企业经营风险与控制.pdf

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1、企业经营风险管理与控制企业经营风险管理与控制一、企业经营风险的含义及其分类(一）经营风险的含义经营风险是指公司的决策人员和管理人员在经营管理中出现失误而导致公司盈利水平变化从而产生投资者预期收益下降的风险或者由于汇率的变动而导致未来收益下降和成本的增加。风险是人们因对未来行为的决策及客观条件的不确定性而可能引起的后果与预定目标发生多种负偏离的综合。风险大致有两种定义:一种定义强调了风险表现为不确定性；而另一种定义则强调风险表现为损失的不确定性。若风险表现为不确定性,说明风险只能表现出损失,没有从风险中获利的可能性，属于狭义风险.而风险表现为损失的不确定性，说明风险产生的结果可能带来损失、获利或

2、是无损失也无获利,属于广义风险，金融风险属于此类.风险和收益成正比，所以一般积极性进取的偏向于高风险是为了获得更高的利润，而稳健型的投资者则着重于安全性的考虑。（二)企业经营风险的分类1、按照风险的来源不同，可以分为外部风险和内部风险。（1）企业外部风险包括：顾客风险、竞争对手风险、政治环境风险、法律环境风险、经济环境风险等.（2）企业内部风险包括：产品风险、营销风险、财务风险、人事风险、组织与管理风险等。立足于企业的生产经营活动来进行企业风险评估，主要评估企业内部风险,坚固企业外部风险。2、企业经营风险依据风险产生的原因，分为决策风险、管理风险和非经营风险。(1）企业决策风险，指企业决策层在

3、决策判断时可能产生的风险，包括资产质量与财务指标的判断风险、行业前景与投资进入的判断风险，人力资源配置的判断风险等。（2）企业管理风险，指企业管理层在经营管理时可能产生的风险，包括管理队伍与管理体系的建设风险、营销与市场开发的拓展风险、产品与技术研发的实施风险.（3)非经营风险，指由于客观环境的变化而给企业带来的难以抗拒的风险,包括立法调整导致的法律风险，国内经济环境恶化导致的经营风险，国际经营环境恶化导致的经营风险及战争、自然灾害等不可抗力导致的经营风险等.1二、企业经营风险中法律风险的管理（一)对法律风险进行管理的重要意义1、有效的管理企业经营法律风险可以提升比较优势在激烈的市场竞争中，市

4、场主体经营的产品，大多数情况下是趋同的，同业竞争在一定程度上表现为风险管理能力或风险经营水平的竞争。风险管理水平高的企业，其支付的风险成本相对较低，获得高收益的比较优势明显，意味着其获利相对丰厚，更具有市场竞争力。2、有效的管理企业经营法律风险可以确保决策人的地位企业经营法律风险一旦发生，企业自身就很难掌控，法官或仲裁员将成为决定企业未来的最终决策人，其后果往往相对严重，有时甚至是毁灭性的灾难。这是企业所不愿意看到的结局。企业只有建立健全的经营法律风险管理体系，防范因自身操作原因所形成的经营法律风险，才能确保自己是企业的最终决策人.从这个角度而言，企业经营风险管理,首先应该是经营法律风险管理,

5、企业应该而且必须重视经营法律风险的管理工作，充分发挥法律工作或法律顾问对企业管理的支持、保障、服务作用。（二）对法律风险进行管理1、减少风险损失有效的管理企业经营法律风险可以减少风险损失。业经营法律风险与收益虽然不具有正相关的对应关系，但是，就同一事项而言，其风险度是相同的，行为人采取不同的控制措施，风险发生的概率以及实际发生的损失却有天壤之别,就是说，有效的管理企业经营风险可以减少风险损失。风险是未来发生潜在损失的可能。只有符合一定条件之后，这种可能的损失才转化成现实的损失。风险管理过程，其实就是对风险进行事前防范，事中控制和事后救济的过程,是企业为实现经营目标所建立的一种机制.这种机制，不

6、仅可以降低风险发生的概率和实际造成的损失,还有利于保障企业安全稳健运行，避免毁灭性风险发生。2、提升比较优势风险和利润(回报）是同一枚硬币的正反两面，彼此不能分离。他们犹如一对孪生兄弟，紧密相连，相互作用。就同一事项而言，其风险度是相同的，不同的是因行为人的控制措施不同,从而导致风险发生的损失不同。在激烈的市场竞争中，市场主体经营的产品,大多数情况下是趋同的，同业竞争在同一程度上表现为风险管理能力或风险经2营水平的竞争。风险管理水平高的企业，其支付的风险成本相对比较低，获得高收益的比较优势明显，意味着其获利相对丰厚，更具有市场竞争力。(三）企业经营法律风险管理的内容企业经营法律风险管理的内容，

7、在不同阶段其侧重点是不同的：事前阶段，主要是识别、分析、评估风险，并提出防范、控制风险的措施；事中阶段，主要是执行防范与控制措施，检测风险并根据检测数据调整应对措施；事后阶段，主要是对已经发生的风险，采取救济措施,最大限度的减少损失。同时，针对风险发生暴露出来的问题,修改业务流程和制度，完善风险管理办法。适时、准确的识别经营法律风险是风险管理的最基本要求.经营法律风险的识别,指企业运用法律风险的定义对各种法律风险进行分析、归类与判断的过程。企业必须对签署的法律性文件进行合法性审查，这是识别法律风险的一个重要方法。企业法律风险管理体系是指企业在实现战略目标的过程中,为了合理、有效地控制企业面临的

