该单位的内部掌握制度就是纸上谈兵，就是一句空话。 衡量治理层对内部掌握重视程度的重要标准，是治理层收到有关内部掌握弱点及违规大事的报告时是否作出适当反响。治理层准时地下达纠弊措施，说明他们对内部掌握的重视，也有利于加强本单位内部的掌握意识。 (3)治理层的经营风格 治理层的经营风格是指治理层所能承受的业务风险的性质。 治理哲学和经营风格通常对企业有普遍深入的影响。这些影响是无形的，但可以找到一些积极和消极的标志。 3、文化建立 文化建立是行政事业单位的灵魂，是推动

15、行政事业单位进展的不竭动力。它包含着特别丰富的内容，其核心是行政事业单位的精神和价值观。这里的价值观不是泛指行政事业单位治理中的各种文化现象，而是行政事业单位中的员工在从事工作与治理中所持有的价值观念。 行政事业单位应当重视文化建立在实现进展战略中不行或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制，防止和避开形式主义。单位应当依据进展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建立的目标和内容。单位主要负责人应当在文化建立中发挥主导作用，以自身的优秀品行和脚踏实地的工作作风带动影响整体团队，共同营造积极向上的文化环境。行政事业单位员工应当遵守员工行为守则，忠于职守，勤勉尽责。 行

16、政事业单位应当建立文化评估制度，分析总结文化在单位进展中的积极作用，讨论发觉不利于单位进展的文化因素，准时实行措施加以改良。单位文化评 估，应当重点关注单位核心价值的员工认同感、品牌的社会认可度、参加各种文化的融合，以及员工对单位将来进展的信念。 (二)风险评估 风险评估是行政事业单位准时识别、系统分析治理效劳活动中与实现内部掌握目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。风险因素、风险大事和风险结果是风险的根本构成要素，风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。 行政事业单位的风险评估程序应当考虑相关风险的迹象，可能影响单位目标实现的外部和内部因素，并且这些程序应当分析风险，并且供

17、应一个治理风险的根底 源于风险意识的风险治理主要包括风险分析、风险评价与风险掌握三大部份。 风险具有不确定性，受多种大事发生的概率所打算。因此，猜测和防范有肯定难度。追求风险与收益的均衡优化。 1、风险掌握目标 内部掌握是为实现组织的目标，因而，风险掌握是为实现组织的目标效劳的。行政事业单位要依据治理和效劳要实现的目标，评估影响目标实现的相关风险，分析缘由。 为有效实施风险掌握，我局组织相关人员按肯定程序组织实施风险评估和应对工作。风险掌握组织实施的流程是：制定风险治理规划;风险辩识;风险评估;风险治理策略方案选择;风险治理策略实施;风险治理策略实施评价。 2、风险承受力量 行政事业单位开展风

18、险评估，应当精确识别与实现掌握目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是行政事业单位能够担当的风险限度，包括整体风险承受力量和业务层面的可承受风险水平。 完全躲避各种风险是不行能的，这种熟悉不符合辩证思维。因而，行政事业单位应当评价单位的风险承受力量，以确定当外部或内部因素变化带来风险时，哪些风险是可以承受的，哪些风险必需躲避和防范。 风险承受力量与行政事业单位治理效劳活动的性质、社会影响、权利责任、经济后果、客户评价等相关。工作性质特别、社会影响大、经济后果严峻的单位，风险承受力量小，反之，风险承受力量可能大一些。 单位规模比拟大、资源实力强、法律法规惩处力度小的行政事

19、业单位，风险承受力量较大。反之，风险承受力量可能小一些。 风险承受能的评价取决于风险可能造成的损失与躲避风险所发生的支出或本钱相关，包括经济本钱、社会本钱、政治本钱等 3、风险识别 风险识别是发觉风险和评估风险大小的程序。行政事业单位的风险识别和评估程序应当考虑相关风险的迹象，包括治理层面和效劳活动层面。风险识别和评估程序应当考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并且应当分析风险。 篇二 根据工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与深圳迪博企业风险治理技术有限公司内控专职人员进展对接，帮忙指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建立、各部门日常工作流程等工作任务。分析整理出公司

20、各部门在日常工作中需要留意的风险点，切实提高公司抗风险力量和各部门人员内控风险防范意识，为公司的长足进展扎实根底。 一、内部工作进展状况 依据国家财政部、中国证监会等五部委联合公布的企业内部掌握根本标准及配套指引(企业内部掌握应用指引、评价指引)，以及中国证监会公告202341号对公司内控建立、实施和公司领导的相关要求，结合公司现阶段的进展状况，公司于201*年5月28日召开了关于公司内控工作指导与培训启动会议，并制订了下一步工作方案。截至目前，公司开展的主要工作有： (一)高度重视，成立内控实施工作领导小组和组织机构为确保公司内部掌握体系建立有组织、有规划、扎实有效地进展，公司成立了内控实施

