往来会计岗位职责92917.pdf

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1、应付及预付款项会计岗位职责应付及预付款项会计岗位职责1 1、会同有关部门制定应付及预付款项的核算和管理办会同有关部门制定应付及预付款项的核算和管理办法法2 2、办理应付及预付款项的结算、办理应付及预付款项的结算3 3、负责应付及预付款项的核算工作、负责应付及预付款项的核算工作4 4、定期进行应付及预付款项的对账、定期进行应付及预付款项的对账5 5、分析应付款项的账龄及偿还情况、分析应付款项的账龄及偿还情况应收帐款会计岗位职责应收帐款会计岗位职责工作要求：工作要求：对销售合同执行情况进行跟踪管理，对每个客户的往对销售合同执行情况进行跟踪管理，对每个客户的往来建立台帐管理，来建立台帐管理，配合销售

2、部门核对每个客户的往来情况，配合销售部门核对每个客户的往来情况，对客户应收帐款进行跟踪分析和预警，每月核对内部往来对客户应收帐款进行跟踪分析和预警，每月核对内部往来帐项。帐项。主要工作内容：主要工作内容：一、一、根据销售合同对每个客户建立台帐管理根据销售合同对每个客户建立台帐管理,做好销售做好销售合同的管理。合同的管理。二、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款二、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作的审核确认工作,编制收款会计凭证并登记应收帐款明细编制收款会计凭证并登记应收帐款明细台帐（按合同号台帐（按合同号)。三、做好应收帐款日常核对工作，及时将对帐资料归三、做好应

3、收帐款日常核对工作，及时将对帐资料归集存档，必要时与销售员一道外出对帐。集存档，必要时与销售员一道外出对帐。四、每月四、每月 3 3 日前提供上月客户回款计划执行情况及本日前提供上月客户回款计划执行情况及本月回款计划统计表，月回款计划统计表，每月每月 1010 日前向部门主管领导报送一份日前向部门主管领导报送一份应收帐款分析明细表。应收帐款分析明细表。五、对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点五、对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门主管领导汇报主管领导汇报.六、负责空白收据的领用、保管，负责回款证明的

4、开六、负责空白收据的领用、保管，负责回款证明的开具、每月及时对销售公司领出的收据进行跟踪，具、每月及时对销售公司领出的收据进行跟踪，3 3 日前将日前将收据领用情况统计报部门主管领导收据领用情况统计报部门主管领导.七、负责对客户开具发票情况的审核；负责对照单项七、负责对客户开具发票情况的审核；负责对照单项工程项目进度款支付情况对该工程材料款支付进行审核。工程项目进度款支付情况对该工程材料款支付进行审核。八、负责应收帐款帐龄分析及报银行相关资料的整理八、负责应收帐款帐龄分析及报银行相关资料的整理提供。提供。九、负责会计帐簿、会计凭证整理归档。九、负责会计帐簿、会计凭证整理归档。十、完成领导交办的

5、其他工作。十、完成领导交办的其他工作。会计科目会计科目:应收帐款、预收帐款、工程结算、坏帐准备应收帐款、预收帐款、工程结算、坏帐准备其他应收款、其他应收款、其他应付款其他应付款.应收帐款、应收帐款、应付帐款、应付帐款、预收帐款、预收帐款、预付帐款都是往来科目预付帐款都是往来科目供应往来账：两个账户是“应付账款”和“预付账款”，供应往来账：两个账户是“应付账款”和“预付账款”，如“应付账款如“应付账款 贷方余额是负债，贷方余额是负债，如果借方余额是属于预付账款如果借方余额是属于预付账款了了,则是债权则是债权.预付账款借方余额是资产，如果是贷方余额，性预付账款借方余额是资产，如果是贷方余额，性质变

6、了，质变了，成了应付账款成了应付账款,是负债，是负债，所以往来账是双重性质的账户所以往来账是双重性质的账户.销销售售往往来来账账，两两个个账账户户是是“应应收收账账款款”和和“预预收收账账款”“应收账款”的借方余额是资产，款”“应收账款”的借方余额是资产，如果是贷方余额如果是贷方余额,性质变性质变了，成了预收账款，是负债。预收账款也是有相同的道理。了，成了预收账款，是负债。预收账款也是有相同的道理。其他方面的是“其他应收款”和“其他应付款”其他方面的是“其他应收款”和“其他应付款”要注意它们是成对的要注意它们是成对的.应收账款出现贷方科目，应付账款出现借方科目应收账款出现贷方科目，应付账款出现

