会计继续教育内部控制组织架构.pdf

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1、企业内部控制规范-组织架构一、选择题1、企业治理层面的组织架构不包括(D）。A、股东会 B、董事会 C、监事会 D、内部审计部门2、企业设置内部职能机构的原则不包括（C）.A、透明 B、高效 C、合理 D、科学3、负责行使企业经营决策权的组织机构是（C）。A、经理层 B、股东会 C、董事会 D、监事会4、企业内部机构层面的风险不包括（B)。A、内部机构运行效率低下 B、内部机构形同虚设 C、权责分配不合理 D、内部机构设计不科学5、企业治理层面的风险不包括（D）。A、治理结构形同虚设 B、缺乏科学决策机制C、缺乏良性运行机制 D、权责分配不合理6、企业重大事项的决策要求是（D).A、单独决策B

2、、董事长决定C、总经理决定D、集体决策7、企业组织架构中负责监督企业董事、经理和其他高管人员的机构是（C）。A、股东会B、董事会C、监事会D、经理层8、企业组织架构设计的内容不包括（A）.A、董事人选B、任职条件C、议事规则D、职责权限9、负责主持企业的生产经营管理工作的组织机构是（A）。A、经理层B、监事会C、董事会D、股东会二、判断题1、企业拥有子公司的,应当建立科学的投资管控制度。（）2、企业设置内部职能机制应遵循科学、精简、高效、透明、制衡的原则。（）3、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由监管部门规定.(）4、企业内部机构层面应关注内部机构设置的合理性和运行

3、的高效性。（）5、建立和完善企业组织架构可以促进企业建立现代企业制度。（）6、企业应按照规定的权限和程序进行决策审批.（）7、监事会对董事会负责，依法行使企业的经营决策权。()8、可行性研究与决策执行应进行职务分离。（）9、企业组织架构的设计应确保决策、执行和监督相互分离,形成制衡。(）10、组织架构是明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排.（）企业内部控制规范发展战略一、选择题1、企业缺乏明确的发展战略或发展战略实施不当可能导致的风险是（C）。A、企业过度扩张 B、资源浪费 C、盲目发展 D、经营失败2、企业制定并实施的长远发展目标与战略规划是（

4、）。A、企业使命B、愿景C、发展计划D、发展战略3、企业发展战略过于偏激容易导致的风险是（）。A、企业过度扩张 B、资源浪费 C、丧失发展机遇 D、盲目发展4、企业年度工作计划制定的根据是（）.A、发展战略 B、全面预算 C、企业使命 D、企业愿景5、战略委员会提交的发展战略方案的审议机构是（)。A、股东会B、监事会C、董事会D、经理层6、企业发展战略因主观原因频繁变动可能导致的风险是（D）。A、企业过度扩张 B、丧失发展机遇 C、盲目发展 D、资源浪费7、战略委员会的发展战略方案的调整机构是(B）。A、经理层 B、战略委员会 C、监事会 D、股东会8、企业年度工作计划制定的根据是（A）.A、

5、发展战略 B、全面预算 C、企业使命 D、企业愿景9、对发展战略实施情况进行监控的机构是（B）。A、经理层 B、战略委员会 C、监事会 D、股东会10、企业制定并实施的长远发展目标与战略规划是（D）。A、企业使命 B、愿景 C、发展计划 D、发展战略11、企业的发展战略方案的批准机构是(D）.A、经理层 B、战略委员会 C、监事会 D、股东会12、负责发展战略管理工作的机构是（C）。A、股东会 B、监事会 C、战略委员会 D、经理层二、判断题1、企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、行业及竞争对手状况、自身优势与劣势等影响因素。（）2、董事会在审议方案中如果发现重大问题，应当对方

6、案作出调整.（)3、发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上指定的.（）4、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划，编制全面预算.（）5、企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。(）6、战略委员会成员的任职资格和选任程序由企业章程的规定.（）7、企业应当根据战略规划制定发展目标。（）8、企业应当在董事会下设立审计委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。(）9、战略委员会可借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。（）10、战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施

