2021年10月全国自学考试00146中国税制试题.doc

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1、2021年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分。共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1下列关于税制要素的表述中，正确的是（）A纳税人与负税人是一致的B纳税人与扣缴义务人是一致的C比例税率在税收负担上具有累退性D计税依据是一种税区别于另一种税的主要标志2根据增值税法律制度规定，小规模纳税人年应征增值税销售额标准为（）A50万元及以下B100万元及以下C300万元及以下D500万元及以下3甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月将一辆自产的大客车无偿赠予乙企业，市场无同类产品的销售价格

2、，该大客车的生产成本为30万元，成本利润率为10%，则甲企业该笔业务的增值税计税销售额为（）A3万元B30万元C33万元D33.33万元4某进出口企业2020年2月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为1000万元，该货物适用的关税税率为20%，则该企业进口货物应纳增值税的组成计税价格为（）A200万元B1000万元C1120万元D1200万元5根据增值税法律制度规定，电网公司销售电力属于（）A销售货物B销售劳务C销售服务D销售无形资产6根据消费税法律制度规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）A卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝B汽车厂用于管理部门的自产小汽车C日化厂用于职工福利的自

3、产高档化妆品D炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油7某外商投资企业2019年实际缴纳增值税税额100万元，支付滞纳金10万元，教育费附加计征比率为3%，则该企业应缴纳的教育费附加为（）A0.3万元B0.33万元C3万元.D3.3万元.8关税纳税人因特殊情况不能按明缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳，但最长不得超过（）A3个月B6个月C9个月D12个月9根据企业所得税法律制度规定，销售商品采取預收款方式的，确认收入实现的时间是（）A办妥托收手续时B发出商品时C购买方验收入库时D收到货款时10下列属于企业所得税免税收入的是（）A国债利息收入B接受捐赠收入C花卉种植收入D包装物押金收入11企

4、业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠E录规定中专用设备的，可以享受的税收优惠形式是（）A加计扣除B减计收入C税额抵免D减半征收12在计算居民个人应纳税所得额时，下列扣除项目属于专项扣除的是（）A子女教育支出B住房公积金支出C住房租金支出D赡养老人支出13下列居民个人在计算2019年度综合所得应纳税所得额时，可以扣除子女教育支出的是（）A赵先生的女儿出生于2018年1月1日，尚未上幼儿园B钱女士的女儿出生于2017年1月1日，已经上幼儿园C孙先生的儿子出生于2011年1月1日，已经上小学D李女士的儿子出生于2001年1月1日，2018年高中毕业后开始经营网店14居民个人孙先生从甲报社一

5、次取得稿酬2000元，甲报社应预扣预缴的个人所得税税额为（）A600元B2240元C2088元D3200元15居民个人唐先生从持股20天的A股上市公司取得股息1000元，唐先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（）A0元B50元C100元D200元16某砂石厂2020年1月开采砂石6000立方米，对外销售2000立方米，另将2000立方米换取生产设备，当地政府规定砂石资源税税率为3元立方米，则该厂当月应缴纳的资源税税额为（）A1.5万元B1.2万元C0.6万元D0.3万元17城镇土地使用税的计税依据是（）A纳税人实际使用的建筑面积B纳税人实际占用的土地面积C纳税人实际占用土地的价值D纳税人租用土

6、地支付的租金18下列关于契税制度的表述中，正确的是（）A契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳B契税納税义务发生时间是纳税人付款的当天C纳税人应当自納税义务发生之日起15日内进行纳税申报D对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税19某灯具生产企业购买一辆燃油小轿车，发票上注明的不含增值税价款为100000元，增值税税额为1300元，该企业应缴納的车辆购置税税额为（）A0元B1300元C9000元D10000元20下列行为中应当缴纳环境保护税的是（）A飞机起降产生的噪声B机动车排放的大气污染物C规模化养殖企业排放的超标污水D企业向依法设立的污水集中处理场所排放的污水二、多项选择题：本大

