医保药店财务管理制度三篇.docx

《医保药店财务管理制度三篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《医保药店财务管理制度三篇.docx（26页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 医保药店财务管理制度三篇 一、机构设置、职责 （一）财务办：负责人： 职责： 1、制定医院的财务治理制度并监视执行； 2、上报、下传公司财务部有关报表、规定等； 3、审核报销单据，合理使用资金，准时上报公司； 4、核对当日收款及大病等收取数据，电子版报院长； 5、组织每月一次药品清点工作，并把清点状况书面（或电子版）报院长； （二）药房：负责人： 职责： 1、负责治理药房正常工作；协调药房与公司的工作。 2、依据临床需要制定药品选购规划，经院长审核，报公司或直接到药材公司购置（门店药品有公司配送）。 3、组织、实施、监视、检查药房各类工作制度，技术操作规程和岗位责任制。 5、定期组织检查特别

2、药品、珍贵药品及重点效期药品的使用治理状况，并做好记录； 6、常常深入临床，了解药品保障状况，听取医生意见，不断改良工作。 7、负责医院物品、办公用品的请领、购置、保管和发放工作。 8、组织对药房药品每月一次清点，并把清点状况书面或电子版报院长。 （三）收款员： 职责： 1、在财务主管领导下，应用微机做好门诊收费、结算及报表工作，要熟识微机性能，爱惜微机，严格操作规程。 2、按规定价格和收费标准进展收费。 3、收付现金时做到唱收唱对，当面点清，留有存根，做到日清日结，准时将日报表和款项交汇会计登记，使用收据要按顺号领用。 4、严格交接班手续，当班的问题由当班人员负责解决。 5、做好防盗工作，每

3、日按规定时间将支票和现金一并送交银行，留存少量零款项。收据和收费专章，不得转借他人和非收费业务使用。收费员严格执行现金治理制度，不得挪用公款或将公款借给他人。 6、如发觉长款短款现象，不得自行以长补短，应将长短款状况分别登记，报领导批准处理。 二、药品治理： 1、选购规划：药房填写药品选购规划，有院长审查后报公司选购部，对急需药品上报公司后科联系选购。原则：临床需要，削减库存。 2、严格药品进入，对药品厂家、日期、包装、批号、准字号类别严格把关，对有疑问的药品退回。 3、药品出入要通过微机，不允许微机外调配药品，不允许处方不加盖收讫章取药，不允许外部药品兑换。 4、对新进药品要尽快通知各科室，

4、包括：作用、性能、价格、规格、厂家。对价格有变化的药品，要准时调整价格。 5、药品效期 （1）药房每二周检查一次药品的效期，对效期较短的药品做好登记，并在效期内6个月前，通知临床或公司调配使用，最大限度的削减损失。 （2）因工作失职造成药品过期报废的，追究主管人的责任，给以药品价值60%的惩罚，部门其他人员药品价值40%的经济惩罚。 （3）通过各种方式确售不出过期的药品，或疑心有质量问题的药品，填写药品报废单，讲明报废缘由，经院领导同意后送回公司，不准私自处理。 6、药品查对 院办每月组织一次药房药品清查，药房每周自查一次。清查内容：药品数量、质量、效期、摆放位置等。每月清查状况书面报告院长，

5、发觉问题要查明缘由。查不出丧失、损坏、过期缘由的药品，主管人给以药品价值60%的惩罚，部门其他人员药品价值40%的经济惩罚。 7、严禁在药品使用、选购中消失腐败现象，有关人员不得收取药品宣传费、好处费，不得收取经销商所谓的赠品，不得任凭参与销售商的吃请。一旦发觉，赐予工作调整、罚款或解职处理。 8、药品的进销存治理 （1）公司来的药品或依据临床选购的药品应在当天核对完数量、批号、效期后入库，不得消失药品到，系统内没有的状况。在核对时发觉问题应准时上报主管部门，争取当天问题当天解决。 （2）全部销售出去的药品、器材必需经过系统出库，不允许私自收取现金，如经发觉双倍返还药款，并调离工作岗位。 （3