7、路径。（)企业内部控制规范-人力资源一、选择题1、人力资源退出机制不当可能导致的风险是（D）。A、企业发展战略难以实现 B、人才流失C、经营效率低下 D、法律诉讼或企业声誉受损2、人力资源管理组织结构分工设计的依据是（B）。A、任务 B、职能 C、绩效 D、职责3、人力资源需求计划的制定根据是(C）.A、发展战略 B、人力资源现状 C、人力资源总体规划 D、人力资源引进制度4、负责制定公司人力资源的战略规划的是（B）。A、总经理 B、人力资源部经理 C、财务部经理 D、董事会5、企业制定与业绩考核挂钩的薪酬制度应体现的原则是（A）。A、效率优先兼顾公平 B、公平 C、公正 D、公开6、决定公司

8、提供给员工的福利和服务的岗位是（C）.A、招聘与录用 B、培训与发展 C、薪酬管理 D、劳资管理7、下列哪个选项包括岗位职责和人力资源计划、招聘、培训等一系列有关人事的活动和程序（D).A、企业规划 B、企业政策 C、财务政策 D、人力资源政策8、人力资源退出机制不当可能导致的风险是（D）。A、企业发展战略难以实现 B、人才流失 C、经营效率低下 D、法律诉讼或企业声誉受损9、企业人力资源发展目标的根据是(C)。A、人力资源现状 B、人力资源规划 C、发展战略 D、未来需求预测10、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致的风险是（B）。A、法律诉讼或企业声誉受损 B、企业发展

9、战略难以实现C、人才流失 D、经营效率低下11、企业关键岗位人员离职前除了做工作交接还要(D）。A、外部审计 B、结算工资 C、内部审计 D、离任审计二、判断题1、企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当按照规定的权限和程序直接解除劳动合同。()2、企业应与掌握或涉及关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。（）3、企业确定选聘人员后,应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系。()4、企业选聘人员应当实行岗位回避制度。（）5、关键岗位人员管理不完善可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。（)6、企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬

10、制度,切实做到薪酬安排与员工贡献相协调,体现效率优先，兼顾公平。（）7、企业的选聘人员试用期期满考核结束后方可正式上岗。(）8、建立人力资源发展目标应当结合企业人力资源现状和未来需求预测。（）9、企业的人力资源仅包括董事、监事和高级管理人员。（）10、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致法律诉讼企业声誉受损。（）企业内部控制规范-社会责任一、选择题1、企业履行社会责任应重视协调经济效益与（B）。A、长远利益 B、社会效益 C、环境效益 D、自身发展2、企业履行社会责任应重视协调自身发展与(B）。A、长远利益 B、社会发展 C、环境效益 D、社会效益3、企业发生生产安全事故的

11、处理措施不当的是（B）。A、追究责任 B、迟报 C、减轻损失 D、排除故障4、当企业售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品时，应当采取的措施不包括(D)。A、最大限度地降低或消除产品的社会危害 B、及时召回C、最大限度地降低或消除缺陷 D、封锁消息5、企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务是企业的（A）。A、社会责任 B、社会义务 C、社会工作 D、社会权利6、企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务是企业的（A）。A、社会责任 B、社会义务 C、社会工作 D、社会权利7、企业提高员工的环境保护和资源节约意识的有效形式是（D）。A、管理层重视 B、营造企业文化 C、培训 D、宣传教育8

12、、企业安全生产应贯彻的原则是（C）.A、安全生产 B、效率第一 C、预防为主 D、监督为主9、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致的风险有(B）。A、企业巨额赔偿 B、企业发生安全事故 C、企业形象受损 D、破产二、判断题1、企业安全生产应当贯彻预防为主的原则.(）2、企业应对特殊岗位实行资格认证制度。（）3、企业履行社会责任应注意协调短期利益与长远利益。（）4、企业履行社会责任应实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。(）5、产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损,甚至破产。（)6、监事会负责企业安全生产的日常监督管理工作.(）企业内部控制规范-企业文

