2020年新会计准则(会计科目明细表).pdf

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1、2020 年新会计准则(会计科目明细表)科目代码一、资产类100110021003101110121012011012021012031012041012051012061021103111011101011101010111010102110101031101010411010199110102110102011101020211010203110102041101029911111121库存现金银行存款存放中央银行款项存放同业其他货币资金外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款结算备付金存出保证金交易性金融资产本金股票债券基金权证其他公允价值变动股票债券基金权证

2、其他买入返售金融资产应收票据科目名称类别方向借借外币核算所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种期末辅助核调汇算是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是是现金银行存款银行专用银行专用流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产证券专用金融共用流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产流动资产金融共用流动资产借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借112211231131113212

3、0112111212122112311231011231021301130213031304131113211401140214031404140514061407140814111421143114411451应收账款预付账款合同资产合同资产减值准备应收股利应收利息应收代位追偿款应收分保账款应收分保未到期责任准备金其他应收款坏账准备应收账款坏账准备其他应收账款坏账准备贴现资产拆出资金贷款贷款损失准备代理兑付证券受托代销商品(代理业务资产)材料采购在途物资原材料材料成本差异库存商品发出商品商品进销差价委托加工物资周转材料消耗性生物资产贵金属抵债资产损余物资流动资产借所有币种是客户流动资产借所有

4、币种是供应商财会18年15号流动资产借所有币种是流动资产借所有币种是保险专用保险专用保险专用流动资产借所有币种是客户坏账准备贷不核算否坏账准备贷不核算否坏账准备贷不核算否银行专用金融共用银行专用银行专用银行证券共用存货借不核算否存货借不核算否存货借不核算否存货借不核算否存货借不核算否存货借不核算否存货借不核算否存货贷不核算否存货借不核算否存货借不核算否农业专用金融共用金融共用保险专用14611471148114821501150101150102150103150215031511151101151102151103151215211521011521021531153215411601160

5、2160316041604011604021604031604041605160501160502融资租赁资产存货跌价准备持有待售资产持有待售资产减值准备持有至到期投资投资成本溢折价应计利息持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资投资成本损益调整所有者权益其他变动长期股权投资减值准备投资性房地产成本公允价值变动长期应收款未实现融资收益存出资本保证金固定资产累计折旧固定资产减值准备在建工程建筑工程安装工程在安装设备待摊支出工程物资专用材料专用设备租赁专用存货贷不核算否非流动资产 借所有币种是非流动资产 借非流动资产 借非流动资产 借非流动资产 贷非流动资产 借非流动资产 借非流动资产

6、借非流动资产 借非流动资产 借非流动资产 贷非流动资产 借非流动资产 借非流动资产 借非流动资产 借非流动资产 借保险专用固定资产借累计折旧贷固定资产贷不核算不核算不核算所有币种所有币种所有币种不核算所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种不核算所有币种所有币种所有币种所有币种所有币种否否否否否否否否否否否是是是否是是是是是否是是是是是固定资产借不核算固定资产借不核算固定资产借不核算固定资产借不核算固定资产借不核算固定资产借不核算固定资产借不核算固定资产借不核算1605031605041606161116211622162316311632170117021703171118011811181

7、21901预付大型设备款为生产准备的工具及器具固定资产清理未担保余值生产性生物资产生产性生物资产累计折旧公益性生物资产油气资产累计折耗无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉长期待摊费用递延所得税资产独立账户资产固定资产借不核算借不核算借不核算否否否否否否否否否否是是是是是是是固定资产固定资产租赁专用农业专用农业专用农业专用石油天然气开采专用石油天然气开采专用非流动资产 借不核算非流动资产 贷不核算非流动资产 贷不核算非流动资产 借不核算非流动资产 借不核算非流动资产 借不核算非流动资产 借不核算流动负债贷所有币别金融共用金融共用银行专用银行专用银行专用银行专用流动负债流动负债流动负债贷所有币别贷

8、所有币别待处理财产损溢二、负债类200120022003200420112012202121012101012101022111220122022203短期借款存入保证金拆入资金向中央银行借款吸收存款同业存放贴现负债交易性金融负债本金公允价值变动卖出回购金融资产款应付票据应付账款预收账款贷所有币别金融共用流动负债流动负债流动负债贷所有币别贷所有币别贷所有币别221122110122110222110322110422110522110622110722212221012221010122210102222101032221010422210105222101062221010722210108

9、2221010922210110222102222103222104222105222106222107222108222109222110222111合同负债应付职工薪酬工资职工福利社会保险费住房公积金工会经费职工教育经费解除职工劳动关系补偿应交税费应交增值税进项税额销项税额抵减已交税金减免税款出口抵减内销产品应纳税额转出未交增值税销项税额出口退税进项税额转出转出多交增值税未交增值税预交增值税待抵扣进项税额待认证进项税额待转销项税额增值税留抵税额简易计税转让金融商品应交增值税代扣代交增值税应交消费税应交资源税流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动

10、负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债财会18年15号是是是是是是是是否否否否否否否否否否否否否否否贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷借借借借借借贷贷贷贷贷所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算不核算贷不核算贷不核算222112222113222114222115222116222117222118222119222120222121222122222123223122322241225