7、题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。21下列税种中，属于地方税的有（）A车船税B房产税C企业所得税D个人所得税E车辆购置税22下列行为中，应当在我国缴纳增值税的有（）A转让位于A国的一栋房产B转让位于B国的一座矿山C境外甲公司转让中国境内的一栋房产D境外乙公司转让中国境内的一座矿山E境外丙公司在中国境内提供运输服务23下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）A房屋产权未确定的B房屋产权属于集体的C房屋租典纠纷未解决的D房屋承典人不在房屋所在地的E房屋产权所有人不在房屋所在地的24下列关于契税计税依

8、据的表述中，正确的有（）A购买的房屋以成交价格作为计税依据B接受赠予的房屋参照市场价格核定计税依据C国有土地使用权出让以成交价格为计税依据D采取分期付款方式购买的房屋以合同价格为计税依据E转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让费用作为计税依据25下列关于车船税的表述中，正确的有（）A警用车船免征车船税B养殖渔船免征车船税C对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税D在一个纳税年度内，已完税的车辆报废的，纳税人可以申请退税E已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，可以申请退税三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。26委托加工情形下，納税人如何繳納消费税

9、？27简述企业所得税的概念及其特点。28简述我国个人所得税自行纳税申报的范围。29简述我国土地增值税的概念及特点。四、计算题：本大题共4小题，每小题5分。共20分。30某烟草公司2019年10月收购烟叶一批，收购价款为230万元，货款和价外补贴已全部支付。价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算，烟叶税税率为20%。要求：（1）计算该烟草公司应缴纳烟叶税的计税依据；（2）计算该烟草公司应缴纳的烟叶税税额。31中国居民个人周先生2019年每月应发工资为35000元，专项扣除为7000元，专项附加扣除为1000元。要求：（1）计算周先生2019年1月应预扣预缴的个人所得税税额；（2）计算周先生201

10、9年2月应预扣预缴的个人所得税税额。322019年5月，中国居民个人郑先生将其3年前购买的一套普通住宅转让，取得不會增值税收入180万元，并支付城市维护建设税、教育费附加及印花税等相关税费共计2.7万元。该套住宅购入时的价格为90万元。要求：（1）计算郑先生转让房产应缴纳个人所得税的应纳税所得额；（2）计算郑先生转让房产所得应缴纳的个人所得税税额。33某企业2019年度拥有位于市郊的一宗地块，占地面积为15000平方米，该企业将其中的5000平方米土地无偿提供给免税单位使用。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。要求：（1）计算该企业应缴纳城镇土地使用税的土地面积；（2）计算该企业应缴纳

11、的城镇土地使用税税额。五、综合题：本大题共2小题，每小题15分，共30分。34某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为9%。2020年2月发生下列业务：（1）从甲企业购入生产用原材料一批，该材料适用9%的增值税税率，取得增值税专用发票上注明的不含增值税价款为400000元；（2）从乙企业购入生产用电子产品一批，取得增值税专用发票，支付价款200000.元、税款26000元，当月领用时，发现其中的20%被盗；（3）销售A产品一批，不含增值税售价为500000元，给予对方10%的折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明；（4）销售B产品一批，开具普通发票，含增值税售价218000元；（5）将自产

12、的C产品一批奖励给职工，已知同类产品对外销售的不含增值税售价为50000元。要求：（1）计算从甲企业购入生产用原材料允许抵扣的进項税额；（2）计算从乙企业购入生产用电子产品允许抵扣的进项税额；（3）计算销售A产品的销項税额；（4）计算销售B产品的销项税额；（5）计算奖励职工的C产品的销项税额。35某企业为服装生产企业，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料如下：（1）全年利润总额为500万元；（2）全年发生合理的工资支出2200万元，其中残疾人员工资支出180万元；发生职工福利费支出330万元；发生职工教育经费支出190万元。要求：（1）计算该企业职工福利费纳税调整金额；（2）计算该企业职工教育经费纳税调整金额；（3）计算该企业残疾人员工资支出纳税调整金额；（4）计算该企业2019年度应缴納的企业所得税税额。