13、化一、选择题1、企业应当培育的经营理念的特点是(C)。A、体现企业特色 B、积极向上 C、诚实守信 D、风险防范意识2、合并中忽视企业间的文化差异和理念冲突可能导致（A）。A、导致并购重组失败 B、可能导致舞弊事件的发生C、导致企业发展目标难以实现 D、企业缺乏凝聚力和竞争力3、员工行为守则的重要组成部分是（B）。A、企业章程 B、企业文化规范 C、岗位职责 D、企业制度4、企业文化建设要做到与下列哪项有机结合(C）.A、企业使命 B、企业理念 C、发展战略 D、企业愿景5、企业经营管理行为要与下列哪项一致（C）.A、企业制度 B、企业环境 C、企业文化 D、企业目标6、企业在生产经营实践中逐

14、步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神,以及在此基础上形成的行为规范的总称是（A）。A、企业文化 B、企业理念 C、企业愿景 D、企业使命7、企业培育的企业文化应当具备的特点是（B）。A、向心力 B、具有自身特色 C、以主业为核心 D、促进企业长远发展二、判断题1、企业文化建设应当融入内部控制的全过程.（）2、董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中共同营造积极向上的企业文化环境。()3、在企业文化建设中发挥主导和垂范作用的主要是董事长。（)4、企业缺乏诚实守信的经营理念,可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（）5、企业文化包括企业共同遵守的

15、价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范。（）6、企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻。（）7、企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。（）8、企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观.（）9、企业缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，缺乏凝聚力和竞争力.(）企业内部控制规范-资金活动一、选择题1、企业为防范资金营运中的风险,应当严禁（C）。A、资金投资 B、资金体内循环 C、资金体外循环 D、资金冗余2、企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，其获取资金的方式是（D

16、）。A、发行债券 B、发行股票 C、购买国债 D、短期融资3、企业拟定筹资方案的根据是(C）.A、经营目标 B、发展规划 C、筹资目标和规划 D、年度全面预算4、负责资金活动日常管理的部门是（B）。A、董事长 B、财会部门 C、总经理 D、投资部门5、企业资金活动管理制度不包括（B).A、授权 B、审核 C、批准 D、审验6、企业股利分配方案应当兼顾投资者的(C).A、投资预期 B、投资回报率 C、近期和长远利益 D、不同要求7、股利分配方案的批准机构是（B）。A、总经理 B、股东大会 C、董事会 D、监事会8、企业资金活动管控不严可能导致的结果是（D）。A、债务危机 B、资金链断裂C、财务危

17、机 D、资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈9、企业投资决策失误可能导致的结果是（C）.A、资金被挪用 B、资金冗余 C、资金使用效益低下 D、债务危机10、按规定办理需要有关负责人签字或盖章的经济业务时，签章手续要怎样办理（B)。A、企业管理层决定 B、严格履行签字盖章手续C、视情况看是否需要签字盖章 D、可以不履行签字盖章手续二、判断题1、重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。（)2、企业应当对筹资方案进行科学论证，可以依据未经论证的方案开展筹资活动。()3、企业资金活动应当进行集中归口管理.(）4、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。（）5

18、、核销投资应当取得不能收回投资的法律文书和相关证明文件。(）6、企业应当加强投资收回和处置环节的控制,对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定.（）7、企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险。（)8、有条件的企业集团，应当探索财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。（)9、企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。()10、企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。(）11、企业应重点关注投资项目的收益和风险。（）企业内部控制规范采购业务一、选择题1、小额零星物资或劳务等的采购方式是(A）.A、直接购买 B、协议采购 C、

19、谈判采购 D、招投标方式2、企业跟踪物资采购合同履行情况的依据是（A）。A、采购合同的主要条款 B、采购合同 C、采购要求 D、采购合同的全部条款3、实行全过程的采购登记制度或信息化管理，是为了确保采购过程的什么性质（A）。A、可追溯性 B、完整性 C、合法性 D、真实性4、企业定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项的方式是（C）.A、查询凭证 B、逐笔查询 C、函证 D、实际调研5、供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致的风险是（B）。A、企业生产停滞或资源浪费 B、采购物资质次价高C、信用受损 D、出现舞弊或遭受欺诈6、企业应确保会计记录、采购记录与下列哪项核对一致（C）

