初级会计实务第六章利润课后作业.docx

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1、第六章 利润课后作业一、单项选择题1.在利润表中，计入其他综合收益工程的是。2.以下资产的盘盈中，应该计入营业外收入的是。3.企业在取得及资产相关的政府补助时，应该做的会计处理是。：银行存款贷：营业外收入：银行存款贷：递延收益C.借：银行存款贷：其他业务收入D.借：银行存款贷：主营业务收入4.甲公司2021年5月主营业务收入为50万元，主营业务本钱为40万元，管理费用为5万元，公允价值变动收益为5万元，投资收益为6万元，所得税费用为5万元。假定不考虑其他因素，该公司本月的营业利润为万元。A.21 B.11 C.16 D.105.甲公司是一家生产环保设备的龙头企业，按照规定从2021年第二季度开

2、场享受地方财政贴息补助，2021年6月底收到财政部门拨付的第二季度贴息款30万元，7月初又收到第三季度的贴息款30万元，那么截止到2021年7月底，甲公司应该计入营业外收入的政府补贴为万元。6.企业的债务重组损失应该计入。7.甲公司于2021年7月1日以30万元的价格购入一项摊销期限为5年的固定资产，采用直线法摊销，不考虑残值。2021年7月1日，甲企业出售该项固定资产，取得银行存款20万元，交纳营业税0.5万元。那么出售该项固定资产应计入营业外收入的金额为万元。A.8 B.7.5 C.7 D8.甲公司2021年共发生材料损失50万元，其中因为管理不善造成的损失10万元，因为地震造成的损失40

3、万元，对于地震造成的损失收到了保险公司的赔偿20万元，那么甲公司2021年因为材料毁损应当确认的营业外支出的金额为万元。A.20 B.10 C.30 D.509.以下关于应纳税所得额的计算公式中，正确的选项是。=税前会计利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=税后会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=税后会计利润10.甲公司2021年度的利润总额为1000万元，本年的国债利息收入为50万元，业务招待费实际发生额为100万元，可扣除业务招待费为80万元。企业所得税税率为25%，不考虑其他事项，该公司2021年应纳税所得额为万元。A.242.5 C.950 11.甲公司2021年利

4、润总额为800万元，其中国债利息收入20万元，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，职工福利费为50万元，缴纳税收滞纳金20万元，假定没有其他纳税调整工程，适用的所得税税率是25%，那么甲公司2021年所得税费用为万元。A.202B.200C.198D.190度利润总额为800万元，所得税税率为25%，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初数是50万元，年末数为80万元，假定甲公司无其他纳税调整工程，并且递延所得税资产和递延所得税负债均及所得税费用相关，那么甲公司2021年所得税费用为万

5、元。月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额转入“本年利润的结转本年利润的方法属于。14.甲公司2021年5月1日购入一项商标权，价款为36万元，该商标权方案使用5年，2021年7月1日，甲公司将这项商标权转让，取得收入30万元，交纳营业税1.5万元，那么甲公司转让这项商标权应计入营业外收入的金额是万元。A.B.C.D.15.甲公司2021年3月20日购入一台设备供总部办公室使用，设备的购入价款是60万元，采用直线法摊销，摊销年限是5年，假定不考虑其他因素，该业务使得甲公司2021年度利润总额减少万元。A.9B.60C.12D.1516.甲公司2021年营业收入1500万元，营

6、业本钱950万元，营业税金及附加75万元，期间费用合计300万元，营业外收支净额50万元，甲公司2021年营业利润是万元。A.175 B.225 C.350 17.企业在计算所得税应纳税所得额时，以下应调减的工程是。收滞纳金 C.行政罚款 18.W公司2021年销售费用150万元，管理费用300万元，财务费用75万元，制造费用200万元，W公司2021年的期间费用是万元。 二、多项选择题1.以下各项中，应该计入利得的有。C.自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，在转换当日的公允价值大于原账面价值的差额2.以下各项中，影响企业营业利润的有。3.以下各项中，应该确认为营业外支出的有。