7、借方科目 是不是是不是没设置预收、预付科目，出现借贷方应该很正常没设置预收、预付科目，出现借贷方应该很正常先确认实际应收应付金额先确认实际应收应付金额,然后根据实际来调整，然后根据实际来调整，而不是总而不是总想着如何调平想着如何调平往来会计工作内容往来会计工作内容往来会计就是负责企业单位往来账款的核算业务，一般包往来会计就是负责企业单位往来账款的核算业务，一般包括“应收帐款括“应收帐款、“应付账款、“应付账款、“其他应收账款”、“其他应、“其他应收账款”、“其他应付款”的核算。这些账务的基本要求是：付款”的核算。这些账务的基本要求是：1 1、建立往来客户明、建立往来客户明细科目；细科目；2 2

8、、确定客户明细账的设置原则、确定客户明细账的设置原则:例如例如,同一客户的应同一客户的应收、应付，你是分开科目核算，还是在一个科目核算。一般应收、应付，你是分开科目核算，还是在一个科目核算。一般应收、收、应付分开为好，应付分开为好，但也有放在一起的，但也有放在一起的，要根据你单位业务要根据你单位业务 具具体情况定；体情况定；3 3、要掌握应收、应付、其他应收款、其他应付款、要掌握应收、应付、其他应收款、其他应付款核算内容，确定各科目核算内容，一般本单位销售货款在应收核算内容，确定各科目核算内容，一般本单位销售货款在应收款中核算，原材料款在应付中核算；款中核算，原材料款在应付中核算；4 4、要勤

9、与客户对账，要、要勤与客户对账，要勤与本单位有关业务人员建立联系沟通情况；勤与本单位有关业务人员建立联系沟通情况；5 5、要善于“理、要善于“理帐、报账、用帐”为本单位经济业务服务；帐、报账、用帐”为本单位经济业务服务；6 6、财务内要做好、财务内要做好上下道工序的沟通，有时内部会有差错发生的上下道工序的沟通，有时内部会有差错发生的往来会计的工作内容往来会计的工作内容-应收账款、应收账款、应付帐款、应付帐款、其他应收款、其他应收款、其他应付款的核算，这项工作主要是记录本单位和外单位所发其他应付款的核算，这项工作主要是记录本单位和外单位所发生的债权债务，如果有必要，还会和对方单位对账，来核实双生

10、的债权债务，如果有必要，还会和对方单位对账，来核实双方业务的发生记录是否一致方业务的发生记录是否一致.具体内容：具体内容：1 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证证（做记账凭证时一定要有财务（做记账凭证时一定要有财务（经理（经理)有签字权的人签字后你有签字权的人签字后你在做）在做）,然后月末或定期编制科目汇总表登记总账然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出保证记录记算不出错）错）,每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账

11、。每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2 2、月末还要注意提取折旧，月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，待摊费用的摊销等，若是新的若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产这个折旧额是根据固定资产原值，原值，净值和使用年限计算出来的。净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定附加等

12、，有税务决定。3 3、月末编制完科目汇总表之后，月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。编制两个分录。第一个分第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税果在贷方则说明盈利需交

13、所得税,计算方法，计算方法，所得税所得税=贷方差额贷方差额*所得税税率，所得税税率，然后做记账凭证，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金借所得税贷应交税金-应交所应交所得税，得税，借本年利润贷所得税借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，所得税虽然和利润有关，但并不但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，否是正数，如果是正数就要计算所得税如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是

14、相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的和应交税金科目金额是不相等的).).4 4、最后根据总账的资产最后根据总账的资产（货币资金，（货币资金，固定资产，固定资产，应收账款，应收账款，应收票据应收票据,短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产编