6、）药房应在每月盘点完后，出具盘盈盘亏表，并交由财务统一处理。 三、资产、物品治理 1、对医院现有价值较高的固定资产、办公设施等，要统计造册、存档，固定人员负责，离职时做好交接工作。 2、临床购置医疗器材，科室向院办书面申请，通过论证后报公司批准购置。 3、常用办公用品药房向公司申报并入账。各科室填写申请单，经部门领导、经办人、发货人签字后请领。 4、要做好医疗装备、器材的使用、保养、修理、始终处于完好状态。对办公用品要好好保管，节省使用。 四、财务治理 1、医院收款在门诊收款处办理，不得消失私自收取现金的行为。除在特定的日期内可以打折，不允许私自变动价格（特别状况，需领导签字确认）。一经发觉除

7、赔偿全额药费外，并处2倍的惩罚。 2、收款员以处方、处置单划价金额收款，开具收款收据，处方、单据加盖收讫章，患者凭收款收据、处方、处置单取药、治疗。没有加盖收讫章的处方、处置单、帮助检查申请单，不得进展取药、治疗、检查。发觉私自取药、治疗、检查的，赐予二倍的罚款并通报批判。 特别状况需免费或优待，必需经院长签字批准，其他人无权免费或优待。 3、收款核对，下午15时，药房合计处方金额，收款员合计发票、现金金额，三者相符，财务会计如数收款，开具收款凭证，现金存入公司指定的银行账户。 4、收款员备用金每人200元（找零用），收款员在调离时如数归还。收款人员应认真核对收取的现金，如消失假币现象应由收款

8、员自行负责。 5、负责治理大病医疗的工作人员（包括药房、医院）应在每日收款员对账时与收款员核对当天大病医疗的单据，并核对销售金额。大病取药在药房办理。 6、大病医疗的收入，应在每月月初把上月的上传明细报院财务，以备查用。 7、日报制度，下午16时，收款员把当天各科室、部门收入统计表报财务，由财务整理后上报院领导。 8、财务应每天审核单据，并准时生成凭证。保存原始单据以备查用。 9、严格费用治理制度， （1）使用费用要填写费用申请表，说明用款的理由； （2）医院流淌资金不准私人借用； （3）报销凭证要有三人以上签字（当事人、财务主管、院领导）； （4）对报销单据有疑问，财务有权拒付。 10、做好

9、公司财务部查账预备工作。 医保药店财务治理制度二篇 连锁药店其财务治理是建立在资产的全部权与经营权统一的根底上，以总部为核心进展统一核算。 每一个连锁药店都必需建立和健全现代企业财务治理制度，即本着责、权、利相结合的原则，简明账目环节，标准工作流程，充分采纳计算机治理，严格内部考核制度，实行统一核算制度。通过动用财务手段对连锁企业的各个部门，企业经营的全过程，商品进、销、存的每一个结算环节进展监视、检查和掌握，充分动用销售时点治理系统和治理信息系统对企业的经济效益进展分析，推断出哪些是企业的长期效益和稳定效益，哪些是企业的短期效益和虚假效益，哪些是降低本钱、削减费用的因素，哪些是增加利润、提高

10、效率和效益的手段。从而为决策层供应准时、精确、务实的财务分析，到达依法自主理财、约束企业经营行为、治理企业各项经济活动的目的。不同类型的连锁企业财务治理的内容是不一样的。连锁药店财务治理的主要内容： 资金治理 1资金治理的原则 （1）总部统一使用与授权使用相结合的原则。连锁药店资金由总部统一筹措、集中治理、统一使用。店铺采纳地产品、鲜活商品和其他保管期短的商品，经请示总部同意后或在总部授权的范围内可动用银行存款，否则不能动用银行存款；店铺存入银行的销货款，未经总部批准不得自动动用。 （2）总部统一掌握费用的原则。连锁药店总部、店铺及其他部门的费用由总部统一核定、统一支付。部门、店铺的工资等日常