7、4.以下各项中，应该计入营业外收入的有。A.无法查明原因的现金溢余B.企业处置投资或股票取得的净收益C.企业收到的先征后返的所得税D.出租包装物取得的收入5.以下各项中，会影响净利润的有。C.其他综合收益6.以下各项中，可能引起当期所得税费用发生增减变动的有。C.应交税费应交个人所得税D.营业外支出7.根据税法规定，以下应该纳税调增的工程有。没有超过工资总额10%的局部C.企业拨缴的工会经费超过工资总额2%的局部8.以下工程中，在会计期末应该转入“本年利润科目贷方的有。A.营业外收入B.投资收益中的净收益C.公允价值变动损益的净损失D.销售费用9.以下各项中，年末应该无余额的有。A.本年利润B

8、.商誉C.长期待摊费用D.公允价值变动损益10.以下各项中，影响当期利润总额的有。A.处置非专利技术净收益B.收发过失造成的存货盘盈C.自然灾害导致的原材料毁损D.确实无法支付的应付账款11.以下工程中，需要计入营业外支出科目的有。 12.如果企业的交易性金融资产期末公允价值低于上一个资产负债表日的公允价值，将影响企业当年的。 13.在计算企业所得税应纳税所得额时，以下说法正确的有。C.工会经费按照工资、薪金总额的2%扣除D.行政罚款、税收滞纳金不允许扣除14.以下及所得税相关的计算公式正确的有。A.所得税费用=当期所得税+递延所得税B.应交所得税=应纳税所得额所得税税率C.递延所得税=期末递

9、延所得税负债-期初递延所得税负债+期末递延所得税资产-期初递延所得税资产D.递延所得税=期末递延所得税负债-期初递延所得税负债-期末递延所得税资产-期初递延所得税资产三、判断题形成的、会导致所有者权益增加的、及所有者投入资本有关的经济利益的流入。2.政府作为所有者对企业的资本投入应该计入营业外收入。3.对于企业支付的行政罚款，应该计入营业外支出，对于因违反合同协议而支付的违约金，应该计入销售费用。4.对于先征后返的增值税，应该计入其他业务收入。5.递延所得税资产是指以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。6.递延所得税负债属于负债类科目，增加计入贷方，减少

10、计入借方；递延所得税资产属于资产类科目，增加计入借方，减少计入贷方。7.固定资产出售和出租均影响营业利润的金额。8.年度终了，“利润分配科目下的明细科目均应当没有余额。9.企业按照权益法核算的长期股权投资，初始投资本钱小于投资时应享有的被投资单位所有者权益公允价值的份额的差额，应该计入营业外收入科目。10.“以前年度损益调整科目余额在期末应该转到“本年利润科目。11.税收滞纳金罚款和非公益性捐赠支出均会增加应纳税所得额。12.在确认盘亏、罚款支出时，可能涉及的会计科目有“营业外支出、“以前年度损益调整、“库存现金等科目。四、不定项选择题1.2021年度，甲公司的有关资料如下：1利润总额为150

11、0万元，当年发生的工资、薪金总额为300万元。2职工福利费支出60万元，工会经费10万元，职工教育经费5万元。3发生超标的广告费和业务宣传费支出18万元。4国债利息收入8万元，转让国债收入10万元，转让乙公司的债券取得收益5万元。5违反合同支付的违约金20万元，违反行政法规被罚款8万元。6递延所得税资产年初余额30万元，年末余额10万元，递延所得税负债年初余额60万元，年末余额80万元。7甲公司适用的所得税税率是25%，递延所得税资产和递延所得税负债均影响本期所得税费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下第1-5题。1按照税法规定，职工福利费、工会经费、职工教育经费分别不超过总额

12、适当比例的局部准予扣除。2甲公司职工福利费、工会经费、职工教育经费共需要纳税调增的金额为万元。A.0B.20C.22D.243事项4中，共需要纳税调减的金额为万元。4事项6中，甲公司本年应该确认的递延所得税为万元。5甲公司2021年应该确认的所得税费用为万元。A.415B.375C.385D.4252.甲公司属于增值税一般纳税人，2021年发生的局部交易和事项如下：11月1日，收到财政局拨付的用于购置环保设备的价款180万元，并说明余款可以由甲公司自行支配。1月31日，甲公司购入环保设备，购置价款150万元，增值税税额25.5万元。设备不需要安装，该设备预计使用5年，无残值，采用直线法摊销。2

