合作社财务管理制度（5篇）.docx

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1、 合作社财务管理制度（5篇）合作社财务治理制度1 一、为了标准合作社财务行为，依据中华人民共和国农夫专业合作社法和农夫专业合作社财务会计制度的规定，结合合作社实际，制定本制度。 二、理事会负责合作社的财务治理工作。 三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未安排盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。 四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。 五、合作社财务治理坚持“增收节支、勤俭节省”的原则，各项支出必需用于合作社的生产、经营、效劳活动以及日常治理等相关事项。 六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在_元以内，由理事长直接审批

2、。_元，经理事会集体审核后，由理事长审批。_元以上及重大工程建立、投资，由社员（代表）大会争论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必需有经办人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的，需有会议记录或形成的决议作为依据入账。 七、合作社年度收益安排挨次依次是： （1）弥补上年度亏损： （2）计提积存，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定。 （3）向社员进展盈余返还。 （4）向投资者分利。 八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、本钱费用核算、会计报表编制和会计档案治理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合

3、作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。 九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，制止以合作社名义为其他单位和个人供应担保。 十、合作社实行“财务公开、民主监视”，每季度将财务收支状况张榜公布于办公地点。每年1月底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算状况、盈余安排方案和本年度财务预算方案。 十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公正，实行透亮化治理。购销价格确实定及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（假如有变化，缘由要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。 十二、合作社要建立社员账户，具体记载社员的出资额、应享有的公积金

4、份额、国家财政扶持资金和承受捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社员要单独核算。 十三、合作社财务要承受执行监事（监事会）的监视指导和业务主管部门的审计监视。 十四、本制度从_年_月_日起执行。 合作社财务治理制度2 为了标准和加强会议工作，保证合作社财务工作正常有序的进展，为了加强经济治理，提高合作社的经济效益特制定本治理制度。 一、严格根据：“中华人民共和国会计法”的规定，处理合作社各项经济业务。 二、严格根据国家规定的有关会计制度设置会计科目，登记会计账簿、编制报送会计报表，合作社的全部财务工作、会计核算过程都在国家有关财会工作的政策法律严密指导下进展。 三、会计核算 1、每项经济业务的处

5、理，必需取得原始凭证，会计人员对原始凭证进展审核无误后，依据经过审核的原始凭证编制记账凭证。 2、根据国家统一的会计制度的规定设置会计科目和会计账薄，并依据经过审核的原始凭证和记账凭证，根据国家统一的会计制度关于记账规章的规定记账。 3、依据账簿记录编制会计报表，并报送财政部门和有关部门。 4、合作社在财务核算中，要做到数字真实、精确、完整、做到账证相符、账表相符。 5、在财务报销过程中，实行“一支笔”审批制度，没有“法人代表”的签字，一律不予办理。 6、对于会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，要根据国家有关规定建立档案，妥当保管。 四、会计监视 1、会计人员对本合作社不真实、不合法的

6、原始凭证，不予受理。对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回。要求更正、补充。 2、会计人员对于违法的收支，不予办理，并进展制止和订正。 五、财务会计人员岗位主管责任制 1、会计主管岗位 （1）对各项财务会计人员工作要定期讨论、布置、检查、总结。要积极遵守财经纪律和各项规章制度。要把专业核算与群众核算严密结合起来，不断地改良财务会计工作。 （2）组织编制财务本钱规划，银行借款规划，筹措资金规划、并组织实现。 （3）定期开展财务本钱规划完成状况的分析，找出治理中的漏洞，提出改善经营治理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力，不断提高合作社的经济效益。 （4）参与合作社的生产经营治理会议，参加经营

7、决策。充分运用会计资料，分析经济效果、供应牢靠信息、猜测经济前景，为领导决策当好参谋助手。 （5）审查并参加拟定经济合同、合作社及其他经济文件。 （6）负责向本合作社领导和全体股东报告财务状况和经营成果，审查对外供应的会计资料。 （7）稽核，编制会计凭证，登记会计账簿，编报会计报表。 2、出纳岗位 （1）办理现金收付和银行结算业务 严格根据国家有关现金治理和银行结算制度的规定，依据稽核人员审核签章的收款证，进展复核，办理款项收付，收付款后，要在收付款凭证上签章。 （2）不得以白条抵充库存现金，更不得任意挪用现金。 （3）依据已经办理完毕的收款凭证，逐笔挨次登记现金和银行存款日记账，并结出余额。