20、。A、出售记录 B、库存记录 C、仓储记录 D、请购单7、一般物资或劳务等的采购方式是（B).A、谈判采购 B、询比价采购 C、协议采购 D、直接购买8、采购验收不规范,付款审核不严，可能导致的风险是（D）。A、出现舞弊或遭受欺诈 B、企业生产停滞或资源浪费C、采购物资质次价高 D、信用受损9、企业采购计划安排不合理，可能导致的风险是（B）。A、出现舞弊或遭受欺诈 B、企业生产停滞或资源浪费C、采购物资质次价高 D、信用受损10、企业大宗采购确定采购价格应当采用的方式是（A)。A、招投标方式 B、最高采购限价 C、协议采购 D、谈判采购二、判断题1、企业采购付款过程中发现异常情况时应向董事会请

21、示。（）2、企业应当加强预付账款和定金的管理。（）3、企业除小额零星物资或服务外,不得安排同一机构办理采购业务全过程.（）4、企业应采用多头采购或分散采购的方式以降低采购成本。（）5、企业应定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。（）6、涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试.（）7、企业应防范付款方式不当带来的法律风险,保证资金安全。（）8、涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。（）9、企业应当加强预付账款和定金的管理。（)10、企业应按照规定的审批权限和程序办理采购业务,建立价格监督机制。（)11、企业内部控制应用指引中的采

22、购是指购买物资或接受劳务及支付款项等相关活动。（）企业内部控制规范资产管理一、选择题1、无形资产处置的负责部门是（A）。A、独立于无形资产管理部门和使用部门以外的其他部门B、无形资产的使用部门C、无形资产的购置部门D、无形资产的管理部门2、存货的保管于下列哪项职务是不相容的（C)。A、存货的验收 B、存货的采购 C、存货的会计记录 D、存货的请购3、与固定投资预算的编制岗位不相容的岗位是(D)。A、固定资产处置 B、固定资产验C、固定资产采购 D、固定资产投资预算的审批4、企业通过进一步加工取得的存货在控制成本时主要考虑的因素是（B)。A、存货能耗 B、加工成本 C、存货质量 D、存货数量5、

23、存货归口分级管理的主要部门是（A)。A、财务管理部门 B、仓储管理部门 C、生产管理部门 D、销售部门6、存货积压或短缺,可能导致的风险不包括（A）。A、缺乏竞争力 B、生产中断 C、存货价值贬损 D、流动资金占用过量7、参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（C)。A、固定资产操作者 B、固定资产使用部门 C、财务部门 D、固定资产主管部门8、企业通过进一步加工取得的存货在控制成本时主要考虑的因素是（B).A、存货能耗 B、加工成本 C、存货质量 D、存货数量9、与无形资产投资预算编制不相容的岗位是（B）.A、无形资产投资预算的执行B、无形资产投资预算的审批C、无形资产的处置审

24、批D、无形资产的处置执行10、固定资产非正常报废不需要做的是(D）。A、提出报废申请 B、注明报废理由 C、估计出售价值 D、追查非正常报废责任人11、对于重大的无形资产处置，企业应当怎样确定处置价格(B）。A、同购买者商议 B、委托具有资质的中介机构进行资产评估C、随便处置 D、无形资产管理部门确定二、判断题1、企业应区分无形资产不同的处置方式，采取相应控制措施。（）2、无形资产的摊销方法已经确定，不得随意变更。（)3、固定资产的处置控制是对固定资产退出企业经营活动过程的控制。（）4、企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。（）5、企业可以采用招标等