21、领导小组，负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任。成立内部掌握标准工程工作组，牵头部门为公司投资开发部。 (二)制定公司内控实施实施方案 第一步：访谈公司总经理、副总经理及各部门主任;其次步：依据访谈内容搭建公司流程框架;第三步：指导各部门专员绘制流程图和编写流程说明;第四步：搭建公司内控风险矩阵;第五步：测试流程可行性。目前公司内控流程框架已搭建完毕，依据公司内控领导小组统一部署安排，公司各个部门已开头进展流程图及流程描述的绘制和编写工作。 (三)组织公司内控专员进展培训 为提高各部门内控专员的内控专业学问公司于201*年6月3日组织各部门内控专员参与内控培训，培训主要由深

22、圳迪博企业风险治理技术有限公司内控专职人员对各部门专员在内控流程图绘制、绘图软件运用、流程描述的编写方面进展了培训，并规定了本周的工作任务及完成上交时间。 (四)依据工作方案制定内部掌握标准具体工作规划，明确工作内容和目标依据工作方案要求细心筹划，分阶段实施。本次内控体系建立共分为以下三个阶段实施： 第一阶段工程规划与启动。明确各部门内控专职负责人员，明确职责分工，由各部门专员主导负责绘制部门流程图和编写流程说明及风险矩阵。内控实施领导小组负责组织内控工作按要求实施，并负责组织各部门专员参与内控学问培训。 其次阶段内控流程梳理。通过对公司内部掌握关键业务流程进展梳理，了解公司治理现状，建立公司

23、内部掌握文档(流程 图、流程描述、输出文档)，识别关键业务掌握，找出各个流程中的风险点，加强各风险点的管控。 第三阶段内部掌握检测与评价。通过对标监管要求及企业治理实践，编制风险掌握矩阵及自查表，评价公司内部掌握执行有效性;依据设计有效性和执行有效性评价结果编制内控缺陷汇总表。 目前，水电四局投资公司内控实施工作正在有序推动中。 二、下一步内控实施工作规划 第一、连续根据内部掌握实施工作方案稳步推动，按规划目标完成内部掌握体系建立、整改与测评、工程总结与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺当进展，保证内控治理工作机制得以长效运行。 其次、深入贯彻实施公司内部掌握体

24、系，公司将制定完善的公司相关内部掌握治理制度，有助于公司进一步完善公司治理，更有效的实现公司进展战略，有助于公司进一步健全战略风险、财务风险、运营风险、市场风险等方面的管控措施，防范各类风险，提升公司治理水平，夯实公司进展根底，为可持续进展供应强有力支持。 第三、进一步加强全员学习、培训，共同参加。通过加强宣传、培训等方式，促进公司各部门、各级员工要深刻领悟内部掌握标准体系要求，更新治理理念、把握内控方法，在全公司形成 “人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛，促进公司建立系统、标准、高效的内部掌握治理机制。 三、内部掌握实施体会 依据上述工作，我们总结了一些根本阅历，主要有以下方面：

25、 (一)正确熟悉内部掌握标准实施的重要意义，明确内部掌握建立工作的指导思想和工作目标;实施以全面风险治理为导向的企业内部掌握标准，全面提升企业治理水平，更有效的实现公司的进展战略，实现公司进展方式转变和可持续进展。因此，标准的内部掌握实施既是政府强化市场监管的有效措施，更是公司可持续进展的内生动力。全面实施企业内部掌握标准，建立健全以风险治理为导向的公司内部掌握体系，有助于进一步完善公司治理，健全战略风险、财务风险、合规风险、安全生产风险、环境风险等方面的管控措施，防范和化解公司内、外部的各类风险，有利于维护社会公众合法权益。实施内部掌握标准的是现代公司制度落实到位的重要标志，是加强公司治理，

26、是公司实现全面、协调、可持续进展的内生动力，是企业强化标准经营提升治理的需要，也是外部监管机构监视保障的需要。水电四局投资开发有限公司，严格执行加强内控体系建立的工作目标，以标准治理、防范风险为目标，从建立健全内部掌握制度入手，依据内部掌握标准的相关要求，系统梳理公司已有的内部掌握程序并加以完善，着力标准业务流程，明确岗位职责，强化制约，落实责任追 究，形成公司健全有效的内部掌握体系，确保公司战略目标的实现和可持续进展。 (二)治理层高度重视、全员积极参加。公司成立内部掌握标准实施工作领导小组，邀请深圳迪博企业风险治理技术有限公司内控专职人员对公司内控工作进展指导和培训，同时明确牵头部门，安排

27、专人负责此项工作，形成了以公司高管决策、协调，各业务部门为制度建立主体，职能部门协调、组织的工作机制;内控标准实施工作小组详细负责对内部掌握设计、运行的监视检查，并跟踪改良状况，反应相关信息;各部门、各建立部负责职责范围内相关业务风险管控流程的梳理，治理制度的完善、执行，内部掌握自我评价以及内部掌握缺陷的整改等。 (三)广泛学习内部掌握标准，积极开展业务培训，营造学内控，讲内控，守规章的气氛;201*年5月公司高管、职能部门、建立部及各业务部门的业务人员先后参与了公司召开的内控工作指导与培训专题会议，同时公司为各部门、各建立部配备了内部掌握标准权威的学习资料，要求各部门组织员工学习。通过学习和培训，更新治理理念，培育内控文化，把握内控方法，在部门内部营造良好的开展内控气氛。