15、制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益主营业务成本，投资收益,主营业务附加等主营业务附加等)的发生额（发生额的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）具体的数字）5 5、其余的就是装订凭证、其余的就是装订凭证,写报表附注，分析情况表之类写报表附注，分

16、析情况表之类6 6、注意问题：、注意问题：a a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行均在月末进行.b b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项项.月初报税时注意时间，月初报税时注意时间，不要逾期报税。不要逾期报税。另外，另外，当月开出的发当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括：应收，应付，包括：应收，应付，其他应收。其他应收。

17、如何巧对应付账款和往来帐如何巧对应付账款和往来帐应付账款是企业应支付但尚未支付的手续费和佣金。应付账款是企业应支付但尚未支付的手续费和佣金。往来账是公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司往来账是公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应付供应商多少款，应收客户多少款的账目应收客户多少款的账目.企业与往来单企业与往来单位核对账项，主要是针对会计单位的债权债务与相关单位位核对账项，主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对，验证双方记录是否相符。财务人员掌握对账技进行核对，验证双方记录是否相符。财务人员掌握对账技巧，巧，便可以提高对账工作的效率便可以提高对账工作的效率.

18、慧运网结合多年的经验总慧运网结合多年的经验总结的一下几种应付账款和往来账款的对账技巧结的一下几种应付账款和往来账款的对账技巧:一、应付账款对账技巧一、应付账款对账技巧在对账前，财务部门会计对供应商提供的对账资料应在对账前，财务部门会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核，不满足条件的对账资料应要求供应商补充进行初步审核，不满足条件的对账资料应要求供应商补充完善。首先审核对账手续，是否经过有权人士的签批，其完善。首先审核对账手续，是否经过有权人士的签批，其次审核如下内容：次审核如下内容：1 1、对于只提供余额无明细账目的对账资料，对于只提供余额无明细账目的对账资料，不予对账。不予对账。供应商必须

19、提供最后一次对账以来的全部账目资料供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料,以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以以前从未进行过对账的，必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。对于对方因财务决算审计发函要求核后的所有账目资料。对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理对账面余额的，同样应按照上述原则办理.2 2、对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账部门账目提供对账资料的，不予对账.双方核对的账目主要应是财务账目双方核对的账目主要应是财务账目,供应商销售部门供应商销

20、售部门账目可能与其财务部门账目不符，账目可能与其财务部门账目不符，对账基数存在问题对账基数存在问题,会给会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清算以双方财务账目为准财务账目为准.3 3、对于多年无业务往来的供应商前来对账，对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过即使经过企业有权人士签批企业有权人士签批,供应商的对账资料也必须加盖供应商供应商的对账资料也必须加盖供应商公章（或财务专用章公章（或财务专用章)，或者提供加盖公章的介绍信，或者提供加盖公章的介绍信,否则否则不予对账不予对账.4 4、对于对账手续和账目资料齐全的供应商，对于对账手

21、续和账目资料齐全的供应商，应及时对应及时对账并出具对账单账并出具对账单.5 5、有些供应商属于小企业或个体工商户，有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并账目资料并不齐全，很可能缺失以前年度的账目资料，出现这种情况不齐全，很可能缺失以前年度的账目资料，出现这种情况的时候我们应该按下面的方法来进行处理：的时候我们应该按下面的方法来进行处理：如果今后双方继续合作如果今后双方继续合作,那么应就现有资料出具那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单“有保留意见的对账单，至少对账目齐全的年度不拖拉造至少对账目齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题。“有保留意见的对账单”就是在对账单成历史遗留问题。“有保留意

22、见的对账单”就是在对账单上加一个说明段上加一个说明段,说明双方对账由于供应商提供账目不全说明双方对账由于供应商提供账目不全的原因，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年的原因，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年度的账目并未核对度的账目并未核对,暂时以某余额为准出具对账单，暂时以某余额为准出具对账单，采购企采购企业保留根据证据进一步调整账目的权利。业保留根据证据进一步调整账目的权利。如果供应商账目不全而双方余额又不符的如果供应商账目不全而双方余额又不符的,这时供这时供应商通常会同意暂时以双方较小的余额为准出具对账单，应商通常会同意暂时以双方较小的余额为准出具对账单，如果采购企业余额较