8、现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余款要准时与银行对账单核对、月末要编制“银行存款余额调整表”使账面余额与对账单上余额调整相符。对于未达账款，要准时查询。 要随时把握银行存款余额、不准签发空白支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算。 （4）对于现金和各种有价证券、要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。 （5）保管有关印章、空白收据和空白支票。 合作社财务治理制度3 合作社为标准其财务行为，结合合作社的实际状况，都会制定相应的财务治理制度。下面小编预备了关于农夫专业合作社的财务治理制度，供应给大家参考！ 第一条 为本社的财务工作，发挥财务在本社经营治

9、理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 其次条 本社财务主管的职能是： （一）仔细贯彻执行国家有关的财务治理制度。 （二）建立健全财务治理的各种规章制度，编制财务规划，加强经营核算治理，反映、分析财务规划的执行状况，检查监视财务纪律。 （三）积极为经营治理效劳，促进本社取得较好的经济效益。 （四）厉行节省，合理使用资金。 （五）合理安排本社收入，准时完成需要上交的税收及治理费用。 （六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状况。 （七）完本钱社交给的其他工作。 第三条 本社财务部门由会计、出纳工作人员组成。 第四条 本社各部门和职员办理财会事务，必需

10、遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条 财务部门负责组织本社的以下工作： （一）编制和执行预算、财务收支规划、信贷规划，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效地使用资金。 （二）进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核，催促本社有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益。 （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进展经济活动分析 （四）承办本社领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是： （一）根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清晰，按期报帐。 （二）根据经济核算原则，定期检查，分析本社财务、本钱和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用

11、效果，准时向理理长提出合理化建议，当好本社参谋。 （三）妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 （四）完成理理长或副理事长交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是： （一）仔细执行现金治理制度。 （二）严格执行库存现金限额，超过局部必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 （三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 （四）严格支票治理制度，编制支票使用手续，使用支票须经理事长签字后，方可生效。 （五）积协作银行做好对帐、报帐工作。 （六）协作会计做好各种帐务处理。 （七）完成理理长或副理事长交付的其他工作。 财务工作治理 第七条 会计年度自一月一日起至十

12、二月三十一日止。 第八条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合会计制度的规定。 第九条 财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。 第十条 财务工作人员应当会同理事长定期进展财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十一条 财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报理事长，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十二条 财务工作人员对本社实行会计监视。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退

13、回，要求更正、补充。 第十三条 财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应准时向理事长书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十四条 财务工作人员调开工作或者离职，必需与接收人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由理事长或副理事长监交。 支票治理 第十五条 本社财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不管金额大小均须总理事长签字。 第十六条 理事长外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 现金治理 第十七条 财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的局部，应当以支票支付。确需全额支付现金的，经会计审核，理事长批准后支付现金。日常零星开支所

14、需库存现金限额为2023元。超额局部应存入银行。 第十八条 财务人员支付现金，可以从本社库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。 第十九条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由理事长批准后提取。 其次十条 本社职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核。交理事长批准签字前方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 其次十一条 发票及报销单经理事长批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。 其次十二条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 会计档案治理

15、 其次十三条 但凡本社的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 其次十四条 会计凭证应按月、按编号挨次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由会计归档保存，归档前应加以装订。 其次十五条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由会计保管，并分类填制名目。 其次十六条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经会计人员批准。 惩罚方法 其次十七条 消失以下状况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍： （一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。用不

16、符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。 （二）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的。利用帐户替其他单位和个人套取现金的。 （三）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。 （四）保存帐外款项或将本社款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。 （五）违反本规定条款认定应予惩罚的。 其次十八条 消失以下状况之一的，财务人员应予解聘。 （一）违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的。 （二）拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。 （三）伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的。 （四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取本社财物的。 （五）弄虚作

