合同审计的主要内容.docx

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1、 合同审计的主要内容 合同签订前审计是合同审计的重点和关键，由于合同签订过程中的任何疏漏或失误，都有可能给企业造成损失或带来风险。对于重要的合同，内部审计机构应当准时把握状况，加强全过程监视。合同签订前审计的主要内容包括： 1、审查签订合同的必要性。主要审查2.合同内容是否符合企业目标，合同工程是否列入企业的规划，是否已安排了相应的财务预算。 2、审查合同的合法性、合规性和合理性。主要审查合同是否符合国家法律法规和标准性文件的规定，是否违反国家利益或者社会公共利益；审查合同是否符合本企业的规章制度要求，履行该合同是否给本企业带来预期利益；审查对方的主体资格是否合法，签订合同的当事人是否有签订该

2、合同的权利，对方是否有履行该合同的力量和诚意，选择对方签订合同的理由是否充分。 3、审查合同条款的真实性和完整性。合同条款的完整性，主要审查是否符合合同法的规定(详细内容包括当事人的名称或姓名和住宅、标的名称、标的数量质量、价款或者酬劳、履行期限地点方式、违约责任、解决争议方法等是否完整)；合同条款是否标准、用词是否精确。合同条款的真实性，审查是对标的数量、质量、价款等重要条款除了审查形式上的完整性还要审查其真实性、合理性，如合同当事人的信誉、经营范围、履约力量、售后效劳；合同的内容是否可行，是否经过单位相关部门的论证。 4、审查合同在企业内部是否经过相关部门的会签，拟签订合同的人是否得到适当

3、的授权，合同拟盖公章是否符合企业的规定。 (二)合同履行过程的审计 主要审查履行合同的主体是否是合同的当事人，有无由他人代为履行的状况；审查双方是否根据合同商定行使自己的权利和担当应尽的义务；合同当事人履行合同的地点是否与合同商定一样；以分次、分期、分部履行的方式签订的合同，其履行方式是否商定全都；合同的履行费用结算是否符合合同的商定，优待承诺是否根据合同商定进展结算；履行该合同是否到达预定的效益；对合同执行过程中存在问题，有关职能部门是否准时查明缘由并予以订正；合同违约责任是否按法律规定或者合同商定进展；合同纠纷的处理是否准时、合法、合理。 (三)合同变更的审计 合同变更的审计是指对当事人修

4、改或者补充的合同内容进展的审计。详细审查的内容包括：合同的变更理由是否充分，有无欺诈、胁迫、重大误会、显失公正而导致合同权利义务对一方当事人不合理、不公正的变更；合同的变更是否经双方协商全都，合同当事人是否履行法定程序；合同变更是否损害公共利益；变更条款是否真实、完整。 (四)终止合同的审计 终止合同的审计主要包括：合同终止是否符合合同法规定的情形；合同的权利义务终止后，当事人是否遵循诚恳信用原则，依据交易习惯履行通知、帮助、保密等义务；对已解除的合同，当事人是否依照法律、法规规定办理批准、登记等手续；解除已履行的合同后，已履行方是否依据履行状况和合同性质，要求对方恢复原状、实行（其他）补救措施和赔偿损失。 (五)合同日常治理审计 主要审查企业有无设置特地的合同治理机构，合同治理机构，合同治理人员是否具有具备相应的资格，合同治理制度是否完善，有无重大合同变更的风险防范措施；审查合同的归档和保管是否完整。 【合同审计的主要内容】