11、费用的支出，由总部统一开支。店长有节省费用开支的责任，总部有审查费用使用状况的权力。 （3）统一登记注册、统一缴纳税款的原则。连锁药店应是享有独立法人资格的企业，总部和所属店铺在同一区域内的，有总部向税务及工商部门登记注册，统一缴纳增殖税、所得税及其他各种税赋，统一办理法人执照及营业执照，店铺只办理经营执照，国家对企业在税收上的优待政策，也由税务部门直接对连锁总部。特别状况下，总部和所属店铺不在同一区域内，店铺一般处于托付法人的地位，实行属地纳税。 （4）统一银行存款和贷款的原则。店铺在总部指定的银行办理户头、帐号，只存款不出款，店铺每日必需将销售货款全额存入指定银行，不得作支货款，同时，店铺

12、应向总部报送销售日报详细表达，它的核心内容是发挥企业的规模效益，以低于社会的平均本钱取得社会的平均利润。 2资金治理方法 （1）提高资金的运营效率和效益，积极实行措施盘活资金存量，加快资金周转。财务部门要同信息、配送等部门亲密合作，通过销售时点治理系统对企业的进、销、存实行单品治理，要从调整商品构造入手，分析哪些是畅销商品、平销商品、滞销商品，哪些是增殖库存和不良库存，加强财务对超市经营的指导、监视和制约作用。 （2）在财务治理上要积极引进现代化的预算治理制度、本钱核算制度和投入产出分析制度，要加强投资决策和投资工程的经营治理，建立投资责任制，提高投资回报率。财务部门要同企划开发部门严密合作，

13、在确定建立店铺、配送中心、计算机系统的规模、投入等问题上要力求取得全都意见。使投资更加合理化、制度化、科学化。 （3）由于连锁企业在资金上实行统一与授权相结合的治理方法，在内部资金运转过程中要严格执行各项结算制度，同时，完善企业内部审计制度，形成有效的监视机制。 （4）树立勤俭办企业的精神，开源节流，在店铺的装修、计算机设备的投入以及其他方面的投资上切忌相互攀比，华而不实，脱离实际。 资产治理 连锁药店的资产应实行总部与店铺分级治理方法。 1流淌资产的治理 连锁企业的流淌资产主要指存货局部（即：由总部配送和店铺自采的商品）和低值易耗品局部。 流淌资产的治理原则是： （1）总部和店铺分级负责的原

14、则。总部配送到个店铺的商品由总部设置总帐掌握治理，在进入店铺以前，一切损失由总部负责；店铺自采的商品，由店铺自行治理，商品在店内被盗、短缺由店铺负责。 （2）合理设置库存的原则。对进入连锁企业配送中心的商品加强治理，加快对各店铺的配送，削减装卸损失，降低商品损耗率；对进入各店铺的商品加强治理，一要统一治理店堂和后场的商品，二要根据“二八”比例原则对商品构造进展调整，对骨干商品的经营要形成系列化保证不缺货。 （3）分类指导的原则。总部对各店铺的流淌资产进展分类指导，如：总部要对各店铺的订货数量、品种进展监测审核；总部要定期催促各店铺准时依据销售状况调整商品构造；总部有责任催促各店铺对超过保值期的

15、商品进展清理，并在规定的商品范围和期限内由总部负责退货处理。 2流淌资产治理的详细内容 （1）存货占流淌资产比重较大，一般约为40%60%，而对于商业企业这个比例可高达80%，存货利用程度的好坏，对超市财务状况影响极大，因此加强存货的规划与掌握，使存货保持在最优水平上，已成为财务治理的一项特别重要的内容。要想保持肯定量的存货必定有肯定的本钱支出，而备存货的有关本钱主要包括： 选购本钱：指从供给商那里获得商品而支出的本钱。包括订货本钱和购置本钱。订货本钱主要是信息收集，沟通的本钱，在先进的连锁企业EOS系统，大大降低了订货本钱，提高了效率，固然还有一个与供给商谈判的本钱。而购置本钱则是购入商品本