13、2月1日，甲公司收到先征后返的增值税600万元。33月1日，甲公司为研制某项高新技术向银行申请贷款2000万元，贷款年利率6%，该项技术可以享受政府季利率1%的财政贴息。44月1日，甲公司收到银行贷款，同时收到第一季度和第二季度的财政贴息共计40万元。512月31日，在资产盘点中，发生如下事项：盘盈库存现金0.5万元，盘盈固定资产2万元，盘盈存货1万元，盘盈的资产均无法查明原因并经过了相关部门的批准进展账务处理。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下第1-5题。1甲公司收到用于购置环保设备的政府补助，应该贷记的会计科目为。2甲公司购入的环保设备平均每月的折旧费用和每月分配的政府补助分

14、别为万元。B.2.5、2C.2.5、3D.3、33对于甲公司收到的先征后返的增值税，应该计入的会计科目是。4甲公司4月1日收到的财政贴息，应该计入营业外收入的金额为万元。A.205甲公司12月31日盘盈的资产，应该计入营业外收入的金额为万元。A.B.3C.D.参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】选项AB均计入利润，未计入当期利润的利得和损失扣除所得税影响后的净额应该计入其他综合收益，选项C错误，选项D正确。2.【答案】A【解析】库存商品和原材料均属于存货，存货的盘盈在按管理权限报经批准后，应该冲减管理费用，选项BC不正确；固定资产的盘盈应该作为前期会计过失处理，应该通过以前年度损

15、益调整科目核算，不会计入营业外收入，选项D不正确。3.【答案】B【解析】企业取得及资产相关的政府补助，应该通过递延收益科目核算，也就是取得的政府补助先计入递延收益科目，以后随着相关资产的使用逐渐计入各期的营业外收入。4.【答案】C【解析】营业利润=50-40-5+5+6=16万元，所得税费用影响净利润，不影响营业利润。5.【答案】B【解析】6月底收到的贴息款应该直接计入营业外收入，7月初收到的贴息款应该首先计入递延收益，在7月末的时候应该计入营业外收入的金额是303=10万元，所以截止到7月底，甲公司计入营业外收入的政府补助为30+10=40万元。6.【答案】D【解析】营业外支出是指企业发生的

16、及其日常活动无直接关系的各项损失，债务重组损失应该计入营业外支出科目。7.【答案】B【解析】出售该项固定资产的净损益=20-(30-3053)-0.5=7.5万元。8.【答案】A【解析】应计入营业外支出的金额=40-20=20万元，因为管理不善造成的损失计入管理费用。9.【答案】B【解析】应纳税所得额是在税前会计利润的根底上调整确定的，也就是税前会计利润加上纳税调整增加额，减去纳税调整减少额，正确的答案是B。10.【答案】B【解析】甲公司2021年度企业的应纳税所得额=1000-50+100-80=970万元。11.【答案】A【解析】800-20+50-30014%+2025%=202万元。1

17、2.【答案】C【解析】准予扣除的工会经费=3002%=6万元，所以不需要纳税调整，当期应交所得税=80025%=200万元，递延所得税=80-50-30-20=20万元，甲公司2021年的所得税费用是200+20=220万元。13.【答案】B【解析】会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法，账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额转入“本年利润科目。14.【答案】B【解析】30-(36-36/5/1214)-1.5=0.9万元。15.【答案】A【解析】购入的办公用设备2021年应该计入管理费用的金额=60/5/129=9万元，所以该事项会使得2021年的利润总额

18、减少9万元。16.【答案】A【解析】营业利润=1500-950-75-300=175万元。17.【答案】D【解析】国债利息收入可以免交企业所得税，所以在计算应纳税所得额时应当调减。选项ABC都属于应当调增的工程。18.【答案】C【解析】期间费用=销售费用+管理费用+财务费用=150+300+75=525万元。二、多项选择题1.【答案】ABC【解析】利得在非日常活动中形成，选项D属于日常经营活动取得的收入，应该计入主营业务收入，不属于利得。2.【答案】BD【解析】所得税费用影响的是净利润，不会影响营业利润，选项A不正确；营业外收入影响利润总额，不会影响营业利润，选项C也不正确。3.【答案】BCD

