上半年河北省内审师内部审计基础内部控制与企业文化建设试题.pdf

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1、20162016 年上半年河北省内审师内部审计基础年上半年河北省内审师内部审计基础：内部控制与企业文化：内部控制与企业文化建设试题建设试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分,60 分及格。一、单项选择题（共 50 题,每题 2 分.每题的备选项中，只有一个最符合题意)1.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范.2.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一

2、问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A:设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。3。在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直接来自顾客的肯定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单.4。对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审

3、计师A:依赖内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。5.通过内部审计部门的工作时间表,审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发现B：包括充分 的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发现控制薄弱环节6.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3 秒钟增加到了 1 5 秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能.导致响应时间变慢的原因

4、可能是下列哪一项？A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。B：b.互动方式的用户大量减少。C：c.过量的关系型数据库表的空间.D：d.关系型数据库庞大的输人输出缓冲区.7.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A：a.数据库管理系统.1B：b。实用程序。C：c。操作系统D：d。程序库管理系统。8。下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法?A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数B:这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C：过去六个月每月销售总额D:信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测9。审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审

5、计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A:审计业务开始时,审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况.10。在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是A：与一定样本的病人面谈B:对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C:对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈11.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已A：学习并通过考试.B：与审计经理讨论培训需求。C：

6、落实继续教育培训计划。D：在过去两年中至少参加了一个培训班。12.关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见.B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员,因为他们独立于内部审计部门。D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。13。审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展.编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日利息计

7、算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中.以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A：平行模拟；B：系统控制和审计复核文件。C:为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；D：抽点打印法14.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A:必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D:测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。15.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用?2A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B：确保审计建议及时得到执行。C：监

8、测公司行为规范的遵守情况。D：讨论重大风险领域。16.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户.该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本.该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a。只读光盘只读存储器(CDROM)B：b.计算机输出缩微胶片（COM）C：c.可读入磁盘（WORM）D：d.数字录音带(DAT）17.购买日期和最低票价，它能用于A:评价对公司旅行政策的遵循情况B:确定员工旅行的成本C:比较一个部门的实际费用与预算D:支持业务支出税收扣除18.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该A：评

9、估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C:将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D：为管理报告提供支持性文件记录19.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP)，向经授权的供应商采购.由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库.B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加

10、以分析。C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况.20.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A：取得控制的初步调查B：确认业务重点的范围C：取得业务客户对控制问题的评论和建议D：评价控制的充分性和有效性21。在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法？A：定义B：分析C：测量D：控制22。近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响,内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么?A:制定应急计划3B：开展风险分

11、析C:创建危机管理小组D:练习对危机的反应23。在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架(以下简称专业实务框架所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是采购的决策分析,并将相关建议管理层批准。B:就合同不同选择方案进行谈判,并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择,并将它们提交审计委员会。D：对管理层的计划进行独立评估,作为提出审计建议的依据。24。厂房和设备方面的投资(PPE）增长十分异常.为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的A:通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的 PPE 费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,

12、保证公司没有超额支付C：计算过去 5 年的 PPE 费用,看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与 PPE 采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为25。以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B:确保审计建议及时得到执行。C：监测公司行为规范的遵守情况。D：讨论重大风险领域。26。在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A：定义B：分析C:改进D：控制27。根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的

13、零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较.C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。D:对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据.28。某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？A：a。对知

14、识库进行检查。B：b。对开发和生产中的控制进行测试.C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。29。内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源?A:在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。4B:描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D:包含不同受益人保险政策的文件30.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B:将评估该功能或程序的责任转移

15、给其他部门C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围,因为其他部门已进行过审查工作31.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a。该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C：c。该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。32.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力.首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是

16、内部审计师对该建议的评价?A：a。该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。B：b.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。D：d。该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。33.CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项？I。计算机程序代码.程序文档。信息需求的确定.程序员逻辑设计A：a。只有 I、II 和 IIIB:b。I、III 和 IV 全有C：c。只有 I、和D：d。只有 I 和34。一位银行内部审计师希望确

17、定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳A:使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样.审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本,追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续35.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项

18、内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能.C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。36。以下各项控制程序中,哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为5A：要求必须从经批准的供货商名单中购货,且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货37。现代技术使

19、得进行无纸化审计成为可能。例如,在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中,审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A：它减少了对支持性凭证的测试数量；B:它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；C:它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D：它允许对客户账户的直接确认。38。与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A：标准B：财务会计准则C:有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。39。除了哪项,以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的

20、控制系统的组成部分A：在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B：（通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。40。某公司将富余的短期现金投资于可转让证券.对这些证券价值的可靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B:对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D:计算溢价或折价的摊销41.下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。42.现在，一些组织采用数据库管理系

21、统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？A:a。当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。B:b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。C：c。数据库结构可以减小数据冗余。D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。43。在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A:评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序6D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计44。礼貌、传递信任和信心的能力?A:同情B：保证C：有形的D:反应灵敏45.公司甲已制定全面正式的公司道德规范,公司乙则

22、尚未这么做.由此，就公司甲已制定公司道德规范而言,可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。（2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为.(3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计.A：只有（2)是对的B：只有（1）是对的C：只有（2）和（3)是对的D:只有（1）和(2）是对的46.概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？A：a。它描述了数据库某部分的用户视图。B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D：d。它描述了数据库全面的逻辑视图。47。一个规模非常小的内部审

23、计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计.该项审计业务属于内部审计部门的职责.管理层已表示,因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准?A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性.C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务.48。当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务.B

24、:如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性.C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致.D:除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。49。风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括。对已识别风险的描述；.对审计控制的测试；。对风险进行评级的制度；。样本规模的确定。A：只有和是对的。B：只有和是对的。C：只有、和是对的。D：只有、和是对的。50.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施.如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进

25、入的局域网的追踪数据库中。ESH 经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间,审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化,将弥补这个潜在的利益冲突？7A:附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的,这种情况提供了充分的监督B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况C：在终止信息加入到系统之后,早先检查小组的 ESH 成员的审核应予以要求，以便证实终止信息D:ESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任8