16、身的价值，同时要注意商品品质的保证。 储存本钱，指为对存货保存、加工等的本钱，还包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损等。 缺货本钱，指由于存货供给中断而造成的损失，当不确定的因素发生后，供给链的某些环节消失问题，导致缺货造成拖欠发货商和丢失销售时机的损失（还包括需要主观估量的商营损失）。 为了降低存货本钱，必需依据超市实际做出最优的存货决策，存货的决策涉及四项内容：打算进货的工程、选择供给商、打算进货时间和进货批量，前二项内容是产品部的职责，而财务部门要做出打算进货时间和进货批量，根据存货治理的目的需要通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总本钱最低，这个批量叫做经济订货

17、量。有了经济订货量，就可以很简单找出最相宜的进货时间。对保管期长、销售量大且长期稳定的商品由总部统一选购，统一配送到各店铺；对一局部保管期较短、鲜活商品和一局部产品由总部配送不经济时，可托付社会化配送中心或其他供给商供给，本企业的配送中心直接向各店铺配送并由总部统一进展结算。店铺也可以在总部授权的商品品种及数量金额范围内自采。无论是总部和店铺在结算是应严格依据结算规定，将购销合同、选购单、仓库验收单进展核对，相符合后结算付款。各店铺要依据商品销售状况准时调整商品构造，对接近保质期的商品要积极开展促销，对超过保质期的商品要准时进展清理。 （2）加强商品销售治理。总部对配送中心及店铺的全部商品要设

18、置商品治理台帐，对店铺自采的商品一般实行按商品大类治理，有条件的要逐步过渡到实行单品治理，并建立实物负责制，以保证帐实相符。各店铺要定期对商品进展盘店，由总部核定商品损耗率，超过局部由总部从店铺的工资总额中作相应扣除。 3固定资产治理 固定资产由总部统一核算，折旧由总部统一提取，分店不分摊。分店设置固定资产实物卡，并担当固定资产的修理费用。固定资产的选购、添置、调拨、报废均由总部掌管，分店无权处置。分店在发生添置、调拨、报废等事项时须办手续，首先向总部提出申请，由总部批准 后交职能部门。另外，各连锁分店对所拥有的固定资产须列名细实物卡。由专人登记，定期盘店，分店要保证物卡相符。在使用过程中发生

19、的固定资产损坏及保养，其费用则由各使用分店担当。 本钱治理 连锁药店的本钱治理主要是通过商品毛利率、费用开支标准及范围、销售费用率三大指标进展掌握。由总部统一进展本钱核算、统一治理。 本钱治理的详细内容： 1、总部要严格掌握自身的费用开支（如宣传广告费、人工费以及其他费用开支等）。 2、总部统一整个企业的资产折旧，统一支付贷款利息。 3、总部对各个店铺根本上采纳先进先出法按商品大类计算毛利率。 4、总部要建立毛利率预算规划治理，对店铺实行规划掌握。总部对各个店铺的综合毛利率进展定期考核，对影响效益的骨干商品的毛利率进展重点考核。 5、总部规定各个店铺的费用细目范围及开支标准，原则上不允许随便扩

20、大和超标。 6、总部对一些费用（如水电费、包装费等）要进展分解，尽量划细到各个店铺和商品大类。能直接认定到各个店铺和商品大类的，要直接认定；不能直接认定的，要参考各店铺占企业工资总额的比例、资产的比例或按各店铺的人数、经营面积分摊到店铺和商品大类。 7、总部对各个店铺的费用通过下达销售费用率进展总体掌握，要建立费用率预算规划治理。各店铺的直接费用（如业务款待费、人工费等）要通店长的利益直接挂钩。对达不到预算规划的店铺，总部通过督导制度，帮忙其分析造成奋勇增长，费用率上升的缘由，并提出调整改良措施。 一般状况下，每个店铺在开张初期的销售费用率可能会高一些，应尽快通过加强治理使之降到企业平均、合理

21、的水平。 利润治理 分店对外虽然不是核算单位，但其内部核算制度却是健全的。各分店对自身实现的销售，购进的商品本钱都由核算机构按核算程式进展核算。总部则统一规定分店的有关费用细目、每月月末由各分店结算内部利润、每月上旬将结算的利润上交总部。总部将分店的利润汇总扣除总部本身的费用及不需分摊的属分店有关费用后，即为真正的利润总额。 税金的核算及治理 连锁店税金的核算及治理全部由总部统一核算、统一交纳。各分店仍实行售价核算方法。对消费者来说仍旧是价内税。总部依据各分店的报表汇总出销售总额，计算销售税金。又依据各业务部及分店的选购发票的抵扣联进展汇总，计算出进项税金，然后依据销项税进项税 再计算出应交增