23、小如果采购企业余额较小,就不必调整应付账款账面余额就不必调整应付账款账面余额;如如果供应商余额较小果供应商余额较小,采购企业就要调低应付账款账面余额，采购企业就要调低应付账款账面余额，凭对账单确认凭对账单确认（债务重组（债务重组)收益，收益，这时必须由供应商在对账这时必须由供应商在对账单上签字并同时加盖公章。单上签字并同时加盖公章。6 6、对于发票丢失又无法确认是采购企业责任的，对于发票丢失又无法确认是采购企业责任的，采购采购企业不能在对账单上确认该项债务，应要求供应商调减该企业不能在对账单上确认该项债务，应要求供应商调减该债权。债权。7 7、采购企业财务部门如果采用手工账记账的、采购企业财务

24、部门如果采用手工账记账的,最难查最难查找的就是串户错误。找的就是串户错误。对方入账，对方入账，我方账面上没有入账我方账面上没有入账,很可很可能是下错户，但是从手工账上查串户，非常困难，而使用能是下错户，但是从手工账上查串户，非常困难，而使用财务软件的财务软件的,在财务软件上查找串户就非常容易在财务软件上查找串户就非常容易,主要是查主要是查有无该金额的发生额。有无该金额的发生额。8 8、为方便对账，为方便对账，应要求供应商下次对账时携带本次的应要求供应商下次对账时携带本次的对账单或其复印件。对账单或其复印件。二、往来账的对账技巧二、往来账的对账技巧与往来单位核对账项，主要是针对会计单位的债权债与

25、往来单位核对账项，主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对务与相关单位进行核对,验证双方记录是否相符。验证双方记录是否相符。财务人员财务人员掌握对账技巧，便可以提高对账工作的效率。往来账的技掌握对账技巧，便可以提高对账工作的效率。往来账的技巧主要有以下几个方面：巧主要有以下几个方面：(一）自查往来账一）自查往来账在与对方单位核对余额之前在与对方单位核对余额之前,应将全部经济业务入账应将全部经济业务入账并结出余额并结出余额,然后进行往来账自查：然后进行往来账自查：1 1、审查往来账余额的大小及方向，审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的看是否有不正常的余额和方向，余额和方向，如出现异

26、常情况，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。应重点审查相应的明细账。2 2、审查明细账时，审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，正常的发生额，有无异常摘要有无异常摘要.如果存在异常的发生额或着如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。账无错记金额等错误发生。3 3、逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证、逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证,并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账并记录日期、金额、发票编号等，以备在

27、与对方单位对账时使用。时使用。（二）核对余额（二）核对余额在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。对。如果双方余额一致，如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误则表明双方的业务记录无误.如果如果双方余额不一致，双方余额不一致，则要计算两者差额则要计算两者差额,并对差额的方向和大并对差额的方向和大小进行分析：小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断判断是否存在未达账项是否存在未达账项,是否需编制“余额调节表是否需编制“余额调节表 进行调节进行调节;查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生查

28、看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生,判断判断是否账户方向记错业务。是否账户方向记错业务。双方期末余额不一致时双方期末余额不一致时,还可分段核对余额，还可分段核对余额，也就是按也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致，月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误则可以判断该时点之前的业务记录无误,只需核对该时点只需核对该时点之后的账目。之后的账目。(三）核对发生额三）核对发生额造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节额无法确定双方余额不一致的原因时

29、节,则需进行发生额则需进行发生额核对。核对发生额，有以下两种方法：核对。核对发生额，有以下两种方法：1 1。核对双方的业务发生额，核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对可不按时间顺序逐笔核对,而是分别核对借方发生额或者贷方发生额而是分别核对借方发生额或者贷方发生额.2 2。核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，。核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中的业务中.如此可缩小详细核对的范围如此可缩小详细核对的范围,从而减少对账工作从而减少对账工作量量.总之总之,财务人员掌握了以下的队长技巧就能很好的完财务人员掌握了以下的队长技巧就能很好的完成应付账款和往来账的对账工作，保证往来双方账面的一成应付账款和往来账的对账工作，保证往来双方账面的一致和账务的齐全致和账务的齐全.