2016版高新技术企业认定政策解读.ppt

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1、2016年高新技术企业认定年高新技术企业认定政策解读政策解读郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司别云峰别云峰 2016.7郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司主要内容主要内容 第一部分第一部分 高企认定价值及意义高企认定价值及意义 第二部分第二部分 高企认定政策解读高企认定政策解读 第三部分第三部分 高企认定材料准备高企认定材料准备郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司 高企认定政策背景高企认定政策背景 为提升企业自主创新能力，扶持和鼓励高新技术企业的发展，根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税

2、法实施条例的要求，做为国家中长期科技发展规划纲要（20062020年）的配套政策，2008年4月14日，科技部、财政部和国家税务总局联合颁布了高新技术企业认定管理办法。郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司高企认定政策依据高企认定政策依据20082008年政策：年政策：国科发火国科发火20081722008172号管理办法号管理办法国科发火国科发火20083622008362号工作指引号工作指引20162016年新政：年新政：国科发火国科发火201632201632号管理办法号管理办法国科发火国科发火20162016195195号工作指引号工作指引20162016年年

3、7 7月月1919日，科技部火炬中心召开全国高新技术企日，科技部火炬中心召开全国高新技术企业认定管理工作会业认定管理工作会郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司组织实施组织实施v全国高新技术企业认定管理工作领导小组 v省级高新技术企业认定管理机构 v地方高新技术企业申报组织部门v高企项目辅导群：581441238 郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司高企认定意义高企认定意义经济利益经济利益1、税收优惠税收优惠 企业所得税税率由25%降低为15%，相当于企业所得税打六折。河南省2008-2013年间减免所得税100多亿。郑州高新科创知识产权服

4、务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司高企认定意义高企认定意义经济利益经济利益2、可享受地方政策资金补贴政策资金补贴 郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司20132013年年底底，省省科科技技厅厅、财财政政厅厅、国国税税局局、地地税税局局联联合合印印发发关关于于加加强强全全省省高高新新技技术术企企业业认认定定工工作作的的通通知，鼓励支持企业申报高企。知，鼓励支持企业申报高企。2013 2013年年3 3月，郑州市政府郑政（月，郑州市政府郑政（20132013）1717号文规号文规定：定：认定成功的高新技术企业政府一次性奖励认定成功的高新技术企业政府一次性奖励10

5、10万元。万元。20152015年年7 7月，郑州高新区政府出台月，郑州高新区政府出台关于支持科技关于支持科技创新推进大众创新创业的实施意见创新推进大众创新创业的实施意见：高新区企业认高新区企业认定成功奖励定成功奖励1010万元万元高企认定意义高企认定意义经济利益经济利益3、政策项目资金优先支持政策项目资金优先支持 是获得众多国家、省市级创新基金，产业化资金等政府补助的一个基本门槛；郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司高企认定意义高企认定意义资质要求资质要求4、企业融资上市的企业融资上市的重重要条件要条件，如新三板 2014年我省新三板上市12家企业中9家为高新技术

6、企业。郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司高企认定意义高企认定意义资质要求资质要求5 5、有利于吸引风险投资机构和金融机构的介、有利于吸引风险投资机构和金融机构的介 入，推动企业进入产业化扩张。入，推动企业进入产业化扩张。6 6、企业招投标所需条件，提升招投标资质水、企业招投标所需条件，提升招投标资质水平平郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司高企认定意义高企认定意义企业发展企业发展7、提升企业品牌、形象、实力提升企业品牌、形象、实力 是一个国家级的认证，品牌影响力仅次于中国驰名商标，中国名牌产品，国家免检产品 郑州高新科创知识产权服务有限

7、公司郑州高新科创知识产权服务有限公司高企认定意义高企认定意义企业发展企业发展8、规范管理规范管理 通过高新技术企业认定，能够有效的提高企业科技研发管理水平，重视科技研发，提高企业核心竞争力，能为企业在市场竞争中提供有力的保障郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司主要内容主要内容 第一部分第一部分 高企认定价值及意义高企认定价值及意义 第二部分第二部分 高企认定政策解读高企认定政策解读 第三部分第三部分 高企认定材料准备高企认定材料准备郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司高企认定流程高企认定流程 1 1、自我评价、自我评价3 3、准备并提交材

8、料、准备并提交材料2 2、网上注册登记、网上注册登记4 4、审查认定、审查认定核实处理核实处理有异议有异议6 6、备案、公告、颁发证书、备案、公告、颁发证书无异议无异议5 5、公示、公示1010工作日工作日7 7、申请享受税收优惠政策、申请享受税收优惠政策郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司八项条件及分类八项条件及分类序号申报条件分类1企业注册满一年基本要求2拥有知识产权3产品属于技术领域范围4认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为5科技人员比例客观量化指标6研发费用比例 7高新技术产品收入比例8创新能力评价要求70分以上。主观量化考核指标郑州高

9、新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司1.成立时间成立时间 企业需注册满一年以上。企业注册成立365个日历天数以上郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司2.2.知识产权知识产权 企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。1.主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。2.换句话说，主要产品（服务）必须有相应的知识产权，且其收入之和占企主要产品（服务）必须有相应的知