17、假、营私舞弊，非法谋私，泄露隐秘及贪挪用本社款项的。 （六）在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使本社利益患病损失的。 （七）有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。 合作社财务治理制度4 第一章 总则 第一条 为了标准农夫专业合作社（以下简称合作社）的财务行为，促进合作社安康进展，依据中华人民共和国会计法和有关法规及合作社章程，制定本财务治理制度。 其次条 合作社财务治理工作要根据“民办、民管、民受益”原则，坚持自主经营、自我效劳、民主治理办社方针，真实、完整供应会计信息，加强经济核算，提高经营效益，增加社员收入。 第三条 合作社填制会计凭证、登计会计账簿、治理会计档案等要求，根据中

18、华人民共和国会计法、会计根底工作标准和会计档案治理方法的规定执行。 第四条 合作社会计核算方法参照企业会计制度、小企业会计制度的规定执行。 第五条 合作社是股份合作的经济组织，依法独立享有经济、社会活动的自主权，其合法权益受法律爱护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。 第六条 合作社的财务工作要承受主管部门的业务指导和监视，定期向主管部门报送财务和会计报表。 其次章 资产治理 第七条 合作社的资产按流淌性分为流淌资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。 第八条 流淌资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应

19、收及预付款项等。 第九条 合作社在银行开设现金结算户应严格执行国家现金治理暂行条例，用于日常零星支付和备用的库存现金不准超过规定限额。 第十条 合作社建立现金日记账和银行日记账，根据业务发生挨次逐日逐笔登记，精确准时反映现金的收付、提存和结余状况，做到账款相符。 第十一条 固定资产，是指合作社使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 第十二条 合作社采纳年限平均法进展固定资产折旧。 第十三条 合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产的存量及增减变动状况准时、精确、照实登记，建立固定资产明细账，定期清查盘点，做到帐物相符。 第

20、十四条 合作社承受捐赠、补助的资产列入资本公积金。 第十五条 合作社固定资产需要处置时，原值在1万元以下由理事会打算，1万元（含1万元）以上由社员大会审议打算。 第十六条 合作社不得以任何形式为任何单位和个人供应经济担保。 第三章 财会人员 第十七条 合作社根据帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。 第十八条 合作社会计核算以权责发生制为根底，采纳借贷记帐法。会计年度自公历1月1日至12月31日止。 第十九条 财务负责人详细领导合作社的财务工作，负责制订各项内部财务制度、编制财务收支规划和财

21、务支出的限额审批。 其次十条 会计员负责按规定设置账簿，开设账户，实行总分类和明细核算。正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，按期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监视。 其次十一条 出纳员要严格根据国家有关规定办理现金收付和银行结算业务，设置现金日记账和银行日记账，做到序时登记，日清月结。不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金，严格掌握签发空白支票。 其次十二条 财产物资保管员负责合作社固定资产日常核算，依据会计凭证登记固定资产帐卡，定期进展盘点核对，做到账、卡、物相符。 其次十三条 合作社财会人员调动或离职时，必需办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字

22、盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。 第四章 财务收支 其次十四条 合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，要手续完备，使用统一的收款凭证和必要的内部凭证，并准时入帐。 其次十五条 合作社开展生产经营，需要支付费用时，必需取得合法的原始凭证。 其次十六条 合作社财务支出执行“一支笔审批”原则，实行分档逐级审核，限额授权，由合作社财务负责人审批。 其次十七条 生产经营性开支。金额在2023元以下（不含的，由合作社财务负责人审批。金额在2023元以上10000元以下（不含10000元）的，由合作社理事会集体讨论打算后，由合作社财务负责人审批。金额在l0000元以上的，由社员代表会议