22、值税。总部设置应交税金总账、明细账，依据总账、明细账编制有关报表向财政申报交纳、清算。 商品的折价折让治理。 商品的折价折让是促销手段之一。总部对折价折让商品品种、范围、折价的时限和幅度，都有严格的规定。由总部统一筹划，在各分店同期推行。凡经总部批准折价折让的局部，总部对其考核时，视同销售额完成。 加强连锁药店财务治理的措施 建立健全适合连锁药店进展的财务掌握系统 （一）实行全面预算治理。 “全面预算”就是对企业的一切经营活动全部纳入预算治理范围。详细的做法是在每年的粘末对当年的财务预算执行状况作全面地分析，在此根底上，超市总总部会同有关部门和门店对下一年的企业目标进展讨论，然后依据上报的业务

23、预算和特地决策预算进展修正补充，便财务预算初稿，最终由经理室通过后下达。 财务预算在执行过程中，要突出预算的刚性，治理的重点要落实过程掌握。财务部门要准时把握经济运行动态，发觉状况，准时查找缘由，提出解决问题的方法。对由于预算缘由造成的偏差，要修正预算指标，使预算真正起到指导经济的作用。 （二）积极参加投资决策 参加投资工程的可行性讨论分析，完善投资工程治理。投资工程决策的前提是可行性分析。由于业务和财务考虑问题的角度不同，财务从投资工程初期参加，共同进展讨论分析，可以使投资方案更趋完善。 （三）加强结算资金治理 加强资金治理是财务治理的中心环节。大型连锁药店具有货币资金流量大、闲置时间短、流

24、量沉淀多的特点。因此，财务应依据这些特点，科学合理调度和运用资金，为企业制造效益。 （四）加强存货掌握。 加强库存治理有利于企业进一步降低运行本钱。连锁药店商品具有周转快、流量大、品种多和规格齐的特点；在销售形式上，以放开货架陈设和顾客自选为主。鉴于这些特点，企业要在进货环节、储存环节、退货环节加强对商品的治理。 （五）健全内部掌握制度 主要在两个方面：一是岗位责任，即明确规定各个岗位的工作内容，职责范围、要求，以及部门与部门、人员与人员间的连接关系。二是标准操作流程，无论是大的工程，还是小的费用开支，都要规定操作流程程序，明确审批权限。 建立计算机分析和治理系统 （一）实行会计电算化连网治理

25、。目前的超市不再是孤立的、单一的卖场，而是一种以集约、连续、跨地域经营为特色的卖场。总部对各门店联网后，可以通过远程查询功能进展即时监控。 （二）建立财务信息互换中心（财务MIS系统）。对财务内部而言，由于连锁药店店多、面散，总部常常有许多信息需要即时通知门店；反之，门店也有很多信息需要反应总部，因此建立一个高速、便捷的双向信息沟通平台即财务MIS系统，很必要。 （三）建立财务资金电子审核系统。由于连锁药店门店地域的分散性和总部资金集中治理的特性，往往给门店用款的审核和支付造成不便，利用电子审核系统则可以避开以上冲突。审批人无论在何时何地均可以登上系统进展审批，电子签名、审批通过后的“单证”流

26、向财务部，财务部在依据“单证”上的期望付款日安排资金统一支付，这就增加了用款的时效性，便于财务的资金安排和资金的预算治理。 （四）准时进展数据的分析。要做好数据分析，应建立计算机数据分析模块，分析模块必需讲究科学有用，能满意企业治理的需要，能解决治理中可能遇到的问题。对商品进展分析时，不但要有大类分析数据，更要注意单品的分析，分析指标可以依据治理需要设定。分析指标主要有；商品周转率、毛利率、保本点、相关指标对总体指标的影响程度等。通过指标分析，可以完善库存构造，加快商品周转，进一步提高企业获利力量。 加速资金周转 加速资金的周转，不单是资金筹还要扎实地治理日常资金收支，根据实际正确猜测什么时候