25、方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。（）6、存货跌价准备应当按照单个存货项目计提。（)7、企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。（）8、企业不应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产。（）.9、存货的请购与审批可以由同一人担任。（）10、经办人在职责范围内，可以违背审批人的批准意见办理固定资产业务.(）企业内部控制规范销售业务一、选择题1、客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致的风险是（C)。A、销售不畅 B、库存积压C、销售款项不能收回或遭受欺诈 D、企业利益受损2、以下属于严密的内部控制对于销售合同的变更要求的是（D)。

26、A、要经过财务部门负责人签字认可 B、只要求管理层签署意见C、不必经过销售部门同意 D、要有销售部门负责人签署意见3、按照销售通知项目组织发货的部门是（B）。A、销售部门 B、发货和仓储部门 C、内审部门 D、财务部门4、对销售通知进行审核的部门是（D)。A、销售部门 B、财务部门 C、内审部门 D、发货和仓储部门5、销售过程存在舞弊行为，可能导致的风险是（B）.A、销售款项不能收回 B、企业利益受损 C、销售不畅 D、库存积压6、负责应收款项的催收工作的部门是（A)。A、销售部门 B、发货和仓储部门 C、内审部门 D、财务部门7、不在企业销售退回承诺范围之内的退货业务，企业应怎样处理(D）.

27、A、同意退货 B、拒绝退货C、合理范围内退货 D、由独立于销售部门的销货争议处理机构调查原因8、大额客户订单的签字权限在（C）。A、总经理 B、信用管理部门主管 C、销售部门主管 D、财务部门主管9、信用管理部门的职责不包括（B）。A、批准授信申请B、监督销售部门及时收回货款C、调查客户信用D、制定企业的信用政策10、负责办理资金结算并监督款项回收的部门是（B)。A、销售部门 B、财务部门 C、内审部门 D、发货和仓储部门二、判断题1、审批人员应当对销售合同草案进行严格审核.（）2、企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。（）3、企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动

28、情况，采取有效措施，防范信用风险.(）4、企业应当定期检查分析销售过程中的薄弱环节,采取有效控制措施，确保实现销售目标。(）5、企业应当明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限。（）6、企业应当做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。（)7、企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票。（）8、重大的销售业务谈判不需要吸收财会、法律等专业人员参加。（）9、审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。（）10、企业应当定期检查分析销售过程中的薄弱环节,采取有效控制措施，确保实现销售目标。（）11、企业应当按照规定的权限和程序办理销售业务。(）12、企业应当加强

29、市场调查，合理确定定价机制和信用方 式，根据市场变化及时调整销售策略。（)企业内部控制规范研究与开发一、选择题1、验证研发产品性能的方法是（A).A、试生产 B、批量生产 C、研究实验 D、试销售2、对研发项目立项出具评估意见的机构是（B).A、研发部门 B、独立于申请及立项审批之外的专业机构C、监事会 D、董事会3、企业研发计划的制定根据是（D）。A、研发目的 B、研发战略 C、发展计划 D、发展战略4、研发人员配备不合理或研发过程管理不善，可能导致的风险不包括（C）。A、研发失败 B、研发成本过高 C、资源浪费 D、舞弊5、研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致（A)。A、创新不足 B

30、、研发成本过高 C、舞弊 D、研发失败6、企业重大研究项目的决策机制是(C)。A、总经理批准 B、监事会审议 C、集体审议 D、一支笔7、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致(A）。A、企业利益受损 B、资源浪费 C、研发成本过高 D、研发失败8、研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致（A）.A、创新不足 B、研发成本过高 C、舞弊 D、研发失败9、研发人员配备不合理或研发过程管理不善,可能导致的风险不包括（B）。A、研发成本过高 B、资源浪费 C、舞弊 D、研发失败二、判断题1、企业对于需要申请专利的研究成果，应当及时办理有关专利申请手续。(）2、企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员,严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控。（）3、企业应当结合市场开拓和技术进步要求,科学制定研发计划。（）4、研究项目未经科学论证或论证不充分,可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。（）5、禁止无关人员接触研究成果。（）6、企业应当强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力.(）7、企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。（)8、企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查。（)