19、【解析】选项A应该计入管理费用。4.【答案】AC【解析】选项B计入的是投资收益，选项D计入的是其他业务收入。5.【答案】ABD【解析】其他综合收益不会影响净利润，会影响综合收益，选项C不正确。6.【答案】ABD【解析】选项C属于负债类科目，不会影响当期所得税费用发生增减变化。7.【答案】CD【解析】选项A属于纳税调减的工程，选项B应该是企业发生的职工福利费支出超过工资总额14%的局部纳税调增。8.【答案】AB【解析】选项CD均应该在会计期末转入“本年利润科目的借方。9.【答案】AD【解析】选项BC属于资产类账户，只有损益类账户在年末才会没有余额，所以选择AD。10.【答案】ABCD【解析】选项

20、A计入营业外收入，选项B冲减管理费用，选项C计入营业外支出，选项D计入营业外收入，四个选项均正确。11.【答案】ABCD【解析】选项ABCD均应计入营业外支出科目。12.【答案】ABD【解析】公允价值变动损益不计入资产减值损失，所以不会影响到C选项。13.【答案】ABCD【解析】选项ABCD均正确。14.【答案】ABD【解析】所得税费用=当期所得税+递延所得税，应交所得税=应纳税所得额所得税税率，递延所得税=期末递延所得税负债-期初递延所得税负债-期末递延所得税资产-期初递延所得税资产或递延所得税=期末递延所得税负债-期初递延所得税负债+期初递延所得税资产-期末递延所得税资产。三、判断题1.【

21、答案】【解析】利得是指企业非日常活动行程的、会导致所有者权益增加的、及所有者投入资本无关的经济利益的流入。2.【答案】【解析】企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产形成的利得可能计入营业外收入，但是这局部营业外收入不包括政府作为所有者对企业的资本投入。3.【答案】【解析】对于企业支付的行政罚款和因违反合同协议而支付的违约金，都应该计入营业外支出。4.【答案】【解析】对于先征后返的增值税，应该计入营业外收入。5.【答案】6.【答案】7.【答案】【解析】固定资产的出售会影响利润总额，但不会影响营业利润；固定资产的出租会影响营业利润，也会影响利润总额。8.【答案】【解析】年度终了，除“未分配利

22、润明细科目外，“利润分配科目下的其他明细科目应当无余额。9.【答案】10.【答案】【解析】“以前年度损益调整 科目余额在期末应该转到“利润分配未分配利润等科目。11.【答案】12.【答案】【解析】在确认盘亏、罚款支出时，可能涉及的会计科目有“营业外支出、“待处理财产损溢、“库存现金等科目。固定资产盘盈，会涉及“以前年度损益调整科目。四、不定项选择题1.1【答案】A【解析】职工福利费、工会经费、职工教育经费分别不超过职工薪金总额适当比例的局部准予扣除。2【答案】C【解析】三项经费应该扣除的限额分别为：30014%=42万元，3002%=6万元，3002.5%=7.5万元，所以需要纳税调增的金额=

23、60-42+10-6=22万元3【答案】A【解析】国债利息免税，而转让国债收入不免税，所以应该纳税调减的金额为8万元。4【答案】B【解析】应该确认的递延所得税=80-60-10-30=40万元。5【答案】D【解析】违反合同支付的违约金不需要纳税调整，所以本期应交的所得税=1500+22+18-8+825%=385(万元)，所以2021年度应该确认的所得税费用=385+40=425万元。2.1【答案】B【解析】及资产相关的政府补助，在实际收到政府补助时，应该借方登记“银行存款科目，贷方登记“递延收益科目。2【答案】C【解析】环保设备每月的折旧费用=150/5/12=2.5万元，每月分配的政府补助=180/5/12=3(万元)。3【答案】B【解析】企业收到的先征后返的增值税，应该计入营业外收入，正确的选项是B。4【答案】A【解析】甲公司4月1日收到的财政贴息，其中属于第一季度的20万元，属于第二季度的20万元，属于第二季度的财政贴息应该首先计入递延收益，所以应该计入营业外收入的是20万元。5【答案】D【解析】盘盈的现金无法查明原因，应该计入营业外收入；盘盈的存货在经批准后冲减管理费用；盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整科目核算，所以盘盈的资产应该计入营业外收入的是0.5万元。