27、需要多少资金。有规划的筹措使用资金，是维护连锁店信用和形象的保证。为使资金有规划地周转，必需做好以下工作： 1的确治理好现金和银行存款，连锁店就编制每一期间现金剩余与缺乏的状况，编制现金预算，规划将来的现金流入量和流出量。 2协调好信贷关系，保证商品流转资金的取得。 3掌握合理库存，扩大销售，增加资金周转次数。 4保持收支平衡，讨论筹措资金、延长支票和赊购支付物期限的对策。 抓紧高级财务人员的培育和治理 1从本连锁店物色、培育特地人才，从基层选拔。 （1）对于那些好学上进的年轻有为的骨干送往对口的大专院校培育他们把握专业学问； （2）对于那些有奉献、有实绩的“能人”应当送往国外学习、考察、培训

28、，回归后组织各种讲习班，传授有关学问、阅历为连锁店出谋划策。 2、有关院校招收职员。这局部职员有较扎实的专业功底和理论根底，进连锁店对整体规划、形象设计，财务软件设计、电脑安装、调试等均有很大作用。这局部人员的引入，对连锁店的总体素养的提高和整体形象的优化，很有帮忙。 3、聘用从国外考察、学习连锁治理回来的学者或国外有关专家指导连锁店的经营治理（目前我公司已聘用从国外回来的两位专家）。另外，对人才治理的更重要的一方面是肯定要拉开安排档次。对那些关键岗位，挑大梁的人员，赐予高酬劳，重嘉奖，真正实行按劳安排，多劳多得的安排原则，使其安心于本公司工作，喜爱本公司。 医保药店财务治理制度三篇 第一章总

29、则 第一条为标准事务所医疗保险基金的财务行为，加强医疗保险基金治理，维护保险对象的合法权益，依据有关法律、法规及会计法、社会保险基金财务制度，结合本县实际，制定本制度。 其次条本制度适用于本县城镇居民根本医疗保险基金 第三条本制度所称医疗保险基金(以下简称“基金”)，是指为了保障参保险对象的社会保险待遇，根据国家有关法律、法规及本县有关规定，由个人分别按缴费类别缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资金。 第四条基金财务治理的任务是：仔细贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策，依法筹集和使用基金;建立健全财务治理制度，努力搞好基金的规划、掌握、核算、分析和考核，并照实反映基金收支状况;严格遵守财经

30、纪律，加强监视和检查，确保基金安全。 第五条基金纳入单独的基金财政专户(以下简称“财政专户”)，实行收支两条线治理，专款专用，任何部门、单位和个人均不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。 第六条基金依据国家要求实行统一治理，建账、分账核算，专款专用，自求平衡，不得相互挤占和调剂。 其次章基金预算 第七条基金预算是指医保事务所依据社会保险制度的实施规划和任务编制，经规定程序审批的年度基金财务收支规划。 第八条每年度终了前，由医保事务所按县财政部门和县社会保障部门规定的表式、时间和编制要求，依据本年度预算执行状况和下年度基金收支猜测，编制下年度基金预算草案。 第九条医保事务所编制的年度基金预算，

31、由医保事务所审核汇总后送县财政部门审核，县财政部门同意并报县政府批准后，由县财政部门准时通知县社会保障部门执行，并报财政局、劳动和社会保障局备案。县社会保障部门要准时将批准的年度基金预算书面通知医保事务所。 第十条事务所要严格按批准的年度基金预算执行，并仔细分析基金收支状况，定期向县财政部门和县社会保障部门报告预算执行状况。县财政部门和县社会保障部门要加强对基金运作的监控，发觉问题快速订正。 第十一条遇特别状况需要调整年度基金预算时，医保事务所要编制调整方案，由县社会保障部门审核并送县财政部门审核，县财政部门同意并报县政府批准后，由县财政部门准时通知县社会保障部门执行，并根据要求报财政局、劳动