23、表决通过后，由合作社财务负责人审批。 其次十八条 非生产经营性开支。凡金额在1000元以下（不含1000元）的，由合作社财务负责人审批。金额在1000元以上10000元以下（不含10000元的，由合作社理事会集体讨论打算后，由合作社财务负责人审批。金额在10000元以上的，由社员代表会议表决通过后，由合作社财务负责人审批。 其次十九条 合作社财务支出按以下程序进展： 1、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。 2、出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、标准性和合法性。 3、合作社财务负责人依据审批权限负责审批。超出审批权限的，应签署审查意见后，由合作社理。事会集体讨

24、论打算或社员代表会议通过。 4、对不标准且金额大于300元的支出原始凭证，必需到税务部审核办理补税手续，方可审批、支付。 第五章 民主理财 第三十条 合作社建立民主理财制度，保证社员对合作社财务的知情权、决策权和监视权。 第三十一条 合作社年初财务收支规划和重大财务事项必需通过社员会议的形式，征得社员同意并记录在案。 第三十二条 合作社社员对财务有以下民主治理的权利： （一）有权对所公布的财务帐目提出质疑。 （二）有权托付监事会查阅审核有关财务帐目。 （三）有权要求有关当事人对有关问题进展解释或解答。 （四）有权逐级反映财务治理中存在的问题，提出意见和建议。 第三十三条 监事会行使以下监视权：

25、 （一）有权对财务收支状况检查和监视。 （二）有权代表社员查阅审核有关帐目，反映有关财务问题。 （三）有权对财务治理中发觉的问题提出处理建议。 （四）有权向上一级部门反映有关财务治理中的问题。 第六章 利润安排 第三十四条 利润，是指合作社在一个会计年度期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。 （一）营业利润，是指主营业务收入减去主营业务本钱和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、治理费用和财务费用后的金额。 （二）利润总额，是指营业利润加上投资收益，减去发生的投资损失和计提的投资减值预备金的净额。 （三）净利润，是指利润总额减去所得税后的余额。 第三十五条 合作社按月计

26、算利润。 第三十六条 合作社当年实现的净利润按以下挨次安排： （一）按10%比例提取法定盈余公积金。 （二）剩余局部： （1）60%按成员及有关方面与本社产品的交易量（额）比例返还。 （2）其余40%按社员投资股和身份股及量化后的公积金份额和其它属于量化给社员的份额分红。 第三十七条 合作社聘用职员规划及其工资标准，需经理事会批准，所付工资计入效劳本钱。 第三十八条 对社员和职员的物质嘉奖，其金额计入效劳本钱。 第三十九条 合作社如有亏损，以公积金、股金依次弥补。因补弥亏损所减小的资金，社员大会应酌情规定恢复补充的方法和期限。 第七章 附则 第四十条 本制度由合作社负责组织实施。 第四十一条

27、本制度同国家、法律、法规、政策有关规定相抵触时，按国家规定执行。 第四十二条 本制度自合作社章程通过之日起实施。 合作社财务治理制度5 一、为了加强合作社财务治理，依据国家法律、法规规定，结合合作社实际，制定本制度。 二、理事会负责合作社的财务治理工作。 三、合作社资金来源包括社员会费、社员股金、经营收益、专项拨款、社会捐助和其他资金。 四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。 五、合作社财务治理坚持“增收节支、勤俭节省”的原则，各项支出必需用于合作社的生产、经营、效劳活动以及日常治理等相关事项。 六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在元以内，由理事长直接审批。元以

28、上，经理事会集体审核后，由理事长审批。重大工程建立及投资，由社员（代表）大会争论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必需有经手人、审批人签字方可入帐。 七、合作社年度收益要优先计提积存，并按以下挨次安排： （1）提取公积公益金。 （2）提取风险金。 （3）向投资者分红。 （4）向社员安排。 八、合作社设会计一名，会计负责建立总帐和明细分类帐，作好资金收支、本钱费用核算、会计报表编制和会计档案治理工作及负责建立现金日记帐和银行存款日记帐以及合作社财务收支、帐款划转和支取。 九、合作社银行帐号、帐户不得出租、出借或转让，未经理事会批准，不得将公款外借，制止以合作社名义为其他单位和个人供应担保。 十、合作社实行“财务公开、民主监视”。每年元月底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算状况、收益安排方案和本年度财务预算方案。