会计档案管理及保密细则1.pdf

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1、1 财务部内部文件保密细则第一条为了加强会计档案的管理，统一会计档案工作制度，结合本公司的保密制度，特制定本细则。第二条会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算材料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。第三条会计档案是本公司的重要档案之一，其相关资料文件均属于公司保密的范畴，所有会计档案均定为机密或以上级别。第四条每年形成的会计档案，均由本公司财务部门按照归档的要求负责整理立卷或装订成册。当年的会计档案，在会计年度终了后，暂时由公司财会部门派专人兼职保管一年。期满之后，由公司财会部门编造清册移交本单位行政人事部的机要秘书保管。财会部门档案兼职保管员必须按期将应当归档的会计档案

2、，全部移交行政人事部机要秘书。机要秘书必须按期点收，不得推诿拒绝。第五条机要秘书接收保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，须会同财会部门档案兼职保存管员共同拆封重新整理。第六条会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同时严格执行公司的保密制度，不得随意堆放，严防毁损、未经批准复制及丢失和泄密。2 第七条会计档案向外单位提供利用时，档案原则上不得借出，如有特殊情况需要，须报公司有关领导批准，但不得拆散原卷册，并限期归还。第八条借阅、复印会计资料的审批手续A当年会计资料的审批手续1会计凭证由财务部经理审批；2部门费用报表报财务部经理审核经分管副总批

3、准；3帐本、会计报表报财务部经理审核经总经理批准；4软盘、光盘储存的会计资料报财会部经理审核经总经理批准。B历史会计资料（除当年会计资料）的审批手续所有会计资料报财务部经理审核经公司总经理批准。第九条会计凭证的修改，必须将会计凭证的填制日期、凭证号、会计科目及其相关内容清楚地填入表一（见附表），并报经财务部经理批准，严禁擅自修改会计资料。第十条财务人员需要使用会计凭证和会计报表时，凭表二（见附表）报经财务经理批准。第十一条公司其他员工需要使用会计资料时，必须报经公司。总经理批准第十二条各种会计档案的保管理期限，根据其特点，分为永久、定期二类，定期保管期限为3 年、5 年、15 年 25 年四种

4、，详见附表中的表三。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一3 天算起。第十三条会计档案保管期满，需要销毁时，由公司财会部门提出销毁意见，会同行政人事部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报经公司领导批准。第十四条按规定销毁会计档案时，应由公司财会部门和行政人事部门以及市财政部门共同派员监销。第十五条监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司领导。第十六条财会部人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露本公司的会计信息。第十七条公司财会人员违反职业道德及保密规定的，按公司保密制度追

5、其责任。4 兆日公司会计档案保管理期限表（表三）顺序号档案各称保管期限备注一、会计凭证类1 原始凭证、记帐凭证和汇总凭证15 年其中：涉及外事和对私改造的会计凭证永久2 银行存款余额调节表3 年二、会计帐簿类3 日记帐15 年其中：现金和银行存款日记帐25 年4 明细帐15 年5 总帐15 年6 固定资产卡片固定 资产 报废 清理后保存 5 年7 辅助帐簿15 年8 涉及外事和对私改造的会计帐簿永久三、会计报表类9 主要财务指标快报3 年包括文字会析10 月、季会计报表5 年包括文字会析11 年度会计报表（决算）永久包括文字会析四、其它类12 会计移交清册15 年13 会计档案保管清册25 年14 会计档案销毁清册25 年5 会计档案借阅、复制申请表表二申 请 人日期会计资料名称会计资料月份凭证日期凭证号用途批准：会计档案借阅、复制申请表表二申 请 人日期会计资料名称会计资料月份凭证日期凭证号用途6 会计凭证更正申请表表一申 请 人日期更正原因更正内容原会计凭证日期凭证号会计科目摘要借：贷：更 正 后会 计 凭证日期凭证号会计科目摘要修改内容借：贷：批准：会计凭证更正申请表表一申 请 人日期更正原因更正内容原会计凭证日期凭证号会计科目摘要借：贷：更 正 后会 计 凭证日期凭证号会计科目摘要修改内容借：贷：