32、和社会保障局备案。 县社会保障部门要准时将批准的调整方案书面通知医保事务所。 第三章基金筹集 第十二条基金按国家和本县有关征缴规定按时、足额地筹集，任何部门、单位和个人不得截留和减免。 第十三条基金收入包括社会保险费收入、利息收入、财政补贴收入、其他收入。 (一)社会保险费收入是指缴费个人缴纳的根本医疗保险费收入。 (二)利息收入是指用社会保险基金购置国家债券或存入银行所取得的利息等收入。 (三)财政补贴收入是指财政赐予基金的补贴收入。 (四)其他收入是指滞纳金及其他经县财政部门核准的收入。上述基金收入工程按规定形成根本医疗保险基金收入。 第十四条根本医疗保险基金收入按规定分别计入根本医疗保险

33、统筹基金。 根本医疗保险统筹基金收入包括个人缴纳的根本医疗保险费收入、统筹账户基金利息收入、财政补贴收入、其他收入。 第十五条医保事务所要定期将征收的基金准时缴存县财政专户。县财政部门和医保事务所凭该凭证记账。 第四章基金支付 第十六条基金要依据社会保险的统筹范围，根据国家和本县规定的.工程和标准支出，任何部门、单位和个人不得以任何借口增加支出工程和提高开支标准。 第十七条基金支出包括社会保险待遇支出、转移支出、上解上级支出、其他支出。 (一)社会保险待遇支出是指按规定支付给社会保险对象的根本医疗保险待遇支出。 (二)上解上级支出是指下级经办机构上解上级经办机构的基金支出。 (三)其他支出是指

34、经县财政部门核准开支的其他非社会保险待遇性质的支出。 上述基金支出工程按规定构成根本医疗保险基金支出。 第十八条根本医疗保险基金的上解上级支出和其他支出，在统筹账户中列支。 第十九条根本医疗保险待遇支出工程按规定形成社会统筹医疗保险待遇支出。 社会统筹医疗保险待遇支出是指按本县医疗保险方法规定，在根本医疗保险统筹基金支付范围以内支付的医疗费用。 其次十条医保事务所应依据工作需要，在县财政部门和县社会保障部门共同认定的国有或国有控股银行分别设立社会保险基金支出户(以下简称“支出户”)。 支出户的主要用途是：承受县财政专户拨入的基金，暂存社会保险支付费用及该账户的利息收入，支付各类社会保险待遇的支

35、出款项，划拨该账户资金利息收入到财政专户，上解上级经办机构基金。支出户除接收财政专户拨付的基金及该账户的利息收入外，不得发生其他收入业务。其次十一条医保事务所应依据批准的基金年度预算，按月填写县财政部门统一的用款申请书，并注明支出工程，加盖本单位用款专用章，在规定的时间内报送县财政部门。对不符合规定的凭证和用款手续，县财政部门有权责成医保事务所予以订正。县财政部门对用款申请审核无误后，在规定的时间内将资金拨入医保事务所支出户。 第五章基金结余 其次十二条基金结余是指基金收支相抵后的期末余额。 其次十三条基金结余除依据经县财政部门和县社会保障部门商定、最高不超过规定预留的支付费用外，任何部门、单

36、位和个人不得动用基金结余进展其他任何形式的直接或间接投资。 其次十四条基金当年入不敷出时，按以下挨次解决： (一)动用历年滚存结余中的存款; (二)存款缺乏以保证支付需求的，可转让或提前变现用基金购置的国家债券，详细按财政局规定办理; (三)转让或兑付国家债券仍不能保证支付需求时，由县财政部门赐予适当支持; (四)在财政赐予支持的同时，依据需要按国务院有关规定报批后调整缴费比例。对国家未规定统一缴费比例的，可由县社会保障部门提出，经县财政部门审核并报县政府批准后，在国家规定的范围内，调整相应的缴费比例。 第六章财政专户 其次十五条本制度所指的财政专户，是县财政部门按国务院有关规定设立的社会保险

