公司固定资产管理制度附全套流程图及表格.docx
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1、XXX固定资产管理制度2021-9-20一、总 那么第一条 为了加强公司对固定资产的管理,明确资产管理和使用部门的职责,确保固定资产的平安及完整,提高固定资产的使用效率,特制定本制度。第二条 本制度所指的固定资产是指单位价值在1000元以上、使用期限超过一年,并且在使用过程中保持原有物质形态的资产,包括房屋及建筑物、用于生产经营的机器机械设备、运输设备、工具器具以及其他及生产、经营有关的设备、器具、工具等。非生产经营性设备单位价值在2000元以上,且使用年限在二年以上的也作为固定资产管理。不具备以上条件的物质设备,那么作为低值易耗品。第三条 本制度适用于本公司及子公司及固定资产的取得、使用、盘
2、点、处置、转移等活动有关的部门及个人。二、固定资产分类及编码第四条 公司的固定资产分为五大类:1、 房屋及建筑物,是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利效劳的房屋、建筑物及其附属设备,如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。2、 机器机械设备,是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备,各种动力、输送、传导设备等。3、 交通运输工具,是指企业所拥有的交通及运输工具,如汽车、叉车等。4、 电子设备,本项所称的电子设备,是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成,应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备,包括计算机、空调、复印机、投影仪、打印机等,以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控
3、系统等。5、 办公家具,是指用于办公及生活用的桌椅、沙发、家具、书橱等。第五条 公司对固定资产实行编码管理。1、固定资产后取得后,由人事行政部予以分类编号并粘贴标签。对于成套设备,各组成局部如单独领用,应分别编号,如购置一套计算机,主机、显示器应分别编号,键盘、鼠标易损可以不单独编号。2、固定资产的编码方法固定资产编码采用4层8位数字代码表示:第1位表示固定资产的类别;第2、3位表示固定资产取得年份的后两位数;第4、5位表示固定资产取得月份;第6、7、8位表示流水号。其分类构造如下图。 第6、7、8位表示流水号 第4、5位表示取得月份 第2、3位表示取得年份 第1位表示固定资产类别固定资产编码
4、的构成3、固定资产类别及代码 固定资产类别代码房屋建筑物 1机器机械设备2交通运输工具3电子设备4办公家具54、固定资产编码例如例如 人事行政部2021年10月5日购置显示器一台,那么编号为4 19 10 001三、固定资产计价及折旧第六条 公司的固定资产原值,应按其不同来源渠道分别确定。1、 购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价,需安装的固定资产,还应包括安装费用;从国外进口设备的原价还应包括按规定支付的关税和附加税;2、投资方投入的固定资产,以投资时各方议定的价格作为入账价值;3、自制自建的固定资产,以制造或建造过程中所发生的实际支出为原价;4、公司对固定资产进展改进
5、所发生的能够增加固定资产价值的支出,要调增固定资产的账面价值;5、盘盈的固定资产,按同类或类似固定资产的市场价格,减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入账价值。6、公司购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件,及所购置的计算机硬件一并作为固定资产管理。单独计价的软件视用途按有关规定摊销。7、已到达预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产,可先按估计价值记账,待确定实际价值后,再行调整。8、固定资产的入账价值,还应包括公司为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。9、 为购建固定资产而发生的借款费用,按国家有关规定,应予以资本化。第七条 公司固定资产应按
6、原值入帐,入帐后固定资产价值不能随意变动。凡属以下情况者方可调整固定资产账面价值:1、增加补充设备或对固定资产进展改进;2、将固定资产一局部撤除;3、 根据实际价值调整原来的暂付价值;4、 发现原有固定资产价值有错误;5、 根据国家规定对固定资产重新估价。 第八条 不得随意计提固定资产减值准备。当有确切的证据说明该类或个别固定资产已经而且在可预见的未来低于市场价值时,经相关部门确认并经总经理批准后,方可对低于市价的差额计提固定资产减值准备。第九条 根据企业会计准那么规定,结合本公司的具体情况,折旧方法采用平均年限法。固定资产的净残值为固定资产原值的5%。本公司各类固定资产的预计使用年限为: 固
7、定资产类别 预计使用年限年 房屋建筑物 20 机器机械设备 5 交通运输工具 5办公家具 5电子设备 3第十条 除以下情况外,企业应对所有固定资产计提折旧: 1、已提足折旧仍继续使用的固定资产;2、按规定单独估价作为固定资产入账的土地。第十一条 当月新增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起不计提折旧;提前报废的固定资产,其净损失计入营业外支出,不再补提折旧。 第十二条 已到达预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其本钱,并计提折旧;待办理竣工决算后再按实际本钱调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。第十
8、三条 平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下:年折旧率(l预计净残值率)预计使用寿命(年)l00% 月折旧率年折旧率12月折旧额固定资产原价月折旧率第十四条 按照规定提取的固定资产折旧,分别按用途性质计入制造费用、管理费用和销售费用等。 四、固定资产取得、验收及领用第十五条 固定资产的取得实行预算管理制度1、固定资产的使用部门在每年年底编制本部门下一年度的固定资产预算方案,经部门经理审核后交人事行政部。 人事行政部人员进展整理和汇总,编制固定资产预算。2、预算审批实行集体决策和审批,由人事行政部经理将预算报告提交至财务部经理,财务部经理审核后提交至财务管理中心总监,财务管理中心总监审
9、核后提交至总经理,总经理组织总经理办公会审议,审议通过后总经理签字下发相关部门。 3、预算报告应从低到高层层审批,每一级审批都应在报告上签名并提出修订建议,防止出现决策失误而给公司造成重大损失。4、各相关部门应严格执行固定资产投资预算。对于预算内固定资产投资工程,有关部门应严格按照预算执行进度办理相关手续。5、对于超预算或预算外固定资产投资工程,应由固定资产相关责任部门提出申请,经总经理审批后再办理相关手续。第十六条 固定资产购置流程1固定资产的购置由固定资产使用部门填制?固定资产购置申请单?,假设属预算外采购,还需递交?预算外固定资产购置说明?。2?固定资产购置申请单?由固定资产申购部门经理
10、审核签字后交至人事行政部经理审批, 3人事行政部经理对使用部门提交的购置单进展审核,签字后提交至财务部经理。4财务部经理审核签字后提交至财务管理中心总监。5财务管理中心总监审核签字后由人事行政部询价、比价,审核表连同报价表一并提交至总经理。6总经理审批签字后送交人事行政部进展采购。第十七条 固定资产购置的审批控制1固定资产使用部门应根据年度固定资产预算以及实际的使用需要详细填列?固定资产购置申请单?。2?固定资产购置申请单?的内容应包括固定资产名称、规格、型号、预算金额、实际价格、主要制造厂商以及购置原因等。3预算外购置应详细说明购置原因。4购置审核审批的内容包括购置目的、购置金额大小、购置的
11、数量、是否符合公司实际需要、购置申请是否由部门经理审核、是否属于预算外购置、是否超预算和超预算原因等。5、单笔金额超过30万元以上的固定资产购置申请,固定资产使用部门和人事行政部采购部门必须进展充分的市场调研,编制可行性研究报告。报告的内容包括:详细论述购置理由、效益预测、使用效率、选型依据、安装及使用条件等。6、固定资产购置申请,必须经过总经理审批签字前方可执行。7、单次采购批量金额大于30万元的固定资产,人事行政部采购部门应提交“招标采购申请,对不宜招投标的,应当进展市场调查和多渠道询价,然后确定供货商。列入国家工程方案要求的固定资产必须进展招标采购。8、 固定资产经审核为自建或自制的,人
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