10、识产权，且其收入之和占企业同期总收入的比例超过业同期总收入的比例超过30%30%郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司2.2.知识产权知识产权 企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。1.须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护期内，知识产权权属人应为申请企业。申请企业。2.高新技术企业认定中，对企业知识产权情况采用分类评价方式。其中：发明专利、集成电路布图设计专有权、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种等按I I类评价类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作版

11、权等按IIII类评价。类评价。3.按II类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用一次仅限使用一次。4.在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。只能由一个权属人在申请时使用。5.申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。缴费收据为准。郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司3.3.高新技术领域高新技术领域一、电子信息技术 二、生物与新医药技术 三、航空航天技术 四、新材料技术 五、高技术服务业 六、新能源及节能技术七、资源与环境技术 八、

12、先进制造与自动化先进制造与自动化对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定范围郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司3.3.高新技术领域高新技术领域v增加新兴技术内容1.电子信息：增加了大数据处理技术、物联网技术、云计算技术等。2.生物与新医药：增加了有害物质检测技术、食品安全检测技术、制药装备技术等。3.航空航天：增加了航天技术等。4.新材料：增加了石墨烯、特种材料、纳米材料制备技术等。5.新技术服务：增加了检验检测认证与标准服务、知识产权与成果转化服务、现代物流服务、城市管理与社会服务等。6.新能源与节能：增加了可再生清洁能源技

13、术、能量回收利用技术等。7.资源与环境：增加了生活垃圾处置与资源化技术、非常规污染物监测技术、物理性污染防治技术等。8.先进技术与自动化：增加了新能源汽车设计制造技术、增材制造技术等。郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司3.3.高新技术领域高新技术领域v淘汰落后的、范围宽泛和已成熟的技术。例如：环保用高性能多孔陶瓷材料制作技术、片式半导体器件技术、农产品精深加工与现代储运技术。v推广中关村试点政策。例如：文化创意产业所需的技术分布在电子信息、新材料、高技术服务、先进制造与自动化等多个领域。v产品论述改为技术论述。例如：新型疫苗、基因工程药物等产品化的名字改为新型疫苗

14、研发新技术等。郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司4.相关要求相关要求企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司5.科技人员科技人员1.科技人员企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。2.职工总数企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别；兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。3

15、.统计方法企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。月平均数（月初数月末数）2全年月平均数全年各月平均数之和12注：需将已离职员工也统计进来企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司6.研发费用比例研发费用比例企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例：最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5000万元至2亿元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。研发费用人员人工费用中增加科技人员研发费用人员人

16、工费用中增加科技人员五险一金费用五险一金费用以及外聘以及外聘科技人员的科技人员的劳务费用劳务费用。研发费用中其他费用占比上限调整为研发费用中其他费用占比上限调整为20%20%郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司7.高新产品（服务）收入比例高新产品（服务）收入比例近一年高新技术产品（服务）收入应占企业当年总收入的60%以上。高新技术产品（服务）收入：企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合重点领域要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。技术性收入：主要包括技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入、接受委托科研收入。郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权

17、服务有限公司7.高新产品（服务）收入比例高新产品（服务）收入比例v1.高新技术产品（服务)是指对其发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定范围的产品（服务)v2.不是每个高新技术产品都必须有相应的知识产权。v3.总收入=收入总额-不征税收入。收入总额与不征税收入按照企业所得税法和企业所得税法实施条例。企业所得税法第六条：企业以货币与非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额。企业所得税法第七条：收入总额中的下列收入为不征税收入：a.财政拨款 b.依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 c.国务院规定的其他不征税收入。郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权

18、服务有限公司8.创新能力评价创新能力评价工作指引规定：企业创新能力从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价，须达到70分以上（不含70分）。序号序号指指 标标赋值赋值1知识产权302科技成果转化能力303研究开发组织管理水平204企业成长性20合 计100郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司认定标准认定标准知识产权（知识产权（30分）分）郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司序号知识产权相关评价指标分值1技术的先进程度82对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用83知识产权数量84知识产权获得方式6

19、5（作为参考条件，最多加2分）企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况2认定标准认定标准知识产权（知识产权（30分）分）1.技术的先进程度A.高（7-8分）B.较高（5-6分）C.一般（3-4分）D.较低（1-2分）E.无（0分）2.对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用A.强（7-8分）B.较强（5-6分）C.一般（3-4分）D.较弱（1-2分）E.无（0分）3.知识产权数量A.一项及以上 （I类）（7-8分）B.五项及以上 （II类）（5-6分）C.3-4项 （II类）（3-4分）C.1-2项 （II类）（1-2分）E.0项 （0分）郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州

20、高新科创知识产权服务有限公司认定标准认定标准知识产权（知识产权（30分）分）4.知识产权获得的方式A.有自主研发 （1-6分）B.仅有受让、受赠和并购等 （1-3分）5.企业参与编制国家标准、企业标准、检测方法、技术范围的情况（此项为加分项，加分后“知识产权”总分不得超过30分、相关标准、方法和规范需经国家有关部门认证认可。）A.是 （1-2分）B.否 （0分）郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司认定标准认定标准科技成果转化能力（科技成果转化能力（30分）分）1.科技成果是指通过科学研究和技术开发所产生的具有使用价值的研究成果（专利、版权、集成电路布图设计等）2.科