8、法律风险而建立的，由一系列制度、流程、活动构成的有机整体.企业法律风险管理体系建设的整体思路是：运用科学的工具和方法，全面客观地识别和分析企业所面临的法律风险，统筹制定风险控制措施,并根据措施要求建立或完善相关制度、流程.在控制措施落实完成后,对风险控制的实施情况进行总体评估，并根据评估结果对体系进行滚动更新。企业法律风险管理体系的建设分为三个阶段。第一阶段的主要工作是对法律风险进行识别、测评和分析并制定重大法律风险控制计划,第二阶段的主要工作是落实重大法律风险控制计划,第三阶段的主要工作是对风险控制计划的落实情况进行评估，并对体系进行滚动更新。三、对企业经营法律风险的应对措施企业经营法律风险

9、的成因复杂多样，防范与控制也就因事而异，直接的法律风险，因法律因素而发生，包括立法不完备，执法不公正，合同相对人失信、违约、欺诈等原因，因而往往可以通过提高全员法律意识与法律素养而得以防范和控制；间接的法律风险，为非法律因素导致的各种风险所带来的法律后果，因而必须通过个负责部门,各专业人员运用本专业知识和技能加以防范和控制.企业在经营中遇到的各种风险，例如：信用风险、市场风险、操作风险和技术风险等，都在不同程度上与法律风险息息相关，企业每一项经营管理活动，都可能存在直接3或间接的法律风险.经营法律风险管理是企业经营风险管理不可或缺的重要内容，特别是在我国民商法尚不够完备的环境下，某些企业业务以

10、及运作方式，可能处于法律空白或灰色地带，潜在的经营法律风险不容忽视。因此，从我国实现的法律环境出发，同时借鉴国外企业成熟的经验,研究探讨企业经营法律风险的识别、评估和分析,预测风险发生的可能并采取措施控制客观条件的变化，使发生经营法律风险的条件不成就或者不完全成就，降低风险发生的概率，这对于管理与控制企业经营风险,保障企业稳健运行,促进企业业务的创新和发展，具有十分重要的意义。（一）人员素质方面1、重视和提高各层面员工的法律意识和法律素养人是企业的心脏，也是经营法律风险管理中的首要因素.企业各级层面的员工，他们在经营活动中的不良行为可能会导致经营法律风险。例如，生产工人、质检人员如果放任不合格

11、的产品流入到市场,会给企业带来用户投诉、质量赔偿、企业商誉受损等一系列经营法律风险。同时他们在经营活动中,也会遇到各式各样的经营法律风险，企业防范与控制风险的各种措施，也是通过他们去实施的。因而，企业防范与控制经营法律风险，也要坚持“以人为本”，需要重视和提高各级层面员工的法律意识与法律素养.2、重视和提高决策层和管理层的风险防范和控制意识企业决策层，管理层是企业员工的核心构成,也是经营法律风险管理的重要力量。企业全部的管理职能，都需要通过他们去发挥作用，他们的素质如何，直接关系到企业经营管理的效率和效果。对经营法律风险管理具有决定性的影响。因此,更有必要提高企业决策层、管理层的经营法律风险防

12、范与控制意识，强化基础法律知识和相关专业知识的学习。企业纠纷案件频繁发生,自身原因是重要方面，其中，企业管理层和决策层法律意识单薄,对法律环境认知不够，经营决策不考虑法律因素等是关键原因。个人认为，企业中高级管理人员的经营法律风险意识，不仅指他对法律认知的程度，即法律素养，更主要的是指他寻求法律顾问支持的自觉性,即法律意识和管理意识。特别在企业无明确的经营法律风险控制环节的情况下,企业经营法律风险防范，就更加依赖于企业中高级管理人员的法律风险意识。（二）机制体系方面1、企业经营法律风险的防范与控制是全员的职责4企业经营法律风险的成因是多方面的，他可能源于企业对法律管理与运用不当，也可能是因为企

13、业的财务管理,投资管理，人才资源管理等各类管理风险所导致.所以说,企业的法律事务风险控制与企业的经营风险控制，是两个截然不同的概念。前者是企业法律部门的职能行为，而后者则是企业的行为，是企业全部管理部门的职责。因为，企业经营法律风险管理，应立足与全员而不能局限在法律顾问。要通过构建企业经营法律风险防御体系，使经营法律风险的防范与控制成为全体员工的职责与行为,从而动员企业上下各司其职，各负其责，共同为降低经营法律风险的发生概率和实际损失而努力。2、构建企业经营法律风险防御体系企业经营法律风险防御体系至少包括以下系统：企业经营法律风险管理组织体系与职责分工；企业经营法律风险管理工作制度与流程要求；企业法律事务工作机构设置与服务规程；企业经营法律风险管理检测与纠察机制;企业经营法律风险救济与化解应急机制；人才培训与普法宣传；法律风险管理激励与约束机制。四、结论良好完善的企业经营内部控制决定着一个企业的经营管理水平的高低，同时也决定着整改企业在风险的大小。企业在建立健全内部控制制度时，也要在认真总结、科学分析的基础上，根据自身实际，引入风险管理，对存在的问题联系内控制度不断进行完善和修订，降低、减少企业的损失，从而为企业的进一步发展提供保障。5