37、基金专用计息账户，在经县招投标委员会认定、招投标确定的国有或国有控股银行开设。 县财政专户、支出户只在国有或国有控股银行开设。 其次十六条县财政专户的主要用途是：接收医保事务所征缴医疗保险费收入，该账户资金形成的利息收入以及支出户转入的利息收入等，接收县财政补贴收入等。 其次十七条县财政专户发生的利息收入，直接计入县财政专户。医保事务所支出户产生的利息收入，准时划缴县财政专户。 县财政部门凭银行出具的原始凭证记账。同时，出具财政专户缴拔凭证，并附加盖专用印章的原始凭证复印件，交医保事务所记账和备查。其次十八条财政补贴收入由国库直接划入财政专户。 县财政部门凭国库出具的拨款单记账，同时，县财政部

38、门要出具财政专户缴拨凭证，并附加盖专用印章的原始凭证复印件，交医保事务所记账和备查。 第七章资产与负债 其次十九条资产包括基金运行过程中形成的现金、银行存款(含财政专户存款、支出户存款)、债券投资、暂付款项等。 医保事务所负责现金的治理，建立健全内部掌握制度。现金的收付和治理，要严格遵守国务院公布的现金治理暂行条例。 医保事务所要准时办理基金存储手续，按月与开户银行对账。医保事务所和县财政部门要定期相互对账，保证账账、账款相符。 第三十条负债是指基金运行过程中形成的各种借入款项和暂收款项等。借入款项和暂收款项要定期清理，准时偿付。因债权人等特别缘由的确无法偿付的，由医保事务所查明缘由提出申请，

39、经县财政部门批准后，转入相关基金的其他收入。 第八章基金决算 第三十一条每年度终了后，医保事务所应依据县财政部门规定的表式、时间和要求，编制年度基金财务报告。财务报告包括资产负债表、收支表、有关附表以及财务状况说明书。 财务状况说明书主要说明和分析基金的财务收支及治理状况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，以及其他需要说明的事项。医保事务所可依据工作需要，增加基金当年结余率、社会保险费实际收缴率等有关财务分析指标。 编制年度基金财务报告必需做到数字真实、计算精确、手续完备、内容完整、报送准时。 第三十二条医保事务所编制的年度基金财务报告在规定期限内经 县社会保障部门审核汇总后，送县财政部

40、门审核，经县财政部门同意后报县政府批准。批准后的年度基金财务报告为基金决算。 第九章监视与检查 第三十三条医保事务所要建立健全内部治理制度，定期或不定期向社会公告基金收支和结余状况，并承受社会对基金治理的监视。 第三十四条县社会保障、财政和审计部门等要定期或不定期地对支出户和财政专户内的基金收支和结余状况进展监视检查，发觉问题准时订正，并向县政府和县社会保障基金监视委员会报告。 第三十五条以下行为属于违纪或违法行为： (一)截留、挤占、挪用基金; (二)擅自增提、减免社会保险费; (三)未按时、未按规定标准支付社会保险待遇的有关款项; (四)未按时将基金收入存入财政专户; (五)未按时、足额将

41、财政专户基金拨付到支出户; (六)其他违反国家法律、法规规定的行为。 第三十六条有第三十五条所列行为的，应区分状况、限期订正，并作财务处理： (一)即时追回基金; (二)即时退还多提、补足减免的基金; (三)即时足额补发或追回社会保险待遇的有关款项; (四)即时缴存财政专户; (五)即时足额将财政专户基金拨付到支出户; (六)国家法律、法规及财政部规定的其他处理方法。 第三十七条对有第三十六条所列违纪或违法行为的单位以及主管人员的直接责任者的惩罚，按中华人民共和国行政惩罚法、财政违法行为惩罚处分条例、社会保险费征缴暂行条例等执行。触犯刑律的，依法追究刑事责任。 对单位和主管人员以及直接责任者处以的罚款，应准时上缴国库。 第十章附则 第三十八条本制度仅对其内容体系的核心要点进展了原则性的概括，涉及财务会计的详细治理方法或操作标准，在不违反国家财务会计法律、行政法规、规章、规定的前提下，依据本制度编制，经事务所主任批准后执行。 第三十九条本制度自发文之日起执行。