21、技成果转化是指为提高生产技术而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。3.科技成果转化形式包括：自行投资实施转化、向他人转让该技术成果、许可他人使用该科技技术、以该科技技术作为合作条件与他人共同实施转化、以该科技成果作价投资折算股份或者出资比例、以及其他协商确定的方式。郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司认定标准认定标准科技成果转化能力（科技成果转化能力（30分）分）4.同一项成果分别在国内外转化、或转化多个产品、服务、工艺、样品、样机的的只计为一项5.科技成果可以不在近三年，但转化一定要在、近三年6.一项产品可能

22、是多项科技成果转化的结果，可以逐项填写7.科技成果转化证明材料成果来源可提供材料：专利、技术诀窍、项目立项证明等。郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司认定标准认定标准科技成果转化能力（科技成果转化能力（30分）分）科技成果转化能力，近三年年平均项科技成果转化能力，近三年年平均项A.转化能力强，5项（25-30分）B.转化能力较强，4项（19-24分）C.转化能力一般，3项（13-18分）D.转化能力较弱，2项（7-12分）E.转化能力弱，1项（1-6分）F.转化能力无，0项（0分）郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司认定标准认定标准研究开

23、发的组织管理水平（研究开发的组织管理水平（20分）分）1.制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账；（6分）2.设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作；（6分）3.建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创业平台；（4分）4.建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度。（4分）郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司认定标准认定标准企业成长性（企业成长性（20分）分）1.净资产增长率净资产增长率 净资产增长率1/2（第二年

24、末净资产第一年末净资产第三年末净资产第二年末净资产）1 净资产=资产总额 负债总额2.销售收入增长率销售收入增长率 销售收入增长率=1/2（第二年销售收入第一年销售收入+第三年销售收入第二年销售收入）-1郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司认定标准认定标准企业成长性（企业成长性（20分）分）以上两个指标分别对照下表评价档次（ABCDEF）得出分值，两项得分相加计算出企业成长性指标综合得分。成长性得分指标赋值分 数35%25%15%5%0020分净资产增长率赋值10分A9-10分B7-8分C5-6分D3-4分E1-2分F0分销售收入增长率赋值10分郑州高新科创知识产权

25、服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司企业年报企业年报企业获得高新技术企业资格后，应每年5月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司主要内容主要内容 第一部分第一部分 高企认定价值及意义高企认定价值及意义 第二部分第二部分 高企认定政策解读高企认定政策解读 第三部分第三部分 高企认定材料准备高企认定材料准备郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司常见问题常见问题-知识产权知识产权1.转让的专利证书复印件、协议、备案证明三者不齐全2.转让的

26、专利技术领域与主营业务无关3.企业主要产品（服务）没有知识产权4.个人专利（特别是法人专利）未办转让手续5.企业更名的未提供工商更名证明，无法判断知识产权归属6.企业知识产权失效郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司常见问题常见问题-财务审计报告财务审计报告1.报告不完整，报表不齐全2.含子公司企业提供合并报表，须提供母公司报表，不含子公司数据3.财务数据不一致，如报表数据与税务核实数据不一致4.企业性质为核定征收，必须近两年为查账征收郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司常见问题常见问题-人员问题人员问题1.部分企业申报职工总人数同纳税申报

27、表中职工人数有较大出入2.部分企业研发人员申报数同财务报表中研发人员工资不匹配。郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司常见问题常见问题-研发费用归集研发费用归集1.企业须对研究开发费用实行专账管理，单独核算，研发费用和企业生产经营成本分开核算，不能混淆。按会计制度的规定，研发费用归集在管理费用中。2.申报企业应注意专项报告中研发费和财务审计报告中管理费（研发费）之间应符合正确逻辑关系，一般情况下研发费用小于管理费用且研发费占管理费的比例不应过大。3.对于确实因归集错误出现研发费大于管理费或研发费占比例过高情况，须在研发费专项审计报告中作出专项说明，说明要真实、详细、充

28、分，并提供证明材料。郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司高企申报建议高企申报建议1.突出企业拥有的核心技术2.重视研发活动的持续性3.证实研发费用的真实性4.注重知识产权的多样性5.提高研发组织管理水平6.提供最优证明材料7.强化税务备案手续的完备性8.建立高新资格维持的长效机制郑州高新科创知识产权服务有限公司郑州高新科创知识产权服务有限公司高新申报材料附件清单高新申报材料附件清单1.网上申报材料：v高新技术企业认定申请书v附件清单2.报送纸质材料：v高新技术企业认定申请书，网络生成后打印v附件材料3.材料模板（科技厅网上发布）联系方式联系方式郑州高新科创知识产权服务有限公司别 云 峰电话：0371-67897588高新区创业中心1号楼A208高企项目辅导群：高企项目辅导群：581441238