11、1226123112312231323142401224525012501012501022502250201250202250203260126022611应交所得税应交土地增值税应交城市维护建设税应交城镇房产税应交城镇土地使用税应交环境保护税应交车船税应交房产税应交教育费附加应交个人所得税应交矿产资源补偿费应付股利应付利息其他应付款应付保单红利应付分保账款代理买卖证券款代理承销证券款代理兑付证券款受托代销商品款(代理业务负债)递延收益持有待售负债长期借款本金利息调整应付债券债券面值利息调整应计利息未到期责任准备金保险责任准备金保户储金流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债

12、流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债保险专用保险专用证券专用金融共用贷不核算贷不核算贷不核算贷不核算贷不核算贷不核算贷不核算贷不核算贷不核算贷不核算贷不核算贷所有币别贷所有币别贷所有币别否否否否否否否否否否否是是是供应商证券和银行共用流动负债贷所有币别是流动负债贷所有币别是流动负债贷所有币别是非流动负债 贷所有币别是非流动负债 贷所有币别是非流动负债 贷所有币别是非流动负债 贷所有币别是非流动负债 贷所有币别是非流动负债 贷所有币别是保险专用保险专用保险专用2621独立账户负债2701长期应付款2702未确认融资费用2711专项应付款2801预计负债2901递延所得税负债三

13、、共同类3001清算资金往来3002外汇买卖3101衍生工具3201套期工具3202被套期项目四、所有者权益类40014002400201400202400203实收资本资本公积资本溢价股本溢价其他资本公积其他综合收益4101410101410102410103410104410105410106410241034104410401410402410403盈余公积法定盈余公积任意盈余公积法定公益金储备基金企业发展基金利润归还投资一般风险准备本年利润利润分配提取法定盈余公积金提取任意盈余公积提取法定公益金保险专用非流动负债 贷所有币别是非流动负债 贷所有币别是非流动负债 贷所有币别是流动负债贷所

14、有币别是非流动负债 贷不核算否银行专用金融共用共同借所有币别是共同借所有币别是共同借所有币别是资本贷不核算否资本贷不核算否资本贷不核算否资本贷不核算否资本贷不核算否资本贷不核算否资本贷不核算否资本贷不核算否资本贷不核算否资本贷不核算否资本贷不核算否资本贷不核算否金融共用累计盈余贷不核算否累计盈余贷不核算否累计盈余借不核算否累计盈余借不核算否累计盈余借不核算否41040441040541040641040741040841040941041041041142014301应付现金股利或利润转作股本的利润盈余公积补亏提取储备基金提取企业发展基金提取职工奖励及福利基金利润归还投资未分配利润库存股累计盈

15、余借不核算累计盈余借不核算累计盈余借不核算累计盈余借不核算累计盈余借不核算累计盈余借不核算累计盈余借不核算累计盈余贷不核算累计盈余借生产成本借生产成本生产成本生产成本生产成本生产成本生产成本生产成本不核算不核算否否否否否否否否否否否否否否否否否否专项储备五、成本类5001500101500102510152015301530101530102540154025403生产成本基本生产成本辅助生产成本制造费用劳务成本研发支出费用化支出资本化支出工程施工工程结算机械作业合同履约成本合同履约成本减值准备合同取得成本合同取得成本减值准备六、损益类借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算建

16、造承包商专用建造承包商专用建造承包商专用收入贷不核算金融共用金融共用保险专用租赁专用60016011602160316041主营业务收入利息收入手续费及佣金收入保费收入租赁收入605160616101611162016202620363016401640264036411642165016502651165216531654165426601660101660102660103660104660105660106660107660108其他业务收入汇兑损益公允价值变动损益投资收益资产处置损益其他收益摊回保险责任准备金摊回赔付支出摊回分保费用营业外收入主营业务成本其他业务成本税金及附加利息支出手

17、续费及佣金支出提取未到期责任准备金提取保险责任准备金赔付支出保户红利支出退保金分出保费分保费用销售费用办公用品房租物业管理费水电费交际应酬费市内交通费差旅费补助通讯费其他收入金融专用其他收入其他收入保险专用保险专用保险专用其他收入销售成本其他费用其他费用金融共用金融共用保险专用保险专用保险专用保险专用保险专用保险专用保险专用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用贷不核算贷不核算贷不核算否否否否否否否否否否否否否否否否否贷借借借不核算不核算不核算不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算66010966011066011166011266011366

18、01146601156601166601176601186601196601206601216601226601996602660201660202660203660204660205660206660207660208660209660210660211660212660213660214660215工资佣金保险金福利费包装费展览费费和广告费商品维修费预计产品质量保证损失运输费装卸费折旧费计提福利计提职工教育经费其他管理费用办公用品房租物业管理费水电费交际应酬费市内交通费差旅费通讯费工资费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用借不核算借

19、不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否社保费(基本养老保险、医疗保险、失业险、工伤险、生育险)住房公积金保险金福利费工会经费董事会费聘请中介机构费咨询费费用费用费用费用费用费用借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算66021666021766021866021966022066022166022266022366022466022566022666022766022866036603

20、016603026603036603996604670167116801680101680102诉讼费房产税车船使用税土地使用税印花税技术转让费矿产资源补偿费研究费用排污费折旧费计提福利计提职工教育经费存货盘亏或盘盈财务费用汇兑损益利息手续费其他勘探费用资产减值损失营业外支出所得税费用当期所得税费用递延所得税费用以前年度损益调整费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用费用其他费用其他费用其他费用其他费用其他费用其他费用借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算借不核算否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否否6901