【精编】XX公司生产成本分析报告.pdf

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1、1 XXXX公司生产成本分析报告根据我公司情况，现将生产、主营利润、成本进行初步分析。一、基本情况1、产量及其变化情况 2008年 3 月我公司产量为XX吨，比上年同期减产。其中，本月产量XX吨，比上年同期减产 XX，本月产量XX吨，比上年同期减产XX，割板本月产量XX，比上年同期减产XX，来料加工本月生产XX吨，比上年同期减产XX%，工具本月产量XX，比上年同期减产XX%。公司本年产量及其变化见下表产量变化情况表项目本 年 累 计 产 量（13 月）上月产量本月产量本月比上月增长锻件模块割板来料加工工具合计2、产品销售收入及其变化情况 2008年 3 月我公司实现销售收入XX元，比上年同期增

2、长XX%。其中，公司本月生产销售收入 XX元，比上年同期减少XX；其他业务收入XX元，比上年同期增长XXX。公司本年销售收入及变化见下表收入变化情况表项目本年累计收入（13月）上月收入本月收入本月比上月增长生 产 销售收入其 他 销 售收入生产销售收入其他销售收入生 产 销售收入其他销售收入生产销售收入其 他 销 售收入锻件XXXXXX XX模块XXXXXX XX割板XXXXXX XX来料加工XXXXXX XXXXXXXXXX合计.27.99.41.23、主营业务利润2008 年 3 月我公司生产实现主营业务利润XX元，比上年同期减少XX。公司本年主营业务利润及变化见下表利润变化情况表项目本

3、年 累 计利润（13 月）上月利润本月利润本月比上月增长锻件2 模块割板来料加工合计4、生产成本2008 年 3 月我公司产品生产成本为XX元，比上年同期增长XX。成本变化情况表项目本年累计成本（13 月）上月成本本月成本本 月 比 上 月增长锻件模块割板来料加工合计二、本月成本分析2008 年 3 月，我公司生产销售收入为XX元，生产成本为XX元，生产亏损XX元。其中，锻件亏损 XX元，模块盈利XX元，割板盈利XX元，来料加工盈利XX元。1、产品总成本分析对于产品总成本的分析，一般来说，分为按成本项目和按产品种类来分析。我们采按成本项目进行本公司的成本分析。产品的成本由材料、人工、制造费用三

4、部分构成。结合我公司的实际情况，便于公司管理层对成本的控制，我公司的产品成本构成可分为：直接材料、辅料、电、煤、人工、废品损失、制造费用七部分。2008 年 3 月我公司成本构成比率为：直接材料成本比率XX，辅料成本比率XX、电成本比率XX、煤成本比率XX、人工成本比率XX、制造费用成本比率XX、XX。2 月份构成比率为：直接材料为 XX、辅料为XX、电为 XX、煤为 XX、人工成本为XX、制造费用为XX、废品损失为XX。根据上面各项构成比率可以看出，本月构成比上月有较大变动，由于2008 年 2 月，我国的传统节日-春节-发生在当月，造成比率有较大的变动，我们采用2008 年 1 月为对比对

5、象。2008 年 1 月，我公司成本构成比率为：直接材料XX、辅料为XX、电为 XX、煤为 XX、人工为XX、制造费用为XX、废品损失为XX。通过 3 月与 1 月对比，可以看出本月比1 月有较大变动，应当进一步查明这些变动的原因以及变动是否合理。通过对比，我们发现直接材料比率比1 月增加XX，其他成本构成比率均比1 月减少，甚至有些比率变动不大。我们对其中变动较大的构成比率进行分析。我公司 2008 年 3 月产量为XX吨，领用原材料XX吨，均比1 月的产量为XX吨和领用的原材料XX吨多 XX，而导致材料成本比率上升。因此，我们认为，材料成本的变动时不合理的。3 月的制造费用比1 月减少 X

6、X，其原因为工资、修理费、劳防用品费用的减少。因此，我们认为这些变动是合理的。在实际工作中，我们可以通过计算两个性质不同而又相关的指标的比率，来反映企业经济效益的好坏，称之为相关指标比率分析。一般来说，我们通过产值成本率、销售收入成本率、成本利润率三个比率来反映。产值成本率和销售收入成本率高的企业经济效益差，这两种比率低的企业经济效益好。而成本利润率则与之相反，成本利润率高的企业经济效益好，成本利润3 率低的企业经济效益差。2008 年 3 月我公司产值成本率为XX，销售收入成本率为XX，成本利润率为XX。通过这三种比率，我们可以看出我公司的经济效益XX。2、产品单位成本分析2008 年 3

7、月，我公司锻件销售XX元，销售成本XX元，亏损XX元；模块销售XX元，成本XX元，盈利XX元；割板销售XX元，成本3XX元，盈利XX元；来料加工销售XX元，成本XX元，盈利XX元。由以上数据，我们发现，锻件本月处于亏损状态。我们将对其进行分析，查找其亏损原因。通过对锻件销售的各产品的分析，我们选取了主营业务亏损额度大于XX0X元的产品进行分析。具体见下表。客户合同号销售单价(含税)销售收入生产成本亏损金额开票重量或数量金额（不含税）总计成本项目生产重量成 本 金额直接材料直接人工制造费用D0801013-2D0801013-3D0712017-4D0712023-1D0801007-1D080

8、1006-1D0801018-1通过上表，我们发现，锻件产品的亏损主要是由以上7 种产品的亏损造成的，总额为XX元。由于公司存在开票重量和生产重量的不一致会致使产品发生亏损，而上述产品没有出现这种情况，需进一步的查明原因。我们决定对其各主要成本项目进行分析。比重分析客户合同号直接材料比率直 接 人 工比率制造费用比率D0801013-2D0801013-3D0712017-4D0712023-1D0801007-4 1D0801006-1D0801018-1我们发现，上述产品的生产完工时间均在本年度。因此，我们采用各成本项目比率与本年总比率进行对比，来查找原因。2008 年度（13 月）我公司直接材料成本比率为XX，直接人工成本比率为 XX，制造费用成本比率为XX。上述产品的成本项目与本年相比，直接材料成本比率增加了XX、直接人工比率减少了XX、制造费用比率减少了XX。各产品成本项目与本年对比见下表：各产品成本项目与本年对比表客户合同号直接材料比率直接人工比率制造费用比率本月比 本 年增减本月比本年增减本月比 本 年 增减D0801013-2D0801013-3D0712017-4D0712023-1D0801007-1D0801006-1D0801018-1总计通过对比，我们发现，上述产品的直接材料比率比本年比率平均高出XX。因此，我们认为是材料的原因导致产品成本的偏高。